یہ کس کے لیے ہے
- Form 1099-NEC پر ادائیگی پانے والے فری لانسرز، کنسلٹنٹس اور ٹھیکیدار
- انفرادی کاروبار کے مالک جو طے کر رہے ہیں کہ LLC بنائیں یا نہیں
- ایک رکن والی LLC کے مالکان جو S کارپوریشن کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- S انتخاب میں فائدے کا حساب اور انتخاب جمع کرانے کا طریقہ
- S کارپوریشن کے مالک کو کتنی تنخواہ دینا ضروری ہے
- ہر ریاست کے سالانہ LLC چارجز اور LLC کس ریاست میں بنائیں
- دو یا زیادہ مالکان والی LLC
- امریکہ سے باہر رہنے یا کام کرنے والے ٹھیکیدار
کیا 1099 پر ادائیگی کے لیے آزاد ٹھیکیدار کو LLC چاہیے؟
نہیں۔ امریکہ میں انفرادی کاروبار کا مالک (sole proprietor) وہ شخص ہے جو بغیر کارپوریشن بنائے اکیلا کاروبار چلاتا ہے، اور اسے Form 1040 کے ساتھ Schedule C اور Schedule SE پر رپورٹ کرتا ہے (IRS)۔ کلائنٹ عموماً سال میں آپ کو ادائیگیاں $2,000 تک پہنچنے پر انہیں Form 1099-NEC پر رپورٹ کرتا ہے، اور وصول کنندہ فرد بھی ہو سکتا ہے (1099-NEC کی ہدایات)۔ ادائیگی ملنا اور رپورٹ ہونا LLC ہونے پر منحصر نہیں۔ کلائنٹ Form 1099 بھیجے یا نہ بھیجے، آپ کو کاروبار کی پوری آمدنی Schedule C پر رپورٹ کرنی ہے (Publication 334)، اور چھوٹی ضمنی آمدنی کے لیے بھی LLC ضروری نہیں: خالص کمائی $400 تک پہنچنے پر خود روزگار ٹیکس لاگو ہو جاتا ہے (IRS)۔
ایک رکن والی LLC ٹیکس گوشوارے میں بہت کم بدلتی ہے۔ وفاقی ٹیکس بدلنے والا اصل انتخاب S کارپوریشن کا انتخاب ہے۔
| انفرادی کاروبار کا مالک | ایک رکن والی LLC (ڈیفالٹ) | S انتخاب والی LLC | |
|---|---|---|---|
| انکم ٹیکس گوشوارہ | Form 1040 کے ساتھ Schedule C | وہی Schedule C | Form 1120-S؛ مالک اپنی اجرت اور Schedule K-1 کو Form 1040 پر رپورٹ کرتا ہے |
| سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس | خود روزگار ٹیکس: 15.3%، خالص منافع کے 92.35% پر | وہی | مالک کی تنخواہ پر 15.3% پے رول ٹیکس؛ معقول تنخواہ سے زیادہ ادا کیے گئے منافع پر پے رول ٹیکس نہیں لگتا، البتہ IRS تقسیم کو اجرت قرار دے سکتا ہے |
| کلائنٹ کا Form 1099-NEC | ہاں، مالک کے نام اور نمبر پر | ہاں، مالک کے نام اور نمبر پر | عموماً نہیں: کارپوریشن کو کی گئی ادائیگیاں، بشمول S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC، عموماً رپورٹ نہیں ہوتیں |
| کاروباری قرضے | مالک کے قرضوں سے الگ نہیں | ریاستی قانون کے تحت زیادہ تر صورتوں میں الگ | ریاستی قانون کے تحت وہی علیحدگی؛ انتخاب ٹیکس بدلتا ہے، ذمہ داری نہیں |
| سالانہ خرچ | ادارے کی کوئی فیس نہیں | ریاستی فیس، رپورٹ یا ٹیکس | LLC کے اخراجات، اس کے ساتھ پے رول، کارپوریشن کا گوشوارہ اور S کارپوریشن پر لگنے والا کوئی بھی ریاستی ٹیکس |
جدول کے ماخذ: انفرادی کاروبار، ایک رکن والی LLC، S کارپوریشنز، S کارپوریشن کی تنخواہ، 1099-NEC کی ہدایات اور SBA۔
خلاصہ: LLC ریاستی قانون کے تحت ذمہ داری الگ کرنے کے لیے بنائیں، یا اس لیے کہ کلائنٹ مانگتا ہے۔ S انتخاب پر تب غور کریں جب منافع اس تنخواہ سے کہیں زیادہ ہو جو آپ کے کام کے لیے عام طور پر دی جاتی۔
معاملہ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب:
- کلائنٹ ادارہ بنانے کا تقاضا کرے، یا آپ کے اوقات، طریقے اور اوزار خود طے کرے۔
- 1099 کی خالص آمدنی اتنی بڑھ گئی ہو کہ سوال اٹھے کہ S انتخاب فائدہ دے گا یا نہیں۔
- آپ کی ریاست صرف LLC رکھنے کے لیے ہر سال بڑی رقم لیتی ہو۔
- آپ کے کام کے لیے ریاستی پیشہ ورانہ لائسنس درکار ہو۔ مثال کے طور پر کیلیفورنیا اپنے Business and Professions Code یا Chiropractic Act کے تحت لائسنس، سرٹیفکیشن یا رجسٹریشن کے محتاج پیشہ ورانہ کام کے لیے LLC بنانے یا رجسٹر کرنے کی اجازت نہیں دیتا، سوائے انشورنس ایجنٹس اور بروکرز کے (FTB)۔ آپ کا کام اس میں آتا ہے یا نہیں، یہ آپ کے لائسنسنگ بورڈ یا وکیل سے پوچھنے کی بات ہے۔
- پچھلے برسوں کی 1099 آمدنی رپورٹ نہیں ہوئی یا تخمینی ٹیکس ادا نہیں ہوا۔ LLC بنانے سے اس میں کچھ نہیں بدلتا۔
- آپ بتا نہیں سکتے کہ پچھلے سال آپ کا خالص منافع کتنا تھا۔ یہاں ہر فیصلہ اسی عدد سے شروع ہوتا ہے، اور 1099 کے کل مجموعے منافع نہیں ہوتے۔
فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں: ہر سال کی 1099 خالص آمدنی اور اخراجات (بینک اسٹیٹمنٹس، 1099-NEC کی کاپیاں، رسیدیں)، کسی دوسری نوکری کے Forms W-2، کلائنٹ کی طرف سے W-9 یا LLC کا کوئی مطالبہ، آپ کی ریاست، اور یہ کہ آپ کس کی جگہ، کس کے شیڈول اور کس کے اوزار کے ساتھ کام کرتے ہیں۔
