यह किसके लिए है
- अमेरिका के एकल स्वामी जो अपना व्यवसाय अकेले स्वामित्व वाली नई LLC में ले जा रहे हैं
- एकल स्वामी जिनके कर्मचारी, परमिट या बिक्री कर खाता ले जाना है
- एकल स्वामी जो जीवनसाथी या व्यावसायिक साझेदार के साथ मिलकर LLC बना रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- LLC बनानी भी चाहिए या DBA ही काफ़ी है
- राज्य-दर-राज्य गठन के कदम और सालाना शुल्क
- व्यवसाय को कंपनी में ले जाना, और दूसरे बदलावों की कर लागत
- कनाडा के एकल स्वामी जो कंपनी बना रहे हैं
क्या आप एकल स्वामित्व को LLC में बदल सकते हैं?
सीधे नहीं। एकल स्वामित्व वह व्यवसाय है जिसके आप संस्था बनाए बिना अकेले स्वामी हैं (IRS), इसलिए बदलने के लिए कुछ नहीं है। आप अपने राज्य में नई LLC बनाते हैं और व्यवसाय उसमें ले जाते हैं। LLC उस तारीख से अस्तित्व में आती है जब राज्य की फ़ाइलिंग प्रभावी होती है। संघीय आयकर के लिए, एक-स्वामी LLC को आपसे अलग नहीं माना जाता (उपेक्षित संस्था, "disregarded entity"), जब तक वह कंपनी की तरह कर पाने का चुनाव न करे (IRS: एकल-सदस्य LLC)।
| मद | कर चुनाव के बिना एक-स्वामी LLC |
|---|---|
| संघीय आयकर रिटर्न | वही: आपके Form 1040 पर Schedule C |
| स्वरोज़गार कर | एकल स्वामी जैसा ही |
| EIN | वैकल्पिक, जब तक LLC के कर्मचारी न हों, उस पर उत्पाद शुल्क न बने, या वह कंपनी या S दर्जा न चुने |
| आपके स्टाफ़ का नियोक्ता | बदलता है: LLC, अपने नाम और EIN से |
| ग्राहकों को दिया जाने वाला Form W-9 | Line 2 पर LLC का नाम आ जाता है; line 1, बॉक्स और आपका नंबर वही रहते हैं |
| राज्य | बदलता है: गठन शुल्क, कई राज्यों में सालाना रिपोर्ट या कर, कुछ में राज्य का LLC रिटर्न, कुछ परमिट दोबारा जारी |
बदलाव तब सामान्य नहीं रहता जब व्यवसाय के पेरोल पर कर्मचारी हों, कोई जीवनसाथी या साझेदार LLC का हिस्सा रखेगा, आपका राज्य LLC पर कर लगाता हो (California और Texas लगाते हैं), आप S corporation दर्जा चुनने की योजना बना रहे हों, या उपकरणों पर ऋण हों। अपना मौजूदा EIN पत्र और पेरोल खाते, ग्राहकों के अनुबंध, लाइसेंस और परमिट, बिक्री कर खाता, बीमा पॉलिसियाँ, और उन उपकरणों, वाहनों और इन्वेंटरी की सूची जुटाएँ जिन्हें आप ले जाएँगे।
मुझे LLC में चीज़ें किस क्रम में बदलनी चाहिए?
