CPA जवाब नहीं दे रहा या हटाया गया: अपने रिकॉर्ड वापस पाएँ

मेरे लेखाकार ने जवाब देना बंद कर दिया या मैंने उन्हें हटा दिया: सबसे पहले क्या करूँ?

आपने लेखाकार को जो रिकॉर्ड दिए, वे आपके हैं, और IRS अपने पास यह रिकॉर्ड रखता है कि क्या फ़ाइल हुआ, इसलिए आप पुराने लेखाकार के बिना भी शुरू कर सकते हैं। इस क्रम में काम करें:

1. अगली देय तारीख पता करें। कैलेंडर-वर्ष वाला Form 1065 या Form 1120-S 15 मार्च तक देय है, और विस्तार के साथ 15 सितंबर तक। कैलेंडर-वर्ष वाला Form 1120 अगले वर्ष की 15 अप्रैल तक देय है, और विस्तार के साथ 15 अक्टूबर तक। एकल स्वामी का Schedule C, Form 1040 के साथ फ़ाइल होता है, जो 15 अप्रैल तक देय है, और Form 4868 के साथ 15 अक्टूबर तक। पेरोल हो तो Form 941 हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन तक देय है।
2. देखें कि IRS के पास क्या है। व्यावसायिक कर खाता इस्तेमाल करें या ट्रांसक्रिप्ट मँगाएँ। डाक से भेजे गए ट्रांसक्रिप्ट सिर्फ़ फ़ाइल में दर्ज पते पर जाते हैं (चरण 5)।
3. पुराने लेखाकार से लिखित में अपने रिकॉर्ड माँगें, सूची और तारीख के साथ।
4. नई फ़र्म को अधिकार दें Form 8821 या Form 2848 पर, और पुरानी फ़र्म का अधिकार रद्द करें।
5. फ़ाइल में दर्ज पता ठीक करें, अगर IRS की डाक अब भी पुरानी फ़र्म के पास जाती है।
6. बहीखाता दोबारा बनाएँ एक कटऑफ़ तारीख से।

सिर्फ़ चरण 3 में पुराने लेखाकार के जवाब की ज़रूरत है।

मामला आसान नहीं है जब कोई देय तारीख नज़दीक हो या फ़ाइलिंग के सबूत के बिना निकल चुकी हो, एक या ज़्यादा साल के रिटर्न कभी फ़ाइल न हुए हों, IRS ने नोटिस भेजा हो, कोई ऋण या बिक्री चल रही हो, या आखिरी फ़ाइल किया रिटर्न और बहीखाता मेल न खाते हों। ऐसे मामले इस पर टिके होते हैं कि पहले क्या फ़ाइल करें, और यह किसी विशेषज्ञ के विवेक का फ़ैसला है; नीचे बिना फ़ाइल किए रिटर्न और नोटिस वाला हिस्सा देखें।

इकट्ठा करें: नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) की पुष्टि का पत्र, S चुनाव या सीमित देयता कंपनी (LLC) चुनाव की स्वीकृति के पत्र, हर खुले साल के ट्रांसक्रिप्ट, हर खाते के बैंक और कार्ड विवरण, पेरोल रिपोर्ट, और आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न।

कौन-से रिकॉर्ड मेरे हैं, और पुराने लेखाकार को क्या लौटाना होगा?

अमेरिकी संघीय नियम के तहत CPA, enrolled agent या वकील को अनुरोध पर वे रिकॉर्ड लौटाने होते हैं जो आपने उन्हें दिए और जो उन्होंने आपके लिए दूसरों से जुटाए। जो बहीखाता विशेषज्ञ IRS के लिए कुछ तैयार नहीं करता, उस पर यह नियम लागू नहीं होता; वहाँ काम की शर्तों का पत्र (engagement letter) और राज्य का कानून लागू होता है।

