DBA بمقابلہ LLC: آپ کو کون سی چاہیے، اور ٹیکس میں کیا بدلتا ہے

DBA بمقابلہ LLC: آپ کے ٹیکس میں کیا بدلتا ہے؟

DBA ("doing business as") وہ نام ہے جو آپ رجسٹر کراتے ہیں؛ LLC کاروباری ادارہ ہے جو آپ ریاستی قانون کے تحت بناتے ہیں۔ ایک مالک کے ساتھ، بطور طے شدہ وفاقی انکم ٹیکس دونوں سے نہیں بدلتا: منافع دونوں صورتوں میں مالک کے Schedule C اور Schedule SE پر جاتا ہے (IRS: انفرادی کاروبار؛ IRS: ایک رکن والی LLC)۔ فرق ذمہ داری، ریاستی لاگت اور ان ٹیکس انتخابات میں ہے جو صرف ادارہ کر سکتا ہے۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب دوسرا شخص منافع میں شریک ہو، جب آپ ملازم رکھیں، جب کوئی گاہک، مالک مکان یا لائسنس ادارہ مانگے، جب S کارپوریشن انتخاب زیر غور ہو، یا جب آپ کی ریاست LLC سے ہر سال کچھ بھی کمائے چارج کرتی ہو۔ جمع کریں: ہر وہ نام جس کے تحت آپ کاروبار کرتے ہیں، کاروبار کا مالک اور منافع میں شریک کون ہے، وہ ریاست اور کاؤنٹیاں جہاں آپ کام کرتے ہیں، کوئی بھی معاہدہ یا بینک جو ادارہ مانگتا ہو، آپ کے ملازمین رکھنے کے منصوبے اور پچھلے سال کا گوشوارہ۔

DBA کیا ہے، اور کیا نہیں کرتا؟

DBA رجسٹرڈ تجارتی نام ہے۔ ریاستیں اسے assumed name (Texas، New York)، fictitious name (Florida) یا fictitious business name (California) کہتی ہیں۔ فائلنگ عوام کو بتاتی ہے کہ نام کے پیچھے کون ہے؛ یہ کوئی نیا کاروبار نہیں بناتی (Florida Division of Corporations)۔

DBA یہ نہیں کرتا:

• ادارہ نہیں بناتا اور ذمہ داری محدود نہیں کرتا۔ New York کی رہنمائی کہتی ہے کہ انفرادی کاروبار کا مالک کاروبار کے تمام قرضوں کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہے اور عمومی شرکاء شراکت داری کی ذمہ داریوں کے لیے مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار ہیں، جبکہ LLC کے رکن کی ذمہ داری محدود ہے (New York Department of State)۔
• آپ کے ٹیکس نہیں بدلتا۔ آمدنی مالک کی ہی رہتی ہے، مالک کے گوشوارے پر۔
• آپ کو نام کے حقوق نہیں دیتا۔ Florida کہتا ہے کہ رجسٹریشن نام کی ملکیت نہیں دیتی اور دوسروں کو اسے رجسٹر کرنے سے نہیں روکتی؛ Texas کہتا ہے کہ فائلنگ ترجیح کے لیے نام کا استعمال شمار نہیں ہوتی (Texas Business and Commerce Code، section 71.157)۔ نام کے حقوق ٹریڈ مارک کا سوال ہے۔

عموماً آپ کو DBA صرف تب چاہیے جب آپ اپنے قانونی نام کے علاوہ کسی اور نام سے کاروبار کریں۔ Florida اور New York دونوں کہتے ہیں کہ فرد کے اپنے قانونی نام کے لیے فائلنگ ضروری نہیں، اور Florida ادارے کے قانونی نام کے لیے بھی یہی کہتا ہے (Florida Division of Corporations؛ New York Department of State)۔ ضروری فائلنگ چھوڑنے کی قیمت ہے: Texas میں، غیر فائل شدہ assumed name کے تحت کیے گئے معاہدے پر کاروبار فائل کرنے تک مقدمہ نہیں کر سکتا (Texas Business and Commerce Code section 71.201)، اور Florida میں رجسٹر نہ کرانا misdemeanor ہے (Florida Division of Corporations)۔