पहले LLC बनाएँ, EIN तय करें, बैंक खाता खोलें, फिर वह सब ले जाएँ जिस पर व्यवसाय का नाम है। राज्य की फ़ाइलिंग खुद LLC बनाने की चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका में है।
| कदम | क्या करें |
|---|---|
| 1. LLC बनाएँ | अपने राज्य में फ़ाइल करें; प्रभावी तारीख नोट करें |
| 2. EIN तय करें | अगर LLC के कर्मचारी होंगे, उत्पाद शुल्क बनेगा, कर चुनाव होगा, या बैंक अथवा राज्य की एजेंसी माँगे, तो लें (अगला भाग) |
| 3. LLC का बैंक खाता खोलें | बदलाव की तारीख से व्यावसायिक आय वहीं जमा करें; देखें व्यावसायिक बैंक खाते |
| 4. बहीखाता | बदलाव की तारीख चिह्नित करें और एक Schedule C के लिए दोनों खातों की आय और खर्च एक ही बहीखाते में रखें; देखें नई LLC का बहीखाता शुरू करना |
| 5. भुगतान प्रोसेसर और प्लेटफ़ॉर्म | खाताधारक का कानूनी नाम और करदाता जानकारी अपडेट करें |
| 6. अनुबंध और चालान | चालान LLC के नाम पर बनाएँ; मौजूदा अनुबंध LLC को जा सकता है या नहीं, यह उसकी शर्तों पर निर्भर है, हस्तांतरण पर किसी भी रोक समेत |
| 7. लाइसेंस और परमिट | हर जारी करने वाली एजेंसी से पूछें कि लाइसेंस LLC के नाम दोबारा जारी होना चाहिए या नहीं |
| 8. बिक्री कर खाता | स्वामित्व का रूप बदलने पर California नया खाता माँगता है (CDTFA); अपने राज्य से पूछें |
| 9. पेरोल | कर्मचारियों को LLC के EIN पर ले जाएँ और राज्य का पेरोल खाता अपडेट करें |
| 10. बीमा | LLC को बीमित के रूप में नामित करें |
| 11. वेबसाइट, नाम का इस्तेमाल और DBA | LLC का पूरा कानूनी नाम इस्तेमाल करें; आपके नाम पर पंजीकृत trade name LLC का नहीं है, इसलिए देखें DBA या LLC |
| 12. सूचित करें | ग्राहकों को नया W-9 भेजें; व्यावसायिक पता बदले तो हर EIN के लिए Form 8822-B फ़ाइल करें, या अगर किसी EIN पर नियंत्रण रखने वाला व्यक्ति बदले तो 60 दिन के भीतर (IRS) |
पुराने एकल-स्वामी खाते, जैसे बिक्री कर और पेरोल, तभी बंद करें जब उनके आखिरी रिटर्न फ़ाइल हो जाएँ; अपना EIN तब तक चालू रखें जब तक ग्राहकों को वह आपके W-9 पर मिलता रहे।
जब मेरा एकल स्वामित्व LLC बनता है तो क्या मुझे नया EIN चाहिए?
हमेशा नहीं। IRS एक-स्वामी LLC को आपका एकल-स्वामी EIN, या आपका SSN, इस्तेमाल करने देता है, जब तक उसके कर्मचारी न हों, उस पर कोई संघीय उत्पाद शुल्क (जैसे भारी ट्रकों पर कर) न बने और वह कंपनी या S दर्जा न चुने (IRS: क्या आपको नया EIN चाहिए?)। इस व्यवहार को रखने के लिए IRS में कुछ फ़ाइल नहीं करना होता: एक-स्वामी LLC डिफ़ॉल्ट रूप से उपेक्षित है (26 CFR 301.7701-3)।
| स्थिति | EIN चाहिए? |
|---|---|
| एक स्वामी, कोई कर्मचारी नहीं, कोई उत्पाद शुल्क नहीं, कोई चुनाव नहीं | नहीं; अपना SSN (या ITIN) या अपना EIN इस्तेमाल करें |
| LLC कर्मचारियों को भुगतान करेगी या उत्पाद शुल्क रिटर्न फ़ाइल करेगी | हाँ, LLC का अपना EIN |
| LLC कंपनी या S corporation की तरह कर पाने का चुनाव करती है | हाँ, LLC का अपना EIN; जो उसके पास पहले से है वही रखा जाता है |
| दो या अधिक स्वामी | हाँ: जो एकल स्वामी साझेदारी बनाता है, उसे नया EIN मिलता है |
| बैंक या राज्य का कर कानून माँगता है | हाँ, उसी उद्देश्य के लिए; IRS इसकी अनुमति देता है (IRS) |
EIN LLC पर कर का तरीका नहीं बदलता। आवेदन कैसे करें और कौन-सा नंबर कहाँ जाए, इसके लिए देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN।
अगर मेरे कर्मचारी हैं, तो मेरे पुराने EIN और पेरोल का क्या होता है?
