نئی LLC کے حساب کتاب کا چیک لسٹ: پہلے کیا طے کریں

نئی LLC کھاتوں میں پہلے اندراج سے پہلے کیا طے کرتی ہے؟

نئی LLC کوئی لین دین درج کرنے سے پہلے آٹھ باتیں طے کرتی ہے: IRS اس پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، اس کا ٹیکس سال، اکاؤنٹنگ کا طریقہ، EIN اور بینک اکاؤنٹ، کیا اسے سیلز ٹیکس پرمٹ چاہیے، کارکنوں کو ادائیگی کیسے ہوگی، مالک کے پہلے سے ادا کیے گئے اخراجات کیسے درج ہوں گے، اور حساب کتاب کون رکھے گا۔ یہ فیصلے آپس میں جڑے ہیں اور کئی کے لیے EIN چاہیے، اس لیے ریاست کے LLC بنانے کے فوراً بعد اس کے لیے درخواست دیں۔

معاملہ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہوں، وہ S کارپوریشن کا درجہ منتخب کر سکتی ہو، ایک سے زیادہ ریاستوں میں قابل ٹیکس مال بیچتی ہو، کارکن رکھنے والی ہو، یا اس کے ذاتی اکاؤنٹ میں پہلے ہی مہینوں کے لین دین ہوں۔ پہلے گوشوارے کے بعد اکاؤنٹنگ کا طریقہ بدلنے کے لیے عموماً IRS کی منظوری چاہیے، اور ٹیکس سال بدلنے کے لیے بھی چاہیے ہو سکتی ہے (Publication 538؛ Publication 583)۔

پہلے یہ جمع کریں: ریاست کے قیام کے کاغذات، آپریٹنگ معاہدہ، EIN کا تصدیقی خط، بینک اکاؤنٹ کی تفصیل اور ریاستی رجسٹریشن نمبر۔ طے کریں کہ حساب کتاب کون رکھے گا اور کس ٹول میں (سافٹ ویئر، اسپریڈ شیٹ یا بک کیپر)؛ دیکھیں اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا اور اسپریڈ شیٹ میں حساب کتاب۔ ٹیکس گوشوارے سے ملنے والی اکاؤنٹس کی فہرست ان فیصلوں کے بعد بنتی ہے؛ دیکھیں Schedule C کے لیے اکاؤنٹس کی فہرست۔ قیام کے بعد جمع کرانے والے کاغذات کمپنی بنانے کے بعد کیا فائل کریں میں ہیں۔

ایک رکن والی LLC کو متعدد اراکین والی LLC کے مقابلے میں کون سا حساب کتاب چاہیے؟

ایک رکن والی LLC وہی حساب کتاب رکھتی ہے جو انفرادی کاروبار کا مالک رکھتا ہے: آمدنی، اخراجات، مالک کی سرمایہ کاری اور مالک کی نکاسیاں، ایک کاروباری اکاؤنٹ کے ساتھ اور ہر اندراج کے پیچھے ایک دستاویز۔ متعدد اراکین والی LLC ہر رکن کے لیے کیپٹل اکاؤنٹ بھی رکھتی ہے۔ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC میں جو مالکان اس میں کام کرتے ہیں ان کے لیے پے رول بھی شامل ہوتا ہے۔

وفاقی ٹیکس درجہ بندی طے کرتی ہے کہ کون سا لاگو ہوگا، LLC کا نام نہیں۔ ایک رکن والی امریکی LLC اپنے مالک کے گوشوارے کا حصہ ہوتی ہے، اور دو یا زیادہ اراکین والی LLC شراکت داری ہوتی ہے، جب تک کہ وہ Form 8832 جمع کرا کر کارپوریشن کی طرح ٹیکس دینے کا انتخاب نہ کرے (IRS؛ Form 8832)۔ اراکین کی تعداد بدلنے سے درجہ بندی بدلتی ہے: ایک رکن والی LLC میں رکن شامل ہو تو وہ شراکت داری بن جاتی ہے، اور ایک رکن بچنے والی شراکت داری نظر انداز کردہ ادارہ بن جاتی ہے (⁦26 CFR 301.7701-3(f)(2)⁩)۔ انتخاب کی تفصیل LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔

کیپٹل اکاؤنٹ ایک مسلسل ریکارڈ ہے کہ رکن نے کیا لگایا، کیا کمایا اور کیا نکالا۔ ہر مالک کے اکاؤنٹ کے اندراجات LLC کے ایکویٹی اکاؤنٹس میں ہیں۔

S انتخاب Form 2553 پر کیا جاتا ہے، ہر مالک کی رضامندی کے ساتھ۔ عام آخری تاریخ اس ٹیکس سال کے آغاز کے 2 ماہ اور 15 دن بعد ہے جس سے انتخاب نافذ ہونا ہو؛ نئی LLC اس دن سے گنتی ہے جب اس کے پاس پہلی بار مالکان، اثاثے یا کاروبار ہوا۔ دیر سے کیا گیا انتخاب عموماً اگلے سال نافذ ہوتا ہے جب تک رعایت نہ ملے، جس کے لیے معقول وجہ اور مطلوبہ تاریخ سے 3 سال اور 75 دن کے اندر درخواست چاہیے (Form 2553 کی ہدایات)۔ صرف وہی ادارہ انتخاب کر سکتا ہے جو S کارپوریشن کے ٹیسٹ پورے کرے، مثلاً کوئی غیر مقیم غیر ملکی حصص دار نہ ہو اور حصص کی ایک ہی قسم ہو۔ بروقت انتخاب LLC کو نفاذ کی تاریخ سے کارپوریشن مانتا ہے، الگ Form 8832 کے بغیر، اور اسی تاریخ سے کھاتے بدلتے ہیں: S کارپوریشن کو کاروبار میں کام کرنے والے حصص دار کو دوسری تقسیمیں کرنے سے پہلے معقول تنخواہ اجرت کے طور پر دینی ہوتی ہے (IRS)۔ اہلیت اور وقت کے لیے دیکھیں کیا آپ S کارپوریشن کا انتخاب کریں، چھوٹی ہوئی آخری تاریخ کے لیے دیر سے S کارپوریشن انتخاب کی رعایت اور S کارپوریشن انتخاب کے بعد کھاتے۔

وہ میاں بیوی جو کمیونٹی پراپرٹی ریاست سے باہر LLC کے مالک ہوں انہیں عموماً شراکت داری کے طور پر فائل کرنا چاہیے۔ کمیونٹی پراپرٹی ریاست میں، اگر LLC کی ملکیت پوری طرح میاں بیوی کی کمیونٹی پراپرٹی ہو تو IRS شراکت داری یا نظر انداز کردہ ادارہ دونوں طریقے قبول کرتا ہے (IRS)۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔

نئی LLC کیلنڈر سال استعمال کرے یا مالی سال؟

کیلنڈر سال سب سے عام ٹیکس سال ہے (Publication 538)۔ ایک رکن والی LLC اپنے مالک کا سال اپناتی ہے؛ شراکت داریوں اور S کارپوریشنز کو کم آزادی ہوتی ہے۔

جب تک کوئی لازمی سال نہ ہو، LLC اپنا پہلا گوشوارہ جس سال پر جمع کرائے وہی سال اپنا لیتی ہے۔ EIN لینے، توسیع جمع کرانے یا تخمینی ٹیکس ادا کرنے سے سال نہیں اپنایا جاتا (Publication 538)۔

سال کے درمیان بننے والی شراکت داری یا کارپوریشن کا پہلا گوشوارہ صرف اس مدت کا ہوتا ہے جس میں وہ موجود تھی (Publication 538)۔ سال کا اختتام کیسے معلوم کریں یا بدلیں، یہ مالی سال یا کیلنڈر سال میں ہے۔

نقد یا استحقاقی: نئی LLC کو کون سا طریقہ اپنانا چاہیے؟

زیادہ تر افراد اور بہت سے چھوٹے کاروبار نقد طریقہ استعمال کرتے ہیں (Publication 538)، اور نئی LLC اس سے شروع کر سکتی ہے جب تک نیچے دی گئی تین حدود میں سے کوئی لاگو نہ ہو۔ نقد طریقے میں آمدنی وصول ہونے پر اور اخراجات ادا ہونے پر گنے جاتے ہیں؛ استحقاقی طریقے میں آمدنی کمانے پر اور اخراجات ہونے پر (Publication 583)۔ نئی LLC پہلے گوشوارے پر IRS کی منظوری کے بغیر کوئی بھی جائز طریقہ چن سکتی ہے (Publication 538)، اور Publication 583 کہتا ہے کہ قابل ٹیکس آمدنی نکالنے اور کھاتے رکھنے کے لیے ایک ہی طریقہ استعمال کریں (Publication 583)۔