کیا DBA اپنا ٹیکس گوشوارہ جمع کراتا ہے یا اپنا EIN چاہیے؟

نہیں۔ DBA ٹیکس دہندہ نہیں ہے، اس لیے کوئی گوشوارہ جمع نہیں کراتا۔ انفرادی کاروبار کا مالک کاروبار کو Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے، DBA کو line C، "Business name" پر لکھتا ہے، اور Schedule SE پر خود روزگار ٹیکس ادا کرتا ہے: خالص منافع کے ⁦92.35%⁩ پر ⁦15.3%⁩ (Schedule C؛ IRS: خود روزگار ٹیکس)۔ ہر الگ کاروبار کا اپنا Schedule C ہوتا ہے، وہ جو بھی نام استعمال کرے (Schedule C کی ہدایات)۔

انفرادی کاروبار کے مالک کو عموماً صرف ایک EIN چاہیے، چاہے وہ کتنے ہی کاروبار یا تجارتی نام چلائے؛ DBA Form SS-4 کی line 2، "Trade name of business" پر جاتا ہے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔ کاروباری نام بدلنے کے لیے نیا EIN ضروری نہیں؛ کارپوریشن بنانے یا شراکت داری بنانے کے لیے ہے (IRS: کیا آپ کو نئے EIN کی ضرورت ہے؟)۔ بہت سے انفرادی کاروبار کے مالکان کو کوئی EIN نہیں چاہیے: Schedule C کی ہدایات اسے صرف اہل ریٹائرمنٹ پلان کے ساتھ یا ملازمت، ایکسائز اور بعض دوسرے وفاقی گوشواروں کے لیے مانگتی ہیں۔

DBA کے مقابلے میں LLC کیا بدلتی ہے؟

LLC ریاستی قانون سے بنا الگ ادارہ ہے۔ IRS ایک رکن والی LLC پر اس کے مالک کے گوشوارے کے حصے کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے اور دو یا زیادہ اراکین والی LLC پر Form 1065 پر شراکت داری کے طور پر، جب تک LLC کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب نہ کرے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ S یا C کارپوریشن ٹیکس کا انتخاب LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔

ایک رکن والی LLC جو انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ہو، ملازمت کے ٹیکس اور بعض ایکسائز ٹیکسوں کے لیے پھر بھی الگ ادارہ ہے۔ ملازمین ہوں تو وہ پے رول مالک کے نہیں بلکہ اپنے نام اور EIN کے تحت رپورٹ کرتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔

LLC ریاستی سطح پر IRS کے مقابلے میں زیادہ بدلتی ہے:

• تشکیل اور سالانہ فائلنگز۔ تشکیل کی فیس، پھر زیادہ تر ریاستوں میں سالانہ یا دو سالہ رپورٹ یا ٹیکس۔
• ریاستی ٹیکس جو DBA کبھی نہیں لگاتا۔ Texas فرنچائز ٹیکس LLC پر لاگو ہے، بشمول ایک رکن والی LLC، لیکن انفرادی کاروبار پر نہیں (Texas Comptroller)۔ California وہاں منظم یا کاروبار کرنے والی ہر LLC سے ⁦$800⁩ سالانہ ٹیکس لیتا ہے (California Franchise Tax Board)۔
• ذمہ داری۔ ریاستی قانون رکن کی ذاتی ذمہ داری محدود کرتا ہے (New York Department of State)۔ یہ تحفظ کہاں تک جاتا ہے، یہ وکیل کے لیے سوال ہے۔

مکمل موازنے کے لیے دیکھیں LLC یا انفرادی کاروبار۔

DBA کہاں فائل کریں: ریاست یا کاؤنٹی؟

یہ ریاست اور کاروبار کے مالک پر منحصر ہے۔ کچھ ریاستیں ہر DBA ایک ریاستی دفتر میں لیتی ہیں؛ دوسری انفرادی کاروبار اور عمومی شراکت داریوں کو کاؤنٹی کلرک کے پاس اور اداروں کو secretary of state کے پاس بھیجتی ہیں۔

ذرائع: Florida Division of Corporations؛ Texas Business and Commerce Code، sections 71.054 اور 71.103، اور Form 503 کی ہدایات؛ New York Business Express اور Department of State؛ California Secretary of State۔ دوسری ریاستیں مختلف ہیں: فائل کرنے سے پہلے اپنی ریاست کا کاروباری فائلنگ دفتر دیکھیں اور، انفرادی کاروبار یا شراکت داری کے لیے، اپنا کاؤنٹی کلرک۔

