C کارپوریشن مالک کے اخراجات: اکاؤنٹیبل پلان یا فرضی ڈیویڈنڈ

C کارپوریشن کے لیے اکاؤنٹیبل پلان کیا ہے، اور اس کے تین ٹیسٹ کیا ہیں؟

اکاؤنٹیبل پلان (accountable plan) ایسا انتظام ہے جس کے تحت کارپوریشن ملازم کے کاروباری اخراجات واپس کرتی ہے اور یہ ادائیگی تنخواہ شمار نہیں ہوتی۔ کاروبار میں کام کرنے والا C کارپوریشن کا مالک عموماً ملازم ہوتا ہے، اس لیے اسے اس کے تحت اخراجات واپس کیے جا سکتے ہیں۔ وفاقی ضابطہ اور Publication 15 تین ٹیسٹ مقرر کرتے ہیں، اور انتظام کو ان سب پر پورا اترنا ہوگا۔

پہلے اپنی صورت دیکھیں:

اگر تینوں پوری ہوں تو ادائیگی اجرت نہیں ہے۔ یہ ⁦W-2⁩ پر نہیں آتی، اس پر انکم ٹیکس ودہولڈنگ یا پے رول ٹیکس نہیں لگتا، اور کمپنی بنیادی خرچ کو عام کاروباری خرچ کے طور پر حدود کے اندر کٹوتی میں لے سکتی ہے (ضابطہ؛ سیکشن 162)۔ اگر ایک بھی ناکام ہو تو ادائیگی غیر اکاؤنٹیبل پلان کے تحت سمجھی جاتی ہے، جس کا ذکر نیچے ہے۔

وہ "اخراجات کی واپسی" جو کمپنی ورنہ اجرت کے طور پر ادا کرتی، یا جو مالک کی تنخواہ کا کچھ حصہ بدل دے، اجرت ہے (Publication 15؛ Publication 463)۔ اگر ایک ہی پے رول ادائیگی میں تنخواہ اور اخراجات کی واپسی دونوں ہوں تو اخراجات کی واپسی الگ رقم کے طور پر دکھانی ہوگی (ضابطہ، پیراگراف ⁦(d)(1)⁩)۔

ٹیسٹ انتظام کا ہے، نام کا نہیں۔ ضابطہ یہ نہیں کہتا کہ پلان تحریری ہو؛ وہ کہتا ہے کہ انتظام میں ثبوت اور زائد رقم کی واپسی لازمی ہو۔

وصول کرنے والا ملازم ہونا چاہیے۔ کاروبار میں کام کرنے والا افسر ملازم ہے، چاہے کمپنی نے اس کے لیے کبھی پے رول نہ چلایا ہو (Publication 15؛ سیکشن ⁦3401(c)⁩)۔ وہ افسر جو کوئی خدمت نہیں دیتا یا صرف معمولی خدمت دیتا ہے اور اسے تنخواہ نہیں ملتی، ملازم نہیں ہے (IRS: خود کو ادائیگی کرنا)۔ مالک کی کل تنخواہ معقول ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے، جو C کارپوریشن کے مالک کے ڈیویڈنڈ میں بیان ہے۔ جو رقم ایسے حصص دار کو دی جائے جو ملازم نہیں، وہ نیچے دیے گئے تقسیم اور قرض کے قواعد کے تحت آتی ہے۔

صورت اس وقت سادہ نہیں ہوتی جب:

• مالک کے اخراجات ایک سے زیادہ سال کمپنی کے ذریعے چلتے رہے ہوں اور کوئی پالیسی یا رسیدیں نہ ہوں؛
• کاروباری اور ذاتی خرچ ایک ہی کارڈ یا اکاؤنٹ میں ہوں؛
• مالک پے رول پر نہ ہو؛
• مالک امریکہ سے باہر رہتا ہو؛
• ⁦W-2⁩، پے رول گوشوارے یا انکم ٹیکس گوشوارہ پہلے ہی جمع کرایا جا چکا ہو؛
• سال کا اختتام، کمپنی کی فروخت یا IRS کا خط قریب ہو۔