आपका एकल-स्वामी EIN आपका ही रहता है: IRS कभी EIN रद्द नहीं करता, पर अगर आप पत्र लिखकर माँगें तो उसे निष्क्रिय कर देता है, जब उसके तहत देय हर रिटर्न फ़ाइल हो जाए और उसके कर चुका दिए जाएँ (IRS)। कर्मचारी LLC में चले जाते हैं, क्योंकि एक-स्वामी LLC रोज़गार कर के लिए अलग नियोक्ता है और उसे वेतन अपने नाम और EIN से रिपोर्ट करना और चुकाना होता है (IRS: एकल-सदस्य LLC)।
- बदलाव वाली तिमाही: जब व्यवसाय तिमाही के बीच में हस्तांतरित हो, तो हर नियोक्ता केवल अपने चुकाए वेतन के लिए Form 941 फ़ाइल करता है (Form 941 के निर्देश)।
- पुराने खाते का आखिरी रिटर्न: अंतिम Form 941 पर line 17 पर निशान लगाएँ, वेतन चुकाने की आखिरी तारीख लिखें, और ऐसा विवरण लगाएँ जिसमें LLC का नाम, उसका व्यवसाय रूप, बदलाव का प्रकार और तारीख, और पेरोल रिकॉर्ड रखने वाले का नाम और पता हो (Form 941 के निर्देश)। अंतिम Form 940 पर box d पर निशान लगाएँ (Form 940 के निर्देश)। पुराने खाते के वेतन के Forms W-2 फिर कर्मचारियों को अंतिम Form 941 की नियत तारीख तक जाते हैं, और SSA को उस तिमाही के बाद के दूसरे महीने के आखिरी दिन तक, जब तक LLC अपने रखे कर्मचारियों के पूरे वर्ष के Forms W-2 अपने हाथ में न ले (Rev. Proc. 2004-53)। अगर LLC उत्तराधिकारी नियोक्ता नहीं गिनी जाती, तो SSA की प्रतियाँ भी अंतिम Form 941 की नियत तारीख तक देय हैं (Form W-2 के निर्देश)। अगर LLC उन्हें अपने हाथ में ले, तो दोनों Schedule D (Form 941) फ़ाइल करते हैं (निर्देश)।
- वेतन की सीमाएँ: LLC उत्तराधिकारी नियोक्ता गिनी जा सकती है, जिससे वह इस वर्ष पहले चुकाए वेतन को social security और संघीय बेरोज़गारी (FUTA) कर की वार्षिक सीमाओं में गिन सकती है (Publication 15)। अगर ऐसा है, तो वह अपने Form 940 पर box b पर निशान लगाती है (Form 940 के निर्देश)। LLC का पहला पेरोल चलाने से पहले इसे जाँच लें।
- राज्य का पेरोल: संस्था में बदलाव की जानकारी अपने राज्य को दें; जैसे California इसे अपने ऑनलाइन नियोक्ता खाते से लेता है (EDD)।
- आप: एक-स्वामी LLC आपकी नियोक्ता नहीं है, इसलिए आप उसके पेरोल पर नहीं जाते; आप स्वरोज़गार कर देते रहते हैं (26 CFR 301.7701-2)।
- आपकी अपनी देयता: LLC अपना पेरोल कर चुकाने की देनदार है, पर जो काटा गया कर वह जमा नहीं करती, वह आप पर निजी तौर पर बिना जमा रकम के 100% पर लग सकता है, अगर उसे जमा करना आपकी ज़िम्मेदारी थी और आपने जानबूझकर नहीं किया (Publication 15; 26 U.S.C. 6672)। IRS के पास आम तौर पर इसका निर्धारण करने के लिए पेरोल वर्ष के बाद की 15 अप्रैल से, या बाद की फ़ाइलिंग से, 3 वर्ष होते हैं (26 U.S.C. 6501)। देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना।
एकल-सदस्य LLC बनाने के बाद मैं ग्राहकों को कौन-सा W-9 दूँ?
बिना चुनाव की एक-स्वामी LLC line 1 पर आपका नाम और line 2 पर LLC का नाम लिखती है, line 3a पर आपका अपना वर्गीकरण (व्यक्ति/एकल स्वामी) चुनती है, "LLC" बॉक्स नहीं, और आपका SSN (या ITIN) या आपका अपना EIN देती है, LLC का EIN नहीं (Form W-9)। नंबर line 1 के नाम से मेल खाना चाहिए; बेमेल होने पर भुगतान करने वाला भुगतानों पर 24% की बैकअप विथहोल्डिंग कर सकता है (माँगने वाले के निर्देश)।
जब LLC कंपनी या S दर्जा चुन ले, तो line 1 पर उसका अपना नाम और अपना EIN आता है। बदलाव के वर्ष में कुछ Forms 1099 आपके नाम पर और कुछ LLC के नाम पर आ सकते हैं; सब एक ही Schedule C पर जाते हैं (IRS: एकल-सदस्य LLC)। अगर भुगतान करने वाला गलती से LLC के EIN से रिपोर्ट करे, तो देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN।
एकल-सदस्य LLC बनाने के बाद मेरे कर रिटर्न में क्या बदलता है?