تین باتیں نقد طریقہ چھین سکتی ہیں:

• کارپوریشن کا درجہ۔ C کارپوریشن، بشمول وہ LLC جو C کارپوریشن بننے کا انتخاب کرے، اور وہ شراکت داری جس میں C کارپوریشن شریک ہو، عموماً نقد طریقہ استعمال نہیں کر سکتیں جب تک وہ مجموعی وصولیوں کا ٹیسٹ پورا نہ کریں (پچھلے 3 ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی وصولیاں ⁦$32,000,000⁩ یا اس سے کم ہوں) یا اہل ذاتی خدمات کی کارپوریشن نہ ہوں (جس کی تقریباً تمام سرگرمیاں صحت، قانون، انجینئرنگ، آرکیٹیکچر، اکاؤنٹنگ، ایکچوریل سائنس، پرفارمنگ آرٹس یا مشاورت میں ہوں، اور جس کے تقریباً تمام حصص ان سرگرمیوں کو انجام دینے والے ملازمین، ریٹائرڈ افراد، ان کے ترکوں، یا وارثوں کی ملکیت ہوں، وفات کے بعد 2 سال تک)۔ ایک ہی آجر شمار ہونے والے متعلقہ کاروبار مل کر گنے جاتے ہیں؛ تین سال سے کم پرانا کاروبار اپنے موجود سال استعمال کرتا ہے، مختصر سال کو سالانہ بنا کر گنتا ہے اور پیش رو کی وصولیاں بھی شامل کرتا ہے (⁦26 U.S.C. 448⁩؛ Publication 538)۔ S کارپوریشن اس گروپ میں نہیں آتی۔
• ٹیکس شیلٹر کا درجہ۔ ٹیکس شیلٹر، جس کی تعریف قانون کرتا ہے، کسی بھی سائز پر نقد طریقہ استعمال نہیں کر سکتا؛ مجموعی وصولیوں کا استثنا اس پر لاگو نہیں ہوتا۔ اس میں سنڈیکیٹ بھی شامل ہے: C کارپوریشن کے علاوہ ایسا ادارہ جو اپنے نقصانات کا ⁦35%⁩ سے زیادہ محدود شرکا یا محدود کاروباریوں کو دے، یعنی ایسے مالکان کو جو عموماً اسے فعال طور پر نہیں چلاتے (⁦26 U.S.C. 448⁩؛ ⁦26 CFR 1.448-2⁩)۔
• انوینٹری۔ جب مال کی خرید و فروخت آمدنی کمانے کا حصہ ہو تو خریداریاں اور فروخت استحقاقی طریقے پر حساب میں آتی ہیں۔ چھوٹا کاروباری ٹیکس دہندہ (وصولیاں اسی حد یا اس سے کم ہوں، اور ٹیکس شیلٹر نہ ہو) انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کر سکتا ہے، مگر پھر بھی ایسا انوینٹری طریقہ استعمال کرنا لازمی ہے جو آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے (Publication 538)۔

پہلے گوشوارے کے بعد نقد اور استحقاقی کے درمیان تبدیلی کے لیے عموماً Form 3115 پر IRS کی منظوری چاہیے (Publication 538)۔ اگر قرض دینے والا، سرمایہ کار یا مالک مکان دوسری بنیاد پر اسٹیٹمنٹس مانگے گا تو پہلے گوشوارے سے پہلے فیصلہ کریں: نقد گوشوارے کے ساتھ استحقاقی اسٹیٹمنٹس کے لیے ایسے ریکارڈ چاہییں جو انہیں گوشوارے سے ملا سکیں (⁦26 CFR 1.446-1(a)(4)⁩؛ Schedule M-3 کی ہدایات، لائن 14)۔ دیکھیں استحقاقی کھاتے اور نقد بنیاد پر ٹیکس گوشوارہ اور چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی۔

