یہ کس کے لیے ہے
- نئی LLC یا کارپوریشن بنانے والے مالکان جو اس کے پہلے دن سے S کارپوریشن ٹیکس چاہتے ہیں
- نئی کمپنیاں جو بن چکی ہیں لیکن ابھی Form 2553 فائل نہیں کیا
یہاں شامل نہیں
- کیا S کارپوریشن حیثیت کسی خاص منافع کی سطح پر ٹیکس بچاتی ہے
- دیر سے انتخاب کی رعایت کی تفصیل، CP264 کی تردید اور کھوئے ہوئے منظوری خط
- مالک ملازم کو کتنی تنخواہ دیں
- ہر ریاست کے S انتخاب کے قواعد اور پہلے Form 1120-S کی آخری تاریخ
نئے کاروبار کے لیے Form 2553 کب واجب ہے؟
بالکل نئی اہل LLC یا کارپوریشن اپنے پہلے دن سے S کارپوریشن ہو سکتی ہے اگر ہر مطلوبہ مالک رضامندی دے اور وہ اپنا پہلا ٹیکس سال شروع ہونے کے 2 ماہ اور 15 دن سے دیر نہ کرتے ہوئے دستخط شدہ Form 2553 فائل کرے (IRS Form 2553 کی ہدایات)۔ وہ پہلا ٹیکس سال تین تاریخوں میں سے پہلی پر شروع ہوتا ہے: جس دن کمپنی کے پہلی بار مالکان ہوں، پہلی بار اثاثے ہوں، یا کاروبار شروع ہو۔ سال پہلی فروخت کا انتظار نہیں کرتا، اور ریاستی منظوری کی تاریخ اسے تب ہی شروع کرتی ہے جب اسی دن ان تینوں میں سے کوئی بات ہو۔
معاملہ آسان نہیں رہتا جب:
- رقم، سامان یا کام تاریخیں لکھنے سے پہلے کمپنی میں منتقل ہو گیا ہو، اس لیے آغاز کی تاریخ واضح نہیں؛
- ایک سے زیادہ مالک ہوں، یا کوئی مالک کمیونٹی پراپرٹی والی ریاست میں شادی شدہ ہو، کیونکہ ہر مطلوبہ شخص کو دستخط کرنے ہوتے ہیں؛
- کوئی مالک، یا مالک کا شریک حیات، امریکی شہری یا امریکی مقیم نہ ہو، یا بیرونی سرمایہ کاروں کا منصوبہ ہو؛
- کمپنی ایسی ریاست میں ہو جس کا اپنا S انتخاب ہو، جیسے نیویارک؛
- Form 2553 فائل ہو گیا لیکن منظوری کا نوٹس (CP261) نہیں آیا، یا اس میں آغاز کی مختلف تاریخ ہے؛
- آخری تاریخ گزر چکی ہو۔
فائل کرنے سے پہلے جمع کریں:
- ریاستی منظوری (articles یا سرٹیفکیٹ) اور اس کی نفاذ کی تاریخ؛
- پہلے ڈپازٹ یا دوسری شراکت کی تاریخ، اور وہ تاریخ جب حصص جاری ہوئے یا اراکین شامل ہوئے؛
- وہ تاریخ جب کاروبار نے کام شروع کیا، اگر پہلے ہو؛
- ہر مالک کا نام، پتا، سوشل سیکیورٹی نمبر، حصص یا ملکیت کا فیصد، اور حاصل کرنے کی تاریخ؛
- کمپنی کا EIN؛
- ہر کام کرنے والے مالک کی منصوبہ بند تنخواہ اور پے رول شروع ہونے کی تاریخ۔
میں S کارپوریشن کیسے بناؤں: LLC یا کارپوریشن؟
کوئی ریاست S کارپوریشن نہیں بناتی: آپ ریاستی قانون کے تحت LLC یا کارپوریشن بناتے ہیں، پھر Form 2553 فائل کرتے ہیں تاکہ IRS اس پر S کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگائے۔ دونوں انتخاب کر سکتی ہیں، اور انتخاب نافذ ہونے کے بعد دونوں ایک ہی وفاقی قواعد پر چلتی ہیں: دونوں Form 1120-S جمع کراتی ہیں، ہر مالک کو Schedule K-1 دیتی ہیں اور کام کرنے والے مالکان کو اجرت دیتی ہیں۔ فرق انتخاب نافذ ہونے سے پہلے ہے (جدول دیکھیں) اور ریاستی قانون اور کاغذی کارروائی میں، جیسے قیام اور سالانہ فیسیں، اور یہ کہ کمپنی آپریٹنگ معاہدے پر چلتی ہے یا ضمنی قواعد اور بورڈ منٹس پر۔