Florida ایک اور قدم شامل کرتا ہے: نام کو آپ کی کاروبار کی بنیادی جگہ کی کاؤنٹی کے اخبار میں کم از کم ایک بار مشتہر کرنا ہوتا ہے، اور دستخط کرتے وقت آپ تصدیق کرتے ہیں کہ ایسا کیا۔ California بھی اشاعت مانگتا ہے: مثال کے طور پر Los Angeles County میں، فائل شدہ بیان کو فائلنگ کے 30 دن کے اندر شروع ہو کر مسلسل چار ہفتے ہر ہفتے ایک بار اخبار میں شائع ہونا چاہیے (Los Angeles County Registrar-Recorder/County Clerk)۔ Florida کی رجسٹریشن پانچ سال رہتی ہے اور آخری سال کی 31 دسمبر کو ختم ہوتی ہے؛ Texas کا سرٹیفکیٹ زیادہ سے زیادہ دس سال رہتا ہے۔

کیا آپ DBA کے تحت کاروباری بینک اکاؤنٹ کھول اور ادائیگیاں لے سکتے ہیں؟

عموماً ہاں، نام فائل ہونے کے بعد۔ Florida کی Division of Corporations کہتی ہے کہ زیادہ تر بینک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے رجسٹریشن کا ثبوت مانگتے ہیں، اور New York کہتا ہے کہ آپ کو اپنے بینکوں کے لیے سرٹیفکیٹ کی تصدیق شدہ نقول چاہیے ہو سکتی ہیں (Florida Division of Corporations؛ New York Business Express)۔ رقم پھر بھی آپ کی ہے، کیونکہ DBA الگ مالک نہیں ہے۔

LLC کا اکاؤنٹ LLC کے اپنے نام پر ہوتا ہے۔ ایک مالک والی LLC جسے ٹیکس کے لیے EIN نہیں چاہیے، پھر بھی اس کا بینک مانگے تو EIN لے سکتی ہے (IRS: ایک رکن والی LLC)؛ دیکھیں ایک رکن والی LLC کے لیے EIN۔ بینک کیا مانگتے ہیں اور اکاؤنٹ کب کھولیں، اس کے لیے دیکھیں LLC یا انفرادی کاروبار کے لیے کاروباری بینک اکاؤنٹ۔

کیا LLC کا DBA بھی ہو سکتا ہے؟

جی ہاں۔ LLC جو اپنے عین قانونی نام کے علاوہ کسی نام سے کاروبار کرے اپنا DBA فائل کرتی ہے: Florida میں fictitious name، Texas میں Form 503، New York میں Department of State کے پاس Certificate of Assumed Name۔ LLC کا EIN اور گوشوارہ وہی رہتا ہے؛ تجارتی نام Form SS-4 کی line 2 اور Form W-9 کی line 2 پر جاتا ہے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات؛ Form W-9)۔

فرد کے طور پر فائل کیا گیا DBA عموماً بعد میں بنائی گئی LLC کو منتقل نہیں ہوتا؛ LLC اپنا فائل کرتی ہے، جیسا Texas مانگتا ہے (Texas Business and Commerce Code، section 71.103)۔ Florida میں آپ نام کا استعمال بند کرنے کے 30 دن کے اندر منسوخی فائل کرتے ہیں، اور LLC اسی فائلنگ میں اسے دوبارہ رجسٹر کر سکتی ہے (Florida Statutes section 865.09(4))۔ پوری منتقلی کے لیے، بشمول پرانی فائلنگ کا کیا کرنا ہے، دیکھیں انفرادی کاروبار سے LLC۔ اپنی ملکیت کی کمپنی کے اندر دوسرے برانڈ کے لیے دیکھیں ایک سے زیادہ کاروبار چلانا۔

DBA کے نام پر ادائیگیاں اور 1099: آمدنی کس کی ہے؟

آمدنی اس کی ہے جو نام کے پیچھے کھڑا ہے: آپ بطور انفرادی کاروبار کے مالک، یا LLC۔ ادائیگی کرنے والے آپ کے Form W-9 پر دیے گئے نام اور نمبر کے تحت رپورٹ کرتے ہیں، اور line 1 اس انکم ٹیکس گوشوارے کا نام ہونا چاہیے جو آمدنی رپورٹ کرے (Form W-9)۔

IRS کہتا ہے کہ نظر انداز کردہ LLC کے ⁦W-9⁩ پر مالک کا SSN یا EIN ہوتا ہے، LLC کا EIN نہیں (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ نمبر line 1 کے نام سے ملنا چاہیے؛ اگر نہ ملے تو ادائیگی کرنے والے کو ہر ادائیگی کا ⁦24%⁩ روکنا پڑ سکتا ہے (backup withholding)۔ جس Form 1099 پر DBA یا LLC کا نام ہو وہ پھر بھی line 1 کے ٹیکس دہندہ کے گوشوارے پر آمدنی ہے۔