پالیسی اور بورڈ منٹس، اخراجات کی رپورٹیں اور رسیدیں، کارڈ اور بینک اسٹیٹمنٹس، میل کے لاگ، پے رول ریکارڈ اور ⁦W-2⁩، اور حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ بمع کسی نوٹ کے جمع کریں۔

مالک کے کون سے اخراجات کمپنی تنخواہ شمار کیے بغیر واپس کر سکتی ہے؟

C کارپوریشن مالک کے وہ عام کاروباری اخراجات واپس کر سکتی ہے جو اس نے کمپنی کے لیے کام کرتے ہوئے ادا کیے: کاروباری سفر، کاروباری میل، اور فون، انٹرنیٹ یا ہوم آفس کا کاروباری حصہ۔ ذاتی اخراجات اس طرح واپس نہیں کیے جا سکتے۔

جو مالک کمپنی کے حصص کی قدر کے لحاظ سے ⁦10%⁩ سے زیادہ کا مالک ہو، وہ رقم کے ثبوت کے طور پر یومیہ الاؤنس (per diem) یا گاڑی کا الاؤنس استعمال نہیں کر سکتا، اور کمپنی کو حساب دینے کے بعد بھی IRS کے سامنے اخراجات ثابت کرنے کے قابل ہونا چاہیے، اس لیے اصل بل اور تاریخ والا میل لاگ رکھیں (Publication 463)۔

دفتر آنا جانا، خاندانی سفر، گروسری اور فون کا ذاتی حصہ کاروباری تعلق کے ٹیسٹ میں ناکام ہوتے ہیں۔ Publication 463 کہتی ہے کہ آجر کی طرف سے ذاتی اخراجات کی واپسی، جیسے چھٹیاں، اجرت کے طور پر رپورٹ ہوتی ہے۔ مالک کے معاملے میں IRS اس کے بجائے ادائیگی کو تقسیم بھی سمجھ سکتا ہے، جیسا کہ نیچے بیان ہے۔

ہوم آفس، فون اور میل کی تفصیل S اور C کارپوریشن کے مالک ملازمین کے لیے ایک جیسی ہے: دیکھیں مالک کے اخراجات کی واپسی۔

مالک کمپنی کو کیا ثبوت دے، اور کتنی جلدی؟

مالک معقول مدت میں کمپنی کو وہ ریکارڈ دیتا ہے جو کٹوتی کی تائید کریں۔ ضابطہ 30، 60 اور 120 دن کی سیف ہاربر مدتیں مقرر کرتا ہے۔ ان سے باہر معقول مدت حقائق پر منحصر ہے۔

ثبوت کا مطلب ہے ہر خرچ کی فہرست جس میں رقم، تاریخ، جگہ اور کاروباری مقصد ہو، اور اس کے پیچھے ریکارڈ۔ سفر، تحائف اور گاڑی کے اخراجات کے لیے Publication 463 رہائش کی رسید اور ⁦$75⁩ یا اس سے زیادہ کے ہر دوسرے خرچ کی رسید، اور گاڑی کے استعمال کا لاگ لازمی قرار دیتی ہے۔ "سفر" یا "متفرق" جیسی وسیع مد کافی نہیں۔ جو رقم وقت پر ثابت یا واپس نہ کی جائے وہ مدت ختم ہونے کے بعد پہلی پے رول مدت سے دیر کے بغیر اجرت بن جاتی ہے (ضابطہ؛ Publication 15)۔

ایسے ہر سال کے لیے سیف ہاربر دستیاب نہیں جس میں کمپنی کا کوئی منصوبہ یا عمل ہو کہ رپورٹنگ اور ودہولڈنگ سے بچنے کے لیے ثابت شدہ اخراجات سے زیادہ ادا کیے جائیں۔