| LLC | کارپوریشن | |
|---|---|---|
| S کارپوریشن بننے کے لیے کیا فائل کرتی ہے | صرف Form 2553؛ Form 8832 نہیں | Form 2553 |
| انتخاب کے نافذ ہونے تک اس پر ٹیکس | اس کا طے شدہ طریقہ: ایک مالک ہو تو مالک کے گوشوارے میں، دو یا زیادہ ہوں تو Form 1065 | Form 1120 فائل کرنے والی C کارپوریشن |
| Form 2553 پر ملکیت کیسے دکھائی جاتی ہے | ملکیت کا فیصد | حصص کی تعداد |
| پہلا ٹیکس سال اکثر شروع ہوتا ہے | قیام پر، اگر اسی دن اراکین شامل ہوں | جب حصص جاری ہوں، اثاثے آئیں یا کاروبار شروع ہو |
جو LLC Form 2553 فائل کرتی ہے اسے انتخاب کی نفاذ کی تاریخ سے کارپوریشن مانا جاتا ہے اور اسے Form 8832 کی ضرورت نہیں (Form 2553 کی ہدایات؛ Form 8832 کی ہدایات)۔ Form 2553 کے بغیر صرف Form 8832 فائل کر کے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب LLC کو اس کی جگہ C کارپوریشن بنا دیتا ہے۔
LLC کو ایک قسم کے حصص کا قاعدہ بھی پورا کرنا ہوتا ہے: تقسیم اور تحلیل کی رقم کے ہر مالک کے حقوق یکساں ہوں (Form 2553 کی ہدایات)۔ آپریٹنگ معاہدے میں خصوصی تخصیصات یا ترجیحی منافع اس قاعدے سے ٹکرا سکتے ہیں۔ دیکھیں آپریٹنگ معاہدے کی ٹیکس اصطلاحات۔
Form 2553 کے لیے نئی کمپنی کا پہلا ٹیکس سال کب شروع ہوتا ہے؟
نئی کارپوریشن کا پہلا ٹیکس سال اس تاریخ پر شروع ہوتا ہے جب اس کے پہلی بار حصص دار ہوں، وہ اثاثے حاصل کرے یا کاروبار شروع کرے، جو بھی پہلے ہو (Treas. Reg. 1.1362-6(a)(2)(ii)(C))۔ صرف incorporators (جو لوگ قیام کی دستاویزات فائل کرتے ہیں) ہونا ضروری نہیں کہ اسے شروع کرے۔ Form 2553 کی ہدایات یہی ٹیسٹ LLC پر لاگو کرتی ہیں، حصص داروں کی جگہ مالکان کے ساتھ۔
گھڑی عام طور پر ایسے شروع ہوتی ہے:
- بانیوں کو حصص ملیں، یا اراکین LLC میں شامل ہوں؛
- کوئی مالک کمپنی کے اکاؤنٹ میں رقم جمع کرائے یا اسے سامان دے؛
- کمپنی کام شروع کرے، کسی فروخت سے پہلے۔
دو عام غلطیاں ہیں۔ پہلی فروخت سے، یا پہلے مہینے کے اختتام سے گننا بہت دیر کی آخری تاریخ دیتا ہے۔ پہلا ٹیکس سال شروع ہونے سے پہلے فائل کرنا الٹی غلطی ہے: جس کمپنی کا پہلے کوئی ٹیکس سال نہیں، وہ اپنا پہلا سال شروع ہونے سے پہلے درست انتخاب نہیں کر سکتی (Treas. Reg. 1.1362-6(a)(2)(iii), Example 1)۔ آغاز کی تاریخ Form 2553 کی لائن E پر جاتی ہے۔
میں 2 ماہ اور 15 دن کیسے گنوں، اور کیا میں 15 اپریل کے بعد فائل کر سکتا ہوں؟
آغاز کی تاریخ سے دو ماہ گنیں، جو دو ماہ بعد کے اسی دن سے ایک دن پہلے ختم ہوں، پھر 15 دن جوڑیں (IRS Form 2553 کی ہدایات)۔ جس کمپنی کا پہلا ٹیکس سال 1 فروری کے بعد شروع ہوا ہو وہ 15 اپریل کے بعد بھی فائل کر کے وقت پر رہ سکتی ہے، کیونکہ اس کی آخری تاریخ اس کی اپنی آغاز کی تاریخ سے چلتی ہے۔