کیا ایک رکن والی LLC میرا انکم ٹیکس یا خود روزگار ٹیکس بدلتی ہے؟
نہیں۔ انکم ٹیکس کے لیے IRS ایک رکن والی LLC کو مالک سے الگ نہیں مانتا (اسے "نظر انداز کردہ ادارہ" یعنی disregarded entity کہتے ہیں)، جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے کا انتخاب نہ کرے۔ اس لیے اس کی آمدنی اور اخراجات مالک کے Schedule C پر جاتے ہیں۔ کاروبار چلانے والی ایک رکن والی LLC کا مالک خود روزگار ٹیکس اسی طرح ادا کرتا ہے جیسے انفرادی کاروبار کا مالک (IRS)۔
خود روزگار ٹیکس: 15.3%، خالص منافع کے 92.35% پر۔ اس کے دو حصے ہیں: 12.4% سوشل سیکیورٹی، جو اجرت اور خالص کمائی کے مجموعے پر $184,500 پر رک جاتی ہے، اور 2.9% Medicare، جس کی کوئی حد نہیں (IRS؛ Form 1040-ES)۔ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (adjusted gross income) نکالتے وقت آپ آجر کے برابر حصے کی کٹوتی کر سکتے ہیں۔
کلائنٹ عموماً 1099 کی ادائیگی سے ٹیکس نہیں کاٹتا، LLC ہو یا نہ ہو (IRS)۔ اگر آپ کو ودہولڈنگ اور کریڈٹس کے بعد کم از کم $1,000 ادا کرنا ہو، اور اب تک کی آپ کی ادائیگیاں اس رقم سے کم ہوں جسے IRS کافی مانتا ہے، تو آپ کو عموماً تخمینی ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے (Form 1040-ES)۔ دیکھیں 1099 آمدنی پر سہ ماہی تخمینی ٹیکس۔
وفاقی انکم ٹیکس نہ بدلنے کے باوجود ایک چیز مختلف ہو سکتی ہے: ریاست خود LLC پر چارج لگا سکتی ہے۔ کیلیفورنیا کا سالانہ ٹیکس $800 ہے (FTB)۔ ہر درجہ بندی کے لیے دیکھیں LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
ایک کلائنٹ نے مجھ سے LLC بنانے کو کہا ہے: کیا یہ ضروری ہے، اور کیا اس سے میرے کارکن کی حیثیت بدلتی ہے؟
کلائنٹ LLC کو اپنے معاہدے کی شرط بنا سکتا ہے، لیکن LLC یہ طے نہیں کرتی کہ IRS آپ کو ٹھیکیدار مانے گا یا ملازم۔ IRS حقائق کے تین گروپ دیکھتا ہے: رویے سے متعلق (کیا ادائیگی کرنے والا طے کرتا ہے کہ آپ کیا کریں اور کیسے کریں)، مالی (آپ کو ادائیگی کیسے ہوتی ہے، اوزار کون دیتا ہے، کیا اخراجات واپس ملتے ہیں) اور تعلق کی نوعیت (تحریری معاہدے، فوائد، اور کیا کام ادائیگی کرنے والے کے کاروبار کا اہم حصہ ہے)۔ کوئی ایک عنصر فیصلہ نہیں کرتا، اور IRS پورے تعلق کو دیکھتا ہے (IRS)۔ آپ کا کاروباری ڈھانچہ ان عوامل میں شامل نہیں جو وہ گنواتا ہے۔
جو LLC ایک ہی کلائنٹ کو پورا وقت، اسی کے شیڈول، اوزار اور ہدایات کے مطابق بل کرتی ہو، اس سے یہ حقائق نہیں بدلتے۔ اگر حقائق ملازم کی طرف اشارہ کریں تو کاروبار یا کارکن، دونوں IRS سے Form SS-8 پر فیصلہ مانگ سکتے ہیں، جس میں کم از کم چھ ماہ لگ سکتے ہیں (IRS)۔
کچھ ریاستیں IRS سے سخت ٹیسٹ استعمال کرتی ہیں؛ مثال کے طور پر کیلیفورنیا زیادہ تر کارکنوں پر ABC ٹیسٹ لاگو کرتا ہے۔ دیکھیں وہ کارکن جنہیں کلائنٹ ملازم مان سکتا ہے۔
معاہدہ، یہ کہ آپ کے اوقات کون طے کرتا ہے، آپ کس کے اوزار اور جگہ استعمال کرتے ہیں، اور آپ کے دوسرے کلائنٹس، یہ سب جمع رکھیں۔
کیا میں اپنی 1099 آمدنی LLC میں منتقل کر سکتا ہوں، اور کلائنٹ کے W-9 پر کیا لکھوں؟
عملاً ہاں، اور ٹیکس کے لیے کچھ نہیں بدلتا۔ آپ ریاستی قانون کے تحت LLC بناتے ہیں اور انہی کلائنٹس کے لیے کام جاری رکھتے ہیں۔ چونکہ IRS انکم ٹیکس کے لیے ایک رکن والی LLC کو نظر انداز کرتا ہے، آمدنی پہلے کی طرح اسی Schedule C پر رہتی ہے (IRS)۔
کلائنٹ کا Form W-9 اس نام اور نمبر کا تقاضا کرتا ہے جو کلائنٹ آپ کے Form 1099-NEC پر استعمال کرے گا۔ ٹیکس کے لیے نظر انداز کی جانے والی ایک رکن والی LLC اسے اس طرح مکمل کرتی ہے (Form W-9):
| W-9 کا اندراج | ایک رکن والی LLC کا مالک کیا لکھتا ہے |
|---|---|
| لائن 1 | مالک کا نام، جیسا Form 1040 پر ہے |
| لائن 2 | LLC کا نام، یا کوئی بھی کاروباری نام |
| لائن 3a | مالک کی درجہ بندی کا خانہ (فرد/انفرادی کاروبار کا مالک، اگر آپ مالک ہیں)، LLC کا خانہ نہیں |
| Part I | مالک کا سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) (یا ITIN، اس مقیم غیر ملکی مالک کے لیے جو SSN حاصل نہیں کر سکتا)، یا مالک کا آجر شناختی نمبر (EIN) اگر مالک کے پاس ہو؛ LLC کا EIN نہیں |