کیا LLC کو ابھی EIN چاہیے، اور ایک رکن والی LLC کو کب چاہیے؟

جدول کے مطابق زیادہ تر نئی LLCs کو چاہیے۔ ریاست کے LLC بنانے کے فوراً بعد درخواست دیں، کیونکہ بینک EIN مانگتے ہیں اور IRS کے مطابق ورنہ درخواست میں تاخیر ہو سکتی ہے۔ EIN مفت ہیں، اور IRS ان ویب سائٹس سے خبردار کرتا ہے جو اس کی فیس لیتی ہیں۔ آن لائن ٹول کے لیے امریکہ میں کاروبار کا بنیادی مقام اور ایسا ذمہ دار فرد چاہیے جس کے پاس SSN یا ITIN ہو؛ جو LLC اسے استعمال نہ کر سکے وہ فون، فیکس یا ڈاک سے درخواست دیتی ہے (IRS)۔

اتنی جلدی درخواست دیں کہ گوشوارے کی آخری تاریخ یا ڈپازٹ کرنے تک نمبر آپ کے پاس ہو (Publication 583)۔

ایک جال: جب کوئی گاہک ایک رکن والی LLC سے Form W-9 مانگے تو IRS کے مطابق کسی فرد کی ملکیت والی نظر انداز کردہ LLC مالک کا SSN یا EIN دیتی ہے، LLC کا EIN نہیں (IRS)۔ اگر مالک غیر ملکی شخص ہو تو وہ امریکی ٹیکس شناختی نمبر ہونے پر بھی مناسب Form W-8 دیتا ہے۔ کارپوریشن یا شراکت داری کے طور پر درجہ بند LLC اپنا EIN دیتی ہے (Form W-9 کی ہدایات)۔

کیا نئی LLC کو پہلے دن سے الگ بینک اکاؤنٹ اور کارڈ چاہیے؟

IRS نئے کاروباری مالکان سے کہتا ہے کہ جلد کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ کھولیں اور اسے ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھیں۔ کاروباری چیک بک کاروباری اخراجات درج کرنے کا بنیادی ماخذ ہے، اس لیے ملا جلا اکاؤنٹ ہو تو ہر اندراج کو بعد میں چھانٹنا پڑتا ہے (Publication 583)۔

بینک عموماً EIN، قیام کی دستاویزات اور ملکیت کا معاہدہ مانگتے ہیں، اور کاروباری اور ذاتی رقم الگ رکھنا محدود ذاتی ذمہ داری کے تحفظ کی تائید کرتا ہے (SBA)۔ اکاؤنٹ کھولنا چاہیے یا نہیں اور کب، یہ LLC کا کاروباری بینک اکاؤنٹ میں ہے۔

پہلے ڈپازٹ سے:

• تمام وصولیاں کاروباری اکاؤنٹ میں ڈپازٹ کریں، اور ہر ڈپازٹ پر نشان لگائیں کہ وہ کاروباری آمدنی ہے، ذاتی رقم ہے یا قرض (Publication 583)۔
• کاروباری اخراجات کاروباری اکاؤنٹ یا کارڈ سے ادا کریں، اور ذاتی اخراجات ذاتی رقم سے۔ ذاتی نکاسی کاروباری خرچ نہیں ہے؛ وہ مالک کے کس اکاؤنٹ میں جاتی ہے، یہ LLC پر ٹیکس لگنے کے طریقے پر منحصر ہے (دیکھیں LLC کے ایکویٹی اکاؤنٹس)۔
• ہر ماہ اکاؤنٹ کو کھاتوں سے ملائیں (Publication 583)۔

جو کاروباری اور ذاتی رقم پہلے سے ملی ہوئی ہے اس کا حل ملی ہوئی کاروباری اور ذاتی رقم درست کرنا میں ہے۔