| پہلا ٹیکس سال شروع ہوتا ہے | دو ماہ کی مدت ختم ہوتی ہے | Form 2553 واجب ہے |
|---|---|---|
| 7 جنوری (IRS کی مثال) | 6 مارچ | 21 مارچ |
| 1 فروری | 31 مارچ | 15 اپریل |
| 1 مارچ | 30 اپریل | 15 مئی |
| 1 اپریل | 31 مئی | 15 جون |
| 8 نومبر (IRS کی مثال) | 7 جنوری | 22 جنوری |
جو آخری تاریخ ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل پر پڑے وہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (26 U.S.C. 7503)۔
موجودہ کیلنڈر سال کی کمپنی جو اپنے اگلے سال کے لیے انتخاب کر رہی ہو، پچھلے سال میں کسی بھی وقت، یا انتخاب شروع ہونے والے سال کی 15 مارچ تک فائل کر سکتی ہے (26 U.S.C. 1362(b))۔ نئی کمپنی کا اپنے پہلے سال سے پہلے کوئی سال نہیں ہوتا، اس لیے اس پہلے سال کے لیے صرف 2 ماہ اور 15 دن کی مہلت لاگو ہوتی ہے۔
Form 2553 پر کون دستخط کرتا ہے، اور لائن E پر کیا جاتا ہے؟
مجاز افسر انتخاب پر دستخط کرتا ہے، اور ہر حصص دار رضامندی پر دستخط کرتا ہے؛ جس فارم پر افسر کے دستخط نہ ہوں اسے بروقت فائل شدہ نہیں مانا جاتا (IRS Form 2553 کی ہدایات)۔ لائن E وہ تاریخ ہے جب S حیثیت شروع ہوتی ہے: پہلے سال کے انتخاب کے لیے، وہ پہلا دن جب کمپنی کے مالکان تھے، اثاثے تھے یا کاروبار شروع ہوا، جو عموماً 1 جنوری نہیں ہوتا۔
| Form 2553 کا حصہ | نئی کمپنی کیا لکھتی ہے |
|---|---|
| Item A | EIN۔ اگر اس کی درخواست دی گئی ہو مگر آخری تاریخ تک نہ آیا ہو، تو "Applied For" اور درخواست کی تاریخ لکھیں؛ جس مالک کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر نہ ہو اس کے لیے دیکھیں SSN کے بغیر EIN |
| Line E | پہلے ٹیکس سال کی آغاز کی تاریخ |
| Item F | ٹیکس سال، عموماً کیلنڈر سال؛ مالی سال کے لیے Part II چاہیے |
| دستخط | کارپوریشن کا صدر، نائب صدر، خزانچی یا دستخط کے لیے مجاز کوئی اور افسر؛ LLC کے لیے، اس کا Form 1120-S دستخط کرنے کا مجاز شخص (Treas. Reg. 1.1362-6(a)(1)) |
| کالم J اور K | ہر حصص دار کا نام، پتا اور دستخط شدہ، تاریخ والی رضامندی |
| کالم L | ملکیتی حصص (LLC اپنا ملکیتی فیصد لکھتی ہے) اور حاصل کرنے کی تاریخ |
| کالم M اور N | ہر حصص دار کا سوشل سیکیورٹی نمبر اور ٹیکس سال کا اختتام |
لائن E کی تاریخ پر یا اس کے بعد فائل کیے گئے انتخاب کے لیے، ہر اس شخص کو رضامندی دینی ہوگی جس نے اس تاریخ سے فائلنگ تک کسی بھی وقت حصص رکھے، بشمول وہ جس نے بعد میں بیچ دیے۔ جب حصص یا ان کی آمدنی کمیونٹی پراپرٹی ہو، تو دونوں شریک حیات رضامندی دیتے ہیں، اور ہر مشترکہ مالک بھی (Treas. Reg. 1.1362-6(b))۔ ہر مطلوبہ رضامندی کے بغیر انتخاب درست نہیں، اگرچہ ضابطہ بعض صورتوں میں چھوٹی ہوئی رضامندی فائل کرنے کے لیے اضافی وقت دیتا ہے۔ کمپنی کو لائن E کی تاریخ سے فائلنگ تک ہر دن اہل بھی ہونا چاہیے: صرف اہل مالکان اور ایک قسم کے حصص۔ اگر نہ ہو، یا اس دورانیے کے کسی سابق مالک نے رضامندی نہ دی ہو، تو بروقت انتخاب صرف اگلے ٹیکس سال سے نافذ ہوتا ہے (26 U.S.C. 1362(b)(2))۔ اس لیے کسی دوسری کمپنی یا غیر مقیم غیر ملکی کو پہلی بار جاری کیے گئے حصص، یا آپریٹنگ معاہدے میں ترجیحی منافع، لائن E کی تاریخ سے درست ہونے چاہییں، صرف فائل کرنے سے پہلے درست کرنا کافی نہیں۔
میں Form 2553 کیسے فائل کروں اور تصدیق کیسے کروں کہ IRS نے قبول کیا؟
دستخط شدہ فارم کمپنی کے بنیادی کاروبار کی ریاست کے IRS سروس سینٹر کو فیکس یا ڈاک کریں؛ IRS کا کہاں فائل کریں صفحہ موجودہ پتا اور فیکس نمبر دیتا ہے۔ اگر فیکس کریں تو اصل کمپنی کے مستقل ریکارڈ میں رکھیں۔
فائلنگ کا ثبوت رکھیں: تصدیق شدہ یا رجسٹرڈ ڈاک کی رسید، نامزد نجی ڈیلیوری سروس کی اس کے برابر رسید، یا IRS کی مہر شدہ نقل جو وصولی یا قبولیت ظاہر کرے۔ IRS عموماً 60 دن کے اندر جواب دیتا ہے۔ قبولیت نوٹس CP261 کی صورت میں آتی ہے: اسے ہمیشہ کے لیے رکھیں اور اس کی نفاذ کی تاریخ جانچیں، کیونکہ لائن E سے مختلف تاریخ کا مطلب ہے کہ IRS نے مانگی گئی تاریخ کے لیے فارم کو دیر سے پایا (IRS CP261 نوٹس)۔
اگر فائلنگ کے 2 ماہ کے اندر جواب نہ آئے، تو ہدایات کہتی ہیں کہ IRS کو 1-800-829-4933 پر کال کریں۔ غائب خط، CP264 کی تردید یا کھوئے ہوئے CP261 کے لیے دیکھیں S کارپوریشن انتخاب میں دیر کی رعایت۔
S انتخاب کے کام کرنے کے لیے پہلے سال میں کیا ترتیب ہونا ضروری ہے؟
انتخاب صرف یہ بدلتا ہے کہ کمپنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ پہلے سال کو کاروبار میں کام کرنے والے مالکان کے لیے پے رول بھی چاہیے، اور ایسے کھاتے جو لائن E کی تاریخ سے Form 1120-S تیار کر سکیں (Form 1120-S کی ہدایات)۔
| ترتیب | یہ کیوں اہم ہے |
|---|---|
| EIN | Form 2553، پے رول اور Form 1120-S سب کو اس کی ضرورت ہے؛ دیکھیں اپنی کمپنی بنانے کے بعد |
| کاروباری بینک اکاؤنٹ | IRS کہتا ہے کہ شروع میں ایک کھولیں اور اسے ذاتی اکاؤنٹس سے الگ رکھیں (Publication 583)، تاکہ مالک کی رقم کی آمد و رفت کا سراغ ملے |
| کام کرنے والے مالکان کے لیے پے رول، بشمول اکیلا مالک | جو افسر معمولی سے زیادہ خدمات انجام دے اور ادائیگی پائے وہ ملازم ہے، اور وہ ادائیگیاں اجرت ہیں (IRS)؛ اجرت کے ساتھ ودہولڈنگ، ڈپازٹس اور سہ ماہی Form 941، یا سالانہ Form 944 آتا ہے اگر IRS کمپنی کو اسے فائل کرنے کا نوٹس دے (Publication 15)؛ جمع کرانے کا ذمہ دار مالک یا افسر جو جان بوجھ کر کاٹا گیا ٹیکس جمع نہ کرائے، ذاتی طور پر غیر ادا شدہ رقم کے برابر جرمانے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 6672) |
| تقسیمات سے پہلے معقول تنخواہ | IRS مالک ملازم کو اجرت کے علاوہ تقسیمات سے پہلے معقول معاوضے کی توقع کرتا ہے (IRS)؛ رقم کے لیے دیکھیں S کارپوریشن مالک کی تنخواہ |
