LLC بمقابلہ انفرادی کاروبار: ٹیکس اور لاگت میں کیا بدلتا ہے

LLC بمقابلہ انفرادی کاروبار کے ٹیکس: کیا LLC کم ادا کرتی ہے؟

بطور طے شدہ نہیں۔ ایک مالک والی LLC وفاقی انکم ٹیکس کے لیے "disregarded entity" ہے، مالک کے اپنے گوشوارے کا حصہ مانی جاتی ہے، اس لیے اس کا منافع Form 1040 کے Schedule C (یا کرایے یا کھیتی کے لیے Schedule E یا F) پر جاتا ہے، بالکل انفرادی کاروبار کے مالک کی طرح (IRS؛ Schedule C کی ہدایات)۔ اخراجات کے وہی قواعد لاگو ہیں، اس لیے LLC کوئی اضافی کٹوتی نہیں کھولتی۔ خود روزگار ٹیکس (اپنے لیے کام کرنے والوں کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) بھی وہی ہے: مالک خود روزگاری سے خالص کمائی پر ⁦15.3%⁩ ادا کرتا ہے (سوشل سیکیورٹی کا حصہ صرف سالانہ کمائی کی حد تک) جب وہ ⁦$400⁩ تک پہنچے (IRS؛ ⁦26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv)⁩)۔

LLC جو بدلتی ہے وہ قانونی اور ریاستی سطح کا ہے: الگ ادارہ، ریاستی قانون سے طے شدہ ذمہ داری کی حفاظت، ریاستی فیسیں اور فائلنگز، اور بعد میں کارپوریٹ یا S کارپوریشن ٹیکس کا انتخاب کرنے کا حق۔

انتخاب آسان نہیں رہتا جب:

• دوسرا مالک شامل ہو (ٹیکس کے لیے عموماً شراکت داری، LLC ہو یا نہ ہو؛ میاں بیوی کے اپنے قواعد ہیں)،
• آپ کی ریاست ہر LLC سے مقررہ سالانہ ٹیکس لیتی ہو،
• آپ S کارپوریشن انتخاب پر غور کر رہے ہوں، یا
• گاہک، معاہدے اور 1099 پہلے ہی آپ کے اپنے نام اور سوشل سیکیورٹی نمبر کے تحت چلتے ہوں۔

فیصلے سے پہلے جمع کریں: سال کی متوقع آمدنی اور منافع، وہ ریاست یا ریاستیں جہاں آپ کام کرتے ہیں، کاروبار کا مالک کون ہوگا، اور کوئی بھی معاہدہ یا گاہک جو ادارہ مانگتا ہو۔

تو LLC کیا بدلتی ہے؟

LLC ریاستی قانون سے بنا ادارہ ہے، آپ سے الگ (IRS)۔ معاہدے، انوائسز، بینک اکاؤنٹ اور لائسنس آپ کے بجائے اس کے نام پر ہو سکتے ہیں۔ ملازمت کے ٹیکسوں اور بعض ایکسائز ٹیکسوں کے لیے IRS ایک مالک والی LLC کو بھی الگ مانتا ہے، اس لیے پے رول LLC کے نام اور EIN کے تحت رپورٹ ہوتا ہے (IRS)۔

ذمہ داری ریاستی قانون کا معاملہ ہے، ٹیکس کا قاعدہ نہیں۔ مثال کے طور پر Delaware کا LLC قانون کہتا ہے کہ کمپنی کے قرض اس کے اپنے ہیں اور کوئی رکن صرف رکن ہونے کی وجہ سے ان کا ذاتی طور پر پابند نہیں، لیکن یہ رکن کو ذاتی ذمہ داری پر رضامند ہونے کی بھی اجازت دیتا ہے، جو لیز یا قرض پر ذاتی ضمانت کرتی ہے (⁦6 Del. C. § 18-303⁩)۔ وفاقی ٹیکس قانون اپنا استثنا شامل کرتا ہے: ذمہ دار شخص جو ملازمین کی تنخواہ سے روکا گیا ٹیکس جان بوجھ کر جمع نہ کرائے وہ رقم ذاتی طور پر واجب الادا ہوتی ہے، LLC ہو یا نہ ہو، اور IRS کے پاس عموماً تشخیص سے اسے وصول کرنے کے لیے 10 سال ہوتے ہیں (IRS؛ ⁦26 USC 6672⁩؛ ⁦26 USC 6502⁩)۔ تنازع میں حفاظت کہاں تک جاتی ہے، یہ آپ کی ریاست کے وکیل کے لیے سوال ہے۔

