انفرادی کاروبار سے LLC: نیا EIN، ⁦W-9⁩، بینک اور ٹیکس

کیا آپ انفرادی کاروبار کو LLC میں تبدیل کر سکتے ہیں؟

براہ راست نہیں۔ انفرادی کاروبار وہ کاروبار ہے جو آپ اکیلے بغیر ادارہ بنائے چلاتے ہیں (IRS)، اس لیے تبدیل کرنے کو کچھ نہیں۔ آپ اپنی ریاست کے ساتھ نئی LLC بناتے ہیں اور کاروبار اس میں منتقل کرتے ہیں۔ LLC اس تاریخ سے وجود میں آتی ہے جب ریاستی فائلنگ نافذ ہو۔ وفاقی انکم ٹیکس کے لیے ایک مالک کی LLC کو آپ سے الگ نہیں مانا جاتا ("نظر انداز کردہ ادارہ") جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔

یہ تبدیلی معمول کی نہیں رہتی جب کاروبار کے ملازمین پے رول پر ہوں، شریک حیات یا شراکت دار LLC کا کچھ حصہ رکھے گا، آپ کی ریاست LLC پر ٹیکس لگاتی ہو (کیلیفورنیا اور ٹیکساس لگاتے ہیں)، آپ S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنے کا ارادہ رکھتے ہوں، یا سامان پر قرض ہو۔ اپنا موجودہ EIN کا خط اور پے رول اکاؤنٹس، گاہکوں کے معاہدے، لائسنس اور پرمٹ، آپ کا سیلز ٹیکس اکاؤنٹ، انشورنس پالیسیاں، اور منتقل کیے جانے والے سامان، گاڑیوں اور انوینٹری کی فہرست جمع کریں۔

مجھے چیزیں LLC میں کس ترتیب سے منتقل کرنی چاہییں؟

پہلے LLC بنائیں، EIN طے کریں، بینک اکاؤنٹ کھولیں، پھر ہر وہ چیز منتقل کریں جس پر کاروبار کا نام ہے۔ ریاستی فائلنگ کے لیے قیام کی مرحلہ وار گائیڈ دیکھیں۔

پرانے انفرادی کاروبار کے اکاؤنٹس، جیسے سیلز ٹیکس اور پے رول، ان کے آخری گوشوارے فائل ہونے کے بعد ہی بند کریں؛ اپنا EIN اس وقت تک فعال رکھیں جب تک گاہکوں کو آپ کے ⁦W-9⁩ پر وہی ملتا ہو۔

جب میرا انفرادی کاروبار LLC بنے تو کیا مجھے نیا EIN چاہیے؟

ہمیشہ نہیں۔ IRS ایک مالک کی LLC کو آپ کا انفرادی کاروبار کا EIN استعمال کرنے، یا آپ کے SSN کے تحت رپورٹ کرنے دیتا ہے، جب تک اس کے ملازمین نہ ہوں، اس پر وفاقی ایکسائز ٹیکس (جیسے بھاری ٹرکوں پر ٹیکس) واجب نہ ہو اور وہ کارپوریٹ یا S حیثیت کا انتخاب نہ کرے (IRS: کیا آپ کو نیا EIN چاہیے؟)۔ اس سلوک کو برقرار رکھنے کے لیے آپ IRS کے پاس کچھ فائل نہیں کرتے: ایک مالک کی LLC طے شدہ طور پر نظر انداز کردہ ہے (⁦26 CFR 301.7701-3⁩)۔

EIN یہ نہیں بدلتا کہ LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ درخواست کیسے دیں اور کون سا نمبر کہاں جاتا ہے، اس کے لیے دیکھیں ایک رکن والی LLC کے لیے EIN۔

میرے پرانے EIN اور پے رول کا کیا ہوتا ہے اگر میرے ملازمین ہوں؟

آپ کا انفرادی کاروبار کا EIN آپ ہی کا رہتا ہے: IRS کبھی کوئی EIN منسوخ نہیں کرتا، لیکن اگر آپ خط بھیج کر کہیں تو اسے غیر فعال کر دیتا ہے، جب اس کے تحت واجب ہر گوشوارہ فائل ہو چکا ہو اور اس کے ٹیکس ادا ہو چکے ہوں (IRS)۔ ملازمین LLC میں چلے جاتے ہیں، کیونکہ ایک مالک کی LLC ملازمت کے ٹیکس کے لیے الگ آجر ہے اور اسے اجرت اپنے نام اور EIN کے تحت رپورٹ کرنی اور ادا کرنی ہوتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔

• تبدیلی کی سہ ماہی: جب کاروبار سہ ماہی کے درمیان منتقل ہو، تو ہر آجر صرف اپنی ادا کردہ اجرت کے لیے Form 941 فائل کرتا ہے (Form 941 کی ہدایات)۔
• پرانے اکاؤنٹ کا آخری گوشوارہ: آخری Form 941 پر لائن 17 نشان زد کریں، آخری اجرت کی ادائیگی کی تاریخ لکھیں، اور ایک بیان لگائیں جس میں LLC کا نام، اس کی کاروباری شکل، تبدیلی کی قسم اور تاریخ، اور پے رول ریکارڈ رکھنے والے کا نام اور پتا ہو (Form 941 کی ہدایات)۔ آخری Form 940 پر خانہ d نشان زد کریں (Form 940 کی ہدایات)۔ پرانے اکاؤنٹ کی اجرت کے Forms W-2 پھر ملازمین کو آخری Form 941 کی آخری تاریخ تک، اور SSA کو اس سہ ماہی کے بعد دوسرے مہینے کے آخری دن تک جاتے ہیں، جب تک LLC اپنے رکھے گئے ملازمین کے لیے پورے سال کے Forms W-2 نہ سنبھال لے (Rev. Proc. 2004-53)۔ اگر LLC جانشین آجر شمار نہ ہو، تو SSA کی نقول بھی آخری Form 941 کی آخری تاریخ تک واجب ہیں (Form W-2 کی ہدایات)۔ اگر LLC انہیں سنبھال لے، تو دونوں Schedule D (Form 941) فائل کرتے ہیں (ہدایات)۔
• اجرت کی حدیں: LLC جانشین آجر شمار ہو سکتی ہے، جس سے وہ اس سال پہلے ادا کی گئی اجرت کو سوشل سیکیورٹی اور وفاقی بے روزگاری ٹیکس (FUTA) کی سالانہ حدوں میں گن سکتی ہے (Publication 15)۔ ایسا ہو تو وہ اپنے Form 940 پر خانہ b نشان زد کرتی ہے (Form 940 کی ہدایات)۔ LLC کے پہلے پے رول سے پہلے یہ جانچیں۔
• ریاستی پے رول: ادارے کی تبدیلی کی اطلاع اپنی ریاست کو دیں؛ مثال کے طور پر کیلیفورنیا اسے اپنے آن لائن آجر اکاؤنٹ کے ذریعے لیتا ہے (EDD)۔
• آپ: ایک مالک کی LLC آپ کی آجر نہیں ہے، اس لیے آپ اس کے پے رول پر نہیں جاتے؛ آپ خود روزگار ٹیکس ادا کرتے رہتے ہیں (⁦26 CFR 301.7701-2⁩)۔
• آپ کی اپنی ذمہ داری: LLC اپنے پے رول ٹیکس کی ذمہ دار ہے، لیکن جو کاٹا گیا ٹیکس وہ جمع نہ کرائے وہ آپ پر ذاتی طور پر غیر ادا شدہ رقم کے ⁦100%⁩ کے حساب سے لگایا جا سکتا ہے، اگر آپ اسے جمع کرانے کے ذمہ دار تھے اور آپ نے جان بوجھ کر نہیں کیا (Publication 15؛ ⁦26 U.S.C. 6672⁩)۔ IRS کے پاس عموماً پے رول سال کے بعد 15 اپریل سے، یا بعد کی فائلنگ سے، 3 سال ہوتے ہیں اس کی تشخیص کے لیے (⁦26 U.S.C. 6501⁩)۔ دیکھیں ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ۔

ایک رکن والی LLC بنانے کے بعد میں گاہکوں کو کون سا ⁦W-9⁩ دوں؟

انتخاب کے بغیر ایک مالک کی LLC لائن 1 پر آپ کا نام اور لائن 2 پر LLC کا نام لکھتی ہے، لائن 3a پر آپ کی اپنی درجہ بندی (فرد/انفرادی کاروبار کا مالک) نشان زد کرتی ہے، "LLC" کا خانہ نہیں، اور آپ کا SSN (یا ITIN) یا آپ کا اپنا EIN دیتی ہے، LLC کا EIN نہیں (Form W-9)۔ نمبر لائن 1 کے نام سے ملنا چاہیے؛ نہ ملنے پر ادا کرنے والا ادائیگیوں کا ⁦24%⁩ بیک اپ ودہولڈ کر سکتا ہے (مانگنے والے کے لیے ہدایات)۔

