CPA جواب نہ دے یا ہٹا دیا ہو: ریکارڈ اور حساب کتاب واپس لیں

میرا اکاؤنٹنٹ جواب نہیں دے رہا یا میں نے اسے ہٹا دیا ہے: سب سے پہلے کیا کروں؟

جو ریکارڈ آپ نے اکاؤنٹنٹ کو دیا وہ آپ کا ہے، اور IRS جمع شدہ گوشواروں کا اپنا الگ ریکارڈ رکھتا ہے، اس لیے آپ پرانے اکاؤنٹنٹ کے بغیر بھی شروع کر سکتے ہیں۔ اس ترتیب سے کام کریں:

1. اگلی آخری تاریخ معلوم کریں۔ کیلنڈر سال والا Form 1065 یا Form 1120-S 15 مارچ تک جمع کرانا ہوتا ہے، اور توسیع کے ساتھ 15 ستمبر تک۔ کیلنڈر سال والا Form 1120 اگلے سال 15 اپریل تک، اور توسیع کے ساتھ 15 اکتوبر تک۔ انفرادی کاروبار کے مالک کا Schedule C Form 1040 کے ساتھ جمع ہوتا ہے، جس کی آخری تاریخ 15 اپریل ہے، اور Form 4868 کے ساتھ 15 اکتوبر۔ پے رول ہو تو Form 941 کی آخری تاریخ ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن ہے۔
2. دیکھیں کہ IRS کے پاس کیا ہے۔ کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ استعمال کریں یا ٹرانسکرپٹس منگوائیں۔ ڈاک سے آنے والے ٹرانسکرپٹس صرف فائل پر درج پتے پر جاتے ہیں (مرحلہ 5)۔
3. پرانے اکاؤنٹنٹ سے تحریری طور پر اپنا ریکارڈ مانگیں، فہرست اور تاریخ کے ساتھ۔
4. نئی فرم کو اختیار دیں Form 8821 یا Form 2848 پر، اور پرانی فرم کا اختیار منسوخ کریں۔
5. فائل پر درج پتہ درست کریں اگر IRS کی ڈاک اب بھی پرانی فرم کو جا رہی ہے۔
6. حساب کتاب دوبارہ بنائیں ایک کٹ آف تاریخ سے۔

صرف مرحلہ 3 میں پرانے اکاؤنٹنٹ کے جواب کی ضرورت ہے۔

معاملہ سادہ نہیں ہوتا جب آخری تاریخ قریب ہو یا ثبوتِ جمع کے بغیر گزر چکی ہو، ایک یا زیادہ سال کے گوشوارے کبھی جمع ہی نہ ہوئے ہوں، IRS نے نوٹس بھیجا ہو، قرض یا فروخت زیر التوا ہو، یا آخری جمع شدہ گوشوارے اور حساب کتاب میں فرق ہو۔ ایسی صورتوں میں فیصلہ کہ پہلے کیا جمع ہو، ماہر کا کام ہے؛ نیچے جمع نہ ہونے والے گوشواروں اور نوٹسز کا حصہ دیکھیں۔

یہ جمع کریں: EIN کا تصدیقی خط، S انتخاب یا LLC انتخاب کی منظوری کے خطوط، ہر کھلے سال کے ٹرانسکرپٹس، ہر اکاؤنٹ کے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، پے رول رپورٹس، اور آخری جمع شدہ گوشوارے۔

کون سا ریکارڈ میرا ہے، اور سابق اکاؤنٹنٹ کو کیا واپس کرنا لازم ہے؟

ایک وفاقی قاعدے کے تحت CPA، enrolled agent یا وکیل پر لازم ہے کہ درخواست پر آپ کا دیا ہوا ریکارڈ اور آپ کے لیے دوسروں سے جمع کیا گیا ریکارڈ واپس کرے۔ جو بک کیپر IRS کے لیے کچھ تیار نہیں کرتا وہ اس قاعدے میں شامل نہیں؛ اس پر انگیجمنٹ لیٹر (تقرری کا خط) اور ریاستی قانون لاگو ہوتے ہیں۔

