ایک رکن والی LLC کا EIN: ضرورت ہے؟ ⁦W-9⁩ پر SSN یا EIN

کیا ملازمین کے بغیر میری ایک رکن والی LLC کو EIN چاہیے؟

وفاقی انکم ٹیکس کے لیے نہیں۔ ایک مالک والی LLC جس نے کارپوریشن یا S کارپوریشن کا انتخاب نہ کیا ہو "نظر انداز کردہ ادارہ" (disregarded entity) ہے: IRS اس کی آمدنی کو آپ کی آمدنی مانتا ہے۔ اگر اس کا مالک امریکی شخص ہے اور اس کے ملازم نہیں اور فائل کرنے کو کوئی ایکسائز ٹیکس نہیں، تو اسے اپنا آجر شناختی نمبر (EIN) نہیں چاہیے اور وہ آپ کا نام اور نمبر استعمال کرتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs؛ IRS: Entities 2)۔ IRS کا عمومی EIN صفحہ LLCs کو ان اداروں میں گنتا ہے جنہیں چاہیے، اور اس کا ایک رکن والی LLC کا صفحہ کہتا ہے کہ زیادہ تر نئی LLCs کو لینا پڑے گا، مگر وہی صفحہ اور FAQ یہ استثنا بیان کرتے ہیں (IRS: EIN)۔

آپ کی صورت مشکل ہو جاتی ہے جب آپ ملازم رکھیں، S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کریں (جس کا اپنا پے رول اور گوشوارہ ہوتا ہے)، مختلف نمبروں کے تحت 1099s وصول کریں، یا مالک امریکہ سے باہر رہتا ہو۔

فیصلے سے پہلے جمع کریں: ریاست سے منظور شدہ قیام کی دستاویز (عین قانونی نام کے لیے)، آپ کا SSN یا ITIN، LLC کا پتہ، آپ ملازم رکھنے یا انتخاب کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں یا نہیں، اور ان گاہکوں اور پلیٹ فارمز کی فہرست جن کے پاس آپ کا ⁦W-9⁩ ہے۔

کیا مجھے پھر بھی EIN لینا چاہیے، مثلاً بینک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے؟

جی ہاں، اگر آپ کا بینک یا ریاست مانگے۔ IRS کہتا ہے کہ نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC کو بینک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے یا ریاستی ٹیکس قانون کے تقاضے پر EIN مل سکتا ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs)۔ IRS سے EIN مفت ہے؛ IRS ان ویب سائٹس سے خبردار کرتا ہے جو اس کی فیس لیتی ہیں (IRS: EIN حاصل کریں)۔

LLC کے نام کا EIN گاہکوں کے ⁦W-9⁩ پر یا آپ کے اپنے گوشوارے پر آپ کے SSN کی جگہ نہیں لیتا؛ صرف انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر آپ کو جاری ہونے والا EIN W-9 پر آپ کے SSN کی جگہ لے سکتا ہے۔ LLC کی آمدنی پھر بھی آپ کے Form 1040 پر جاتی ہے، عموماً Schedule C پر۔ اکاؤنٹ کھولتے وقت بینک کیا مانگتا ہے، یہ LLC کے لیے کاروباری بینک اکاؤنٹ میں ہے۔

⁦W-9⁩ پر میں اپنا SSN دوں یا LLC کا EIN؟

اگر آپ اکیلے LLC کے مالک ہیں اور اس نے کارپوریشن یا S کا انتخاب نہیں کیا تو اپنا SSN دیں، یا انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر آپ کو ذاتی طور پر جاری ہونے والا EIN۔ LLC کا EIN نہ دیں، چاہے اس کے پاس ہو۔ IRS کہتا ہے کہ فرد کی ملکیت والی نظر انداز کردہ LLC "the owner's SSN or EIN, not the LLC's EIN" دیتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs)۔ Form W-9 مزید کہتا ہے کہ آپ کوئی بھی نمبر استعمال کر سکتے ہیں، مگر IRS SSN کی حوصلہ افزائی کرتا ہے؛ مقیم غیر ملکی جو SSN نہیں لے سکتا SSN کی جگہ ITIN لکھتا ہے (IRS: Form W-9)۔