ہر ایک پر سالانہ کتنی لاگت آتی ہے؟

انفرادی کاروبار کے موجود رہنے کی کوئی ریاستی فیس نہیں؛ LLC بنانے کی فیس دیتی ہے اور پھر جو سالانہ رپورٹ کی فیس یا ٹیکس ریاست طے کرے۔ دو ریاستی مثالیں:

جو انفرادی کاروبار کا مالک اپنے نام کے علاوہ نام استعمال کرے اسے تجارتی نام کی فائلنگ چاہیے ہو سکتی ہے؛ دیکھیں DBA یا LLC۔ مقامی لائسنس اور پرمٹ آپ کے شہر، کاؤنٹی اور ہنر پر منحصر ہیں، اس لیے دونوں صورتوں میں انہیں دیکھیں۔

اپنی ریاست کے لیے دیکھیں تشکیل کی فیس اور پہلے سال کے بل کے لیے ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت اور بعد کے سالوں کے لیے ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں۔

LLC کون سی کاغذی کارروائی شامل کرتی ہے؟

اسی وفاقی گوشوارے کے اوپر، ایک مالک والی LLC عموماً شامل کرتی ہے:

1. رجسٹرڈ ایجنٹ، ریاست کے اندر گلی کے پتے پر کوئی شخص یا کمپنی جو LLC پر تعمیل کیے گئے قانونی کاغذات وصول کرے، اور اپ ڈیٹ رکھا جائے۔ Texas خبردار کرتا ہے کہ ایک نہ رکھنے سے LLC کا جبری خاتمہ ہو سکتا ہے (Texas Secretary of State)۔ دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔
2. ریاستی رپورٹیں اور گوشوارے۔ سالانہ یا دو سالہ رپورٹ، اور بعض ریاستوں میں اپنا گوشوارہ: California ایک مالک والی LLC سے Form 568 جمع کرانا مانگتا ہے چاہے IRS اسے نظر انداز کرے (FTB)۔
3. EIN جب LLC کے ملازمین ہوں یا بعض ایکسائز ٹیکس واجب ہوں؛ IRS بینک اکاؤنٹ کے لیے یا جب ریاستی ٹیکس قانون مانگے تو بھی اسے لینے دیتا ہے (IRS)۔ دیکھیں ایک رکن والی LLC کے لیے EIN، جو یہ بھی بتاتا ہے کہ Form W-9 پر کون سا نمبر جاتا ہے۔
4. LLC کے نام پر بینک اکاؤنٹ، ذاتی رقم سے الگ رکھا ہوا۔ دیکھیں کاروباری بینک اکاؤنٹس۔
5. آپریٹنگ معاہدہ۔ IRS اسے جمع نہیں کرتا؛ آپ کی ریاست اسے لازم کرتی ہے یا نہیں، یہ اس کا LLC قانون طے کرتا ہے۔ دیکھیں آپریٹنگ معاہدے کی ٹیکس شرائط۔

موجودہ انفرادی کاروبار کو منتقل کرنا (EIN، بینک، معاہدے اور تبدیلی کے سال کا گوشوارہ) انفرادی کاروبار سے LLC میں ہے۔

کیا LLC ایسے ٹیکس اختیارات کھولتی ہے جو انفرادی کاروبار کے پاس نہیں؟

جی ہاں، اگر وہ اہل ہو۔ صرف کارپوریشن یا کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب کرنے کا اہل ادارہ S کارپوریشن ٹیکس چن سکتا ہے، اور صرف تب جب اس کے مالکان ٹیسٹ پورے کریں، جیسے کوئی غیر مقیم غیر ملکی مالک نہ ہونا (Form 2553 کی ہدایات)۔ LLC Form 8832 پر کارپوریشن کے طور پر یا Form 2553 پر S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے؛ انفرادی کاروبار کا مالک غیر مدغم کاروبار چلانے والا فرد ہے، اس لیے پہلے ادارہ ہونا چاہیے (IRS؛ IRS)۔

Form 2553 پر S انتخاب اس ٹیکس سال کے آغاز کے بعد 2 ماہ اور 15 دن کے اندر واجب ہے جس پر وہ لاگو ہونا ہے، یا اس سے پہلے کے سال میں کسی بھی وقت؛ Form 8832 پر کارپوریٹ انتخاب اپنی فائلنگ کی تاریخ سے 75 دن پہلے تک یا 12 ماہ بعد تک مؤثر ہو سکتا ہے (Form 2553 کی ہدایات؛ IRS)۔ دیر سے انتخاب کی رعایت اور باقی LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔ S انتخاب کب فائدہ دیتا ہے، یہ کیا آپ کو S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے میں ہے؛ C کارپوریشن ٹیکس LLC یا C کارپوریشن میں۔