کیا LLC کو سیلز ٹیکس پرمٹ چاہیے، اور اس سے کھاتوں میں کیا اضافہ ہوتا ہے؟

صرف تب جب ریاست کے رجسٹریشن کے قواعد اس پر لاگو ہوں: LLC کیا بیچتی ہے، ریاست سے اس کا تعلق کیا ہے اور کوئی استثنا ہے یا نہیں، جیسے ایسا مارکیٹ پلیس جو اس کی طرف سے ٹیکس وصول کرتا ہو۔ ہر ریاست خود فیصلہ کرتی ہے، اس لیے پہلی فروخت سے پہلے اپنی ریاست کا ٹیکس محکمہ دیکھیں۔ California ایک مثال ہے: فروخت کنندہ کے پاس California کا سیلر پرمٹ ہونا لازمی ہے اگر وہ وہاں کاروبار کرتا ہے اور ایسی ٹھوس منقولہ جائیداد بیچنے یا لیز پر دینے کا ارادہ رکھتا ہے جس پر عام طور پر خوردہ فروخت پر سیلز ٹیکس لگتا ہو۔ یہ قاعدہ LLCs پر بھی لاگو ہے، پرمٹ مفت ہے، اور یہ مقامی کاروباری لائسنس سے الگ ہے (CDTFA Publication 73)۔ جس فروخت کنندہ کی خوردہ مال کی تمام فروخت CDTFA میں رجسٹرڈ مارکیٹ پلیس سہولت کار کے ذریعے ہو، اسے رجسٹر ہونا ضروری نہیں؛ کوئی بھی براہ راست فروخت اسے بدل سکتی ہے (CDTFA)۔ دوسری ریاستوں میں فروخت کرتے وقت LLC کو کہاں ٹیکس وصول کرنا ہے، یہ سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازمی ہے میں ہے۔

پرمٹ سے کھاتوں میں ٹریک کی جانے والی چیزیں بدلتی ہیں۔ کم از کم ایک سیلز ٹیکس واجب الادا اکاؤنٹ ہوتا ہے، کیونکہ وصول کیا گیا ٹیکس ریاست کا واجب الادا ہے اور آمدنی نہیں (Publication 583)۔ ریاست کے اپنے قواعد مزید تفصیلات شامل کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر California تقاضا کرتا ہے کہ فروخت اسی مدت میں رپورٹ ہو جس میں ہوئی، چاہے ادائیگی بعد میں ہو، بغیر فروخت والی مدتوں کے بھی گوشوارے جمع ہوں، اور فروخت کنندہ ٹیکس کے بغیر خریدنے والے گاہکوں سے دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹس رکھے۔ وہ یہ بھی کہتا ہے کہ ذمہ دار افراد اس ٹیکس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو کارپوریشن یا LLC پر واجب ہو (CDTFA Publication 73)۔ دوسری ریاستیں مختلف ہیں۔ اندراجات سیلز ٹیکس کے جرنل اندراجات میں ہیں۔

LLC کو ملازمین اور ٹھیکیداروں کے لیے کیا ترتیب دینا چاہیے؟

ملازمین رکھنے والی LLC پہلی تنخواہ سے پہلے پے رول ترتیب دیتی ہے، اور ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرنے والی LLC پہلی ادائیگی سے پہلے ہر امریکی ٹھیکیدار سے Form W-9 لیتی ہے۔ مالکان بطور ڈیفالٹ پے رول پر نہیں ہوتے۔

ایک رکن والی LLC روزگار کے ٹیکس کے لیے بھی الگ ادارہ ہے، اس لیے وہ اجرت اپنے نام اور EIN کے تحت رپورٹ کرتی ہے (IRS)۔ زیادہ تر آجر وفاقی کے ساتھ ریاستی بے روزگاری ٹیکس بھی ادا کرتے ہیں (Publication 15)۔ ملازم کو غلطی سے ٹھیکیدار سمجھنے سے LLC روزگار کے ٹیکسوں اور جرمانے کی ذمہ دار ہو سکتی ہے (Publication 583)۔ تنخواہ سے کاٹا گیا ٹیکس امانت کے طور پر رکھا جاتا ہے: جو ذمہ دار شخص، جیسے افسر، شریک یا کاروبار کی رقم خرچ کرنے کا اختیار رکھنے والا کوئی بھی، اسے جان بوجھ کر جمع نہ کرائے وہ امانتی ٹیکس کی وصولی کے جرمانے (trust fund recovery penalty) کا ذمہ دار ہے جو غیر ادا شدہ ٹیکس کے برابر ہے، اور IRS کے پاس عموماً اسے تشخیص کرنے کے لیے 3 سال ہوتے ہیں (Publication 15؛ ⁦26 U.S.C. 6672⁩)۔ امریکہ سے باہر کا ٹھیکیدار ⁦W-9⁩ استعمال نہیں کرتا (Form W-9 کی ہدایات)؛ دیکھیں بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی۔ درست ٹیکس شناختی نمبر کے بغیر ادائیگی کرنے والے کو عموماً قابل رپورٹ ادائیگیوں کا ⁦24%⁩ بیک اپ ودہولڈنگ کے طور پر کاٹنا ہوتا ہے، چاہے LLC ٹھیکیدار کو ادائیگی کر رہی ہو یا گاہک سے وصول کر رہی ہو (IRS)۔ فارم بہ فارم ترتیب پے رول ترتیب دینا میں ہے؛ ٹھیکیداروں کی رپورٹنگ کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے میں۔