طلب کنندہ کو اپنا درست نمبر نہ دینے پر ہر ناکامی کا ⁦$50⁩ جرمانہ ہو سکتا ہے، الا یہ کہ معقول وجہ ہو (IRS: Form W-9)۔ شراکت داری یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس والی LLCs کے لیے LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ⁦W-9⁩ کا جدول دیکھیں۔

کیا LLC کا EIN اور میرا اپنا EIN مختلف نمبر ہیں؟

جی ہاں۔ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر آپ کو جاری ہونے والا EIN آپ کا ہے، اور انفرادی کاروبار کے مالک کو چاہے وہ جتنے کاروبار یا تجارتی نام چلائے صرف ایک EIN چاہیے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ LLC کو جاری ہونے والا EIN LLC کے قانونی نام پر ہوتا ہے۔ آپ اپنے انفرادی کاروبار کا EIN ایک رکن والی LLC کے لیے صرف تب استعمال کر سکتے ہیں جب اس کے ملازم نہ ہوں، ایکسائز ٹیکس واجب نہ ہو اور کارپوریشن یا S کی حیثیت کا انتخاب نہ کیا ہو؛ اس کے بعد LLC کو اپنے نام کا EIN چاہیے (IRS: کیا آپ کو نیا EIN چاہیے؟؛ IRS: Entities 2)۔

اپنے EIN والے انفرادی کاروبار سے نئی LLC میں منتقلی انفرادی کاروبار سے LLC میں ہے۔

گاہک یا پلیٹ فارم LLC کے EIN پر اصرار کرے، یا 1099 اس کے تحت آ گیا: اب کیا کریں؟

⁦W-9⁩ بھیجیں جس میں لائن 1 پر آپ کا نام، لائن 2 پر LLC کا نام اور آپ کا SSN یا آپ کا اپنا EIN ہو؛ IRS ادائیگی کنندگان کو ایک مالک والی LLC اسی طرح رپورٹ کرنے کو کہتا ہے۔ اگر 1099 پر پہلے ہی LLC کا EIN ہے تو ادائیگی کنندہ سے درست شدہ فارم مانگیں؛ IRS ادائیگی کنندگان کو غلط نمبر ٹھیک کرنے کی ترغیب دیتا ہے مگر ہمیشہ لازم نہیں کرتا (IRS: معلوماتی گوشواروں کی ہدایات)۔ دونوں صورتوں میں آمدنی آپ کی ہے اور آپ کے اپنے گوشوارے پر جاتی ہے، عموماً Schedule C پر۔

عدم مطابقت آپ کو مہنگی پڑ سکتی ہے۔ اگر IRS ادائیگی کنندہ کو بتائے کہ اس کا جمع کردہ نام اور نمبر غلط ہیں، مثلاً آپ کا ذاتی نام اور LLC کا EIN، تو آپ کی ادائیگیاں ⁦24%⁩ بیک اپ ودہولڈنگ کے تابع ہو سکتی ہیں (IRS: Form W-9)۔ ادائیگی کنندہ پھر آپ کو "B" نوٹس بھیج سکتا ہے جو درست ⁦W-9⁩ مانگتا ہے (IRS: Form W-9 طلب کرنے والے کی ہدایات)۔ جلدی جواب دینے سے ودہولڈنگ شروع ہونے سے رک سکتی ہے؛ پہلے نوٹس کے بعد ادائیگی کنندہ کو آپ کا دستخط شدہ درست ⁦W-9⁩ ملنے کے 30 کیلنڈر دن کے اندر اسے روکنا ہوتا ہے۔ تین کیلنڈر سال کے اندر دوسرے نوٹس کے لیے اس کی جگہ ثبوت چاہیے: EIN کے لیے IRS Letter 147C، ITIN کے لیے IRS Letter 685C، یا SSN کے لیے آپ کا سوشل سیکیورٹی کارڈ (IRS: Publication 1281)۔