جب LLC کارپوریٹ یا S حیثیت کا انتخاب کرے، تو اس کا اپنا نام اپنے EIN کے ساتھ لائن 1 پر جاتا ہے۔ تبدیلی کے سال میں بعض Forms 1099 آپ کے نام پر اور بعض LLC کے نام پر آ سکتے ہیں؛ وہ سب ایک ہی Schedule C پر آتے ہیں (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ اگر ادا کرنے والا غلطی سے LLC کے EIN کے تحت رپورٹ کرے، تو دیکھیں ایک رکن والی LLC کے لیے EIN۔

ایک رکن والی LLC بنانے کے بعد میرے ٹیکس گوشوارے میں کیا بدلتا ہے؟

انتخاب کے بغیر ایک مالک کی LLC کے لیے وفاقی گوشوارہ ویسا ہی دکھتا ہے: Schedule C، منافع پر خود روزگار ٹیکس کے ساتھ، جیسا انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ چونکہ LLC سے پہلے اور بعد کاروبار وہی ہے، ایک Schedule C عموماً پورے سال کا احاطہ کرتا ہے۔

• Line D: LLC کا EIN صرف تب لکھیں جب وہ پے رول، ایکسائز یا بعض دوسرے گوشواروں، یا اہل ریٹائرمنٹ پلان کے لیے جاری ہوا ہو؛ جو EIN LLC کو صرف بینک کے لیے ملا وہ وہاں نہیں جاتا (Schedule C کی ہدایات)۔
• مجموعی آمدنی: وصول شدہ ہر Form 1099 شامل کریں، کسی بھی نام پر ہو۔
• خود روزگار ٹیکس: غیر تبدیل، جب تک LLC S یا C کارپوریشن حیثیت کا انتخاب نہ کرے۔
• ریاستی گوشوارہ: بعض ریاستیں LLC سے اپنا گوشوارہ فائل کراتی ہیں چاہے IRS اسے نظر انداز کرے؛ کیلیفورنیا ہر سال Form 568 کا تقاضا کرتا ہے (FTB)۔

کیا سامان، گاڑیاں یا انوینٹری اپنی LLC میں منتقل کرنے پر مجھ پر ٹیکس واجب ہوتا ہے؟

عموماً وفاقی انکم ٹیکس نہیں، اگر LLC کا ایک مالک ہو اور کوئی انتخاب نہ ہو۔ اس کی سرگرمیاں آپ کی مانی جاتی ہیں، انفرادی کاروبار کی طرح (⁦26 CFR 301.7701-2⁩)، اس لیے اثاثوں کی منتقلی فروخت نہیں۔ فرسودگی اسی شیڈول اور بنیاد پر جاری رہتی ہے۔

ریاستی ٹیکس مختلف ہو سکتا ہے۔ کیلیفورنیا خبردار کرتا ہے کہ ملکیت کی بعض تبدیلیوں میں مال کی قابل ٹیکس منتقلی شامل ہوتی ہے اور مالکان سے کہتا ہے کہ پہلے اس سے رابطہ کریں (CDTFA)۔ گاڑیوں کے ٹائٹل اور قرضوں کے لیے موٹر وہیکل ایجنسی یا قرض دہندہ کی منظوری چاہیے ہو سکتی ہے۔ کاروبار کو کارپوریشن میں، یا دوسرے مالک والی LLC میں منتقل کرنا ایک مختلف ٹیکس سوال ہے: دیکھیں اپنے کاروبار کا ڈھانچہ بدلنا۔

اگر شریک حیات یا شراکت دار اسی وقت LLC میں شامل ہو تو کیا بدلتا ہے؟

دو یا زیادہ مالکان والی LLC طے شدہ طور پر شراکت داری ہے (⁦26 CFR 301.7701-3⁩)۔ جس تاریخ سے دونوں مالک ہوں، کاروبار Form 1065 فائل کرتا ہے (Form 1065 کی ہدایات)، ہر مالک کو Schedule K-1 ملتا ہے، اور شراکت داری کو اپنا EIN چاہیے۔ اس تاریخ سے پہلے کمائی ہوئی آمدنی اصل مالک کے Schedule C پر رہتی ہے۔