अमेरिकी कोषागार (Treasury) के नियम के मुताबिक प्रैक्टिशनर को ग्राहक के अनुरोध पर ग्राहक के संघीय कर दायित्व पूरे करने के लिए ज़रूरी सभी रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं, और वह प्रतियाँ रख सकता है। यह नियम वकीलों, CPA और enrolled agent पर बाध्यकारी है। अपने शब्दों में यह ऐसे किसी भी व्यक्ति तक भी पहुँचता है, जिसे IRS में जमा होने वाले रिटर्न या दूसरे दस्तावेज़ का पूरा या बड़ा हिस्सा तैयार करने के लिए पैसे मिलते हैं।

हर राज्य का लेखा बोर्ड (state board of accountancy) अपने लाइसेंस प्राप्त CPA के लिए भी नियम तय करता है। Texas बोर्ड के सामान्य प्रश्न एक उदाहरण हैं, राष्ट्रीय नियम नहीं। अपने राज्य के बोर्ड से जाँच लें।

संघीय नियम उन रिकॉर्ड को कवर करता है जो संघीय कर अनुपालन के लिए चाहिए। लेजर फ़ाइल या मिलान रिपोर्ट आपके काम की शर्तों के पत्र (engagement letter) पर निर्भर हो सकती हैं, इसलिए उन्हें भी माँगें।

मुझे ठीक-ठीक क्या माँगना चाहिए?

आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न को आज से जोड़ने वाली हर चीज़ साल के हिसाब से, लिखित में, डिलीवरी की तारीख और फ़ाइल फ़ॉर्मैट के साथ माँगें।

अनुरोध ऐसे तरीके से भेजें जिससे डिलीवरी साबित हो, और एक प्रति रखें। अगर लेखाकार CPA, enrolled agent या वकील है, तो ऊपर बताए संघीय नियम का हवाला दें।

क्या वे बकाया बिल के कारण मेरी फ़ाइलें रोक सकते हैं?

CPA, enrolled agent या वकील के लिए, फ़ीस का विवाद आम तौर पर उन ग्राहक रिकॉर्ड को रोकने का बहाना नहीं बनता जिन्हें संघीय नियम कवर करता है। अमेरिकी कोषागार के नियम के अनुसार फ़ीस पर विवाद होने से प्रैक्टिशनर की यह ज़िम्मेदारी आम तौर पर खत्म नहीं होती कि वह रिकॉर्ड लौटाए। दो सीमाएँ लागू होती हैं:

• फ़र्म ने जो रिटर्न या schedule तैयार किया और उस दस्तावेज़ की फ़ीस मिलने तक रोक रखा है, वह इस नियम के तहत ग्राहक का रिकॉर्ड नहीं है।
• जहाँ राज्य का कानून फ़ीस विवाद के दौरान प्रैक्टिशनर को रिकॉर्ड रोकने देता है, वहाँ प्रैक्टिशनर को सिर्फ़ वे रिकॉर्ड लौटाने होते हैं जो आपके रिटर्न के साथ लगाने ज़रूरी हैं, और बाकी को देखने व उनकी प्रतियाँ बनाने के लिए उचित पहुँच देनी होती है।

Texas के सामान्य प्रश्न ज़्यादा सख्त हैं: आपके दिए मूल दस्तावेज़ अनुरोध पर लौटाने होंगे, चाहे आपने भुगतान न किया हो। जिस बहीखाता विशेषज्ञ पर संघीय नियम लागू नहीं होता, उसके लिए अनुबंध और राज्य का कानून तय करते हैं। फ़ीस के विवाद और अनुबंध के दावे कानूनी सवाल हैं, जिनका जवाब यह पृष्ठ नहीं देता।

पहले अपने दिए मूल दस्तावेज़ माँगें, और बिल को अलग मामले की तरह निपटाएँ।

मैं अपने लेखाकार के बिना कैसे देखूँ कि IRS के पास क्या दर्ज है?