آپ کے بھیجے ہوئے ⁦W-9s⁩، ہر 1099، آپ کے انوائسز اور ڈپازٹ ریکارڈ، اور اس کا نوٹ رکھیں کہ ہر ادائیگی کنندہ کے پاس کون سا نمبر ہے۔ غلط ⁦1099-K⁩ کے لیے دیکھیں غلط یا درست شدہ پلیٹ فارم ٹیکس فارمز؛ اگر ادائیگی کنندہ یا بینک کہے کہ آپ کا نام اور نمبر نہیں ملتے تو دیکھیں EIN میں تاخیر، گمشدگی یا عدم مطابقت۔ بیک اپ ودہولڈنگ میں ادائیگی کنندہ کی طرف کا معاملہ ٹھیکیداروں سے ٹیکس شناختی نمبر جمع کرنا میں ہے۔

LLC کا اپنا EIN کب لازم ہوتا ہے؟

جب LLC ملازم رکھے، کچھ ایکسائز ٹیکس واجب ہوں، کارپوریشن یا S ٹیکس کا انتخاب کرے، دوسرا رکن شامل ہو، یا مالک غیر ملکی ہو (پہلا جدول دیکھیں)۔ ملازمت اور ان ایکسائز ٹیکسوں کے لیے IRS ایک رکن والی LLC کو الگ ادارہ مانتا ہے، چاہے اس کی آمدنی آپ کے گوشوارے پر رہے (IRS: ایک رکن والی LLCs)۔

• پہلا ملازم: پے رول کے گوشوارے، ڈپازٹس اور ⁦W-2s⁩ LLC کا نام اور EIN استعمال کرتے ہیں۔ آپ کا منافع پھر بھی آپ کے Schedule C پر آپ کے SSN کے تحت جاتا ہے۔ اگر LLC کے پاس پہلے ہی اپنے نام کا EIN ہے، مثلاً بینک کی طرف سے، تو اسے استعمال کریں: ⁦SS-4⁩ کی ہدایات کہتی ہیں کہ اگر آپ کے پاس پہلے سے EIN ہے اور صرف ملازم رکھ رہے ہیں تو درخواست نہ دیں، اور ادارے کا صرف ایک EIN ہونا چاہیے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات؛ IRS: EIN)۔ اگر اجرتوں سے کاٹا گیا ٹیکس ادا نہ ہو تو IRS اسے آپ سے ذاتی طور پر وصول کر سکتا ہے جب آپ اس کی ادائیگی کے ذمہ دار تھے اور جان بوجھ کر ادا نہ کیا (ٹرسٹ فنڈ کی وصولی کا جرمانہ، IRC سیکشن 6672؛ IRS: TFRP)۔ مالک کے طور پر آپ کی اپنی تنخواہ الگ سوال ہے: دیکھیں اپنی ایک رکن والی LLC سے اجرت اور پے رول ترتیب دینا۔
• ایکسائز ٹیکس: LLC اپنا نام اور EIN استعمال کر کے Form 637 پر رجسٹر ہوتی ہے، Forms 720، 730، 2290 اور ⁦11-C⁩ جمع کراتی ہے، اور Form 8849 پر ریفنڈ کا دعویٰ کرتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs)۔
• C یا S کارپوریشن کا انتخاب: انتخاب کرنے والی ایک رکن والی LLC کو اپنا EIN چاہیے، اور Form 2553 ادارے کا EIN مانگتا ہے (IRS: Entities 2؛ IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔ جس LLC کے پاس پہلے سے ہے وہ اسے رکھتی ہے (IRS: کیا آپ کو نیا EIN چاہیے؟)۔ انتخاب کی تاریخ سے ⁦W-9⁩ لائن 1 پر LLC کا نام، code C یا S کے ساتھ LLC کا خانہ، اور LLC کا EIN دکھاتا ہے؛ جب فائل پر موجود نام یا نمبر بدلے تو ادائیگی کنندگان کو نیا ⁦W-9⁩ دیں (IRS: Form W-9)۔ انتخاب کرنا چاہیے یا نہیں، یہ کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے میں ہے۔
• دوسرا رکن: دو یا زیادہ اراکین والی ملکی LLC بطور ڈیفالٹ شراکت داری ہے اور اسے اپنا EIN چاہیے (IRS: Entities 2)۔ دیکھیں اپنی LLC میں رکن شامل کرنا۔