| تقسیمات جو ملکیت کے مطابق ہوں | ایک قسم کے حصص کا مطلب ہے کہ ہر حصے کے تقسیم کے حقوق یکساں ہوں |
| لائن E کی تاریخ سے کھاتے | Form 1120-S آمدنی، افسر کی ادائیگی، تقسیمات اور مالک کے قرضے رپورٹ کرتا ہے، ایک بیلنس شیٹ جو کھاتوں سے ملتی ہو جب تک کمپنی اسے چھوڑنے کی اہل نہ ہو، اور ہر مالک کے لیے Schedule K-1؛ دیکھیں S کارپوریشن کا حساب کتاب |
| انتخاب کے ریکارڈ | فائل شدہ Form 2553، فائلنگ کا ثبوت اور CP261 نوٹس |
پہلا Form 1120-S پہلے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے؛ دیکھیں نئی کمپنی کا پہلا ٹیکس سال۔
کیا میری ریاست کو پہلے سال میں اپنا S انتخاب چاہیے؟
بعض ریاستوں کو اپنا S انتخاب چاہیے یا وہ S کارپوریشنوں پر مختلف ٹیکس لگاتی ہیں، اس لیے وفاقی فائلنگ پر انحصار سے پہلے ریاست دیکھیں۔ مثال کے طور پر نیویارک Form CT-6 کا تقاضا کرتا ہے، اور وہاں قائم کارپوریشن کو اسے پہلے سال کے لیے اپنے certificate of incorporation کے نافذ ہونے کے 2 ماہ اور 15 دن کے اندر فائل کرنا ہوتا ہے (نیویارک کی مثال: نفاذ 15 جون، آخری تاریخ 30 اگست)، اس لیے یہ وفاقی آخری تاریخ سے پہلے آ سکتا ہے (New York CT-6 کی ہدایات)۔ نیویارک سٹی میں S انتخاب نہیں، اور وہ S کارپوریشنوں پر General Corporation Tax کے تحت ٹیکس لگاتا ہے (NYC Department of Finance)۔ تفصیلات اور دوسری ریاستوں کے لیے دیکھیں ریاستی S کارپوریشن انتخابات۔
اگر نئی کمپنی کے لیے میں Form 2553 کی آخری تاریخ چھوڑ دوں تو؟
دیر سے انتخاب کو عموماً اگلے ٹیکس سال کے لیے کیا گیا مانا جاتا ہے، اس لیے S حیثیت تب شروع ہوتی ہے (26 U.S.C. 1362(b)(3))۔ تب تک کارپوریشن C کارپوریشن کے طور پر فائل کرتی ہے، اور LLC اپنا طے شدہ سلوک رکھتی ہے، کیونکہ اس کی فرضی کارپوریٹ درجہ بندی صرف S انتخاب کے نافذ ہونے پر شروع ہوتی ہے (Treas. Reg. 301.7701-3(c)(1)(v)(C))۔ اس تاریخ پر LLC کو ایسے مانا جاتا ہے جیسے اس نے اپنے اثاثے اور قرض حصص کے بدلے کارپوریشن میں منتقل کیے (اسی ضابطے کی شق (g)(1))؛ دیکھیں S کارپوریشن انتخاب کے بعد کھاتے۔ انتخاب کے نافذ ہونے سے پہلے کسی سال کے لیے Form 1120-S فائل نہیں ہوتا۔
دوسرا راستہ Rev. Proc. 2013-30 کے تحت دیر سے انتخاب کی رعایت ہے، جو لائن E کی تاریخ سے 3 سال اور 75 دن کے اندر مانگی جاتی ہے (IRS Form 2553 کی ہدایات)۔ رعایت خودکار نہیں، اور کارپوریشن اور LLC کی ہر ایک کی اپنی شرائط ہیں؛ دیکھیں S کارپوریشن انتخاب میں دیر کی رعایت۔
پہلے دن سے S کارپوریشن حیثیت کب غلطی ہے؟
پہلے دن سے S حیثیت ان صورتوں میں بچت سے زیادہ لاگت دے سکتی ہے، یا بغیر اطلاع ختم ہو سکتی ہے:
- پہلے سال کا کم یا غیر یقینی منافع۔ پے رول، الگ گوشوارہ اور ریاستی فیسیں فوراً شروع ہو جاتی ہیں، جبکہ کوئی بھی بچت معقول تنخواہ سے اوپر کے منافع پر منحصر ہے۔ انتظار کرنے والی LLC بعد کے انتخاب کے نافذ ہونے تک اپنا طے شدہ سلوک رکھتی ہے۔ انتظار کرنے والی کارپوریشن تب تک C کارپوریشن ہے، اور اگر وہ بعد میں تبدیل ہو، تو تبدیلی سے پہلے جمع ہونے والے منافع پر 5 سال تک کارپوریٹ سطح پر ٹیکس لگ سکتا ہے (26 U.S.C. 1374)۔ دیکھیں S انتخاب کب فائدہ دیتا ہے۔
- بیرونی سرمایہ کاروں کا منصوبہ ہے۔ S کارپوریشن کے صرف ایک قسم کے حصص ہو سکتے ہیں، اور شراکت داریاں، کارپوریشنیں اور غیر مقیم غیر ملکی اس کے حصص کے مالک نہیں ہو سکتے (IRS Form 2553 کی ہدایات)۔ جو سرمایہ کار ترجیحی حصص چاہتے ہیں وہ فٹ نہیں بیٹھتے؛ دیکھیں C کارپوریشن یا S کارپوریشن۔
- کوئی مالک، یا مالک کا شریک حیات، امریکی شہری یا امریکی مقیم نہیں۔ غیر مقیم غیر ملکی حصص دار کمپنی کو نااہل بنا دیتا ہے، اور S حیثیت اس تاریخ پر ختم ہو جاتی ہے (26 U.S.C. 1362(d)(2))۔ یہی اس دن سے لاگو ہوتا ہے جب غیر مقیم غیر ملکی شریک حیات ریاستی کمیونٹی پراپرٹی قانون یا کسی غیر ملکی ملک کے قانون کے تحت حصص میں موجودہ ملکیتی مفاد حاصل کرے، جب تک جوڑے کا section 6013(g) انتخاب، اس شریک حیات کو امریکی مقیم ماننے کا، پہلے سے نافذ نہ ہو (Treas. Reg. 1.1361-1(g))۔ دیکھیں S کارپوریشن کی اہلیت۔ بیرون ملک رہنے والا امریکی شہری اہل رہتا ہے لیکن دوسرے سمجھوتوں کا سامنا کرتا ہے: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے LLC یا S کارپوریشن۔
- بعد میں رائے بدلنا۔ S حیثیت ختم ہونے کے بعد، نئے انتخاب کے لیے عموماً اس پہلے ٹیکس سال کے بعد پانچواں ٹیکس سال جس میں خاتمہ نافذ ہوا سے پہلے کے کسی بھی ٹیکس سال کے لیے IRS کی رضامندی چاہیے (26 U.S.C. 1362(g))۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ہر مثال میں ہر مالک امریکی شہری یا مقیم ہے اور کمپنی کے ایک ہی قسم کے حصص ہیں۔
LLC جو اسی دن بنی اور فنڈ ہوئی
ایک مالک کی LLC کو ریاست 1 مارچ کو منظور کرتی ہے، اور مالک اسی دن اس کے بینک اکاؤنٹ میں US$5,000 جمع کراتا ہے۔ اس کا پہلا ٹیکس سال 1 مارچ کو شروع ہوتا ہے۔ دو ماہ کی مدت 30 اپریل کو ختم ہوتی ہے، اس لیے Form 2553 15 مئی تک واجب ہے۔ مالک 10 مئی کو لائن E پر 1 مارچ کے ساتھ فائل کرتا ہے۔ قبول ہونے پر LLC 1 مارچ سے S کارپوریشن ہے، مالک کی پہلی تنخواہ پے رول سے جاتی ہے، اور پہلا Form 1120-S 1 مارچ سے 31 دسمبر تک کا احاطہ کرتا ہے۔
کارپوریشن جو بانیوں کے حصص خریدنے سے پہلے بنی
تین بانی 20 جنوری کو انکارپوریٹ کرتے ہیں، لیکن کارپوریشن 1 اپریل تک کوئی حصص جاری نہیں کرتی، کوئی اثاثے نہیں رکھتی اور کوئی کاروبار نہیں کرتی، جب بانی اپنے حصص کل US$30,000 میں خریدتے ہیں۔ اس کا پہلا ٹیکس سال 1 اپریل کو شروع ہوتا ہے، اس لیے Form 2553 15 جون تک واجب ہے، اور تینوں بانی حصص دار کے طور پر دستخط کرتے ہیں۔ فروری میں فائل کیا گیا Form 2553 درست نہ ہوتا، کیونکہ پہلا ٹیکس سال شروع نہیں ہوا تھا۔ اگر ایک بانی نے 10 مارچ کو کارپوریٹ اکاؤنٹ میں رقم جمع کرائی ہوتی، تو سال 10 مارچ کو شروع ہوتا اور آخری تاریخ 24 مئی ہوتی۔