बिना चुनाव की एक-स्वामी LLC के लिए संघीय रिटर्न वैसा ही दिखता है: Schedule C, मुनाफ़े पर स्वरोज़गार कर के साथ, जैसा एकल स्वामी के लिए (IRS: एकल-सदस्य LLC)। क्योंकि LLC से पहले और बाद में व्यवसाय वही है, एक Schedule C आमतौर पर पूरे वर्ष को कवर करता है।
- Line D: LLC का EIN तभी लिखें जब वह पेरोल, उत्पाद शुल्क या कुछ अन्य रिटर्न, या योग्य सेवानिवृत्ति योजना के लिए जारी हुआ हो; जो EIN LLC को केवल बैंक के लिए मिला, वह वहाँ नहीं जाता (Schedule C के निर्देश)।
- सकल प्राप्तियाँ: किसी भी नाम पर मिला हर Form 1099 शामिल करें।
- स्वरोज़गार कर: अपरिवर्तित, जब तक LLC S या C corporation दर्जा न चुने।
- राज्य रिटर्न: कुछ राज्य LLC से अपना रिटर्न भरवाते हैं भले IRS उसे अनदेखा करे; California हर साल Form 568 माँगता है (FTB)।
क्या उपकरण, वाहन या इन्वेंटरी अपनी LLC में डालने पर मुझे कर देना होगा?
आमतौर पर कोई संघीय आयकर नहीं, अगर LLC का एक स्वामी है और कोई चुनाव नहीं। उसकी गतिविधियाँ आपकी मानी जाती हैं, जैसे एकल स्वामित्व की (26 CFR 301.7701-2), इसलिए संपत्तियाँ उसमें डालना बिक्री नहीं है। मूल्यह्रास उसी कार्यक्रम और आधार पर जारी रहता है।
राज्य का कर अलग हो सकता है। California चेतावनी देता है कि स्वामित्व के कुछ बदलावों में माल का कर योग्य हस्तांतरण शामिल है, और स्वामियों से पहले उससे संपर्क करने को कहता है (CDTFA)। वाहन के शीर्षक और ऋणों के लिए मोटर वाहन एजेंसी या ऋणदाता की मंज़ूरी चाहिए हो सकती है। व्यवसाय को कंपनी में, या दूसरे स्वामी वाली LLC में ले जाना अलग कर सवाल है: देखें अपना व्यावसायिक ढाँचा बदलना।
अगर जीवनसाथी या साझेदार उसी समय LLC में जुड़े तो क्या बदलता है?
दो या अधिक स्वामियों वाली LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी है (26 CFR 301.7701-3)। जिस तारीख से दोनों स्वामी हों, व्यवसाय Form 1065 फ़ाइल करता है (Form 1065 के निर्देश), हर स्वामी को Schedule K-1 मिलता है, और साझेदारी को अपना EIN चाहिए। उस तारीख से पहले कमाई आय मूल स्वामी के Schedule C पर रहती है।
जो जीवनसाथी राज्य के कानून के तहत community property के रूप में LLC के स्वामी हैं, वे उसे उपेक्षित या साझेदारी मानने का चुनाव कर सकते हैं; दूसरे राज्यों में जीवनसाथी-स्वामित्व वाली LLC साझेदारी की तरह फ़ाइल करती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
क्या मेरी नई LLC को अभी S corporation दर्जा चुनना चाहिए?
अपने आप नहीं। S चुनाव आपके लिए पेरोल और अलग कंपनी रिटर्न जोड़ता है, इसलिए वह फ़ायदेमंद है या नहीं, यह आपके मुनाफ़े और उस वेतन पर निर्भर है जो आपको खुद को देना होगा। LLC Form 2553 फ़ाइल करके चुनाव करती है, Form 8832 के बिना, उस कर वर्ष की शुरुआत के 2 महीने और 15 दिन के बाद तक नहीं जिससे चुनाव प्रभावी होता है (Form 2553 के निर्देश)। नई LLC के लिए वह पहला कर वर्ष उन तारीखों में सबसे पहली से शुरू होता है जब उसके पहली बार स्वामी या संपत्तियाँ हुईं या उसने व्यवसाय शुरू किया, इसलिए घड़ी पहले से चल रही हो सकती है। देर से किया चुनाव उचित कारण पर फिर भी स्वीकार हो सकता है, आमतौर पर इच्छित शुरुआती तारीख के 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर (Form 2553 के निर्देश; देर से S corporation चुनाव की राहत)। चुनाव ऐसा माना जाता है जैसे आपने LLC की संपत्तियाँ और ऋण कंपनी को उसके शेयरों के बदले दिए, जो कर योग्य लाभ बना सकता है अगर ऋण संपत्तियों के कर-आधार से ज़्यादा हों (26 CFR 301.7701-3; 26 U.S.C. 357)। देखें क्या S चुनाव फ़ायदेमंद है और पहले दिन से S corporation।
LLC बनाते समय राज्य की कौन-सी लागतें शुरू होती हैं?