IRS اپنی LLC رہنمائی میں بھی یہی کہتا ہے: W-9 پر مالک کا نمبر آتا ہے، LLC کا EIN نہیں (IRS)۔ اگر آپ کلائنٹ کو درست نمبر نہ دیں تو اسے عموماً آپ کی ملازمت کے بغیر ملنے والی ادائیگی کا 24% بیک اپ ودہولڈنگ کے طور پر کاٹنا ہوتا ہے، چاہے آپ نے نمبر کے لیے درخواست دے رکھی ہو، اس لیے W-9 جلد واپس کریں (W-9 طلب کرنے والے کی ہدایات)۔
S انتخاب فارم بدل دیتا ہے۔ تب LLC پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، اس لیے لائن 1 پر LLC کا نام آتا ہے، لائن 3a پر LLC کا خانہ اور کوڈ S آتا ہے، اور Part I میں LLC کا اپنا EIN آتا ہے (Form W-9)۔ ایسی LLC کو اس کے Form 2553 میں درج مؤثر تاریخ سے کارپوریشن مانا جاتا ہے (IRS)؛ اس سے پہلے کی تاریخوں کی آمدنی آپ کے پاس Schedule C پر ہی رہتی ہے۔
معاہدہ بتاتا ہے کہ ادائیگی کس کو ہوتی ہے۔ ہر کلائنٹ سے اسے اپ ڈیٹ کرنے کو کہیں، یا LLC کے نام پر نیا معاہدہ کریں، اور انوائسز، بینک اکاؤنٹ اور کسی بھی انشورنس کو اسی کے مطابق بدلیں۔ اثاثے، اکاؤنٹس اور کاروباری نام نئے ادارے میں منتقل کرنے کے لیے دیکھیں اپنے کاروبار کا ڈھانچہ بدلنا۔
LLC میرے لیے کیا کرتی ہے: ذمہ داری، صاف بینک اکاؤنٹ، اور وہ کیا نہیں کرتی؟
ریاستی قانون کے تحت LLC کاروبار کے قرضوں اور مقدموں کو آپ کے ذاتی اثاثوں سے الگ کرتی ہے۔ یہ آپ کا وفاقی انکم ٹیکس یا خود روزگار ٹیکس نہیں بدلتی، اگرچہ ریاست LLC پر اپنا ٹیکس یا فیس پھر بھی لگا سکتی ہے۔ SBA کے مطابق انفرادی کاروبار کوئی الگ ادارہ نہیں بناتا، اس لیے کاروباری اور ذاتی اثاثے اور ذمہ داریاں الگ نہیں ہوتیں، جبکہ LLC زیادہ تر صورتوں میں مالکان کو ذاتی ذمہ داری سے بچاتی ہے (SBA)۔ LLC خود ریاستی قانون سے وجود میں آتی ہے، اور ہر ریاست کے اپنے قواعد ہیں (IRS)۔
صاف بینک اکاؤنٹ کے لیے LLC ضروری نہیں۔ IRS نئے کاروبار کو مشورہ دیتا ہے کہ کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ کھولے اور اسے ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھے (Publication 583)۔ جس ایک رکن والی LLC کے کوئی ملازم نہ ہوں اور ایکسائز ٹیکس نہ ہوں، اسے وفاقی ٹیکس کے لیے EIN کی ضرورت نہیں، لیکن بینک یا ریاست مانگے تو وہ لے سکتی ہے (IRS)۔ دیکھیں LLC یا انفرادی کاروبار کے لیے کاروباری بینک اکاؤنٹ۔
LLC جن چیزوں کا احاطہ نہیں کرتی:
- ٹیکس۔ ایک رکن والی LLC وہی انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس ادا کرتی ہے جو انفرادی کاروبار کا مالک ادا کرتا ہے۔
- کارکن کی حیثیت۔ IRS ٹھیکیدار یا ملازم ہونے کا فیصلہ تعلق کے حقائق پر کرتا ہے، کاروباری ڈھانچے پر نہیں۔
- کٹوتیاں۔ LLC کوئی کٹوتی نہیں بڑھاتی؛ انفرادی کاروبار کا مالک پہلے ہی Schedule C پر عام اور ضروری کاروباری اخراجات کی کٹوتی کرتا ہے۔
- ذمہ داری کے تحفظ کی حد۔ SBA کہتا ہے "زیادہ تر صورتوں میں"۔ آپ کے اپنے کام سے جڑے دعووں اور ان قرضوں کا فیصلہ جن کی آپ نے ذاتی ضمانت دی ہو، ریاستی قانون کرتا ہے؛ اپنی ریاست کے لائسنس یافتہ وکیل سے پوچھیں۔ وفاقی ٹیکس قانون کا اپنا استثنا ہے: جو ذمہ دار شخص جان بوجھ کر کاٹا گیا انکم ٹیکس اور ملازمین کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس جمع کرنے یا ادا کرنے میں ناکام رہے، وہ ذاتی طور پر بقایا رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جو اس وقت اہم ہو جاتا ہے جب S انتخاب آپ کو پے رول پر لے آئے (IRS؛ دفعہ 6672)۔ وصولی عموماً تشخیص کے بعد 10 سال تک چلتی ہے، معطلیوں اور توسیعوں کے ساتھ (دفعہ 6502)۔
LLC کا سالانہ خرچ کتنا ہے؟
LLC بنانے پر ریاستی فائلنگ فیس لگتی ہے، اور بہت سی ریاستیں پھر سالانہ رپورٹ فیس یا ٹیکس لیتی ہیں۔ رقمیں ہر ریاست طے کرتی ہے اور ان میں بہت فرق ہے۔
| خرچ | ریاستیں کیا لیتی ہیں، مثالوں کے ساتھ |
|---|---|
| قیام کی فائلنگ | میساچوسٹس certificate of organization (LLC کے قیام کا سرٹیفکیٹ) جمع کرانے کے لیے $500 لیتا ہے (M.G.L. c. 156C، سیکشن 12) |
| سالانہ رپورٹ یا ٹیکس | پنسلوانیا اپنی سالانہ رپورٹ کے لیے $7 لیتا ہے (Department of State)؛ میساچوسٹس $500 لیتا ہے؛ ایریزونا LLCs سے کوئی سالانہ رپورٹ نہیں مانگتا (Corporation Commission)؛ کیلیفورنیا $800 کا سالانہ ٹیکس لیتا ہے، جو LLC کے کوئی کاروبار نہ کرنے پر بھی واجب ہے (FTB) |
| آمدنی کے ساتھ بڑھنے والا چارج | کیلیفورنیا ایک فیس لگاتا ہے جو $900 سے شروع ہوتی ہے، جب LLC کی کیلیفورنیا میں کل آمدنی $250,000 تک پہنچ جائے۔ کل آمدنی کا مطلب مجموعی آمدنی جمع فروخت شدہ مال کی لاگت ہے، جو دوسرے کاروباری اخراجات سے پہلے ناپی جاتی ہے، اس لیے یہ آپ کا منافع نہیں ہے (FTB) |