Treasury کے قاعدے کے مطابق پریکٹیشنر پر لازم ہے کہ کلائنٹ کی درخواست پر کلائنٹ کی وفاقی ٹیکس ذمہ داریاں پوری کرنے کے لیے درکار تمام ریکارڈ فوراً واپس کرے، اور وہ نقول رکھ سکتا ہے۔ یہ قاعدہ وکلاء، CPA اور enrolled agent کو پابند کرتا ہے۔ اپنے الفاظ کے مطابق یہ ہر اس شخص تک بھی پہنچتا ہے جسے IRS کو جمع کرانے کے لیے گوشوارے یا دوسری دستاویز کا پورا یا بڑا حصہ تیار کرنے کا معاوضہ ملے۔

ہر ریاست کا بورڈ آف اکاؤنٹنسی اپنے لائسنس یافتہ CPA کے لیے بھی قواعد طے کرتا ہے۔ ٹیکساس بورڈ کے سوالات و جوابات ایک مثال ہیں، قومی قاعدہ نہیں۔ اپنی ریاست کے بورڈ سے پوچھیں۔

وفاقی قاعدہ اس ریکارڈ کو شامل کرتا ہے جو آپ کو وفاقی ٹیکس تعمیل کے لیے چاہیے۔ لیجر فائل یا حسابات ملانے کی رپورٹس آپ کے انگیجمنٹ لیٹر پر منحصر ہو سکتی ہیں، اس لیے انہیں بھی مانگیں۔

مجھے دراصل کیا مانگنا چاہیے؟

وہ سب کچھ مانگیں جو آخری جمع شدہ گوشوارے کو آج سے جوڑتا ہو: سال بہ سال، تحریری طور پر، ترسیل کی تاریخ اور فائل کی شکل کے ساتھ۔

درخواست ایسے طریقے سے بھیجیں جو ترسیل کا ثبوت دے اور ایک نقل رکھیں۔ اگر اکاؤنٹنٹ CPA، enrolled agent یا وکیل ہے تو اوپر دیے گئے وفاقی قاعدے کا حوالہ دیں۔

کیا وہ بل ادا نہ ہونے پر میری فائلیں روک سکتے ہیں؟

CPA، enrolled agent یا وکیل کے لیے فیس کا تنازع عموماً اس بات کا جواز نہیں بنتا کہ وہ کلائنٹ کا وہ ریکارڈ روک لے جسے وفاقی قاعدہ شامل کرتا ہے۔ Treasury کا قاعدہ کہتا ہے کہ فیس کا تنازع ہونا عموماً پریکٹیشنر کو ریکارڈ واپس کرنے کی ذمہ داری سے بری نہیں کرتا۔ دو حدیں لاگو ہوتی ہیں:

• فرم کا تیار کردہ گوشوارہ یا شیڈول جو اس دستاویز کی فیس ادا ہونے تک روکا گیا ہو، اس قاعدے کے تحت کلائنٹ کا ریکارڈ نہیں۔
• جہاں ریاستی قانون فیس کے تنازع کے دوران پریکٹیشنر کو ریکارڈ رکھنے دیتا ہے، وہاں پریکٹیشنر کو صرف وہ ریکارڈ واپس کرنا ہوتا ہے جو آپ کے گوشوارے کے ساتھ منسلک ہونا لازم ہو، اور باقی کو دیکھنے اور اس کی نقل لینے کی مناسب رسائی دینا ہوتی ہے۔

ٹیکساس کے سوالات و جوابات زیادہ سخت ہیں: آپ کے دیے ہوئے اصل کاغذات درخواست پر واپس کرنا لازم ہے، چاہے آپ نے ادائیگی نہ کی ہو۔ جو بک کیپر وفاقی قاعدے میں شامل نہیں اس کے لیے معاہدہ اور ریاستی قانون فیصلہ کرتے ہیں۔ فیس کے تنازعات اور معاہدے کے دعوے قانونی سوالات ہیں جن کا جواب یہ صفحہ نہیں دیتا۔

پہلے اپنے دیے ہوئے اصل کاغذات مانگیں، اور بل کا معاملہ الگ طے کریں۔

پرانے اکاؤنٹنٹ کے بغیر میں کیسے دیکھوں کہ IRS کے پاس کیا درج ہے؟

اگر آپ کا کردار اہل ہو تو کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ میں رجسٹر کریں، یا ٹرانسکرپٹس ڈاک یا فون سے منگوائیں۔ کاروباری ٹرانسکرپٹ حاصل کرنے کے IRS کے بتائے ہوئے تین طریقے یہ ہیں: آن لائن اکاؤنٹ، ڈاک سے Form 4506-T، یا بزنس اور اسپیشلٹی ٹیکس لائن۔