مالکان۔ انفرادی کاروبار کا مالک کاروبار کا ملازم نہیں ہوتا (Publication 334)۔ شرکا کو ادائیگیاں انکم ٹیکس ودہولڈنگ، سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس، اور وفاقی بے روزگاری ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں، جبکہ کاروبار میں کام کرنے والے کارپوریٹ افسران ملازم ہیں (Publication 15)۔ شراکت داری کا گوشوارہ جمع کرانے والی LLC کے اراکین عموماً اس کے بجائے اپنی کمائی کے حصے پر خود روزگار ٹیکس ادا کرتے ہیں (IRS)۔ اس لیے مالک کا پے رول عموماً S یا کارپوریشن کے انتخاب کے بعد ہی شروع ہوتا ہے۔

LLC کا اکاؤنٹ بننے سے پہلے میں نے جو اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے انہیں کیسے درج کروں؟

ہر خرچ اس کی اصل تاریخ اور رقم پر درج کریں، رقم کا ماخذ مالک ہو۔ جو رقم مالک LLC کے لیے لگاتا ہے وہ مالک کی سرمایہ کاری ہے، یا قرض اگر مالک اور LLC متفق ہوں کہ اسے قرض کی طرح واپس کیا جائے گا؛ وہ LLC کی آمدنی نہیں ہے۔ IRS کہتا ہے کہ ریکارڈ میں وصولیوں کا ماخذ ظاہر ہونا چاہیے تاکہ کاروباری اور غیر کاروباری رقم، اور قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس آمدنی الگ رہیں (Publication 583)۔

1. ہر خرچ تاریخ، وصول کنندہ، رقم اور مقصد کے ساتھ لکھیں، اور رسید رکھیں۔
2. خرچ اور اس کے مطابق مالک کی سرمایہ کاری (یا قرض) ادائیگی کی تاریخ پر درج کریں۔
3. جب LLC مالک کو رقم واپس کرے تو پہلے وہ چکائیں جو اس کے ذمے ہے: قرض کی واپسی یا دستاویزی واپسی نکاسی نہیں ہے۔ لگائی گئی ایکویٹی کی واپسی ایک رکن والی LLC کے لیے نکاسی ہے اور شراکت داری یا کارپوریشن کے لیے تقسیم، اور کارپوریشن کی تقسیم قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ ہو سکتی ہے (⁦26 U.S.C. 301(c)⁩)۔ متعدد اراکین والی LLC کی واپسی کی اپنی حدیں ہیں۔ مالک کو واپس ادائیگی بذات خود خرچ نہیں ہے۔

خرچ خود ابھی قابل کٹوتی ہے، سرمایہ بنے گا یا وقت کے ساتھ منہا ہوگا، یہ ٹیکس کا الگ سوال ہے: وہی پبلیکیشن آپریشن شروع ہونے سے پہلے کے زیادہ تر اخراجات کو محدود انتخابات کے ساتھ سرمایہ جاتی اخراجات مانتی ہے۔ دیکھیں LLC سے پہلے ذاتی طور پر ادا کیے گئے ابتدائی اخراجات، جو متعدد اراکین والی LLC کی واپسی بھی بتاتا ہے۔