| رجسٹرڈ ایجنٹ | فائلنگ میں قانونی نوٹس وصول کرنے کے لیے ایک ایجنٹ کا نام دیا جاتا ہے؛ میساچوسٹس اسے resident agent کہتا ہے (M.G.L. c. 156C، سیکشن 12) |
| EIN | IRS سے مفت؛ IRS کہتا ہے کہ اس کے لیے آپ کو کبھی فیس نہیں دینی پڑتی (IRS) |
| وفاقی ملکیت کی رپورٹ | امریکہ میں قائم کمپنیاں FinCEN کے اگست کے حتمی قاعدے کے تحت اس کی حقیقی مالکان کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں؛ اس پر بھروسا کرنے سے پہلے FinCEN دیکھ لیں |
عام (ڈیفالٹ) ایک رکن والی LLC عموماً الگ وفاقی انکم ٹیکس گوشوارہ جمع نہیں کراتی، اس لیے اضافی کاغذی کارروائی زیادہ تر ریاستی سطح پر ہوتی ہے۔ ملازمت کے ٹیکس اور کچھ ایکسائز ٹیکس کے لیے یہ پھر بھی الگ ادارہ ہے (IRS)۔ اپنی ریاست کے سالانہ چارج کے لیے دیکھیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹس۔ کیلیفورنیا کے لیے دیکھیں کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔ LLC کہاں بنانی ہے، اس کے لیے دیکھیں کس ریاست میں LLC بنائیں۔
کیا LLC بنانے سے میری ذاتی آمدنی کم ہوتی ہے یا کٹوتیاں بڑھتی ہیں؟
نہیں۔ کوئی بھی کاروباری خرچ، چاہے انفرادی کاروبار کے مالک کے گوشوارے پر ہو یا کسی اور کاروبار کے، قابل کٹوتی ہونے کے لیے عام اور ضروری دونوں ہونا چاہیے (Publication 583)۔ انفرادی کاروبار کا مالک یہ اخراجات پہلے ہی Schedule C پر کاٹتا ہے، اس لیے LLC کوئی کٹوتی نہیں بڑھاتی۔ ذاتی، رہائشی اور خاندانی اخراجات پھر بھی قابل کٹوتی نہیں (Publication 334)۔
S انتخاب بھی کٹوتیاں نہیں بڑھاتا۔ یہ مالک کو ادائیگی کا طریقہ بدلتا ہے: منافع کا ایک حصہ تنخواہ بن جاتا ہے، جس پر پے رول کے ذریعے ٹیکس لگتا ہے، اور باقی منافع میں مالک کے حصے کے طور پر مالک پر ٹیکس لگتا ہے۔ وفاقی بچت، جب ہوتی ہے، سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس میں ہوتی ہے، آمدنی میں نہیں۔ کچھ ریاستیں S کارپوریشن کو، لیکن عموماً نظر انداز کردہ LLC کو نہیں، ریاستی انکم ٹیکس ادارے کی سطح پر ادا کرنے دیتی ہیں، جسے IRS S کارپوریشن کو کاٹنے کی اجازت دیتا ہے (Notice 2020-75)؛ اہلیت اور شرائط ہر ریاست خود طے کرتی ہے۔
LLC میں منافع چھوڑ دینا، جس پر C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگے، ایک الگ انتخاب ہے جس پر کارپوریشن کا الگ ٹیکس لگتا ہے؛ دیکھیں LLC یا C کارپوریشن۔
S کارپوریشن کا انتخاب خود روزگار ٹیکس کب کم کر سکتا ہے، اور مجھے اپنے آپ کو کتنی تنخواہ دینی ہوگی؟
S انتخاب سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس تبھی کم کر سکتا ہے جب منافع اس تنخواہ سے کہیں زیادہ ہو جو آپ کے کام کے لیے عام طور پر دی جاتی۔ تنخواہ پر ٹیکس پے رول کے ذریعے جاتا ہے، اور تنخواہ سے زیادہ ادا کیے گئے منافع پر ملازمت کا ٹیکس نہیں لگتا۔ اجرت کے علاوہ کوئی تقسیم کرنے سے پہلے کارپوریشن کو حصص دار-ملازم کو اس کی خدمات کا معقول معاوضہ دینا لازمی ہے، اور IRS تقسیم کو اجرت قرار دے سکتا ہے (IRS)۔ کاروبار میں کام کرنے والے کارپوریشن کے افسران اس کے ملازم ہوتے ہیں (Publication 15)۔
تنخواہ پر کل ٹیکس وہی 15.3% ہے، یعنی 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، جس کا آدھا مالک کی تنخواہ سے کاٹا جاتا ہے اور آدھا کارپوریشن ادا کرتی ہے (Publication 15)۔ اس لیے بچت صرف اس منافع پر ہے جو تنخواہ نہیں۔ دو باتیں اسے کم کرتی ہیں:
- اجرت اور خالص کمائی کے مجموعے پر $184,500 سے اوپر صرف Medicare کا حصہ جاری رہتا ہے، اس لیے اضافی منافع پر بچت تھوڑی ہوتی ہے (Form 1040-ES)۔ کسی اور نوکری کی اجرت خود روزگار ٹیکس کے لیے اس حد کو استعمال کر لیتی ہے، لیکن S کارپوریشن پھر بھی آپ کو دی گئی تنخواہ پر اپنا آجر والا سوشل سیکیورٹی ٹیکس ادا کرتی ہے، چاہے دوسرے آجر نے کچھ بھی کاٹا ہو (Publication 15)۔ آجروں کی طرف سے زیادہ کاٹا گیا سوشل سیکیورٹی ٹیکس آپ کے گوشوارے پر کریڈٹ ہو سکتا ہے (IRS)۔ زیادہ کمانے والوں پر Additional Medicare Tax بھی لاگو ہو سکتا ہے۔
- اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی (کاروباری منافع کے 20% تک کی کٹوتی) انفرادی کاروبار کے مالکان اور S کارپوریشن کے مالکان دونوں کو مل سکتی ہے، لیکن S کارپوریشن سے ملنے والا معقول معاوضہ اہل کاروباری آمدنی میں شمار نہیں ہوتا (IRS)۔ منافع کو تنخواہ میں منتقل کرنے سے یہ کٹوتی گھٹ سکتی ہے۔ یہ قابل ٹیکس آمدنی سے بھی محدود ہوتی ہے، اس لیے اثر آپ کے اپنے گوشوارے پر منحصر ہے۔