ماخذ: IRS کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ۔ مکمل رسائی میں بیلنس، ادائیگیوں کی تاریخ، ٹرانسکرپٹس، اور نوٹسز اور خطوط نظر آتے ہیں۔ Designated Official کو یہ کردار ہر سال تجدید کرنا ہوتا ہے۔ محدود رسائی صرف ان برسوں کو شامل کرتی ہے جو IRS دستیاب بتاتا ہے، اور ان میں تازہ ترین سال شامل نہیں ہو سکتے۔ ایک رکن والی LLC جو Form 1120-S یا Form 1065 جمع کرتی ہے، صرف ⁦K-1⁩ رکھنے والے حصص دار یا شریک کے طور پر محدود رسائی کے لیے رجسٹر ہو سکتی ہے؛ IRS اس کے Designated Official کے کردار کو "جلد آ رہا ہے" بتاتا ہے۔ اگر آپ اہل نہیں تو انفرادی کاروبار کے مالک کا Schedule C مالک کے ذاتی ٹرانسکرپٹس پر ہوتا ہے، جو انفرادی آن لائن اکاؤنٹ یا Form 4506-T سے مل سکتے ہیں۔

گوشوارے کے ٹرانسکرپٹس اور اکاؤنٹ کے ریکارڈ صرف موجودہ سال اور پچھلے 3 سال پیچھے تک ملتے ہیں؛ اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹس زیادہ تر گوشواروں کے لیے دستیاب ہیں۔ ٹرانسکرپٹ مانگنے سے پہلے e-file کے بعد 2 سے 3 ہفتے اور کاغذی گوشوارہ ڈاک سے بھیجنے کے بعد 6 سے 8 ہفتے انتظار کریں۔ حالیہ گوشوارے پر "No record of return filed" کا پیغام صرف اتنا بتا سکتا ہے کہ وہ ابھی پراسیس نہیں ہوا۔ زیادہ تر Form 4506-T درخواستیں 10 کاروباری دن کے اندر پراسیس ہو جاتی ہیں۔ IRS ٹرانسکرپٹ صرف فائل پر درج پتے پر ڈاک سے بھیجتا ہے؛ اگر وہ اب بھی پرانے اکاؤنٹنٹ کا ہے تو آن لائن اکاؤنٹ استعمال کریں یا پہلے پتہ اپ ڈیٹ کریں (نیچے پتے کا حصہ دیکھیں)۔ کارپوریشن کو پابند کرنے کا اختیار رکھنے والا افسر، یا کوئی بھی شخص جو اس مدت کے کسی حصے میں شریک تھا، Form 4506-T پر دستخط کر سکتا ہے۔

ٹرانسکرپٹ گوشوارے کی نقل نہیں ہوتا۔ منسلکات سمیت جمع شدہ گوشوارے کے لیے Form 4506 استعمال کریں: فی گوشوارہ ⁦$30⁩، 75 کیلنڈر دن تک کی مدت میں۔

مجھے کیسے پتہ چلے کہ کون سے گوشوارے، توسیعیں اور ادائیگیاں واقعی جمع ہوئیں؟

ہر سال کے لیے وہ فہرست بنائیں جو موجود ہونی چاہیے، پھر ہر آئٹم کو ٹرانسکرپٹ کی کسی لائن یا جمع کرانے کی رسید سے ملائیں۔ جس آئٹم کے پاس دونوں میں سے کچھ نہ ہو وہ ثابت نہیں۔

Form 7004 جمع کرانے کی خودکار توسیع دیتا ہے (شراکت داری کے لیے 6 ماہ)، ادائیگی کی نہیں۔ IRS اب منظوری نہیں بھیجتا اور صرف درخواست مسترد کرنے پر لکھتا ہے، اور نام اور EIN IRS کے ریکارڈ سے مطابقت رکھنے چاہییں ورنہ توسیع درست نہیں۔ اگر آپ ثابت نہیں کر سکتے کہ توسیع جمع ہوئی تھی اور آخری تاریخ قریب ہے یا گزر چکی ہے تو اکاؤنٹنٹ نے ٹیکس کی آخری تاریخ چھوڑ دی دیکھیں۔