اگر دو مالکان ہوں تو؟

دو افراد جو مل کر کاروبار چلاتے اور منافع بانٹتے ہیں عموماً وفاقی ٹیکس کے لیے شراکت داری ہیں، LLC کے ساتھ یا اس کے بغیر (⁦26 CFR 301.7701-1(a)(2)⁩)۔ دو یا زیادہ اراکین والی LLC بھی بطور طے شدہ شراکت داری ہے (⁦26 CFR 301.7701-3(b)(1)⁩)۔

دونوں صورتوں میں شراکت داری Form 1065 جمع کراتی ہے اور ہر شریک کو Schedule K-1 دیتی ہے جو وہ اپنے گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے (IRS)۔ LLC بنانے سے وہ گوشوارہ نہیں بدلتا؛ یہ ریاستی ادارہ، اس کی فیسیں اور وہ حفاظت شامل کرتی ہے جو شرکاء کے پاس اس کے بغیر نہیں ہوتی: مثال کے طور پر Delaware کا شراکت داری قانون ہر شریک کو شراکت داری کی تمام ذمہ داریوں کا ذمہ دار بناتا ہے (⁦6 Del. C. § 15-306⁩)۔ استثنا میاں بیوی ہیں: وہ شادی شدہ جوڑا جو مشترکہ گوشوارہ جمع کراتا ہو اور دونوں ایسے کاروبار میں جو انہوں نے بغیر ادارے کے مل کر رکھا ہو مادی طور پر شریک ہوں، qualified joint venture حیثیت کا انتخاب کر کے ہر ایک Schedule C جمع کرا سکتا ہے؛ اسے LLC کے ذریعے رکھنے سے وہ اختیار ختم ہو جاتا ہے، اگرچہ کمیونٹی پراپرٹی ریاستوں کا الگ قاعدہ ہے (IRS)۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔ ادارے کے بغیر پہلے ہی مل کر کام کر رہے ہوں تو: دیکھیں LLC کے بغیر کاروباری شرکاء۔

کیا میری ریاست LLC کو مہنگا بناتی ہے؟

بنا سکتی ہے۔ LLC کی سالانہ لاگت IRS نہیں، ریاست طے کرتی ہے، اور کچھ ریاستیں منافع کچھ بھی ہو مقررہ رقم لیتی ہیں: California کا ⁦$800⁩ سالانہ ٹیکس (اوپر) اور Delaware کا ہر وہاں بنی یا رجسٹرڈ LLC پر ⁦$400⁩ سالانہ ٹیکس (⁦6 Del. C. § 18-1107⁩)۔ انفرادی کاروبار کا مالک دونوں نہیں دیتا۔

سستی ریاست میں بنانے سے آپ کی اپنی ریاست کا چارج شاید نہ بچے: California کا سالانہ ٹیکس ہر اس LLC پر لاگو ہے جو California میں کاروبار کرے، جہاں بھی وہ بنی ہو (FTB)۔ چھوٹے منافع پر، مقررہ سالانہ ٹیکس کاروبار کی بچت کا بڑا حصہ لے لیتا ہے۔ تفصیل: California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس اور Texas فرنچائز ٹیکس۔

کیا مجھے LLC چاہیے، یا میں انفرادی کاروبار رہ سکتا ہوں؟

انفرادی کاروبار رہنا ایک مالک کے کاروبار کے لیے موزوں ہو سکتا ہے جس کے ملازمین نہ ہوں، دعووں کا خطرہ کم ہو، کوئی گاہک ادارہ نہ مانگے اور S انتخاب سامنے نہ ہو، خاص طور پر مقررہ LLC ٹیکس والی ریاست میں۔ یہ اشارے تصویر بدل دیتے ہیں:

اگر ایک مالک صرف کاروباری نام چاہتا ہے تو دیکھیں DBA یا LLC۔

مثال

یہ مثالیں وضاحتی ہیں، امریکی ڈالر میں۔

Texas کا بک کیپر جو اکیلا ⁦$60,000⁩ خالص کماتا ہے

انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر یا ایک مالک والی LLC کے طور پر، ⁦$60,000⁩ Schedule C پر جاتے ہیں۔ خود روزگار ٹیکس دونوں صورتوں میں برابر ہے: تقریباً ⁦$60,000 × 92.35% × 15.3% = $8,478⁩۔ Texas LLC بنانے سے ⁦$300⁩ certificate of formation اور ہر 15 مئی کو فرنچائز ٹیکس کی معلوماتی رپورٹ شامل ہوتی ہے۔ آمدنی کے ٹیکس واجب نہ ہونے کی حد سے کہیں کم ہونے پر، کوئی فرنچائز ٹیکس واجب نہیں۔