गठन शुल्क, और कई राज्यों में सालाना रिपोर्ट, शुल्क या कर जो LLC पर लागू होता है पर एकल स्वामी पर नहीं। दो उदाहरण:
- California: California में बनी या व्यवसाय करने वाली हर LLC $800 का वार्षिक कर देती है, पहला Secretary of State में फ़ाइल करने की तारीख से 4वें महीने का 15वाँ दिन तक देय, साथ में LLC शुल्क जब उसकी California की कुल आय $250,000 तक पहुँच जाए (FTB)। देखें California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क।
- Texas: एकल स्वामित्व पर फ़्रैंचाइज़ कर नहीं लगता, पर एकल-सदस्य LLC पर लगता है। जिस LLC का राजस्व $2,650,000 कोई-कर-देय-नहीं सीमा पर या उससे कम है, वह फिर भी हर साल सूचना रिपोर्ट फ़ाइल करती है (Texas Comptroller)।
हर राज्य के शुल्क और नियत तारीख के लिए देखें राज्य के अनुसार LLC के वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
बिना कर्मचारियों की फ़ोटोग्राफ़र
एक फ़ोटोग्राफ़र जुलाई में एक-स्वामी LLC बनाती है। उसका बैंक EIN माँगता है, इसलिए LLC को एक मिलता है। उसका W-9 line 1 पर उसका अपना नाम, line 2 पर LLC और उसका SSN दिखाता है। वर्ष के लिए वह एक Schedule C फ़ाइल करती है जिसमें जनवरी से दिसंबर का $60,000 मुनाफ़ा है, और line D खाली छोड़ती है क्योंकि EIN पेरोल या उत्पाद शुल्क रिटर्न के लिए जारी नहीं हुआ था।
दो कर्मचारियों वाला ठेकेदार
एक ठेकेदार LLC बनाता है और उसका EIN लेता है। वह जुलाई में अपने दो कर्मचारियों को अपने एकल-स्वामी EIN से भुगतान करता है और अगस्त से LLC के EIN से। तीसरी तिमाही के लिए पुराना EIN जुलाई के वेतन के लिए अंतिम Form 941 फ़ाइल करता है और LLC अगस्त और सितंबर के लिए Form 941 फ़ाइल करती है। पुराना खाता वर्ष के लिए अंतिम Form 940 फ़ाइल करता है। जब तक LLC पूरे वर्ष के Forms W-2 अपने हाथ में न ले, हर कर्मचारी को दो मिलते हैं: एक पुराने EIN से जुलाई के लिए, जो अंतिम Form 941 की नियत तारीख तक देय है, और एक LLC से अगस्त के बाद के लिए। उसकी आय फिर भी एक Schedule C पर जाती है।
डिज़ाइनर और उसका व्यावसायिक साझेदार
एक डिज़ाइनर और उसका साझेदार 1 अप्रैल को LLC बनाते हैं, हर एक आधे का स्वामी। जनवरी से मार्च डिज़ाइनर के Schedule C पर रहता है। 1 अप्रैल से LLC साझेदारी है: उसे अपना EIN मिलता है और वह Form 1065 फ़ाइल करती है। अगर वह दिसंबर तक $80,000 कमाती है और स्वामी मुनाफ़ा बराबर बाँटते हैं, तो हर स्वामी के Schedule K-1 पर $40,000 दिखता है।
आपके मामले में अलग है?