ان نکات کا احاطہ کرنے والی تحریری پالیسی یہ دکھانے کا ایک طریقہ ہے کہ انتظام میں یہ لازمی ہیں:

1. وہ اخراجات بتائے جو واپس کیے جاتے ہیں، جیسے سفر، کاروباری میل، اور فون اور انٹرنیٹ کا کاروباری حصہ۔
2. مالک 60 دن کے اندر رسیدوں یا میل لاگ کے ساتھ رپورٹ جمع کرائے۔
3. کوئی بھی پیشگی یا زائد رقم 120 دن کے اندر واپس جائے۔
4. بورڈ اسے منٹس میں منظور کرے۔

اگر اخراجات کی واپسی کوئی ٹیسٹ پورا نہ کرے تو کیا یہ اجرت ہے، اور کیا واجب الادا ہے؟

جو ادائیگی کوئی ٹیسٹ پورا نہ کرے وہ اجرت ہے۔ وہ غیر اکاؤنٹیبل پلان کے تحت ادا ہوتی ہے، ⁦W-2⁩ پر جاتی ہے، اور ادائیگی کے وقت اس پر ودہولڈنگ اور پے رول ٹیکس لگتا ہے۔ اگر صرف زائد رقم ناکام ہو تو صرف زائد رقم اجرت ہے (ضابطہ؛ Publication 15)۔

مالک کو عموماً اس کے مقابل کٹوتی نہیں ملتی۔ Notice 2026-10 کہتا ہے کہ متفرق تفصیلی کٹوتیوں کی ممانعت، جس میں ملازم کے وہ سفری اخراجات شامل ہیں جو واپس نہیں ملے، اب مستقل ہے (سیکشن ⁦67(h)⁩)۔ کمپنی اجرت کو معاوضے کے طور پر کٹوتی میں لیتی ہے اگر کام کے لحاظ سے کل تنخواہ معقول ہو (سیکشن ⁦162(a)(1)⁩)۔

کمپنی پر وہ ٹیکس واجب ہے جو اسے کاٹنا چاہیے تھا (سیکشن 3403)۔ جو مالک افسر پے رول کو کنٹرول کرتا ہے اور جان بوجھ کر کاٹا ہوا ٹیکس جمع کرنے یا ادا کرنے میں ناکام رہے وہ ادا نہ کیا گیا کاٹا ہوا ٹیکس ذاتی طور پر ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (سیکشن 6672)؛ صرف ملکیت کافی نہیں۔ IRS کے پاس عموماً اگلی 15 اپریل سے، یا گوشوارہ جمع ہونے کی بعد کی تاریخ سے، 3 سال ہوتے ہیں تاکہ اسے تشخیص کرے، اور اگر گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو تو کوئی حد نہیں (IRM 5.7.3)۔ دیکھیں ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ۔

جو اجرت پچھلے سال کی تھی اسے پے رول کی درستی سے ٹھیک کیا جاتا ہے: دیکھیں پے رول کی غلطی درست کرنا۔ ریاست اپنا پے رول اور انکم ٹیکس کا برتاؤ جوڑ سکتی ہے؛ وفاقی نتیجہ اسے طے نہیں کرتا۔

کمپنی کے ادا کیے ہوئے ذاتی اخراجات: یہ ڈیویڈنڈ ہے، اجرت ہے یا قرض؟

کمپنی کا ادا کیا ہوا ذاتی بل کاروباری خرچ نہیں ہے۔ حقائق کے مطابق IRS اسے ڈیویڈنڈ یا دوسری تقسیم، تنخواہ یا قرض سمجھ سکتا ہے۔ سیکشن 262 ذاتی، رہائشی یا خاندانی اخراجات پر کوئی کٹوتی نہیں دیتا۔ عام مثالیں مالک کا کرایہ یا رہن، ذاتی انکم ٹیکس، فیس اور خاندانی سفر ہیں۔ کمپنی کی گاڑی کا ذاتی استعمال عموماً قابل ٹیکس ضمنی فائدہ ہے جو تنخواہ میں شامل ہوتا ہے (Publication 15-B)۔