California کا ویب ڈیزائنر جو ⁦$100,000⁩ آمدنی پر ⁦$80,000⁩ خالص کماتا ہے

وفاقی گوشوارہ نہیں بدلتا: دونوں صورتوں میں Schedule C اور Schedule SE۔ California LLC بنانے کے ⁦$70⁩، پہلے سال سے ہر سال ⁦$800⁩ سالانہ ٹیکس، ہر سال Form 568، اور تشکیل کے 90 دن کے اندر اور پھر ہر دو سال بعد ⁦$20⁩ Statement of Information شامل کرتی ہے۔ اس کی California کی کل آمدنی ⁦$100,000⁩ (آمدنی، منافع نہیں) ⁦$250,000⁩ سے کم ہے، اس لیے کوئی LLC فیس واجب نہیں۔ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر ان میں سے کچھ لاگو نہیں۔

ہفتے وار بازاروں میں کافی بیچنے والے دو دوست

وہ منافع برابر بانٹتے ہیں اور کبھی کچھ نہیں بنایا۔ وہ پہلے ہی شراکت داری ہیں: ایک Form 1065 اور ہر ایک کو Schedule K-1، اور ہر ایک اپنے حصے پر خود روزگار ٹیکس ادا کرتا ہے۔ LLC بنانے سے وہی Form 1065 رہتا ہے؛ یہ ریاستی فائلنگ، سالانہ ریاستی چارجز اور حفاظت شامل کرتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو 1099 پر ادائیگی ہوتی ہے اور آپ S کارپوریشن پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں کیا آزاد ٹھیکیداروں کو LLC چاہیے اور کیا آپ کو S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے، پھر اسے قائم کرنے کے لیے کاروبار کا قیام۔
• گاہک، معاہدے اور 1099 پہلے ہی آپ کے نام اور سوشل سیکیورٹی نمبر کے تحت چلتے ہیں: تبدیلی کی ترتیب انفرادی کاروبار سے LLC میں ہے؛ منتقل کرنے میں مدد کے لیے دیکھیں کاروبار کا قیام۔
• دوسرا مالک شامل ہو رہا ہے، یا آپ پہلے ہی کسی کے ساتھ منافع بانٹتے ہیں: پچھلے سالوں کے لیے شراکت داری کے گوشوارے درکار ہو سکتے ہیں چاہے آپ LLC بنائیں یا نہ؛ دیکھیں LLC کے بغیر کاروباری شرکاء، چھوٹے ہوئے Form 1065 کے لیے کارپوریٹ ٹیکس، اور LLC قائم کرنے کے لیے کاروبار کا قیام۔
• کاروباری آمدنی کے پچھلے سال کبھی جمع نہیں ہوئے، یا کھاتے نہیں ہیں: LLC بنانے سے وہ سال نہیں بدلتے؛ دیکھیں غیر جمع شدہ سالوں کے Schedule C اخراجات اور بک کیپنگ۔
• آپ کے پاس پیشہ ورانہ لائسنس ہے (طب، تھراپی، قانون، اکاؤنٹنگ، انجینئرنگ): آپ کی ریاست اس کے بجائے پیشہ ورانہ LLC یا پیشہ ورانہ کارپوریشن مانگ سکتی ہے؛ دیکھیں پیشہ ورانہ LLC یا پیشہ ورانہ کارپوریشن اور کاروبار کا قیام۔
• آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں، یا کوئی مالک امریکی شخص نہیں: دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا یا، بیرون ملک امریکی شہری کے لیے، بیرون ملک رہتے ہوئے LLC یا S کارپوریشن، اور سرحد پار ٹیکس۔
• آپ California یا مقررہ LLC ٹیکس والی کسی دوسری ریاست میں کام کرتے ہیں: دیکھیں California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس، ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیسیں اور رپورٹیں اور کاروبار کا قیام۔
• آپ کا شریک حیات کاروبار کا شریک مالک ہے: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔
• آپ آن لائن بیچتے ہیں: دیکھیں آن لائن اسٹور کے لیے LLC۔
• آپ کرایے کی جائیداد کے مالک ہیں: دیکھیں LLC میں کرایے کی جائیداد۔
• آپ رقم جمع کرنے یا منافع کمپنی میں رکھنے کا منصوبہ رکھتے ہیں: دیکھیں LLC یا C کارپوریشن۔