IRS تنخواہ کا کوئی فارمولا مقرر نہیں کرتا۔ معقول تنخواہ کیا ہے اور رقمیں کتنی ہوں، اس کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔ فائدے کے حساب اور انتخاب جمع کرانے کے لیے دیکھیں S انتخاب کب فائدہ دیتا ہے۔
S انتخاب کیا بڑھاتا ہے: پے رول، کارپوریشن کا گوشوارہ، ریاستی قواعد اور آخری تاریخ؟
S انتخاب آجر کی ذمہ داریاں، دوسرا ٹیکس گوشوارہ اور بعض ریاستوں میں ریاستی ٹیکس بڑھاتا ہے، اس لیے اس کی بچت کو ان سب کا خرچ پورا کرنا ہوگا۔ ہر درجہ بندی کے تحت ریاستی ٹیکس کا موازنہ کریں: مقررہ سالانہ چارج، جیسے S کارپوریشنز کے لیے کیلیفورنیا کا $800 کم از کم فرنچائز ٹیکس، چھوٹی بچت ختم کر سکتا ہے۔ انتخاب کے ساتھ یا بغیر LLC سے اپنی ادائیگی کے لیے دیکھیں اپنے آپ کو ادائیگی۔
| یہ کیا بڑھاتا ہے | قاعدہ |
|---|---|
| پہلے ایک ادارہ | جس انفرادی کاروبار کا کوئی ادارہ نہیں، وہ انتخاب نہیں کر سکتا۔ کارپوریشن، یا کوئی اہل ادارہ جیسے LLC، Form 2553 جمع کراتی ہے؛ جو LLC اہل ہو اسے مؤثر تاریخ سے کارپوریشن مانا جاتا ہے اور وہ Form 8832 بھی جمع نہیں کراتی۔ اسے S کارپوریشن کے ٹیسٹ پورے کرنے ہوتے ہیں، جیسے کوئی غیر مقیم غیر ملکی حصص دار نہ ہو اور حصص کی ایک ہی کلاس ہو (Form 2553 کی ہدایات) |
| پے رول | ودہولڈنگ اور ڈپازٹس، ہر سہ ماہی Form 941 اور ہر سال Form 940 (IRS)، اور ہر ملازم کے لیے، مالک سمیت، Form W-2 (Publication 15) |
| کارپوریشن کا گوشوارہ | ہر حصص دار کے لیے Schedule K-1 کے ساتھ Form 1120-S، جو کیلنڈر سال والی کمپنی کے لیے 15 مارچ تک واجب ہے؛ دیر سے جمع کرانے پر ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی ہر حصص دار کے لیے ماہانہ $260، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک جرمانہ لگ سکتا ہے (Form 1120-S کی ہدایات؛ IRS penalty amounts) |
| ریاستی قواعد | کیلیفورنیا S کارپوریشن سے اس کی کیلیفورنیا خالص آمدنی کا 1.5% یا $800 کم از کم فرنچائز ٹیکس، جو زیادہ ہو، وصول کرتا ہے؛ نئی بننے والی یا اہل کارپوریشنز کے لیے پہلے سال کا استثنا ہے۔ S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC پر LLC کے سالانہ ٹیکس اور LLC فیس کی جگہ یہی کارپوریشن قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ کیلیفورنیا یہ بھی کہتا ہے کہ S کارپوریشن کو الگ بینک اکاؤنٹ اور ریکارڈ چاہیے (FTB؛ فارم 100S کا کتابچہ)۔ دوسری جگہوں پر کچھ ریاستیں ایک حد سے اوپر S کارپوریشن کے منافع پر ٹیکس لگاتی ہیں اور کچھ انتخاب کو تسلیم نہیں کرتیں (SBA) |
| آخری تاریخ | Form 2553 اس ٹیکس سال کے آغاز سے 2 ماہ اور 15 دن کے اندر جمع کرانا ضروری ہے جس سے انتخاب مؤثر ہوتا ہے، یا اس سے پہلے سال میں کسی بھی وقت؛ 1 جنوری سے شروع ہونے والے موجودہ کیلنڈر سال کی کمپنی کے لیے یہ 15 مارچ ہے۔ نئی کمپنی کا پہلا ٹیکس سال اس وقت شروع ہوتا ہے جب اس کے پاس پہلی بار مالکان، اثاثے یا کاروباری سرگرمی ہو، اور گنتی اسی تاریخ سے چلتی ہے (Form 2553 کی ہدایات) |
| واپسی مشکل | S حیثیت ختم کرنے سے Schedule C والا طریقہ بحال نہیں ہوتا: LLC عموماً کارپوریشن کے طور پر ہی، یعنی C کارپوریشن کے طور پر، ٹیکس دیتی رہتی ہے جب تک وہ Form 8832 پر الگ درجہ بندی کا انتخاب نہ کرے۔ پچھلے درجہ بندی انتخاب کے بعد ساٹھ ماہ تک یہ انتخاب ممنوع ہو سکتا ہے، اور یہ فرضی تحلیل (deemed liquidation) پر ٹیکس کا سبب بن سکتا ہے (26 CFR 301.7701-3)۔ جس پہلے سال میں S حیثیت کا خاتمہ مؤثر ہوا، اس کے بعد 5ویں ٹیکس سال سے پہلے کے کسی بھی ٹیکس سال کے لیے دوبارہ S حیثیت کا انتخاب کرنے پر عموماً IRS کی رضامندی درکار ہے (Form 2553 کی ہدایات)۔ انتخاب ختم کرنے سے پہلے دیکھیں اپنے کاروبار کا ڈھانچہ بدلنا |
اگر Form 2553 کی آخری تاریخ گزر چکی ہے تو دیکھیں S کارپوریشن کے انتخاب میں تاخیر کی رعایت۔ انتخاب کے بعد حساب کتاب بھی بدلتا ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے انتخاب کے بعد حساب کتاب۔
میں فیصلہ کیسے کروں، اور پہلے کیا ترتیب دوں؟
ذمہ داری الگ کرنے یا کلائنٹ کے تقاضے کے لیے LLC بنائیں، اور S انتخاب پر تب غور کریں جب آپ اپنا خالص منافع جان لیں اور پے رول چلا سکیں۔