وہ میاں بیوی جو ریاستی قانون کے تحت کمیونٹی پراپرٹی کے طور پر LLC کے مالک ہوں، اسے نظر انداز کردہ یا شراکت داری کے طور پر ماننے کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ دوسری ریاستوں میں شریک حیات کی ملکیت والی LLC شراکت داری کے طور پر فائل کرتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔

کیا میری نئی LLC کو ابھی S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے؟

خودکار طور پر نہیں۔ S انتخاب آپ کے لیے پے رول اور الگ کارپوریٹ گوشوارہ شامل کرتا ہے، اس لیے یہ فائدہ مند ہے یا نہیں، آپ کے منافع اور اس تنخواہ پر منحصر ہے جو آپ کو خود کو دینی ہے۔ LLC Form 8832 کے بغیر Form 2553 فائل کر کے انتخاب کرتی ہے، اس ٹیکس سال کے آغاز کے بعد 2 ماہ اور 15 دن سے دیر کیے بغیر جس سے انتخاب نافذ ہونا ہے (Form 2553 کی ہدایات)۔ نئی LLC کے لیے وہ پہلا ٹیکس سال ان تاریخوں میں سے پہلی پر شروع ہوتا ہے جب اس کے پہلی بار مالکان یا اثاثے ہوں یا اس نے کاروبار شروع کیا، اس لیے گھڑی پہلے ہی چل رہی ہو سکتی ہے۔ دیر سے انتخاب معقول وجہ پر پھر بھی قبول ہو سکتا ہے، عموماً مطلوبہ آغاز کی تاریخ سے 3 سال اور 75 دن کے اندر (Form 2553 کی ہدایات؛ S کارپوریشن انتخاب میں دیر کی رعایت)۔ انتخاب آپ کو ایسے مانتا ہے جیسے آپ نے LLC کے اثاثے اور قرض حصص کے بدلے کارپوریشن میں ڈالے، جس سے قابل ٹیکس منافع بن سکتا ہے اگر قرض اثاثوں کی ٹیکس بنیاد سے زیادہ ہوں (⁦26 CFR 301.7701-3⁩؛ ⁦26 U.S.C. 357⁩)۔ دیکھیں کیا S انتخاب فائدہ دیتا ہے اور پہلے دن سے S کارپوریشن۔

LLC بنانے پر کون سی ریاستی لاگتیں شروع ہوتی ہیں؟

قیام کی فیس، اور کئی ریاستوں میں سالانہ رپورٹ، فیس یا ٹیکس جو LLC پر لاگو ہوتا ہے لیکن انفرادی کاروبار کے مالکان پر نہیں۔ دو مثالیں:

• کیلیفورنیا: کیلیفورنیا میں قائم یا وہاں کاروبار کرنے والی ہر LLC $800 کا سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے، پہلا Secretary of State کے پاس فائل کرنے کی تاریخ سے 4 ویں مہینے کی 15 تاریخ کے اندر، اور جب اس کی کل کیلیفورنیا آمدنی ⁦$250,000⁩ تک پہنچے تو LLC فیس بھی (FTB)۔ دیکھیں کیلیفورنیا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔
• ٹیکساس: انفرادی کاروبار فرنچائز ٹیکس کے تابع نہیں، لیکن ایک رکن والی LLC ہیں۔ جس LLC کی آمدنی ⁦$2,650,000⁩ کی کوئی ٹیکس واجب نہ ہونے کی حد پر یا اس سے کم ہو وہ پھر بھی ہر سال معلوماتی رپورٹ فائل کرتی ہے (Texas Comptroller)۔

ہر ریاست کی فیس اور آخری تاریخ کے لیے دیکھیں ریاستوں کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر استعمال کرتی ہیں۔

