کینیڈا میں والدین کا امریکی مقیم کو تحفہ: نقد، حصص، قرض

کیا کینیڈا میں والدین کا تحفہ امریکہ میں قابل ٹیکس ہے؟

کینیڈا میں والدین کا نقد تحفہ آپ کے امریکی گوشوارے پر آمدنی نہیں ہے۔ کل آمدنی میں تحفے میں ملی جائیداد شامل نہیں ہوتی (⁦26 U.S.C. 102⁩)۔ کینیڈا عموماً تحفے پر ٹیکس دینے والے کے ذریعے لگاتا ہے، اور صرف تب جب تحفہ ایسی جائیداد ہو جس کی قدر بڑھ چکی ہو۔ تحفے کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شمار کیا جاتا ہے (Income Tax Act s. 69(1)(b))۔ نقد میں ایسا منافع نہیں ہوتا۔ کینیڈا کا ایک قاعدہ آپ تک پہنچتا ہے: اگر آپ کے والدین پر تحفے کے سال یا پہلے کے سال کا کینیڈین ٹیکس واجب ہو، بشمول اس فرضی فروخت کا ٹیکس جو خود تحفہ پیدا کرتا ہے، تو CRA وہ آپ سے وصول کر سکتا ہے، آپ کو ملی قدر منہا آپ کی ادا کی ہوئی کسی بھی رقم تک (Income Tax Act s. 160(1))۔

جو صورت سادہ نہیں ہوتی:

• تحفہ نقد نہیں بلکہ حصص، کاٹیج یا دوسری جائیداد ہے۔ کینیڈا آپ کے والدین کے منافع پر ابھی ٹیکس لگاتا ہے، اور جب آپ بیچیں گے تو امریکہ اسی اضافے پر دوبارہ ٹیکس لگا سکتا ہے۔
• تحائف بڑے ہیں۔ جب آپ کے والدین کے تحائف مل کر IRS کی حد سے بڑھ جائیں تو Form 3520 واجب الادا ہوتا ہے۔
• یہ قرض ہے، یا آپ کو ان کے اکاؤنٹ میں شامل کیا جا رہا ہے۔ ہر ملک اس انتظام کو الگ طرح پڑھ سکتا ہے۔
• رقم پہلے ہی آ چکی ہے، شاید برسوں پہلے، اور Form 3520 جمع نہیں ہوا۔ فارم دیر سے ہے اور جرمانے لگ سکتے ہیں؛ کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے دیر سے جمع کرانے کے مراحل پڑھ لیں۔

کیا جمع کرنا ہے: تاریخ والا تحفے کا خط، بینک ریکارڈ جو دکھائیں کہ رقم آپ کے والدین سے آئی، تحفے کی تاریخ پر کینیڈین اور امریکی ڈالر میں قدر، اور کسی بھی حصص یا جائیداد کے لیے والدین کی اصل لاگت کا ریکارڈ، خریداری کی تاریخوں کے ساتھ۔ تحفے میں ملے حصص کے لیے ان کی رکھنے کی مدت آپ کی مدت میں گنی جاتی ہے (Publication 544)۔

کیا کینیڈا میں والدین کے تحفے پر مجھے Form 3520 جمع کرانا ہے؟

آپ Form 3520 جمع کراتے ہیں جب غیر مقیم غیر ملکی کے تحائف (جو نہ امریکی شہری ہو نہ امریکہ کا مقیم، مثلاً کینیڈین والدین جن کے پاس گرین کارڈ نہ ہو اور جو امریکہ میں اتنے دن نہ گزاریں کہ مقیم بن جائیں)، متعلقہ افراد جیسے دوسرے والد یا والدہ کے تحائف کے ساتھ ملا کر، آپ کے ٹیکس سال میں ⁦US$100,000⁩ سے بڑھ جائیں۔ اس حد سے اوپر جانے کے بعد آپ ⁦US$5,000⁩ سے بڑے ہر تحفے کی فہرست دیتے ہیں (IRS: غیر ملکی شخص سے تحائف؛ Form 3520 کی ہدایات)۔ کیلنڈر سال والے فرد کے لیے فارم عموماً 15 اپریل کو واجب الادا ہوتا ہے۔ جمع نہ کرانے پر فی ماہ تحفے کا ⁦5%⁩ جرمانہ لگ سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک۔ Form 3520 تحفے کو رپورٹ کرتا ہے؛ اس پر ٹیکس نہیں لگاتا۔ حدوں، ڈاؤن پیمنٹس اور دیر سے جمع کرانے کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے تحائف اور وراثت۔