LLC کو پہلے دن سے کون سے ریکارڈ رکھنے چاہییں؟

چند صورتوں کے سوا قانون کسی خاص قسم کے ریکارڈ کا تقاضا نہیں کرتا، مگر نظام کو آمدنی اور اخراجات واضح طور پر دکھانے چاہییں، اور ہر اندراج کے پیچھے معاون دستاویزات ہونی چاہییں (IRS؛ Publication 583)۔

ہر ریکارڈ کتنی دیر رکھنا ہے، یہ کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں میں ہے؛ گم شدہ رسیدیں کاروباری اخراجات کی گم شدہ رسیدیں میں ہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ایک ڈیزائنر کی ایک رکن والی LLC، جو 1 اکتوبر کو بنی

LLC 1 اکتوبر کو ریاست میں فائل کرتی ہے، اپنا EIN حاصل کرتی ہے اور EIN اور قیام کے کاغذات کے ساتھ چیکنگ اکاؤنٹ کھولتی ہے۔ اس کے کھاتے 1 اکتوبر سے مالک کے کیلنڈر سال اور نقد طریقے پر شروع ہوتے ہیں۔ اکاؤنٹ بننے سے پہلے مالک نے قیام کے ⁦$2,000⁩ کے اخراجات ذاتی کارڈ سے ادا کیے۔ کھاتوں میں ⁦$2,000⁩ کے اخراجات اور ⁦$2,000⁩ کی مالک کی سرمایہ کاری درج ہوتی ہے، ادائیگی کی تاریخ پر۔ 5 نومبر کو LLC مالک کو ⁦$2,000⁩ واپس کرتی ہے، جو مالک کی نکاسی کے طور پر درج ہوتی ہے، خرچ کے طور پر نہیں۔ اخراجات قابل کٹوتی ہیں یا نہیں، یہ الگ سوال ہے۔

سیلز ٹیکس والی دو اراکین کی مصنوعات کی LLC

دو دوست، دونوں افراد جو کاروبار میں کام کرتے ہیں، مال دوبارہ بیچنے والی LLC بناتے ہیں۔ یہ بطور ڈیفالٹ شراکت داری ہے، اس لیے یہ Form 1065 فائل کرے گی اور ہر شریک کا کیپٹل اکاؤنٹ رکھتی ہے؛ ہر شریک ⁦$25,000⁩ نقد لگاتا ہے، اس لیے ہر اکاؤنٹ ⁦$25,000⁩ سے کھلتا ہے۔ LLC ریاستی پرمٹ حاصل کرتی ہے۔ چونکہ کوئی C کارپوریشن شریک نہیں اور کوئی غیر فعال سرمایہ کار نہیں، اور وصولیاں مجموعی وصولیوں کی حد سے بہت کم ہیں، وہ نقد طریقہ استعمال کر سکتی ہے اور چھوٹے کاروباری ٹیکس دہندہ کے طور پر انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کر سکتی ہے، مگر پھر بھی ایسا انوینٹری طریقہ استعمال کرنا لازمی ہے جو آمدنی کو واضح طور پر ظاہر کرے۔ وہ اپنی ریاست میں ٹیکس سے پہلے ⁦$150,000⁩ کا قابل ٹیکس مال بیچتی ہے۔ فرضی ⁦6%⁩ شرح پر گاہک ⁦$9,000⁩ کا سیلز ٹیکس ادا کرتے ہیں، جو گوشوارہ جمع ہونے تک سیلز ٹیکس واجب الادا اکاؤنٹ میں رہتا ہے اور آمدنی نہیں ہے۔