Form SS-4 پر ایک رکن والی LLC کے EIN کے لیے درخواست کیسے دیں؟

پہلے ریاست کے ساتھ LLC بنائیں، پھر IRS کی ویب سائٹ پر مفت درخواست دیں۔ آن لائن درخواست تب کام کرتی ہے جب کاروبار کا بنیادی مقام امریکہ میں ہو اور ذمہ دار شخص کے پاس SSN یا ITIN ہو؛ اسے ایک ہی سیشن میں مکمل کرنا ہوتا ہے اور 15 منٹ کی غیر فعالیت کے بعد یہ ختم ہو جاتی ہے۔ IRS ہر ذمہ دار شخص کو دن میں ایک EIN جاری کرتا ہے (IRS: EIN حاصل کریں؛ IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ آن لائن آپ لائنیں بھرنے کے بجائے سوالوں کے جواب دیتے ہیں؛ جدول کاغذی فارم کے لائن نمبر استعمال کرتا ہے۔

وہ شادی شدہ جوڑا جو LLC کے واحد مالک ہوں، community property ریاست میں رہتے ہوں اور نظر انداز کردہ سلوک چنیں وہ بھی 1 رکن لکھتے ہیں؛ دوسری جگہوں پر جوڑے کی LLC شراکت داری ہے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات؛ IRS: ایک رکن والی LLCs)۔ آپ نیا EIN بینک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے فوراً استعمال کر سکتے ہیں؛ IRS TIN matching، برقی طور پر جمع کرانے اور برقی ڈپازٹس میں 2 ہفتے تک لگ سکتے ہیں (IRS: EIN)۔

ذمہ دار شخص کی تبدیلی کی اطلاع 60 دن کے اندر Form 8822-B پر دیں (IRS: Form 8822-B کے بارے میں)۔ SSN یا ITIN نہ ہو تو دیکھیں SSN کے بغیر EIN لینا؛ اٹکی ہوئی درخواست یا کھوئے ہوئے نمبر کے لیے دیکھیں EIN میں تاخیر، گمشدگی یا عدم مطابقت۔

کیا EIN لینے سے میری LLC پر ٹیکس لگنے کا طریقہ بدلتا ہے؟

نہیں۔ EIN ایک شناختی نمبر ہے، ٹیکس کا انتخاب نہیں۔ ایک مالک والی LLC نظر انداز کردہ رہتی ہے جب تک وہ کارپوریشن کی طرح ٹیکس کے لیے Form 8832، یا S کارپوریشن کی طرح ٹیکس کے لیے Form 2553 جمع نہ کرائے؛ S حیثیت کے لیے صرف Form 2553 کافی ہے (IRS: ایک رکن والی LLCs؛ IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔

Form 2553، مالک کے طور پر آپ کی دستخط شدہ رضامندی کے ساتھ، اس ٹیکس سال کے آغاز کے 2 ماہ اور 15 دن کے اندر، جس سے اسے مؤثر ہونا ہے، یا اس سے پہلے کے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت واجب ہے (IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔ Form 8832 جمع کرانے سے 75 دن سے زیادہ پہلے یا 12 ماہ سے زیادہ بعد مؤثر نہیں ہو سکتا۔ دونوں میں سے کوئی بھی انتخاب آپ کی طرف سے LLC کے اثاثوں اور قرضوں کی نئی کارپوریشن کو اس کے حصص کے بدلے منتقلی شمار ہوتا ہے (IRS: Form 8832)؛ اگر قرضے ان اثاثوں میں آپ کی ٹیکس بنیاد سے زیادہ ہوں تو یہ منتقلی قابل ٹیکس منافع پیدا کر سکتی ہے (IRC سیکشن ⁦357(c)⁩)۔