अगर आपकी भूमिका पात्र है तो व्यावसायिक कर खाते के लिए रजिस्टर करें, या डाक या फ़ोन से ट्रांसक्रिप्ट मँगाएँ। IRS तीन तरीके बताता है व्यावसायिक ट्रांसक्रिप्ट पाने के: ऑनलाइन खाता, डाक से Form 4506-T, या व्यवसाय और विशेष कर फ़ोन लाइन।

स्रोत: IRS व्यावसायिक कर खाता। पूरी पहुँच में शेष, भुगतान का इतिहास, ट्रांसक्रिप्ट, और नोटिस व पत्र दिखते हैं। Designated Official को यह भूमिका हर साल नवीनीकृत करनी होती है। सीमित पहुँच सिर्फ़ उन वर्षों को कवर करती है जिन्हें IRS उपलब्ध बताता है, और हो सकता है उनमें सबसे ताज़ा वर्ष शामिल न हों। Form 1120-S या Form 1065 फ़ाइल करने वाली एकल-सदस्य LLC सिर्फ़ K-1 वाले शेयरधारक या साझेदार के रूप में सीमित पहुँच के लिए रजिस्टर कर सकती है; IRS ने उसकी Designated Official भूमिका को जल्द आने वाली बताया है। अगर आप पात्र नहीं हैं, तो एकल स्वामी का Schedule C स्वामी के व्यक्तिगत ट्रांसक्रिप्ट में होता है, जो व्यक्तिगत ऑनलाइन खाते या Form 4506-T से मिलता है।

रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट और record of account सिर्फ़ चालू वर्ष और पिछले 3 वर्ष तक पीछे जाते हैं; खाता ट्रांसक्रिप्ट ज़्यादातर रिटर्न के लिए उपलब्ध हैं। ट्रांसक्रिप्ट माँगने से पहले e-file के बाद 2 से 3 सप्ताह और कागज़ी रिटर्न डाक से भेजने के बाद 6 से 8 सप्ताह इंतज़ार करें। हाल के रिटर्न पर "No record of return filed" संदेश का मतलब सिर्फ़ यह हो सकता है कि वह अभी प्रोसेस नहीं हुआ। ज़्यादातर Form 4506-T अनुरोध 10 कार्यदिवस के भीतर प्रोसेस होते हैं। IRS ट्रांसक्रिप्ट सिर्फ़ उस पते पर भेजता है जो उसके पास दर्ज है; अगर वह अब भी पुराने लेखाकार का है, तो ऑनलाइन खाता इस्तेमाल करें या पहले पता अपडेट करें (नीचे पते वाला हिस्सा देखें)। कंपनी को बाध्य करने का अधिकार रखने वाला अधिकारी, या कोई भी व्यक्ति जो उस अवधि के किसी हिस्से में साझेदार था, Form 4506-T पर हस्ताक्षर कर सकता है।

ट्रांसक्रिप्ट रिटर्न की प्रति नहीं होता। संलग्नकों के साथ फ़ाइल हुआ रिटर्न पाने के लिए Form 4506 इस्तेमाल करें: हर रिटर्न का शुल्क $30, और प्रोसेसिंग में 75 कैलेंडर दिन तक लग सकते हैं।

मैं कैसे जानूँ कि कौन-से रिटर्न, विस्तार और भुगतान असल में फ़ाइल या जमा हुए?

हर साल के लिए सूची बनाएँ कि क्या मौजूद होना चाहिए, फिर हर चीज़ को ट्रांसक्रिप्ट की किसी लाइन या फ़ाइलिंग की पावती से मिलाएँ। जिस चीज़ के पास दोनों में से कुछ नहीं, वह साबित नहीं है।

Form 7004 फ़ाइल करने की स्वचालित समय-सीमा बढ़ाता है (साझेदारी के लिए 6 महीने), भुगतान की नहीं। IRS अब मंज़ूरी नहीं भेजता और सिर्फ़ तब लिखता है जब वह अनुरोध अस्वीकार करे, और नाम व EIN IRS के रिकॉर्ड से मेल खाने चाहिए, नहीं तो विस्तार मान्य नहीं होता। अगर आप साबित नहीं कर सकते कि विस्तार फ़ाइल हुआ था और देय तारीख नज़दीक है या निकल चुकी है, तो लेखाकार ने कर की समय-सीमा चूक दी देखें।