فوٹوگرافر جس کے کوئی ملازم نہیں

ایک فوٹوگرافر جولائی میں ایک مالک کی LLC بناتی ہے۔ اس کا بینک EIN مانگتا ہے، اس لیے LLC کو ایک ملتا ہے۔ اس کا ⁦W-9⁩ لائن 1 پر اس کا اپنا نام، لائن 2 پر LLC اور اس کا SSN دکھاتا ہے۔ سال کے لیے وہ ایک Schedule C فائل کرتی ہے جو جنوری سے دسمبر تک ⁦$60,000⁩ منافع دکھاتا ہے، اور لائن D خالی چھوڑتی ہے کیونکہ EIN پے رول یا ایکسائز گوشواروں کے لیے جاری نہیں ہوا تھا۔

ٹھیکیدار جس کے دو ملازم ہیں

ایک ٹھیکیدار LLC بناتا ہے اور اس کا EIN لیتا ہے۔ وہ جولائی میں اپنے دو ملازمین کو اپنے انفرادی کاروبار کے EIN سے اور اگست سے LLC کے EIN سے ادائیگی کرتا ہے۔ تیسری سہ ماہی کے لیے پرانا EIN جولائی کی اجرت کے لیے آخری Form 941 فائل کرتا ہے اور LLC اگست اور ستمبر کے لیے Form 941 فائل کرتی ہے۔ پرانا اکاؤنٹ سال کے لیے آخری Form 940 فائل کرتا ہے۔ جب تک LLC پورے سال کے Forms W-2 نہ سنبھالے، ہر ملازم کو دو ملتے ہیں: ایک پرانے EIN سے جولائی کے لیے، آخری Form 941 کی آخری تاریخ تک، اور ایک LLC سے اگست کے بعد کے لیے۔ اس کی آمدنی پھر بھی ایک Schedule C پر جاتی ہے۔

ڈیزائنر اور اس کی کاروباری شراکت دار

ایک ڈیزائنر اور اس کی شراکت دار 1 اپریل کو LLC بناتی ہیں، ہر ایک آدھی کی مالک۔ جنوری سے مارچ ڈیزائنر کے Schedule C پر رہتے ہیں۔ 1 اپریل سے LLC شراکت داری ہے: اسے اپنا EIN ملتا ہے اور وہ Form 1065 فائل کرتی ہے۔ اگر وہ دسمبر تک ⁦$80,000⁩ کماتی ہے اور مالکان منافع برابر بانٹتے ہیں، تو ہر مالک کا Schedule K-1 ⁦$40,000⁩ دکھاتا ہے۔

آپ کے معاملے میں فرق ہو تو؟

• آپ کے ملازمین پے رول پر ہیں: انہیں سال کے درمیان LLC کے EIN پر منتقل کرنے کے لیے آخری گوشوارے اور اجرت کی حد کی جانچ چاہیے؛ کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• شریک حیات یا شراکت دار LLC کا کچھ حصہ رکھے گا: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں: Form 2553 کی گھڑی LLC کے ساتھ ہی شروع ہو سکتی ہے؛ دیکھیں پہلے دن سے S کارپوریشن اور آخری تاریخ گزرنے سے پہلے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کی ریاست LLC پر ٹیکس لگاتی ہے: پہلے ریاستی گوشوارے یا ادائیگی کی آخری تاریخ سے پہلے ریاستوں کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں دیکھیں اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• تبدیلی کے سال کے آپ کے کھاتے دو ناموں یا اکاؤنٹس میں بٹے ہیں: حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کارپوریشن میں منتقل ہو رہے ہیں، یا اثاثوں پر قرض ہے: دیکھیں اپنے کاروبار کا ڈھانچہ بدلنا۔
• آپ ابھی فیصلہ کر رہے ہیں کہ LLC بنائیں یا نہیں: دیکھیں LLC یا انفرادی کاروبار اور، اگر آپ کو 1099 پر ادائیگی ہوتی ہے، کیا آزاد ٹھیکیداروں کو LLC چاہیے۔
• آپ امریکی شہری یا مقیم نہیں ہیں: آپ کی LLC کو Form 5472 رپورٹنگ کے لیے کارپوریشن مانا جاتا ہے (⁦26 CFR 301.7701-2⁩) اور آپ گاہکوں کو ⁦W-9⁩ نہیں بلکہ Form W-8 دیتے ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کی فائلنگ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا کاروبار کینیڈا میں ہے: دیکھیں انفرادی کاروبار سے کارپوریشن کی چیک لسٹ۔