- आपके पेरोल पर कर्मचारी हैं: उन्हें साल के बीच में LLC के EIN पर ले जाने के लिए अंतिम रिटर्न और वेतन-सीमा की जाँच चाहिए; व्यवसाय गठन में मदद लें।
- कोई जीवनसाथी या साझेदार LLC का हिस्सा रखेगा: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC और व्यवसाय गठन में मदद लें।
- आप S corporation दर्जा चुनने की योजना बना रहे हैं: Form 2553 की घड़ी LLC के साथ शुरू हो सकती है; देखें पहले दिन से S corporation और समय-सीमा निकलने से पहले व्यवसाय गठन में मदद लें।
- आपका राज्य LLC पर कर लगाता है: राज्य के अनुसार LLC के वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट देखें और पहला राज्य रिटर्न या भुगतान देय होने से पहले व्यवसाय गठन में मदद लें।
- बदलाव वाले वर्ष का आपका बहीखाता दो नामों या खातों में बँटा है: बहीखाता सहायता लें।
- आप कंपनी में जा रहे हैं, या संपत्तियों पर ऋण हैं: देखें अपना व्यावसायिक ढाँचा बदलना।
- आप अब भी तय कर रहे हैं कि LLC बनानी है या नहीं: देखें LLC या एकल स्वामित्व और, अगर आपको 1099 पर भुगतान होता है, क्या स्वतंत्र ठेकेदारों को LLC चाहिए।
- आप अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं: आपकी LLC Form 5472 रिपोर्टिंग के लिए कंपनी मानी जाती है (26 CFR 301.7701-2) और आप ग्राहकों को W-9 नहीं, Form W-8 देते हैं; देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आपका व्यवसाय कनाडा में है: देखें एकल स्वामी से कंपनी की चेकलिस्ट।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| EIN धारक के ज़िम्मेदार पक्ष में बदलाव की रिपोर्ट करने की अंतिम तिथि EIN वाली संस्था बदलाव के बाद इस अवधि के भीतर Form 8822-B की लाइन 8 और 9 पर बदलाव की रिपोर्ट करती है | 60 दिन | IRS: Form 8822-B, निर्देश जाँचा गया |
| बिना चुकाए कटे कर के हिस्से के रूप में Trust Fund Recovery Penalty IRC की धारा 6672 के तहत जानबूझकर कार्य करने वाले ज़िम्मेदार व्यक्ति के बिना चुकाए trust fund कर पर लागू | 100% | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कर निर्धारण के लिए वार्षिक रोज़गार कर रिटर्न दाखिल करने की मानी गई तारीख अगले कैलेंडर वर्ष में; रिटर्न वास्तव में बाद में दाखिल हो, तो निर्धारण अवधि भी बाद में शुरू होती है। अपवादों से समय-सीमा रुक सकती है या हट सकती है। | 15 अप्रैल | IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माने के निर्धारण के नियम जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि समय पर दाख़िल रोज़गार कर रिटर्न के लिए अगली 15 अप्रैल से, या वास्तविक बाद की फ़ाइलिंग से; अपवाद लागू होते हैं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| देर से किए गए LLC S विकल्प के लिए सामान्य सरलीकृत राहत अवधि इच्छित प्रभावी तिथि से मापा जाता है; Revenue Procedure 2013-30 की शर्तें लागू होती हैं | 3 वर्ष और 75 दिन | IRS: देर से किए गए विकल्प की राहत जाँचा गया |
| California LLC का वार्षिक कर California में गठित या कारोबार करने वाली LLC का वार्षिक कर, अपवादों के अधीन | $800 | California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| California की घरेलू LLC के पहले वार्षिक कर की अंतिम तिथि जिस महीने घरेलू LLC California Secretary of State के पास अपने articles फ़ाइल करती है उसे पहला महीना मानकर गिनें; उपेक्षित या साझेदारी-कर वाली LLC पर लागू | 4वें महीने का 15वाँ दिन | California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| California LLC फ़ीस की पहली आय सीमा कैलिफ़ोर्निया की कुल आय, जिस पर LLC फ़ीस का पहला स्तर शुरू होता है | $250,000 | California FTB: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | $2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: क्या आपको नया EIN चाहिए?
- IRS: एकल स्वामित्व
- IRS: Form W-9 (संशोधन मार्च 2024)
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Form 941 के निर्देश
- IRS: Schedule D (Form 941) के निर्देश
- IRS: Form 940 के निर्देश
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Rev. Proc. 2004-53, पूर्ववर्ती और उत्तराधिकारी नियोक्ता
- IRS: Form 8822-B के बारे में
- IRS: EIN रद्द करना
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- 26 CFR 301.7701-2, व्यावसायिक संस्थाएँ
- 26 CFR 301.7701-3, डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण
- 26 U.S.C. 357, आधार से अधिक देयताएँ
- 26 U.S.C. 6672, trust fund recovery penalty
- 26 U.S.C. 6501, निर्धारण की समय-सीमाएँ
- California FTB: सीमित देयता कंपनी
- California CDTFA: व्यवसाय में बदलाव की CDTFA को सूचना
- California EDD: आपके व्यवसाय में बदलाव
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर का अवलोकन
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।