अगर पुरानी फ़र्म आपके पेरोल जमा करती थी, तो पहले उन्हें जाँचें। किसी तीसरे पक्ष के जमा न करने पर भी कर, जुर्माने और ब्याज का दायित्व नियोक्ता पर रहता है। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर काटा गया कर जमा नहीं करता, उस पर वह कर निजी तौर पर ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के रूप में बन सकता है, जिसे आम तौर पर 3 वर्ष तक निर्धारित किया जा सकता है; गिनती पेरोल वर्ष के बाद 15 अप्रैल से, या बाद की फ़ाइलिंग तारीख से शुरू होती है। अपने PIN से EFTPS में नामांकन करें, ताकि आपके नाम से किए गए जमा दिखें। जुर्माने कौन भरता है देखें।

Form 8821 या Form 2848: नई फ़र्म को कौन-सा चाहिए, और हस्ताक्षर कौन करता है?

Form 8821 किसी नामित व्यक्ति को आपकी कर जानकारी देखने और पाने देता है। Form 2848 पात्र प्रतिनिधि को आपकी ओर से कार्य करने देता है। जो नई फ़र्म सिर्फ़ ट्रांसक्रिप्ट निकालेगी, वह Form 8821 से काम चला सकती है। जो फ़र्म IRS से बात करेगी, नोटिस का जवाब देगी या राहत माँगेगी, उसे Form 2848 चाहिए।

"All years" न लिखें। IRS सामान्य संदर्भ वाला फ़ॉर्म लौटा देता है। वह फ़ॉर्म मिलने वाले साल के 31 दिसंबर के बाद 3 वर्ष से आगे की भावी अवधियाँ दर्ज नहीं करेगा। इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के लिए IRS.gov/Submit8821 या IRS.gov/Submit2848 पर ऑनलाइन जमा करना ज़रूरी है; डाक या फ़ैक्स से भेजे फ़ॉर्म पर हाथ से हस्ताक्षर चाहिए।

दोनों में से कोई भी फ़ॉर्म फ़ाइल पर हो, तो CPA या दूसरा प्रैक्टिशनर IRS Transcript Delivery System से आपके ट्रांसक्रिप्ट माँग सकता है। बिना नामांकन वाला (unenrolled) रिटर्न तैयारकर्ता सिर्फ़ सीमित मामलों में आपकी ओर से पेश हो सकता है, जैसे उस रिटर्न का ऑडिट जिसे उसी ने तैयार करके हस्ताक्षर किया हो। IRS के सामने प्रैक्टिस के लिए अपात्र किसी भी व्यक्ति को सिर्फ़ Form 8821 पर नामित किया जा सकता है।

मैं पुराने लेखाकार की मेरे IRS खाते तक पहुँच कैसे खत्म करूँ?

पुराना प्राधिकरण लिखित में रद्द करें, और यह न मान लें कि नया फ़ॉर्म यह कर देता है। नया Form 2848 आम तौर पर उन्हीं मामलों के पहले दर्ज पावर ऑफ़ अटॉर्नी की जगह ले लेता है, पर किसी भी Form 8821 को लागू रहने देता है। नया Form 8821 पहले के कर जानकारी प्राधिकरण रद्द करता है; उसके निर्देश यह नहीं कहते कि वह Form 2848 हटाता है। अगर पुरानी फ़र्म के पास दोनों थे, तो दोनों रद्द करें।

दो और प्राधिकरण दोनों फ़ॉर्म के बाद भी चल सकते हैं। अगर पुरानी फ़र्म आपके पेरोल की रिपोर्टिंग एजेंट थी, तो उसके पास Form 8655 है: ऊपर का कोई भी फ़ॉर्म उसे खत्म नहीं करता, और नए रिपोर्टिंग एजेंट का Form 8655 उसे सिर्फ़ नई शुरुआती अवधि से खत्म करता है, इसलिए उसे नीचे के चरणों से रद्द करें। आखिरी रिटर्न में paid preparer वाले खाने में "Yes" होने पर वह तैयारकर्ता रिटर्न की प्रोसेसिंग के बारे में IRS को कॉल कर सकता है, और यह अगले रिटर्न की मूल देय तारीख तक, उससे देर से नहीं, अपने आप खत्म हो जाता है (Form 1065 के निर्देश)।