| اگر یہ صورت ہو | تو |
|---|---|
| کلائنٹ دستخط سے پہلے LLC یا انشورنس مانگتا ہے | LLC معاہدے کی شرط ہے؛ ریاستی فیس کا حساب لگائیں، اور کلائنٹ کو اپ ڈیٹ شدہ W-9 دیں |
| خالص منافع اس تنخواہ سے کہیں زیادہ ہے جو آپ کے کام کے لیے عام طور پر دی جاتی، اور آپ پے رول چلا سکتے ہیں | S انتخاب خود روزگار ٹیکس کم کر سکتا ہے؛ پورے گوشوارے پر دونوں طرح حساب لگائیں |
| خالص منافع معقول تنخواہ کے قریب ہے، یا سال بہ سال اوپر نیچے ہوتا ہے | S انتخاب بچت سے زیادہ خرچ بڑھا سکتا ہے |
اس ترتیب سے شروع کریں:
- کاروباری بینک اکاؤنٹ کھولیں اور کاروبار کا ہر ڈالر اسی میں رکھیں (Publication 583)۔ دیکھیں خود روزگار افراد کے لیے ریکارڈ رکھنا۔
- اگر ودہولڈنگ اور کریڈٹس کے بعد آپ پر کم از کم $1,000 واجب ہونے کی توقع ہو تو 1099 آمدنی پر ہر سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادا کریں (Form 1040-ES)۔
- اگر آپ LLC بناتے ہیں: ریاست کے پاس جمع کرائیں، بینک یا ریاست مانگے تو EIN لیں، پھر ہر کلائنٹ کو اپ ڈیٹ شدہ W-9 بھیجیں۔
- اگر آپ S حیثیت کا انتخاب کرتے ہیں: تصدیق کریں کہ آپ اہل ہیں، پہلی تنخواہ سے پہلے پے رول اور کارپوریشن کے کھاتے ترتیب دیں، اور Form 2553 آخری تاریخ تک جمع کرائیں۔ اس پر مجاز افسر دستخط کرتا ہے، اور ہر مالک رضامندی دیتا ہے، بشمول وہ شریک حیات جس کا حصص یا ان کی آمدنی میں کمیونٹی مفاد ہو (Form 2553 کی ہدایات)۔ دیکھیں S انتخاب کب فائدہ دیتا ہے۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں اور فرض کیا گیا ہے کہ فائلر اکیلا ہے جس کی کوئی دوسری اجرت یا خود روزگار آمدنی نہیں۔ ان میں انکم ٹیکس کے اثرات اور Additional Medicare Tax شامل نہیں، جو مختلف فائلنگ کی حیثیت یا دوسری آمدنی سے آ سکتے ہیں۔
ڈیزائنر جس کا خالص منافع $90,000 ہے
ایک فری لانس ڈیزائنر انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر 1099-NEC کلائنٹس سے $90,000 خالص کماتا ہے۔ خود روزگار سے خالص کمائی $90,000 کا 92.35% یعنی تقریباً $83,100 ہے، اور 15.3% پر خود روزگار ٹیکس تقریباً $12,700 ہے۔
ایک رکن والی LLC بنانے سے Schedule C، خود روزگار ٹیکس اور تخمینی ٹیکس وہی رہتے ہیں: پھر بھی تقریباً $12,700۔ نیا خرچ ریاست کی فیس ہے۔ کیلیفورنیا میں منافع کچھ بھی ہو، سالانہ ٹیکس $800 ہے۔
کنسلٹنٹ جس کا خالص منافع $200,000 ہے
ایک کنسلٹنٹ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر $200,000 خالص کماتی ہے۔ خالص کمائی تقریباً $184,700 ہے۔ 12.4% پر سوشل سیکیورٹی ٹیکس $184,500 کی اجرت کی حد ($22,878) پر رک جاتا ہے، اور 2.9% پر Medicare تقریباً $5,356 بڑھاتا ہے، اس لیے خود روزگار ٹیکس تقریباً $28,200 ہے۔
وہ LLC بناتی ہے اور S حیثیت کا انتخاب کرتی ہے۔ صرف حساب دکھانے کے لیے جدول میں دو تنخواہیں آزمائی گئی ہیں؛ IRS کوئی فیصد مقرر نہیں کرتا، اور معقول کیا ہے یہ اس کے کام پر منحصر ہے۔ پے رول ٹیکس تنخواہ کا 15.3% ہے۔ فرض کیا گیا ہے کہ پے رول سروس، Form 1120-S کی تیاری اور ریاستی چارجز سال میں $4,000 اضافی خرچ بڑھاتے ہیں۔
| انفرادی کاروبار کا مالک یا ڈیفالٹ LLC | S انتخاب، $100,000 تنخواہ | S انتخاب، $140,000 تنخواہ | |
|---|---|---|---|
| سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس | تقریباً $28,200 | $15,300 | $21,420 |
| فرق | تقریباً $12,900 | تقریباً $6,800 | |
| $4,000 کے اضافی خرچ کے بعد | تقریباً $8,900 | تقریباً $2,800 |
تنخواہ اس کی اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی بھی گھٹا سکتی ہے، جس سے اس کا انکم ٹیکس بڑھتا ہے۔ اصل بچت جاننے کے لیے اس کے اپنے اعداد کے ساتھ دونوں طرح گوشوارہ تیار کرنا پڑے گا۔
ایک کلائنٹ کے زیر کنٹرول ٹھیکیدار
ایک ٹھیکیدار ایک ہی کلائنٹ کے لیے پورا وقت کام کرتا ہے، جو اس کے اوقات طے کرتا ہے اور اوزار دیتا ہے، اور اس سے LLC کے ذریعے بل کرنے کو کہتا ہے۔ IRS پھر بھی کنٹرول، ادائیگی اور تعلق کو دیکھتا ہے، اس لیے وہ اپنے کاروباری ڈھانچے کی پروا کیے بغیر ملازم ہو سکتا ہے؛ وہ یا کلائنٹ Form SS-8 پر فیصلہ مانگ سکتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی 1099 کی خالص آمدنی بڑھ گئی ہے، کلائنٹ ادارہ چاہتا ہے، یا آپ S انتخاب پر غور کر رہے ہیں اور اپنی ریاست کے اعداد چاہتے ہیں: LLC بنائیں یا نہیں، کس ریاست میں، انتخاب کریں یا نہیں اور کب، اور پہلے کون سا پے رول اور حساب کتاب ترتیب دیں، یہ سب آپ کے اپنے اعداد پر منحصر ہے۔ دیکھیں کاروبار کا قیام؛ S انتخاب کا رہنما مضمون میں فائدے کا حساب ہے۔