جو ادائیگی ڈیویڈنڈ سمجھی جائے حالانکہ کوئی اعلان نہیں ہوا، وہ فرضی ڈیویڈنڈ (constructive dividend) ہے۔ Publication 542 انہیں فرضی تقسیم (constructive distributions) کہتی ہے۔ IRS کا جانچ افسروں کا مینول انہیں ہدایت دیتا ہے کہ دیکھیں کہ کارپوریشن حصص دار کے لیے جو رقوم پیشگی دیتی ہے، بشمول اس کے ادا کیے ہوئے ذاتی اخراجات، وہ حقیقی قرض ہیں یا ایسی تقسیم جو ڈیویڈنڈ کے طور پر قابل ٹیکس ہے۔ وہ دیکھتا ہے کہ رقم کمپنی سے نکلتے وقت فریقین نے کیا کیا اور کیا ارادہ کیا، اور کوئی ایک ٹیسٹ اسے طے نہیں کرتا (IRM 4.10.3)۔

مالک کی کی ہوئی واپسیاں قرض کی طرف اشارہ کرتی ہیں، اور اب تک کوئی نہ ہونا ڈیویڈنڈ کی طرف (IRM 4.10.3)۔ رقم کو قرض کیا بناتا ہے، یہ اپنی ہی کارپوریشن سے قرض لینا میں ہے۔

ذاتی بل کو سفر، کھانے یا سپلائیز کے طور پر درج کرنے سے وہ قابل کٹوتی نہیں بن جاتا۔ جانچ افسر کو اگر پتا چلے کہ قریبی ملکیت والی کارپوریشن اپنے مالک کے ذاتی اخراجات کٹوتی میں لے رہی ہے تو وہ مالک کے گوشوارے میں غیر رپورٹ شدہ ڈیویڈنڈ کی ایڈجسٹمنٹ کر سکتا ہے (IRM 4.10.4)۔

تقسیم کمپنی کی موجودہ سال یا جمع شدہ آمدنی اور منافع (earnings and profits) کی حد تک ڈیویڈنڈ ہے (سیکشن 316)۔ آمدنی اور منافع ٹیکس کا پیمانہ ہے، برقرار رکھی گئی آمدنی کی لائن نہیں؛ یہ طے کرتا ہے کہ تقسیم کا کتنا حصہ ڈیویڈنڈ ہے۔ باقی مالک کے حصص کی لاگت کی بنیاد (stock basis) کو کم کرتا ہے، جو تقریباً وہ رقم ہے جو مالک نے حصص میں لگائی، اور بنیاد سے زیادہ کوئی بھی رقم منافع ہے (سیکشن 301)۔ آمدنی اور منافع کیسے نکالے جاتے ہیں، یہ C کارپوریشن کے مالک کے ڈیویڈنڈ میں ہے۔

کیا کمپنی کو پھر بھی کٹوتی ملتی ہے، اور مالک کو کیا ملتا ہے؟

کمپنی واپس کیا گیا کاروباری خرچ اور معقول اجرت پر کٹوتی لیتی ہے، اور ڈیویڈنڈ پر کچھ نہیں۔ مالک کو اکاؤنٹیبل پلان کی واپسی پر کچھ نہیں ملتا، اجرت پر ⁦W-2⁩ ملتا ہے، اور ڈیویڈنڈ پر Form 1099-DIV۔

فارموں کی وضاحت Form 1099-DIV کی ہدایات اور Form 5452 کے بارے میں میں ہے۔ غیر مقیم غیر ملکی مالک کے لیے Form 1099-DIV کی جگہ Forms 1042 اور ⁦1042-S⁩ آتے ہیں (آخری حصہ)۔ حدود، آخری تاریخیں اور جمع کرانے کے مراحل C کارپوریشن کے مالک کے ڈیویڈنڈ میں ہیں۔