किसी नए व्यक्ति को नामित किए बिना रद्द करने के लिए:

1. पुराने फ़ॉर्म की प्रति (Form 2848 के लिए पहला पृष्ठ) के ऊपर REVOKE लिखें।
2. उस पर हस्ताक्षर करें और तारीख डालें: Form 8821 या Form 8655 पर मूल हस्ताक्षर के नीचे, Form 2848 पर REVOKE के ठीक नीचे।
3. उसे फ़ॉर्म के Where To File चार्ट में दिए IRS कार्यालय को डाक या फ़ैक्स से भेजें।

प्रति न हो तो हस्ताक्षर किया हुआ बयान भेजें कि प्राधिकरण रद्द है, जिसमें हर नामित व्यक्ति का नाम और पता हो, और या तो मामले व साल या अवधियाँ हों, या पूरी तरह खत्म करने के लिए "revoke all years/periods"। किसी खास उपयोग का प्राधिकरण उस IRS कार्यालय को जाता है जो वह मामला देखता है।

अपने व्यावसायिक कर खाते में व्यावसायिक प्रोफ़ाइल भी देखें कि Designated User के रूप में किसे पहुँच दी गई है। फिर वे सभी खाते सूचीबद्ध करें जो पुराने लेखाकार ने बनाए या जिन तक वह पहुँच सकता है: अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर की कंपनी फ़ाइल, बैंक और कार्ड कनेक्शन, पेरोल प्रदाता, कर भुगतान खाते और पेमेंट प्रोसेसर। कंपनी फ़ाइल का बैकअप आपके पास आ जाए और आपको पता हो कि पेरोल जमा कौन चलाता है, तब पासवर्ड बदलें और हर खाते में खुद को स्वामी या एडमिनिस्ट्रेटर बनाएँ। अगर कंपनी फ़ाइल लेखाकार की अपनी सदस्यता में है और वह उसे ट्रांसफ़र नहीं करता, तो ऐसा बैकअप माँगें जिसे आप रीस्टोर कर सकें, या अपनी कटऑफ़ तारीख से नई फ़ाइल शुरू करें।

मैं पता या ज़िम्मेदार पक्ष कब अपडेट करूँ?

फ़ाइल में दर्ज पता तब अपडेट करें जब पुराना लेखाकार आपकी डाक पाने वाला व्यक्ति न रहे, और नया ज़िम्मेदार पक्ष (वह व्यक्ति जो संस्था का अंतिम रूप से स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है) 60 दिन के भीतर बताएँ। Form 8822-B इस्तेमाल करें, जो व्यवसाय का डाक पता, स्थान और ज़िम्मेदार पक्ष कवर करता है।

फ़ॉर्म के निर्देश किसी व्यवसाय को डाक "in care of" किसी तीसरे पक्ष, जैसे लेखाकार, के पते पर पाने देते हैं, पर IRS ज़ोर देकर सुझाव देता है कि नियोक्ता पेरोल प्रदाता के पते को अपने रिकॉर्ड का पता न बनाए। अगर आप IRS को मौजूदा पता नहीं देते, तो हो सकता है आपको notice of deficiency या notice of demand न मिले, और किसी भी कमी पर जुर्माना और ब्याज बढ़ते रहते हैं। Form 7004 पर लिखा पता आपका रिकॉर्ड अपडेट नहीं करता।

अधिकारी, स्वामी, सामान्य साझेदार या LLC का प्रबंधक सदस्य हस्ताक्षर करता है। नई फ़र्म आपकी ओर से तभी हस्ताक्षर कर सकती है जब पावर ऑफ़ अटॉर्नी की प्रति, जैसे Form 2848, संलग्न हो। प्रोसेसिंग में आम तौर पर 4 से 6 सप्ताह लगते हैं। अनधिकृत तीसरे पक्ष के कहने पर IRS बदलाव नहीं करेगा।

बिना कुछ दो बार गिने बहीखाता दोबारा कैसे बनाऊँ?