کینیڈا میں والدین امریکہ میں بچے کو اسٹاکس یا کاٹیج تحفے میں دیں: ٹیکس کون دیتا ہے؟

آپ کے والدین منافع پر کینیڈین ٹیکس دیتے ہیں، گویا انہوں نے تحفے کی تاریخ کو مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا ہو (s. 69(1)(b)؛ CRA: سرمایہ جاتی جائیداد کی منتقلی)۔ عموماً اس منافع کا ⁦50%⁩ ان پر قابل ٹیکس ہوتا ہے۔ جو کاٹیج ان کی بنیادی رہائش کے طور پر اہل ہو، وہ منافع کا کچھ یا پورا حصہ بچا سکتا ہے؛ دیکھیں خاندان کو جائیداد منتقل کرنا۔

امریکہ آپ کو اس قدر سے شروع نہیں کرتا۔ جو تحفہ دینے والے کی لاگت کے برابر یا اس سے زیادہ مالیت کا ہو، اس کے لیے آپ کی امریکی بنیاد (وہ لاگت جس سے آپ کا منافع ناپا جاتا ہے) دینے والے کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد ہوتی ہے (⁦26 U.S.C. 1015(a)⁩؛ Publication 551)۔ قانون بیرون ملک رہنے والے دینے والے کے لیے کوئی استثنا نہیں رکھتا۔ جب آپ بیچتے ہیں تو آپ کا امریکی منافع آپ کے والدین کی اصل لاگت سے ناپا جاتا ہے، اس لیے تحفے سے پہلے ہونے والا اضافہ دو بار قابل ٹیکس ہو سکتا ہے: ایک بار ابھی کینیڈا میں، ایک بار بعد میں امریکہ میں۔

آپ کے والدین کا ادا کیا ہوا کینیڈین ٹیکس آپ کا ٹیکس نہیں ہے، اس لیے اس پر آپ کو امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نہیں ملتا۔ معاہدے میں جائیداد کو بیچی اور دوبارہ خریدی ہوئی مان لینے کا انتخاب (آرٹیکل ⁦XIII(7)⁩) وہ شخص کرتا ہے جسے بیچنے والا مانا جائے، تحفہ لینے والا نہیں۔ کوئی اور معاہدے کا آرٹیکل رعایت دیتا ہے یا نہیں، یہ منتقلی کے حقائق پر منحصر ہے۔

اگر جائیداد کی مالیت آپ کے والدین کی ادا کی ہوئی رقم سے کم ہو تو نقصان کے لیے امریکی بنیاد تحفے کی تاریخ کی کم قدر ہوتی ہے (Publication 551)۔

ان کے بیچنے کے بعد نقد، یا خود اثاثہ؟

اگر آپ کے والدین پہلے بیچیں اور نقد دیں، تو تحفے سے پہلے کے اضافے پر ایک ہی بار، کینیڈا میں ٹیکس لگتا ہے۔ اگر وہ حصص دیں، تو آپ کے بیچنے پر امریکہ میں اسی اضافے پر دوبارہ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ دونوں صورتوں میں کینیڈا آپ کے والدین کے منافع پر ایک ہی طرح ٹیکس لگاتا ہے۔ فرق آپ کی طرف ہے: نقد میں پہلے سے موجود منافع نہیں ہوتا، جبکہ تحفے کے حصص والدین کی پرانی لاگت آپ کے امریکی گوشوارے میں لے آتے ہیں۔

یہ موازنہ ہے، منصوبہ نہیں۔ خاندانی کمپنی، بنیادی رہائش، یا وہ حصص جو آپ کے والدین خاندان میں رکھنا چاہتے ہوں، جواب بدل دیتے ہیں۔