میں اخراجات کی واپسی، اپنے لیے قرض اور ڈیویڈنڈ کو الگ الگ کیسے درج کروں؟

ہر نتیجے کا اپنا اکاؤنٹ ہے، اور ذاتی بل اس وقت تک اخراجات کے اکاؤنٹس سے باہر رہتا ہے جب تک اس کی درجہ بندی نہ ہو۔

اگر کمپنی خرچ براہ راست ادا کرے تو خرچ کو ڈیبٹ کریں اور بینک کو ایک ہی بار کریڈٹ کریں۔ حصص دار سے وصولی کا بیلنس کوئی فیصلہ نہیں ہے۔ اسے واپسی، اجرت، ڈیویڈنڈ یا دستاویزی قرض سے صاف کریں: دیکھیں بیلنس شیٹ پر حصص داروں کو قرض۔ قرض کی شرائط اور سود اپنی ہی کارپوریشن سے قرض لینا میں ہیں۔ جان بوجھ کر ڈیویڈنڈ دینا C کارپوریشن کے مالک کے ڈیویڈنڈ میں ہے۔

کیا مجھے پچھلے سالوں کے اخراجات واپس مل سکتے ہیں، یا انہیں کمپنی کو اپنا قرض کہہ سکتا ہوں؟

جو اخراجات مالک نے ایسے انتظام کے تحت بروقت ثابت کیے جو اسے لازمی رکھتا تھا، وہ اب بھی واپس کیے جا سکتے ہیں۔ پرانے اخراجات کو اب ہی ثابت کرنے یا واپس کرنے سے وہ اکاؤنٹیبل پلان کی واپسی نہیں بنتے، اور انہیں قرض کا نام دینا تب ہی کام کرتا ہے جب حقائق حقیقی قرض دکھائیں۔ ضابطہ پرانے اخراجات کے لیے کوئی واضح آخری حد مقرر نہیں کرتا: معقول مدت حقائق پر منحصر ہے (ضابطہ)۔

قرض کا راستہ اس وقت زیادہ مناسب ہے جب مالک نے کمپنی کے اپنے بل ادا کیے ہوں، جیسے سپلائر کی انوائس، اور کم مناسب جب مالک نے اپنے کام کے اخراجات ادا کیے ہوں، جیسے سفر: وہ ملازم کے اخراجات ہیں اور اکاؤنٹیبل پلان کے ٹیسٹ لاگو ہوتے ہیں۔ حقیقی قرض کی واپسی اجرت یا ڈیویڈنڈ نہیں ہے، لیکن رقوم، تاریخیں اور ارادہ اس وقت کے بنائے ہوئے ریکارڈ سے ثابت ہونے چاہییں۔

ہر سال کو کارڈ اور بینک اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنانا، ہر چارج کو کاروباری، ذاتی یا غیر واضح کا لیبل دے کر، دکھاتا ہے کہ کون سی رقوم واپس ہو بھی سکتی تھیں۔

اگر IRS پوچھے تو کون سا ریکارڈ معاملے کو صاف رکھتا ہے؟

ایسا ریکارڈ رکھیں جو دکھائے کہ مالک کی ہر ادائیگی وہی تھی جو کھاتے کہتے ہیں:

• تحریری پالیسی اور وہ بورڈ منٹس جنہوں نے اسے منظور کیا؛
• اخراجات کی رپورٹیں رسیدوں اور میل لاگ کے ساتھ؛
• کارڈ اور بینک اسٹیٹمنٹس جن میں ہر چارج کاروباری یا ذاتی لکھا ہو؛
• پے رول کے ذریعے چلائی گئی ہر رقم کا پے رول ریکارڈ اور ⁦W-2⁩؛
• قرض کے لیے دستخط شدہ نوٹ اور سود اور واپسی کا ریکارڈ؛
• ڈیویڈنڈ کے لیے بورڈ منٹس اور Form 1099-DIV، اور جب لاگو ہو تو Form 5452؛
• حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ، جو ہر سال کے اختتام پر کھاتوں سے ملایا گیا ہو۔