اگر پرانی فرم آپ کے پے رول ڈپازٹ کرتی تھی تو پہلے انہیں دیکھیں۔ تیسرے فریق کے جمع نہ کرائے گئے ٹیکس، جرمانوں اور سود کا ذمہ دار آجر ہی رہتا ہے۔ جو ذمہ دار شخص جان بوجھ کر کاٹا گیا ٹیکس جمع نہ کرائے وہ Trust Fund Recovery Penalty کے طور پر اسے ذاتی طور پر ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جو عموماً پے رول سال کے بعد 15 اپریل سے 3 سال کی مدت تک لگایا جا سکتا ہے، یا بعد کی جمع کرانے کی تاریخ سے۔ اپنے PIN کے تحت EFTPS میں اندراج کریں تاکہ آپ کے نام پر کیے گئے ڈپازٹ نظر آئیں۔ جرمانے کون ادا کرتا ہے دیکھیں۔

Form 8821 یا Form 2848: نئی فرم کو کون سا چاہیے، اور دستخط کون کرتا ہے؟

Form 8821 نامزد شخص کو آپ کی ٹیکس معلومات دیکھنے اور وصول کرنے دیتا ہے۔ Form 2848 اہل نمائندے کو آپ کی طرف سے کارروائی کرنے دیتا ہے۔ جو نئی فرم صرف ٹرانسکرپٹس نکالے گی وہ Form 8821 سے کام چلا سکتی ہے۔ جو فرم IRS سے بات کرے گی، نوٹس کا جواب دے گی یا ریلیف مانگے گی اسے Form 2848 چاہیے۔

"All years" نہ لکھیں۔ IRS عمومی حوالے والا فارم واپس کر دیتا ہے۔ وہ فارم موصول ہونے کے سال کے 31 دسمبر کے بعد 3 سال سے آگے کی آئندہ مدتیں ریکارڈ نہیں کرتا۔ الیکٹرانک دستخط کے لیے ⁦IRS.gov⁩/⁦Submit8821⁩ یا ⁦IRS.gov⁩/⁦Submit2848⁩ پر آن لائن جمع کرانا لازم ہے؛ ڈاک یا فیکس سے بھیجے گئے فارم پر ہاتھ سے دستخط چاہییں۔

کوئی بھی فارم فائل پر ہو تو CPA یا دوسرا پریکٹیشنر IRS Transcript Delivery System کے ذریعے آپ کے ٹرانسکرپٹس مانگ سکتا ہے۔ غیر اندراج شدہ گوشوارہ تیار کنندہ (unenrolled return preparer) آپ کی نمائندگی صرف محدود صورتوں میں کر سکتا ہے، جیسے اس گوشوارے کی جانچ میں جو اسی نے تیار کیا اور جس پر دستخط کیے۔ جو شخص IRS کے سامنے پریکٹس کا اہل نہیں اسے صرف Form 8821 پر نامزد کیا جا سکتا ہے۔

میں پرانے اکاؤنٹنٹ کی میرے IRS اکاؤنٹ تک رسائی کیسے ختم کروں؟

پرانی اجازت تحریری طور پر منسوخ کریں، اور یہ فرض نہ کریں کہ نیا فارم یہ کر دیتا ہے۔ نیا Form 2848 عموماً انہی معاملات کے پہلے ریکارڈ شدہ پاورز آف اٹارنی کو بدل دیتا ہے مگر کسی بھی Form 8821 کو نافذ رہنے دیتا ہے۔ نیا Form 8821 پہلی ٹیکس معلومات کی اجازتیں منسوخ کرتا ہے؛ اس کی ہدایات یہ نہیں کہتیں کہ وہ Form 2848 ہٹا دیتا ہے۔ اگر پرانی فرم کے پاس دونوں تھے تو دونوں منسوخ کریں۔

دو اور اجازتیں دونوں فارموں کے بعد بھی باقی رہ سکتی ہیں۔ اگر پرانی فرم آپ کے پے رول رپورٹنگ ایجنٹ کے طور پر کام کرتی تھی تو اس کے پاس Form 8655 ہے: اوپر کا کوئی فارم اسے ختم نہیں کرتا، اور نئے رپورٹنگ ایجنٹ کا Form 8655 اسے صرف نئی ابتدائی مدت سے ختم کرتا ہے، اس لیے اسے نیچے کے مراحل سے منسوخ کریں۔ آخری گوشوارے پر Paid Preparer باکس میں "Yes" اس تیار کنندہ کو گوشوارے کی پراسیسنگ کے بارے میں IRS کو کال کرنے دیتا ہے، اور یہ اگلے گوشوارے کی اصل آخری تاریخ تک خود ختم ہو جاتا ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔

کسی نئے شخص کو نامزد کیے بغیر منسوخ کرنے کے لیے:

1. پرانے فارم کی نقل کے اوپر (Form 2848 کے لیے پہلے صفحے پر) REVOKE لکھیں۔
2. اس پر دستخط کریں اور تاریخ ڈالیں: Form 8821 یا Form 8655 پر اصل دستخط کے نیچے، Form 2848 پر REVOKE کے ٹھیک نیچے۔
3. فارم کے Where To File چارٹ میں درج IRS دفتر کو ڈاک یا فیکس کریں۔

نقل نہ ہو تو دستخط شدہ بیان بھیجیں کہ اختیار منسوخ ہے، ہر نامزد شخص کے نام اور پتے کے ساتھ، اور یا تو معاملات اور سال یا مدتیں، یا مکمل خاتمے کے لیے "revoke all years/periods"۔ کسی خاص استعمال کی اجازت اس IRS دفتر کو بھیجی جاتی ہے جو وہ معاملہ دیکھتا ہے۔

اپنے کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ میں کاروباری پروفائل بھی دیکھیں کہ Designated User کے طور پر کسے رسائی دی گئی ہے۔ پھر وہ ہر اکاؤنٹ لکھیں جو پرانے اکاؤنٹنٹ نے بنایا یا جس تک وہ پہنچ سکتا ہے: اکاؤنٹنگ کمپنی فائل، بینک اور کارڈ کنکشن، پے رول فراہم کنندہ، ٹیکس ادائیگی اکاؤنٹس اور ادائیگی پراسیسرز۔ جب آپ کے پاس کمپنی فائل کا بیک اپ ہو اور آپ جان لیں کہ پے رول ڈپازٹ کون چلاتا ہے تو پاس ورڈ بدلیں اور ہر ایک کے مالک یا ایڈمنسٹریٹر آپ خود بنیں۔ اگر کمپنی فائل اکاؤنٹنٹ کی اپنی سبسکرپشن میں ہے اور وہ منتقل نہ کرے تو ایسا بیک اپ مانگیں جسے آپ بحال کر سکیں، یا اپنی کٹ آف تاریخ سے نئی فائل شروع کریں۔

پتہ یا ذمہ دار شخص کب اپ ڈیٹ کروں؟

جب پرانا اکاؤنٹنٹ وہ شخص نہ رہے جسے آپ کی ڈاک ملنی چاہیے تو فائل پر پتہ اپ ڈیٹ کریں، اور نئے ذمہ دار شخص (وہ شخص جو ادارے کا حتمی مالک یا کنٹرول کرنے والا ہے) کی اطلاع 60 دن کے اندر دیں۔ Form 8822-B استعمال کریں، جو کاروباری ڈاک کا پتہ، مقام اور ذمہ دار شخص کا احاطہ کرتا ہے۔

فارم کی ہدایات کاروبار کو اکاؤنٹنٹ جیسے تیسرے فریق کے "in care of" پتے پر ڈاک وصول کرنے دیتی ہیں، مگر IRS سختی سے تجویز کرتا ہے کہ آجر پے رول فراہم کنندہ کا پتہ اپنے ریکارڈ کا پتہ نہ بنائے۔ اگر آپ IRS کو موجودہ پتہ نہ دیں تو ممکن ہے آپ کو کمی کا نوٹس (notice of deficiency) یا مطالبے کا نوٹس (notice of demand) نہ ملے، اور کسی بھی کمی پر جرمانے اور سود بڑھتے رہتے ہیں۔ Form 7004 پر لکھا گیا پتہ آپ کا ریکارڈ اپ ڈیٹ نہیں کرتا۔

کوئی افسر، مالک، جنرل شریک یا LLC کا مینیجر رکن دستخط کرتا ہے۔ نئی فرم آپ کی طرف سے صرف اسی صورت دستخط کر سکتی ہے جب Form 2848 جیسے پاور آف اٹارنی کی نقل منسلک ہو۔ پراسیسنگ میں عموماً 4 سے 6 ہفتے لگتے ہیں۔ IRS غیر مجاز تیسرے فریق کی درخواست پر تبدیلی نہیں کرتا۔