DBA یا LLC قائم کرنے اور رکھنے میں کتنی لاگت آتی ہے؟

DBA پر عموماً چھوٹی ریاستی یا کاؤنٹی فیس اور وقتاً فوقتاً تجدید کی لاگت آتی ہے۔ LLC پر تشکیل کی فیس اور، زیادہ تر ریاستوں میں، سالانہ یا دو سالہ فائلنگ، اور بعض ریاستوں میں سالانہ ٹیکس لگتا ہے (ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں)۔ IRS EIN مفت جاری کرتا ہے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔

ذرائع: Florida فیسیں اور LLC فیسیں؛ Texas Form 503، Form 205 اور کوئی ٹیکس واجب نہ ہونے کی رپورٹنگ؛ New York Business Express، Certificate of Assumed Name اور فیس شیڈول۔

California LLC کے لیے مہنگی صورت ہے: اس کا ⁦$800⁩ سالانہ ٹیکس ہر سال واجب ہے چاہے LLC کچھ بھی کمائے، اور کل آمدنی ⁦$250,000⁩ تک پہنچنے پر ⁦$900⁩ سے شروع ہونے والی LLC فیس بھی شامل ہو جاتی ہے (California Franchise Tax Board)۔ New York کا اشاعت کا قاعدہ LLC اشاعت کی ضرورت میں ہے، اور ہر ریاست کی تشکیل کی فیس ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت میں ہے۔

کیا DBA ہو تو بھی LLC چاہیے؟

ہمیشہ نہیں۔ ایک مالک کے لیے جو کم خطرے پر برانڈ کے تحت کاروبار کرنا یا نام آزمانا چاہتا ہو، DBA کافی ہو سکتا ہے۔ ادارہ، اور فائل کرنے سے پہلے مشورہ، تب سوچنے کے قابل ہیں جب ان میں سے کوئی لاگو ہو:

ٹیکس کا انتخاب الٹنا مشکل ہے۔ LLC انتخاب کے ذریعے اپنی درجہ بندی بدلنے کے بعد عموماً 60 مہینے تک انتخاب سے دوبارہ نہیں بدل سکتی (Form 8832 کی ہدایات)، اور S انتخاب ختم ہونے کے بعد، نیا انتخاب خاتمے کے مؤثر ہونے کے سال کے بعد پانچویں ٹیکس سال تک انتظار کرنا ہوتا ہے، الا یہ کہ IRS رضامند ہو (⁦26 U.S.C. 1362(g)⁩)۔ کارپوریٹ ٹیکس چھوڑ کر شراکت داری یا نظر انداز کردہ برتاؤ اختیار کرنے پر ٹیکس ایسے لگتا ہے جیسے کارپوریشن liquidate ہوئی (⁦26 CFR 301.7701-3(g)⁩)۔ اسی لیے ادارہ اور اس کی ٹیکس حیثیت عموماً ساتھ طے کی جاتی ہیں، پہلے پے رول یا پہلے بڑے معاہدے سے پہلے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحتی ہیں؛ اعداد امریکی ڈالر میں ہیں۔

"Happy Paws" کے نام سے کام کرنے والا کتوں کا groomer

سال 1۔ Florida میں ایک groomer نام کی اشتہار بازی کرتا ہے، "Happy Paws" کو ⁦$50⁩ میں fictitious name کے طور پر رجسٹر کراتا ہے اور رجسٹریشن کے ساتھ بینک اکاؤنٹ کھولتا ہے۔ ⁦$40,000⁩ کا خالص منافع groomer کے Schedule C پر جاتا ہے، line C پر "Happy Paws" کے ساتھ۔ Schedule SE پر خود روزگار ٹیکس تقریباً ⁦$5,652⁩ ہے ⁦($40,000 × 92.35% × 15.3%)⁩۔ گاہکوں کو ⁦W-9⁩ ملتا ہے جس کی line 1 پر groomer کا نام، line 2 پر "Happy Paws" اور groomer کا SSN ہوتا ہے۔