Form SS-4 کی لائن 9a پر لگایا گیا نشان انتخاب نہیں کرتا: وہ IRS کو بتاتا ہے کہ آپ کون سا گوشوارہ جمع کرانے کا ارادہ رکھتے ہیں، اور انتخاب الگ فارم ہے۔ اگر آپ Corporation پر نشان لگائیں اور ⁦1120-S⁩ لکھیں تو IRS LLC کو Form 1120 جمع کرانے والی مانتا ہے جب تک اسے Form 2553 موصول ہو کر منظور نہ ہو جائے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ IRS کے پاس کیا درج ہے، دیکھنے کے لیے دیکھیں IRS آپ کی LLC کی درجہ بندی کیسے کرتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ یہ ایک فوٹوگرافر کی ایک رکن والی LLC کو تین سال تک دیکھتی ہیں۔

سال 1: کوئی عملہ نہیں، اور بینک EIN مانگتا ہے

بینک LLC کا EIN مانگتا ہے، اس لیے مالک مفت آن لائن درخواست دیتی ہے اور لائن 9a پر Other، "Disregarded entity" پر نشان لگاتی ہے۔ گاہکوں کے ⁦W-9s⁩ پر پھر بھی لائن 1 پر اس کا نام، لائن 2 پر LLC، Individual/sole proprietor کا خانہ اور اس کا SSN ہوتا ہے۔ اس کا ⁦$50,000⁩ منافع Schedule C پر جاتا ہے، اور لائن D خالی رہتی ہے کیونکہ EIN صرف بینک کے لیے لیا گیا تھا۔

سال 2: پہلا ملازم

LLC سالانہ ⁦$30,000⁩ پر ایک معاون رکھتی ہے۔ پے رول کے گوشوارے، ڈپازٹس اور معاون کا ⁦W-2⁩ LLC کا نام اور سال 1 کا وہی EIN استعمال کرتے ہیں؛ وہ دوبارہ درخواست نہیں دیتی۔ اس کا منافع پھر بھی اس کے SSN کے تحت Schedule C پر جاتا ہے، اب لائن D پر LLC کے EIN کے ساتھ کیونکہ LLC اسی کے تحت ملازمت کے گوشوارے جمع کراتی ہے، اور گاہکوں کے ⁦W-9s⁩ نہیں بدلتے۔

سال 3: S کارپوریشن کا انتخاب

LLC سال 3 کی 15 مارچ تک Form 2553 جمع کراتی ہے، جو سال 3 کی 1 جنوری سے مؤثر ہے، اور اپنا EIN رکھتی ہے۔ وہ ہر گاہک کو نیا ⁦W-9⁩ بھیجتی ہے: لائن 1 پر LLC کا نام، code S کے ساتھ LLC کا خانہ، اور LLC کا EIN۔ کاروبار اب Form 1120-S جمع کراتا ہے، اور اس کی اپنی تنخواہ اپنی ایک رکن والی LLC سے اجرت میں دیے S کارپوریشن کے قواعد کی پیروی کرتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ پہلا ملازم رکھنے والے ہیں: پہلے LLC کا EIN اور پے رول اکاؤنٹس پے رول ترتیب دینا اور کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ ترتیب دیں۔
• آپ S کارپوریشن کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں: انتخاب کی تاریخ پر ⁦W-9⁩ اور گوشوارہ بدل جاتے ہیں، جبکہ جس LLC کے پاس اپنا EIN ہے وہ اسے رکھتی ہے؛ دیکھیں کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کے 1099s مختلف نمبروں کے تحت آئے: ہر فارم کو اپنے کھاتوں سے غلط یا درست شدہ پلیٹ فارم ٹیکس فارمز اور حساب کتاب میں مدد کے ساتھ ملائیں۔
• آپ کے پاس پہلے ہی انفرادی کاروبار کا EIN تھا: دیکھیں انفرادی کاروبار سے LLC۔
• مالک امریکی شخص نہیں ہے: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کی فائلنگ۔
• آپ کے پاس SSN یا ITIN نہیں ہے: دیکھیں SSN کے بغیر EIN لینا۔
• آپ کو یقین نہیں کہ IRS نے آپ کی LLC کی درجہ بندی کیسے کی ہے: دیکھیں IRS آپ کی LLC کی درجہ بندی کیسے کرتا ہے۔
• آپ کی شریک حیات LLC کی شریک مالک ہیں: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLCs۔