- آپ کا حساب کتاب پیچھے رہ گیا ہے، آپ اپنا خالص منافع نہیں بتا سکتے، یا آپ کی 1099 کی رقمیں آپ کے ڈپازٹس سے نہیں ملتیں: دیکھیں پچھلا حساب کتاب پورا کرنا، بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا اور حساب کتاب میں مدد۔
- کئی سال کی 1099 آمدنی رپورٹ نہیں ہوئی، یا تخمینی ٹیکس ادا نہیں ہوا: LLC پچھلے برسوں کی کمی پوری نہیں کرتی۔ دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشوارے پورے کرنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد۔
- آپ کو IRS کا ایسا نوٹس ملا ہے کہ آپ کا گوشوارہ کسی 1099 سے نہیں ملتا: دیکھیں underreporter نوٹس کا جواب۔
- کلائنٹ آپ سے ملازم جیسا سلوک کرتا ہے، یا آپ کی ریاست سخت ٹیسٹ استعمال کرتی ہے: دیکھیں وہ کارکن جنہیں کلائنٹ ملازم مان سکتا ہے۔
- آپ پہلے ہی S حیثیت کا انتخاب کر چکے ہیں، یا Form 2553 کی آخری تاریخ نکل گئی ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے انتخاب میں تاخیر کی رعایت۔
- آپ کیلیفورنیا میں رہتے ہیں: دیکھیں کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔
- آپ ویزا پر امریکہ میں ہیں، یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم نہیں ہیں: آپ فری لانسنگ کر سکتے ہیں یا نہیں اور LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ آپ کے ویزا اور رہائش پر منحصر ہے۔ دیکھیں ویزا پر LLC شروع کرنا اور غیر مقیم کا کاروباری آمدنی پر گوشوارہ۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور امریکی کلائنٹس کے لیے ٹھیکے پر کام کرتے ہیں: دیکھیں امریکی کلائنٹس والا کینیڈین فری لانسر اور امریکی کلائنٹس کے لیے ٹھیکے پر کام کے لیے کارپوریشن بنانا۔
- آپ امریکی شہری ہیں اور کاروبار کسی دوسرے ملک سے چلاتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے LLC یا S کارپوریشن۔
- LLC کے دو یا زیادہ مالکان ہیں، جیسے میاں بیوی: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLCs۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کے لیے خود روزگاری سے کم از کم خالص آمدنی Schedule SE لائن 4c پر ٹیسٹ کیا جاتا ہے، خالص منافع کو خالص آمدنی کے عنصر سے ضرب دینے کے بعد؛ اس رقم سے کم ہو تو فارم رکنے کو کہتا ہے اور کوئی خود روزگار ٹیکس واجب نہیں (چرچ ملازم کی آمدنی استثنا ہے) | $400 | IRS: Schedule SE (Form 1040)، خود روزگار ٹیکس، لائن 4c جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کے تابع خالص منافع کا حصہ خالص منافع کو اس عنصر سے ضرب دے کر خود روزگار سے خالص آمدنی حاصل کی جاتی ہے | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026)، خود روزگار ٹیکس اور کٹوتی کی worksheet، line 3 جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا سوشل سیکیورٹی حصہ سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی بنیاد تک لاگو ہوتا ہے؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ادا کرتے ہیں | 12.4% | IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا Medicare حصہ آمدنی کی کوئی بالائی حد نہیں؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ٹیکس ادا کرتے ہیں | 2.9% | IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| روکے گئے ٹیکس اور کریڈٹس کے بعد متوقع واجب ٹیکس جو عموماً تخمینی ادائیگیاں لازم کرتا ہے افراد پر لاگو ہوتا ہے، بشمول انفرادی کاروبار کے مالکان اور شراکت داروں | $1,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| California LLC کا سالانہ ٹیکس California میں قائم یا کاروبار کرنے والی LLCs کے لیے سالانہ ٹیکس، استثنا کے تابع | $800 | California Franchise Tax Board: محدود ذمہ داری کمپنی جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| تشخیص شدہ ودہولڈنگ ٹیکس کی وصولی کی عام مدت سیکشن 6502(a) عموماً تشخیص سے شروع ہوتا ہے؛ قانونی معطلیاں اور توسیعیں مدت بدل سکتی ہیں۔ | 10 سال | US Code: سیکشن 6502(a) جانچا گیا |
| میساچیوسٹس میں LLC کے قیام کے سرٹیفکیٹ (certificate of organization) کی فائلنگ فیس قیام کا سرٹیفکیٹ (certificate of organization) جمع کرانے کی فیس؛ سالانہ رپورٹ کی فیس بھی $500 ہے | $500 | Massachusetts General Laws c. 156C، سیکشن 12 جانچا گیا |