میں حساب کتاب دوبارہ کیسے بناؤں کہ کوئی چیز دو بار نہ گنی جائے؟

ایک کٹ آف تاریخ چنیں، اس تک پرانے کھاتے جیسے ہیں ویسے رہنے دیں، اور اس کے بعد کی ہر اسٹیٹمنٹ لائن ٹھیک ایک بار درج کریں۔ چند صورتوں کے سوا قانون کسی خاص قسم کے ریکارڈ کا تقاضا نہیں کرتا۔ آپ کے کھاتوں میں کل آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس نظر آنے چاہییں، اور انہیں معاون دستاویزات کی تائید حاصل ہو۔

1. کٹ آف چنیں۔ عام انتخاب وہ آخری مہینے کا اختتام ہے جہاں پرانے کھاتے بینک اور آخری جمع شدہ گوشوارے سے مطابقت رکھتے ہوں۔ اس سے پہلے کی کوئی چیز دوبارہ درج نہ کریں۔
2. ابتدائی بیلنس طے کریں کٹ آف پر، جمع شدہ گوشوارے کی بیلنس شیٹ (Schedule L) سے، اگر اس میں ہو، اور ملائے گئے بینک بیلنس سے۔ Schedule C میں بیلنس شیٹ نہیں ہوتی، اور بہت سی چھوٹی شراکت داریوں اور S کارپوریشنز پر Schedule L مکمل کرنا لازم نہیں۔ اس صورت میں کیا استعمال کریں، اس کے لیے اکاؤنٹنٹ بدلنے کے بعد ابتدائی بیلنس دیکھیں۔
3. اسٹیٹمنٹس جمع کریں ہر بینک، کارڈ اور ادائیگی اکاؤنٹ کی کٹ آف سے آج تک۔ اسٹیٹمنٹ ادائیگی کا ثبوت بن سکتی ہے اگر اس میں رقم، وصول کنندہ اور پوسٹنگ یا لین دین کی تاریخ ہو، اور چیک کی صورت میں چیک نمبر۔ صرف ادائیگی کا ثبوت کٹوتی ثابت نہیں کرتا، اس لیے انوائسز بھی رکھیں۔
4. ہر لائن ایک بار درج کریں۔ عام دوہری گنتیاں:

1. حسابات ملائیں ہر اکاؤنٹ کو اس کی اسٹیٹمنٹ سے، پھر ہر سال کے مجموعے کا ٹرانسکرپٹس سے اور آپ کو ملنے والے Form 1099 سے موازنہ کریں۔ آپ کے سوشل سیکیورٹی نمبر کے تحت جاری Form 1099 کے لیے wage and income ٹرانسکرپٹ وہ سب بتاتا ہے جو IRS کو ملا۔

اگر آپ کے پاس قابل استعمال کھاتے بالکل نہیں تو بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا دیکھیں۔

اگر گوشوارے کبھی جمع نہ ہوئے ہوں یا نوٹس پہلے سے کھلا ہو تو؟

کھلا نوٹس یا جمع نہ ہونے والا سال عموماً کھاتوں سے پہلے آتا ہے، کیونکہ جواب کی تاریخ یا گوشوارہ اپنی گھڑی پر چلتا ہے۔ پہلے کیا ہو، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ IRS کہتا ہے کہ اگر نوٹس جواب مانگتا ہے تو آخری تاریخ تک کارروائی کریں۔

شراکت داری یا S کارپوریشن کے دیر سے جمع کرانے کے جرمانے ہر مالک کے حساب سے ہر اس مہینے کے لیے لگتے ہیں جس میں گوشوارہ دیر سے ہو، اور C کارپوریشن کے جرمانے ادا نہ کیے گئے ٹیکس کے حصے کے طور پر لگتے ہیں۔ رقم اس سال پر منحصر ہے جس میں گوشوارہ واجب تھا، اور معقول وجہ یا دوسری رعایت لاگو ہو سکتی ہے: دیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے دیکھیں۔

ٹرانسکرپٹس بتاتے ہیں کہ کون سے سال غائب ہیں۔ پھر کھاتے ایک ایک سال کر کے دوبارہ بنائے جاتے ہیں، سب سے پرانے سال سے، آخری جمع شدہ گوشوارے سے شروع کر کے۔ جمع کرانے کی ترتیب کے لیے کاروباری گوشواروں کی بقایا فائلنگ مکمل کرنا دیکھیں۔ جو نوٹس آپ کے ہاتھ میں ہے اس کے لیے آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس دیکھیں۔