Publication 15 کہتی ہے کہ ملازمت کے ٹیکس کا ریکارڈ کم از کم 4 سال رکھیں، بشمول اخراجات کی واپسی اور ان کے ثبوت کا ریکارڈ۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

مالک گاہک کا سفر ذاتی کارڈ سے ادا کرتا ہے

ایک کنسلٹنگ کمپنی کا مالک، جو اس کا واحد ملازم بھی ہے، گاہک کے لیے ⁦US$3,000⁩ کا ہوائی کرایہ اور رہائش ذاتی کارڈ سے ادا کرتا ہے۔ کمپنی کی پالیسی میں 60 دن کے اندر اخراجات کی رپورٹ اور زائد رقم کی واپسی لازمی ہے۔ مالک 40 دن میں رسیدوں کے ساتھ رپورٹ جمع کراتا ہے، اور کمپنی ⁦US$3,000⁩ واپس کرتی ہے۔ یہ واپسی اجرت نہیں ہے، یہ ⁦W-2⁩ پر نہیں آتی، اور کمپنی ⁦US$3,000⁩ سفری خرچ کی کٹوتی لیتی ہے۔

کمپنی خاندانی سفر کی ادائیگی کرتی ہے

ایک C کارپوریشن خاندانی سفر کے لیے ⁦US$18,000⁩ ادا کرتی ہے اور اسے سفر کے طور پر درج کرتی ہے۔ کوئی کاروباری مقصد، قرض کا نوٹ یا پے رول کا برتاؤ نہیں ہے، اس لیے IRS ادائیگی کو تقسیم سمجھ سکتا ہے، کمپنی کی کوئی کٹوتی نہیں، اور ⁦US$18,000⁩ سفری خرچ سے نکل جاتے ہیں۔ فرض کریں کہ سال کے لیے کمپنی کی آمدنی اور منافع، سفر کو خرچ سے نکال کر اور اس تقسیم سے پہلے نکالے گئے، ⁦US$10,000⁩ ہیں اور مالک کے حصص کی لاگت کی بنیاد کم از کم ⁦US$8,000⁩ ہے۔ تب ⁦US$10,000⁩ ڈیویڈنڈ ہے اور ⁦US$8,000⁩ مالک کی بنیاد کم کرتا ہے، جس کے ساتھ Form 1099-DIV اور Form 5452 آتے ہیں۔ اگر جمع کرائے گئے گوشوارے میں سفر پہلے ہی کٹوتی میں لیا جا چکا ہو تو اس گوشوارے کا جائزہ لینا ہوگا۔

تین سال کے اخراجات ذاتی کارڈ پر

ایک مالک نے تین سال تک کمپنی کے اخراجات ذاتی کارڈ پر ادا کیے، بغیر پالیسی اور رسیدوں کے۔ اسی کارڈ پر کچھ ذاتی خرچ بھی تھا۔ اسٹیٹمنٹس نیچے دی گئی تقسیم دکھاتی ہیں۔ پہلے دو سالوں کے گوشوارے جمع ہو چکے ہیں؛ تیسرا نہیں ہوا۔