اگر میں یہی جائیداد وراثت میں پاؤں تو کیا ہوگا؟

موت پر کینیڈا آخری گوشوارے پر والدین کی سرمایہ جاتی جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے (Income Tax Act s. 70(5))۔ آپ کی امریکی بنیاد عموماً موت کی تاریخ کی مناسب مارکیٹ قیمت ہوتی ہے (Publication 551)۔ اس لیے جس منافع پر کینیڈا نے ٹیکس لگایا اس پر امریکہ میں دوبارہ ٹیکس نہیں لگتا، زندگی میں دیے گئے تحفے کے برعکس۔ ایگزیکٹر کی ودہولڈنگ اور کلیئرنس سرٹیفکیٹس غیر مقیم کے طور پر کینیڈین ترکے سے وراثت میں ہیں۔ والدین کا RRSP، RRIF یا TFSA مختلف قواعد کی پیروی کرتا ہے: دیکھیں کینیڈین RRSP، RRIF یا TFSA کی وراثت۔

کینیڈا میں والدین سے قرض: ہر طرف کیا رپورٹ کرتا ہے؟

حقیقی قرض کی تحریری شرائط، ادائیگی کا شیڈول ہوتا ہے اور ادائیگیاں واقعی ہوتی ہیں؛ جس "قرض" کو کبھی لوٹانا مقصد نہ ہو وہ تحفہ ہے اور Form 3520 کی حد میں گنا جاتا ہے۔ آپ اپنے والدین کو جو سود دیتے ہیں وہ ان کی آمدنی ہے جسے وہ کینیڈا میں رپورٹ کرتے ہیں۔ معاہدے کے تحت امریکہ میں پیدا ہونے والا سود جس کا فائدہ اٹھانے والا مالک کینیڈا کا مقیم ہو، عموماً صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے (آرٹیکل ⁦XI(1)⁩)۔ جو فرد کسی غیر ملکی شخص کو امریکی ماخذ کا سود ادا کرتا ہے وہ امریکی ودہولڈنگ ایجنٹ ہے: صفر معاہدے کی شرح کے لیے ادائیگی سے پہلے قرض دینے والے کا Form W-8BEN چاہیے، ادا کرنے والا کچھ نہ کاٹے تب بھی Forms 1042-S اور 1042 جمع کراتا ہے، اور جس ادا کنندہ کو ودہولڈنگ کرنی چاہیے تھی وہ ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (Publication 515)۔ اگر قرض کم سود یا بغیر سود کا ہو اور آپ رقم سرمایہ کاری کریں، تو جب تک آپ کے والدین کینیڈا میں رہتے ہوں اور قرض کی بڑی وجوہات میں سے ایک ٹیکس کم کرنا ہو، کینیڈا اس سرمایہ کاری کی آمدنی کو آپ کے والدین کی آمدنی مان سکتا ہے (Income Tax Act s. 56(4.1))؛ جو قرض قرض دیتے وقت کی مقررہ شرح اور آزاد فریقین کی شرح میں سے کم کے برابر کم از کم سود لے، اور ہر سال کا سود سال کے اختتام کے 30 دن کے اندر ادا ہو، وہ اس قاعدے سے باہر ہے (s. ⁦56(4.2)⁩)۔

امریکہ کے مارکیٹ سے کم شرح والے قرضوں کے قواعد، جو کم یا بغیر سود کے قرضوں پر فرضی سود لگاتے ہیں، عموماً تب لاگو نہیں ہوتے جب قرض دینے والا غیر ملکی شخص ہو، مثلاً کینیڈا میں رہنے والا والد یا والدہ جو امریکی شہری یا مقیم نہ ہوں (⁦26 CFR 1.7872-5T(c)(2)⁩)۔ جو والد یا والدہ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہوں، ان کے لیے یہ قواعد تب لاگو ہو سکتے ہیں جب ⁦US$10,000⁩ سے زیادہ بقایا ہو، اور کسی بھی رقم پر اگر آپ قرض سرمایہ کاری خریدنے یا رکھنے کے لیے استعمال کریں (⁦26 U.S.C. 7872(c)(2)⁩)۔ بعد میں قرض معاف کرنا عموماً معاف کی گئی رقم کا تحفہ ہے، جو اس سال کی Form 3520 کی حد میں گنا جاتا ہے۔