एक कटऑफ़ तारीख चुनें, उस तक पुराना बहीखाता जैसा है वैसा रखें, और उसके बाद की हर बैंक विवरण लाइन ठीक एक बार दर्ज करें। कुछ मामलों को छोड़कर कानून कोई खास तरह के रिकॉर्ड अनिवार्य नहीं करता। आपके बहीखाते में सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखने चाहिए, और सहायक दस्तावेज़ों से उनका समर्थन होना चाहिए।

1. कटऑफ़ चुनें। आम चुनाव वह आखिरी महीने का अंत है जहाँ पुराना बहीखाता बैंक और आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न से मेल खाता हो। उससे पहले का कुछ भी दोबारा दर्ज न करें।
2. कटऑफ़ पर शुरुआती शेष राशियाँ तय करें फ़ाइल किए रिटर्न के तुलन पत्र (Schedule L), अगर उसमें हो, और मिलान किए गए बैंक शेष से। Schedule C में तुलन पत्र नहीं होता, और कई छोटी साझेदारियों और S corporation को Schedule L भरना ज़रूरी नहीं होता। तब क्या इस्तेमाल करें, इसके लिए लेखाकार बदलने के बाद शुरुआती शेष राशियाँ देखें।
3. विवरण जुटाएँ हर बैंक, कार्ड और पेमेंट खाते के, कटऑफ़ से आज तक। विवरण भुगतान साबित कर सकता है, अगर उसमें राशि, पाने वाला, और पोस्टिंग या लेनदेन की तारीख दिखे, और चेक के लिए चेक नंबर। सिर्फ़ भुगतान का सबूत कटौती स्थापित नहीं करता, इसलिए चालान भी रखें।
4. हर लाइन एक बार दर्ज करें। दोहरी गिनती के आम जाल:

1. मिलान करें हर खाते का उसके विवरण से, फिर हर साल के कुल की तुलना ट्रांसक्रिप्ट और मिले किसी भी Form 1099 से करें। आपके SSN पर जारी Form 1099 के लिए वेतन और आय ट्रांसक्रिप्ट बताता है कि IRS को क्या मिला।

अगर उपयोग लायक बहीखाता बिल्कुल नहीं है, तो बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना देखें।

अगर रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुए, या कोई नोटिस पहले से खुला है तो?

खुला नोटिस या बिना फ़ाइल किया साल आम तौर पर बहीखाते से पहले आता है, क्योंकि जवाब की तारीख या फ़ाइलिंग अपनी अलग घड़ी पर चलती है। पहले क्या हो, यह तथ्यों पर निर्भर है। IRS कहता है कि अगर कोई नोटिस जवाब माँगता है, तो देय तारीख तक कार्रवाई करें।

साझेदारी या S corporation के लिए देर से फ़ाइल करने का जुर्माना रिटर्न जितने महीने देर से हो, उतने महीनों के लिए हर स्वामी पर चलता है, और C corporation का जुर्माना न चुकाए कर के हिस्से के रूप में चलता है। राशि उस साल पर निर्भर है जिसमें रिटर्न देय था, और उचित कारण या दूसरी राहत लागू हो सकती है: देर से फ़ाइल करने और भुगतान के जुर्माने देखें।

ट्रांसक्रिप्ट बताते हैं कि कौन-से साल छूटे हैं। फिर बहीखाता एक-एक साल करके, सबसे पुराने साल से, आखिरी फ़ाइल किए रिटर्न से शुरू करके दोबारा बनाया जाता है। फ़ाइल करने के क्रम के लिए बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न नियमित करना देखें। हाथ में आए नोटिस के लिए आपके व्यवसाय को IRS का नोटिस देखें।

शिकायत कहाँ करूँ, और अगले विशेषज्ञ के पास कौन-सी योग्यताएँ होनी चाहिए?