شکایت کہاں کروں، اور اگلے پروفیشنل کے پاس کون سی اہلیت ہونی چاہیے؟

معاوضہ لینے والے تیار کنندہ کی بدسلوکی کی شکایت IRS کو جاتی ہے، اور CPA کے طرز عمل کی شکایت ریاستی بورڈ کو۔

• IRS۔ شکایت کا صفحہ دیگر باتوں کے علاوہ یہ درج کرتا ہے: کلائنٹ کا اصل ریکارڈ واپس نہ کرنا، فائل کرنے پر رضامندی کے بعد فائل نہ کرنا، کلائنٹ کی رضامندی کے بغیر فائل کرنا، فیس کا تنازع یا دھمکی آمیز رویہ، اور ملازمت ٹیکس گوشوارے جمع نہ کرانا یا تیار نہ کرنا۔ Form 14157-A کے ذریعے اکاؤنٹ میں تبدیلی کا الگ راستہ Form 1040 جمع کرانے والوں کے لیے ہے؛ کاروباری اکاؤنٹس اہل نہیں۔
• ریاستی بورڈ۔ ریاستی بورڈ آف اکاؤنٹنسی اپنے لائسنس یافتہ CPA کے خلاف کارروائی کرتا ہے۔ مثلاً ٹیکساس بورڈ کو عموماً بغیر لائسنس کے بک کیپر پر اختیار نہیں ہوتا اور وہ فیس کے تنازعات کو اپنے دائرہ اختیار سے باہر سمجھتا ہے۔ دوسری ریاستوں میں فرق ہے۔

اہلیت کے بارے میں IRS کہتا ہے کہ PTIN رکھنے والا کوئی بھی شخص گوشوارے تیار کر سکتا ہے، اور مہارت مختلف ہوتی ہے۔ اس کی ڈائریکٹری ان تیار کنندگان کو درج کرتی ہے جن کے پاس IRS کی تسلیم شدہ اہلیت یا سالانہ filing season record of completion ہے۔ کئی سال کے گوشواروں، نوٹسز یا کئی مالکان والے ادارے کے لیے پوچھیں کہ کیا وہ شخص CPA، enrolled agent یا وکیل ہے جسے Form 2848 پر نامزد کیا جا سکتا ہے، اور CPA کا لائسنس ریاستی بورڈ سے چیک کریں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

دو اراکین والی LLC جس پر شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہے

کیلنڈر سال والی دو اراکین کی LLC کی آمدنی ⁦US$180,000⁩ ہے۔ اس کے اکاؤنٹنٹ نے فروری میں جواب دینا چھوڑ دیا۔ ایک مینیجنگ شریک Designated Official کے طور پر کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ میں رجسٹر ہوتا ہے، اور ٹرانسکرپٹس میں ابھی کوئی Form 1065 اور کوئی توسیع (کوڈ 460) نظر نہیں آتی۔ پرانی فرم Form 7004 کی رسید پیش نہیں کر سکتی، اس لیے توسیع ثابت نہیں۔ وقت ہو تو نئی فرم 15 مارچ سے پہلے Form 7004 جمع کراتی ہے، پھر ابھی ختم ہونے والے سال کے پرانے کھاتوں کو بینک اسٹیٹمنٹس اور پچھلے سال کے جمع شدہ گوشوارے سے ملاتی ہے۔ اگر وہ ملتے ہوں تو 31 دسمبر کٹ آف ہے؛ ورنہ کٹ آف پیچھے اس آخری مہینے کے اختتام پر چلا جاتا ہے جو ملتا ہو۔

تین جمع نہ ہونے والے سالوں والی S کارپوریشن

منظور شدہ S انتخاب، تین حصص داروں اور تقریباً ⁦US$450,000⁩ سالانہ آمدنی والی ایک S کارپوریشن نے تین سال تک Form 1120-S جمع نہیں کیا۔ ٹرانسکرپٹس میں سال 1 کا گوشوارہ نظر آتا ہے، سال 2 سے 4 کا کوئی نہیں، اور سال 2 کے بارے میں ایک کھلا نوٹس ہے۔

• پہلے: نوٹس کی جواب کی تاریخ دیکھی جاتی ہے، اور نئی فرم ⁦1120-S⁩ والے برسوں کے لیے Form 2848 جمع کراتی ہے۔
• سال 2: کھاتے بینک اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنائے جاتے ہیں، سال 1 کی جمع شدہ بیلنس شیٹ سے شروع کر کے۔
• سال 3: سال 2 کے اختتامی بیلنس سے شروع ہوتا ہے۔
• سال 4: سال 3 کے اختتامی بیلنس سے شروع ہوتا ہے۔ جمع کرانے کی ترتیب کاروباری گوشواروں کی بقایا فائلنگ مکمل کرنا میں ہے۔