والدین کے کینیڈین بینک یا بروکریج اکاؤنٹ میں شامل کیا جانا

آپ کو مشترکہ مالک کے طور پر شامل کرنے کے کینیڈا میں دو مختلف معنی ہو سکتے ہیں: ایک حصے کا تحفہ، یا آپ کا اپنے والدین کے لیے اکاؤنٹ رکھنا۔ مشترکہ اکاؤنٹ کے لیے کینیڈا عموماً ہر مالک سے سود اس کے حصہ ڈالنے کے مطابق رپورٹ کراتا ہے (CRA: لائن 12100)۔ اگر آپ کے والدین آپ کو حصہ دینا چاہتے ہیں تو وہ حصہ تحفہ ہے، اور امریکی طرف آپ کی Form 3520 کی حد میں گنا جاتا ہے؛ منافع والے بروکریج اکاؤنٹ کے لیے یہ s. 69(1)(b) کے تحت اس حصے کی فرضی فروخت ہے۔ اگر آپ کو صرف سہولت کے لیے شامل کیا جائے اور رقم آپ کے والدین کے پاس رہے، تو انتظام کو ٹرسٹ مانا جا سکتا ہے۔ کون سی تشریح لاگو ہوتی ہے یہ حقائق پر منحصر ہے، خاص طور پر یہ کہ رقم کس نے ڈالی اور آپ کو شامل کرتے وقت آپ کے والدین کا ارادہ کیا تھا۔ اس ارادے کا تاریخ والا نوٹ دونوں صورتوں میں مدد دیتا ہے۔

امریکی طرف، مشترکہ مالک ہونا یا اکاؤنٹ پر صرف دستخط کر سکنا اسے آپ کے FBAR میں لے آتا ہے۔ اگر سال میں کسی وقت آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس مل کر ⁦US$10,000⁩ سے زیادہ ہوں تو آپ FBAR جمع کراتے ہیں (IRS: FBAR)، اور Form 8938 بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ دیکھیں کینیڈا سے منتقلی کے بعد آپ کا پہلا FBAR۔ اکاؤنٹ میں کینیڈین میوچل فنڈز یا ETFs PFIC کے سوال اٹھاتے ہیں: دیکھیں امریکہ منتقلی کے بعد کینیڈین ETFs اور میوچل فنڈز۔

امریکہ میں رہتے ہوئے مجھے تحفے میں ملنے والی کینیڈین غیر منقولہ جائیداد

تحفہ آپ کے والدین کے لیے اس سال فرضی فروخت ہے جس میں وہ اسے دیتے ہیں (s. 69(1)(b))۔ کینیڈا آپ کو جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر حاصل کرنے والا مانتا ہے (s. 69(1)(c))، جبکہ آپ کی امریکی بنیاد عموماً آپ کے والدین کی لاگت ہے۔ اگر جائیداد کرائے پر ہو تو آپ تحفے کی تاریخ سے غیر مقیم مالک مکان بن جاتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالکان مکان؛ کرایہ آپ کے امریکی گوشوارے پر بھی جاتا ہے۔ جب آپ بعد میں غیر مقیم کے طور پر بیچیں تو کینیڈا کے سیکشن 116 کے مراحل پر چلتے ہیں اور فروخت اپنے امریکی گوشوارے پر رپورٹ کرتے ہیں۔ اپنی فروخت پر کینیڈین ٹیکس کا دعویٰ امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر کیا جا سکتا ہے، لیکن امریکی منافع کینیڈین منافع سے بڑا ہو سکتا ہے کیونکہ وہ آپ کے والدین کی لاگت سے شروع ہوتا ہے۔ دیکھیں کینیڈین جائیداد بیچنے والے غیر مقیم۔

اگر میرے والدین کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری ہوں تو کیا ہوگا؟

امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر والد یا والدہ غیر مقیم غیر ملکی نہیں ہوتے، اس لیے آپ کی Form 3520 رپورٹنگ ان کے تحائف پر لاگو نہیں ہوتی۔ اس کی جگہ انہیں امریکی تحفے کے ٹیکس کا گوشوارہ (Form 709) جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ اگر کسی والد یا والدہ نے امریکی شہریت یا طویل عرصے کا گرین کارڈ چھوڑا ہو اور وہ مشمولہ ترک وطن کرنے والے ہوں، تو آپ کو سال میں ⁦US$19,000⁩ سے اوپر کے تحائف پر ⁦40%⁩ امریکی ٹیکس لگ سکتا ہے جو آپ ادا کرتے ہیں (IRS: غیر ملکی شخص سے تحائف؛ ⁦26 U.S.C. 2801⁩)۔ دیکھیں بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا۔