S انتخاب کا منصوبہ بنانے والی اور ایک ملازم والی LLC

ایک رکن والی مشاورتی LLC، جس کا مالک امریکی شہری ہے، اگلی 1 جنوری سے نافذ ہونے والے S انتخاب کا منصوبہ بناتی ہے اور نومبر میں ایک جز وقتی ملازم کو ⁦$2,000⁩ ماہانہ پر رکھتی ہے۔ پہلی تنخواہ سے پہلے وہ اجرت کا خرچ، پے رول ٹیکس کا خرچ اور پے رول کی ذمہ داری کے اکاؤنٹس بناتی ہے، ملازم کا Form I-9 اور Form W-4 لیتی ہے، اور LLC کے اپنے EIN کے تحت پے رول چلاتی ہے۔ وہ Form 2553 زیادہ سے زیادہ 15 مارچ تک جمع کراتی ہے، جو 1 جنوری سے نفاذ کی آخری تاریخ ہے؛ دیر سے جمع کرانے پر انتخاب عموماً ایک سال بعد نافذ ہوتا ہے جب تک رعایت نہ ملے۔ 31 دسمبر تک مالک نکاسیاں لیتا ہے۔ 1 جنوری سے مالک معقول تنخواہ پر پے رول پر بھی ہوتا ہے، مالک کو مزید ادائیگیاں تقسیم ہوتی ہیں، اور ایکویٹی اکاؤنٹس اسی تاریخ کو نکاسیوں سے تقسیموں میں بدل جاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہیں، یا ایک اور شامل ہو سکتا ہے: ہر رکن کو ایسا کیپٹل اکاؤنٹ چاہیے جو آپریٹنگ معاہدے سے ملتا ہو، اور جو اخراجات رکن نے ذاتی طور پر ادا کیے وہ اسی اکاؤنٹ سے گزرتے ہیں۔ ایک رکن والی LLC میں رکن شامل ہونے سے وہ اسی تاریخ سے شراکت داری بن جاتی ہے۔ دیکھیں شریکوں کے کیپٹل اکاؤنٹس، LLC کے ایکویٹی اکاؤنٹس اور LLC کے شریکوں میں ملکیت تقسیم کرنا، اور اگر کھاتوں کو پہلے شراکت داری کے گوشوارے سے ملنا ہے تو حساب کتاب کی مدد۔
• آپ S انتخاب کا منصوبہ بنا رہے ہیں: نفاذ کی تاریخ پر کھاتے اور پے رول بدلتے ہیں، اور دیر سے کیے گئے انتخاب کو رعایت چاہیے۔ دیکھیں کیا آپ S کارپوریشن کا انتخاب کریں اور S کارپوریشن انتخاب کے بعد کھاتے، اور اگر نفاذ کی تاریخ پر پے رول اور مالک کے اکاؤنٹس بدلنے ہیں تو حساب کتاب کی مدد۔
• آپ ایک سے زیادہ ریاستوں میں فروخت کرتے ہیں: ہر ریاست اپنا پرمٹ اور گوشوارے مانگ سکتی ہے۔ دیکھیں سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازمی ہے، نیکسس کے لیے ریاست کے لحاظ سے فروخت ٹریک کرنا اور دوسری ریاست میں رجسٹریشن، اور اگر سیلز ٹیکس اکاؤنٹس کو کئی ریاستوں کے گوشواروں سے ملانا ہے تو حساب کتاب کی مدد۔
• آپ ملازمین رکھیں گے: دیکھیں پے رول ترتیب دینا، اور اگر پے رول اکاؤنٹس کو پہلے سہ ماہی گوشوارے سے ملانا ہے تو حساب کتاب کی مدد۔
• مہینوں کے لین دین پہلے ہی ذاتی اکاؤنٹ میں پڑے ہیں: پہلے گوشوارے سے پہلے کھاتوں کی مرمت چاہیے۔ دیکھیں ملی ہوئی کاروباری اور ذاتی رقم درست کرنا اور پرانے بقایا کھاتے مکمل کرنا، اور اگر مرمت آپ اکیلے نہ سنبھال سکیں تو حساب کتاب کی مدد۔
• کوئی مالک امریکہ سے باہر رہتا ہے: EIN کی درخواست فون، فیکس یا ڈاک سے دینی پڑ سکتی ہے، اور S انتخاب غیر مقیم غیر ملکی حصص داروں کے لیے بند ہے۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی امریکی LLC ہر اس سال کے لیے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے جس میں قابل رپورٹ لین دین ہو، اور فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا، غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی کا حساب کتاب اور غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ، اور اگر کھاتے بیرون ملک مالک کے مطابق بنانے ہیں تو حساب کتاب کی مدد۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ حساب کتاب خود رکھیں یا نہیں: دیکھیں اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا، اور اگر کھاتوں کو پہلے مہینے سے شراکت داری یا S کارپوریشن کے گوشوارے کی پیروی کرنی ہے تو حساب کتاب کی مدد۔