पैसे लेकर रिटर्न तैयार करने वाले का गलत आचरण IRS को जाता है, और CPA का आचरण राज्य के बोर्ड को।

• IRS। शिकायत पृष्ठ में, दूसरी बातों के साथ, ये सूचीबद्ध हैं: ग्राहक के मूल रिकॉर्ड न लौटाना, फ़ाइल करने के लिए हामी भरकर फ़ाइल न करना, ग्राहक की सहमति के बिना फ़ाइल करना, फ़ीस के विवाद या धमकी भरे व्यवहार में पड़ना, और रोज़गार कर रिटर्न जमा या तैयार न करना। खाता बदलने का अलग Form 14157-A रास्ता Form 1040 फ़ाइल करने वालों के लिए है; व्यावसायिक खाते पात्र नहीं हैं।
• राज्य का बोर्ड। राज्य का लेखा बोर्ड अपने लाइसेंस प्राप्त CPA पर अनुशासनात्मक कार्रवाई करता है। उदाहरण के लिए, Texas बोर्ड का आम तौर पर बिना लाइसेंस वाले बहीखाता विशेषज्ञ पर अधिकार-क्षेत्र नहीं होता और वह फ़ीस के विवादों को अपने अधिकार से बाहर मानता है। दूसरे राज्यों में स्थिति अलग है।

योग्यताओं पर, IRS कहता है कि PTIN (कर तैयारकर्ता पहचान संख्या) रखने वाला कोई भी रिटर्न तैयार कर सकता है, और कौशल अलग-अलग होता है। उसकी निर्देशिका उन तैयारकर्ताओं को सूचीबद्ध करती है जिनके पास IRS की मान्य योग्यताएँ हैं या सालाना filing season record of completion (फ़ाइलिंग सीज़न पूर्णता रिकॉर्ड) है। कई सालों के रिटर्न, नोटिस या कई स्वामियों वाली संस्था के लिए पूछें कि क्या वह व्यक्ति CPA, enrolled agent या वकील है जिसे Form 2848 पर नामित किया जा सके, और CPA का लाइसेंस राज्य के बोर्ड से जाँचें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

दो सदस्यों वाली LLC, जिस पर साझेदारी की तरह कर लगता है

कैलेंडर-वर्ष वाली दो सदस्यों की LLC का राजस्व US$180,000 है। उसके लेखाकार ने फ़रवरी में जवाब देना बंद कर दिया। एक प्रबंधक साझेदार Designated Official के रूप में व्यावसायिक कर खाते के लिए रजिस्टर करता है, और ट्रांसक्रिप्ट में अब तक कोई Form 1065 नहीं और कोई विस्तार (code 460) नहीं दिखता। पुरानी फ़र्म Form 7004 की पावती नहीं दे पाती, इसलिए कोई विस्तार साबित नहीं होता। समय हो तो नई फ़र्म 15 मार्च से पहले Form 7004 फ़ाइल करती है, फिर अभी खत्म हुए साल का पुराना बहीखाता बैंक विवरण और पिछले साल के फ़ाइल किए रिटर्न से मिलाती है। अगर वे मेल खाएँ, तो 31 दिसंबर कटऑफ़ है; नहीं तो कटऑफ़ पीछे खिसककर आखिरी उस महीने के अंत पर जाता है जो मेल खाता है।

तीन साल के बिना फ़ाइल किए रिटर्न वाली S corporation

स्वीकृत S चुनाव, तीन शेयरधारक और लगभग US$450,000 सालाना राजस्व वाली S corporation ने तीन साल Form 1120-S फ़ाइल नहीं किया। ट्रांसक्रिप्ट साल 1 का रिटर्न दिखाते हैं, साल 2 से 4 का नहीं, और साल 2 के बारे में एक खुला नोटिस है।