| پنسلوانیا میں LLC کی سالانہ رپورٹ کی فیس منافع کمانے والی LLC؛ غیر منافع بخش مقصد والی LLC کے لیے کوئی فیس نہیں | $7 | Pennsylvania Department of State: سالانہ رپورٹس جانچا گیا |
| میساچوسٹس میں LLC کی سالانہ رپورٹ کی فیس ہر سالانہ رپورٹ | $500 | M.G.L. c. 156C، section 12 جانچا گیا |
| California LLC فیس کا پہلا درجہ California کی کل آمدنی $250,000 سے $499,999 تک کے لیے فیس | $900 | California FTB: محدود ذمہ داری کمپنی جانچا گیا |
| California LLC فیس کی پہلی آمدنی کی حد کل کیلیفورنیا آمدنی جس پر LLC فیس کا پہلا درجہ شروع ہوتا ہے | $250,000 | California FTB: محدود ذمہ داری کمپنی جانچا گیا |
| اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی کی شرح انفرادی اور کاروباری حدود سے پہلے اہل کاروباری آمدنی کا زیادہ سے زیادہ حصہ | 20% ٹیکس سال 2026 | IRS: اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی جانچا گیا |
| California کا کم از کم فرنچائز ٹیکس California میں قائم، رجسٹرڈ یا کاروبار کرنے والی S کارپوریشنوں کے لیے سالانہ کم از کم؛ نئی بننے والی یا اہل S کارپوریشن کے پہلے قابل ٹیکس سال کے لیے معاف | $800 | California Franchise Tax Board: S کارپوریشنز جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور قانونی چھٹیاں اس تاریخ کو آگے کر سکتی ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1120-S کا وفاقی جرمانہ فی حصص دار فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر حصص دار پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.56 جانچا گیا |
| تاخیری وفاقی Form 1120-S پر فی حصص دار جرمانے کی زیادہ سے زیادہ مدت فی حصص دار، ہر مہینے یا مہینے کے حصے پر؛ معقول وجہ ہو تو کوتاہی معاف ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | IRS: Form 1120-S کی ہدایات جانچا گیا |
| California S کارپوریشن کے ٹیکس کی شرح کیلیفورنیا کے ماخذ کی آمدنی رکھنے والی S کارپوریشنز پر ٹیکس | 1.5% | California Franchise Tax Board: S کارپوریشنز جانچا گیا |
| Form 2553 کے عام انتخاب کی آخری تاریخ مؤثر ٹیکس سال شروع ہونے کے بعد فائل کریں؛ پچھلے ٹیکس سال کے دوران فائل کرنا بھی جائز ہے | 2 ماہ اور 15 دن | IRS: Form 2553 کی ہدایات جانچا گیا |
| موجودہ کیلنڈر سال والی کمپنی کے لیے S انتخاب کی عام آخری تاریخ مؤثر کیلنڈر سال کی؛ پچھلے سال میں جمع کرانے کی اجازت ہے۔ وفاقی Form 2553 اور نیویارک CT-6 کی عام آخری تاریخ ایک ہی ہے۔ ہفتہ وار اور قانونی چھٹی کے قواعد لاگو ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: Form 2553 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: انفرادی کاروبار
- IRS: ایک رکن والی محدود ذمہ داری کمپنیاں
- IRS: محدود ذمہ داری کمپنی (LLC)
- IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس)
- IRS: Form 1040-ES (2026)
- IRS: آزاد ٹھیکیدار (خود روزگار) یا ملازم؟
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Form W-9
- IRS: Form W-9 طلب کرنے والے کے لیے ہدایات
- IRS: S کارپوریشنز
- IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ اور طبی بیمہ کے مسائل
- IRS: Form 2553 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Publication 15 (2026)، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: آجر شناختی نمبر (EIN) حاصل کریں
- SBA: کاروباری ڈھانچہ منتخب کریں
- FinCEN: حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ
- California Franchise Tax Board: محدود ذمہ داری کمپنی
- California Franchise Tax Board: S کارپوریشنز
- IRS: ملازمت کے ٹیکس اور ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ
- IRS: Topic no. 608، ضرورت سے زیادہ کاٹا گیا سوشل سیکیورٹی اور RRTA ٹیکس
- California Franchise Tax Board: 2025 Form 100S کا کتابچہ
- California Franchise Tax Board: 2025 Form 568 کا کتابچہ
- IRS: Notice 2020-75
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- Massachusetts General Laws c. 156C، سیکشن 12
- Pennsylvania Department of State: سالانہ رپورٹس
- Arizona Corporation Commission: کاروباری خدمات کے عمومی سوالات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