مثال

تمام اعداد و شمار مثال کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں جب تک US$ نہ لکھا ہو، فرضی شرح پر۔

ڈاؤن پیمنٹ کے لیے نقد

کیلگری میں والدین اپنے بیٹے کو ڈینور میں ⁦C$150,000⁩ نقد دیتے ہیں، تقریباً ⁦US$110,000⁩۔ کوئی ملک تحفے پر ٹیکس نہیں لگاتا۔ چونکہ دونوں والدین کے تحائف مل کر Form 3520 کی حد سے بڑھ جاتے ہیں، وہ اپنے انکم ٹیکس گوشوارے سے الگ Form 3520 جمع کراتا ہے اور تحفے کا خط اور بینک ریکارڈ رکھتا ہے۔

نقد کی جگہ حصص

والدین ⁦C$150,000⁩ مالیت کے حصص دیتے ہیں جن کی ان کی لاگت ⁦C$50,000⁩ تھی۔ وہ کینیڈا میں ⁦C$100,000⁩ کا منافع رپورٹ کرتے ہیں، جس کا آدھا قابل ٹیکس ہے۔ اگلے سال وہ انہیں ⁦C$155,000⁩ میں بیچتا ہے۔ اس کا امریکی منافع امریکی ڈالر میں فروخت کی قیمت منہا والدین کی ⁦C$50,000⁩ لاگت ہے جو ان کی خریداری کی شرح پر تبدیل کی گئی ہو، اس لیے تقریباً ⁦C$105,000⁩ کے اضافے پر دوبارہ ٹیکس لگتا ہے، حالانکہ حصص اس کے پاس رہتے صرف ⁦C$5,000⁩ بڑھے۔ والدین کا ادا کیا ہوا کینیڈین ٹیکس اسے کوئی امریکی کریڈٹ نہیں دیتا۔ اگر وہ بیچ کر اسے ⁦C$150,000⁩ دیتے تو ان کا کینیڈین ٹیکس یہی رہتا اور اس پر کوئی امریکی منافع نہ ہوتا۔

وہی حصص وراثت میں

والدین حصص موت تک رکھتے ہیں، جب ان کی مالیت ⁦C$150,000⁩ ہوتی ہے۔ کینیڈا آخری گوشوارے پر ⁦C$100,000⁩ کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے۔ اس کی امریکی لاگت موت کے وقت کی ⁦C$150,000⁩ کی قدر ہے، امریکی ڈالر میں تبدیل شدہ، اس لیے جلد ہی ⁦C$155,000⁩ میں بیچنے پر معمولی امریکی منافع بنتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے والدین حصص، غیر منقولہ جائیداد یا خاندانی کمپنی دینا چاہتے ہیں: منتقلی سے پہلے سرحد پار ٹیکس مدد کے ساتھ دونوں ممالک کا حساب لگائیں۔
• تحائف Form 3520 کی حد سے بڑھ گئے ہیں، یا پچھلا فارم رہ گیا: دیکھیں بیرون ملک سے تحائف اور وراثت اور سرحد پار ٹیکس مدد لیں۔
• رقم سود والا قرض ہے: ودہولڈنگ، دستاویزات اور فرضی سود کے سوال سرحد پار ٹیکس مدد کا حصہ ہیں۔
• آپ کے والدین آپ کو اپنے کینیڈین اکاؤنٹس میں شامل کرنا چاہتے ہیں: سرحد پار ٹیکس مدد کے ساتھ دونوں ممالک میں طے کریں کہ یہ تحفہ ہے یا سہولت۔
• جائیداد کے تحفے کا کینیڈا میں آپ کے والدین کا حصہ: دیکھیں خاندان کو جائیداد منتقل کرنا۔
• آپ کو تحفہ نہیں بلکہ وراثت مل رہی ہے: دیکھیں غیر مقیم کے طور پر کینیڈین ترکے سے وراثت۔
• تحفے میں کینیڈین میوچل فنڈز یا ETFs شامل ہیں: دیکھیں امریکہ منتقلی کے بعد کینیڈین ETFs اور میوچل فنڈز۔