• पहले: नोटिस के जवाब की तारीख जाँची जाती है, और नई फ़र्म 1120-S वाले सालों के लिए Form 2848 फ़ाइल करती है।
• साल 2: बहीखाता बैंक विवरण से दोबारा बनाया जाता है, साल 1 के फ़ाइल किए तुलन पत्र से शुरू करके।
• साल 3: साल 2 के समापन शेष से शुरू होता है।
• साल 4: साल 3 के समापन शेष से शुरू होता है। फ़ाइल करने का क्रम बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न नियमित करना में है।

सिर्फ़ बैंक विवरण वाला एकल स्वामी

एक एकल स्वामी बहीखाता विशेषज्ञ को हटाता है और उसके पास सिर्फ़ बैंक विवरण हैं। पुराना बहीखाता आखिरी बार जून में मेल खाता है, इसलिए कटऑफ़ 30 जून है। 1 जुलाई से हर विवरण लाइन ठीक एक बार दर्ज होती है। 3 जुलाई का US$4,000 का जमा जून के उस चालान का भुगतान है जो पुराने बहीखाते में पहले से है, इसलिए उसे उस चालान से मिलाया जाता है, नई आय के रूप में दर्ज नहीं किया जाता। पुराने बहीखाते में जिस जमा का कोई चालान नहीं, वह नई आय है। पुरानी बैंक फ़ीड बंद की जाती है।

आपके मामले में कुछ अलग है?

• देय तारीख नज़दीक है या निकल चुकी है, कोई साल कभी फ़ाइल नहीं हुआ, या आप नहीं बता सकते कि क्या फ़ाइल हुआ या IRS के पास क्या खुला है: बिना फ़ाइल किया रिटर्न, विस्तार या नोटिस बहीखाते से पहले आता है। लेखाकार ने कर की समय-सीमा चूक दी और बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न नियमित करना देखें, और छूटे सालों के रिटर्न फ़ाइल करने के लिए बहीखाता और कैच-अप सहायता या कॉर्पोरेट कर सहायता लें।
• IRS पहले ही नोटिस भेज चुका है: आपके व्यवसाय को IRS का नोटिस देखें; बहीखाता दोबारा बनने के दौरान जवाब की तारीख चलती रहती है।
• आपके S corporation के बहीखाते में निजी खर्च और वितरण मिले हुए हैं: S corporation कैच-अप बहीखाता देखें, और बहीखाता सहायता लें।
• आपके पास सिर्फ़ बैंक विवरण हैं, या पुराना बहीखाता और आखिरी फ़ाइल किया रिटर्न मेल नहीं खाते: बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना देखें, और बहीखाता सहायता लें।
• आप साल के बीच में बदल रहे हैं, या पेरोल और राज्य के खाते शामिल हैं: लेखाकार बदलना देखें।
• आप अमेरिका के बाहर से अमेरिकी कंपनी के स्वामी हैं, या Form 5472 छूट गया: छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने और छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग के लिए बहीखाता दोबारा बनाना देखें, और बहीखाता और कैच-अप सहायता लें।
• S या LLC चुनाव की स्वीकृति का पत्र नहीं है, या आपको पक्का नहीं पता कि वह फ़ाइल हुआ था: आप कौन-सा रिटर्न फ़ाइल करेंगे, यह उसी पर निर्भर है। S corporation चुनाव में देरी की राहत और LLC कर चुनाव में देरी की राहत देखें।
• पुराने बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियों से जुर्माने लगे, या पेरोल जमा छूट सकते हैं: जुर्माने कौन भरता है और जब पेरोल प्रदाता ने आपके कर नहीं चुकाए देखें, और जमा का मिलान करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• किसी तैयारकर्ता ने गलत या फ़र्ज़ी व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल किया: कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया देखें।
• व्यवसाय कनाडा में है: कनाडाई लेखाकार ने फ़ाइलिंग चूक दी या जवाब देना बंद कर दिया देखें।