سال 2۔ groomer "Happy Paws Grooming LLC" ⁦$125⁩ میں بناتا ہے، پھر کاروبار منتقل کرنے کے 30 دن کے اندر "Happy Paws" کی ذاتی رجسٹریشن منسوخ کرتا ہے اور اسی ⁦$50⁩ کی فائلنگ میں نام LLC کے لیے دوبارہ رجسٹر کراتا ہے۔ ایک مالک اور کوئی انتخاب نہ ہونے پر، وہی ⁦$40,000⁩ منافع پھر groomer کے Schedule C پر جاتا ہے، اسی خود روزگار ٹیکس کے ساتھ۔ ⁦W-9⁩ اب line 1 پر groomer کو اور line 2 پر LLC کو دکھاتا ہے۔

سال 3۔ LLC اپنی پہلی سالانہ رپورٹ ⁦$138.75⁩ میں فائل کرتی ہے۔ وفاقی ٹیکس نہیں بدلا؛ LLC نے ریاستی فائلنگز اور وہ ذمہ داری کی حد شامل کی جو ریاستی قانون اس کے اراکین کو دیتا ہے۔

"Fix-It Bros" کے نام سے کام کرنے والے دو دوست

Texas میں دو دوست "Fix-It Bros" کے تحت مرمت کے کاموں کا منافع بانٹتے ہیں اور اپنے کاؤنٹی کلرک کے پاس assumed name سرٹیفکیٹ فائل کرتے ہیں۔ نام ٹیکس میں کچھ نہیں بدلتا: منافع بانٹنے والے دو افراد شراکت داری ہیں۔ شراکت داری کو اپنا EIN ملتا ہے، وہ Form 1065 جمع کراتی ہے اور ہر دوست کو ⁦$30,000⁩ کا حصہ دکھانے والا Schedule K-1 دیتی ہے، جسے ہر ایک اپنے گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے۔ بعد میں LLC بنانے سے پہلے فائل ہو چکے سال نہیں بدلتے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کوئی اور پہلے ہی آپ کے تجارتی نام کے تحت منافع میں شریک ہے: پچھلے سالوں کے لیے Form 1065 اور Schedules K-1 پہلے ہی درکار ہو سکتے ہیں، LLC ہو یا نہ ہو، اور IRS ہر مہینے دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے کے لیے ہر شریک پر جرمانہ لگاتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (⁦26 U.S.C. 6698⁩)۔ دیکھیں LLC کے بغیر کاروباری شرکاء اور شراکت داری کے گوشوارے کے لیے کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں؛ اگر آپ پھر LLC بنائیں تو کاروبار کے قیام میں مدد لاگو ہوتی ہے۔
• آپ کاروبار اپنے شریک حیات کے ساتھ چلاتے ہیں: صرف میاں بیوی کی ملکیت والا کاروبار شراکت داری کا گوشوارہ جمع کرانے سے بچ سکتا ہے، qualified joint venture کے طور پر اگر وہ LLC نہ ہو (Schedule C کی ہدایات)، یا کمیونٹی پراپرٹی والی ریاست میں اگر وہ LLC کے مالک کمیونٹی پراپرٹی کے طور پر ہوں (IRS: ایک رکن والی LLC)۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔
• مالک امریکی شہری یا امریکی مقیم نہیں: غیر ملکی شخص کی ملکیت والی ایک مالک کی LLC کو اپنا EIN چاہیے اور وہ ہر اس سال Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے جس میں قابل رپورٹ لین دین ہوں، چاہے مالک کہیں بھی رہتا ہو؛ اسے چھوڑنے پر ⁦$25,000⁩ لگتا ہے (Form 5472 کی ہدایات؛ ⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔ بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری پر LLC کے لیے Form 5472 کی ذمہ داری نہیں۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ؛ کینیڈا کا مقیم کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار سے شروع کر سکتا ہے۔
• آپ DBA کاروبار نئی LLC میں منتقل کر رہے ہیں: دیکھیں انفرادی کاروبار سے LLC۔
• آپ اپنی ملکیت کی کمپنی میں برانڈ شامل کر رہے ہیں: دیکھیں ایک سے زیادہ کاروبار چلانا۔
• آپ ملازم رکھ رہے ہیں، ادارہ مانگنے والا معاہدہ کر رہے ہیں، یا S انتخاب پر غور کر رہے ہیں: LLC یا انفرادی کاروبار اور کیا آپ کو S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے؟ کا موازنہ کریں، پھر ادارہ اور اس کی ٹیکس حیثیت صحیح ترتیب میں بنانے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ ہر ریاست کی فیسیں چاہتے ہیں: دیکھیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت۔