صرف بینک اسٹیٹمنٹس رکھنے والا انفرادی کاروبار کا مالک

ایک انفرادی کاروبار کا مالک بک کیپر کو ہٹا دیتا ہے اور اس کے پاس صرف بینک اسٹیٹمنٹس ہیں۔ پرانے کھاتے جس آخری مہینے میں ملتے ہیں وہ جون ہے، اس لیے کٹ آف 30 جون ہے۔ 1 جولائی سے ہر اسٹیٹمنٹ لائن ایک بار درج ہوتی ہے۔ 3 جولائی کا ⁦US$4,000⁩ کا ڈپازٹ جون کی اس انوائس کی ادائیگی ہے جو پرانے کھاتوں میں پہلے سے درج ہے، اس لیے اسے اس انوائس سے ملایا جاتا ہے، نئی آمدنی کے طور پر درج نہیں کیا جاتا۔ جس ڈپازٹ کی انوائس پرانے کھاتوں میں نہ ہو وہ نئی آمدنی ہے۔ پرانی بینک فیڈ منقطع کر دی جاتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آخری تاریخ قریب ہے یا گزر چکی ہے، کوئی سال کبھی جمع نہیں ہوا، یا آپ نہیں جان سکتے کہ کیا جمع ہوا اور IRS کے پاس کیا کھلا ہے: جمع نہ ہونے والا گوشوارہ، توسیع یا نوٹس کھاتوں سے پہلے آتا ہے۔ اکاؤنٹنٹ نے ٹیکس کی آخری تاریخ چھوڑ دی اور کاروباری گوشواروں کی بقایا فائلنگ مکمل کرنا دیکھیں، اور غائب برسوں کے گوشوارے جمع کرانے کے لیے حساب کتاب اور بقایا کام میں مدد یا کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• IRS نوٹس بھیج چکا ہے: آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس دیکھیں؛ کھاتے دوبارہ بنتے وقت بھی جواب کی تاریخ چلتی رہتی ہے۔
• آپ کی S کارپوریشن کے کھاتوں میں ذاتی اخراجات اور تقسیم گھل مل گئی ہے: S کارپوریشن کے بقایا کھاتے دیکھیں، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس صرف بینک اسٹیٹمنٹس ہیں، یا پرانے کھاتے اور آخری جمع شدہ گوشوارہ آپس میں نہیں ملتے: بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا دیکھیں، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ سال کے درمیان میں اکاؤنٹنٹ بدل رہے ہیں، یا پے رول اور ریاستی اکاؤنٹس شامل ہیں: اکاؤنٹنٹ بدلنا دیکھیں۔
• آپ امریکی کمپنی کے مالک ہیں مگر امریکہ سے باہر رہتے ہیں، یا Form 5472 رہ گیا: غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگز اور جرمانے اور چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک فائلنگز کے لیے حساب کتاب دوبارہ بنانا دیکھیں، اور حساب کتاب اور بقایا کام میں مدد لیں۔
• S یا LLC انتخاب کا منظوری خط نہیں ہے، یا آپ کو یقین نہیں کہ وہ جمع ہوا تھا: آپ کون سا گوشوارہ جمع کرتے ہیں یہ اسی پر منحصر ہے۔ S کارپوریشن انتخاب میں تاخیر کی رعایت اور LLC ٹیکس انتخاب میں تاخیر کی رعایت دیکھیں۔
• پرانے بک کیپر کی غلطیوں سے جرمانے لگے، یا پے رول ڈپازٹ غائب ہو سکتے ہیں: جرمانے کون ادا کرتا ہے اور جب پے رول فراہم کنندہ نے آپ کے ٹیکس ادا نہیں کیے دیکھیں، اور ڈپازٹ ملانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• تیار کنندہ نے غلط یا جعلی ذاتی گوشوارہ جمع کرایا: ٹیکس تیار کنندہ نے غلط گوشوارہ جمع کرایا دیکھیں۔
• کاروبار کینیڈا میں ہے: کینیڈین اکاؤنٹنٹ نے فائلنگز چھوڑ دیں یا جواب دینا بند کر دیا دیکھیں۔