مالک کا اپنا خرچ کاروباری خرچ نہیں ہے، اس لیے کمپنی اسے واپس نہیں کرتی۔ ⁦US$20,000⁩ کے کاروباری اخراجات کے لیے 60 اور 120 دن کی مدتیں گزر چکی ہیں، اس لیے انہیں اب واپس کرنا عموماً اکاؤنٹیبل پلان کی واپسی کے طور پر اہل نہیں ہوگا۔ انہیں پے رول ٹیکس کے ساتھ اجرت کے طور پر ادا کرنا ایک برتاؤ ہے۔ دوسرا یہ جانچنا ہے کہ کیا اس کا کچھ حصہ ایسی پیشگی رقم تھی جسے اس وقت کا ریکارڈ قرض کے طور پر ثابت کرتا ہے۔ کون سا درست ہے، یہ حقائق اور کاغذات پر منحصر ہے۔ سال 3 کے کھاتے اس کا گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے ابھی درست کیے جا سکتے ہیں۔ اگر کمپنی نے یہ اخراجات سال 1 یا 2 کے گوشواروں میں کٹوتی میں لیے تھے تو جمع شدہ گوشواروں کا جائزہ لینا پڑ سکتا ہے؛ اب کی واپسی عموماً اسی سال کی اجرت ہے جس میں ادا کی جائے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• مالک کے برسوں کے اخراجات بغیر پالیسی یا رسیدوں کے کمپنی کے ذریعے چلتے رہے، یا سال کا اختتام، فروخت یا IRS کا خط قریب ہے: کون سی رقوم اب بھی واپس ہو سکتی ہیں، کون سی اجرت، ڈیویڈنڈ یا دستاویزی قرض ہیں، اور اب کیا درج کرنا ہے، یہ سب اسٹیٹمنٹس، پے رول ریکارڈ اور جمع شدہ گوشواروں کو ایک ساتھ پڑھنے پر منحصر ہے۔ انہیں حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• ⁦W-2⁩ یا پے رول گوشوارے ان رقوم کے بغیر جمع ہوئے: دیکھیں پے رول کی غلطی درست کرنا، اور ملانے کے لیے کھاتے حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
• مالک امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم غیر ملکی ہے (صرف بیرون ملک رہنے سے یہ طے نہیں ہوتا): غیر مقیم غیر ملکی کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر عموماً ⁦30%⁩ ودہولڈنگ لگتی ہے، یا Form W-8BEN پر دعویٰ کی گئی کم معاہدہ شرح، جو Form 1099-DIV کے بجائے Forms 1042 اور ⁦1042-S⁩ پر رپورٹ ہوتی ہے (IRS: غیر مقیم غیر ملکی کی آمدنی)۔ دیکھیں بیرون ملک ادائیگیوں پر چھوٹی ہوئی ودہولڈنگ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد کے بارے میں پوچھیں۔ کمپنی ودہولڈنگ ایجنٹ ہے اور جو ٹیکس وہ نہ کاٹے اس کی ذمہ دار ہے (سیکشن 1461)۔
• آپ کے پاس S کارپوریشن ہے: اکاؤنٹیبل پلان اسی طرح کام کرتا ہے، لیکن تقسیم حصص کی لاگت کی بنیاد کے قواعد کی پابند ہے۔ دیکھیں مالک کے اخراجات کی واپسی اور S کارپوریشن کا ذاتی اخراجات ادا کرنا۔
• ذاتی خرچ کمپنی کے کارڈ پر ہوا: دیکھیں کمپنی کارڈ پر ذاتی چارجز۔
• آپ نے کاروباری اخراجات اپنے کارڈ پر ادا کیے: دیکھیں ذاتی کریڈٹ کارڈ پر کاروباری اخراجات۔
• آپ کمپنی سے قرض لینا چاہتے ہیں، یا کھاتوں میں پہلے ہی حصص دار کو قرض نظر آتا ہے: دیکھیں اپنی ہی کارپوریشن سے قرض لینا اور بیلنس شیٹ پر حصص داروں کو قرض۔
• آپ جان بوجھ کر اپنے آپ کو ڈیویڈنڈ دینا چاہتے ہیں: دیکھیں C کارپوریشن کے مالک کے ڈیویڈنڈ اور C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
• آپ کی ریاست ان ادائیگیوں کو مختلف طرح دیکھتی ہے: وفاقی نتیجہ ریاستی نتیجہ طے نہیں کرتا۔ ریاستی ٹیکس محکمے کے قواعد دیکھیں، پھر اس کا جواب حساب کتاب میں مدد کے ساتھ کھاتوں میں لائیں۔