LLC جس نے اگست میں Form 2553 فائل کیا
ایک مالک کی LLC 1 فروری کو منظور اور فنڈ ہوتی ہے، اس لیے اس کی آخری تاریخ 15 اپریل ہے۔ مالک 1 اگست کو Form 2553 فائل کرتا ہے۔ رعایت کے بغیر انتخاب اگلی 1 جنوری سے نافذ ہوتا ہے، اور اس سال کا منافع مالک کے اپنے گوشوارے میں رہتا ہے۔ اگر مالک اس کی جگہ Rev. Proc. 2013-30 کے تحت رعایت مانگے، لائن E پر 1 فروری کے ساتھ، اور وہ مل جائے، تو فروری سے لی گئی US$40,000 کی مالک کی نکاسیوں کا جائزہ چاہیے، کیونکہ ان کا کچھ حصہ اجرت مانا جانا پڑ سکتا ہے۔ دیکھیں S کارپوریشن کا پے رول جو کبھی نہیں چلا۔
آپ کے معاملے میں فرق ہو تو؟
- آپ Form 2553 فائل کرنے والے ہیں اور آغاز کی تاریخ، لائن E یا دستخط کرنے والے مالکان واضح نہیں: فائل کرنے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں؛ غلط تاریخ S حیثیت کو اگلے سال تک دھکیل سکتی ہے۔
- آپ کے آپریٹنگ معاہدے میں خصوصی تخصیصات یا ترجیحی منافع ہیں: Form 2553 فائل کرنے سے پہلے دیکھیں آپریٹنگ معاہدے کی ٹیکس اصطلاحات اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ نے فائل کیا اور 2 ماہ بعد بھی CP261 نہیں آیا، اس میں مختلف تاریخ ہے، یا آخری تاریخ گزر چکی ہے: دیکھیں S کارپوریشن انتخاب میں دیر کی رعایت اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ آپ کے منافع کی سطح پر S حیثیت فائدہ دیتی ہے: دیکھیں کیا آپ کو S کارپوریشن حیثیت کا انتخاب کرنا چاہیے۔
- کوئی مالک امریکی شہری یا مقیم نہیں، یا سرمایہ کار آ رہے ہیں: دیکھیں S کارپوریشن کی اہلیت اور C کارپوریشن یا S کارپوریشن۔
- آپ کو مالک کی تنخواہ طے کرنی ہے: دیکھیں S کارپوریشن مالک کی تنخواہ۔
- آپ کی کمپنی نیویارک ریاست یا شہر، نیو جرسی یا کسی اور جگہ ہے جس کے اپنے قواعد ہیں: دیکھیں ریاستی S کارپوریشن انتخابات۔
- آپ کو ایسے کھاتے چاہییں جو پہلے Form 1120-S کی تائید کریں: دیکھیں S کارپوریشن کا حساب کتاب اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 2553 کے عام انتخاب کی آخری تاریخ مؤثر ٹیکس سال شروع ہونے کے بعد فائل کریں؛ پچھلے ٹیکس سال کے دوران فائل کرنا بھی جائز ہے | 2 ماہ اور 15 دن | IRS: Form 2553 کی ہدایات جانچا گیا |
| کارپوریشن کے S کارپوریشن بننے کے بعد built-in gains ٹیکس لاگو رہنے کی مدت (recognition period) 26 U.S.C. 1374(d)(7)(A): وہ مدت جو اس پہلے ٹیکس سال کے پہلے دن سے شروع ہوتی ہے جس میں کارپوریشن S کارپوریشن بنی؛ یہ اس کارپوریشن پر لاگو ہوتی ہے جو انتخاب سے پہلے C کارپوریشن تھی۔ | 5 سال | US Code: 26 U.S.C. 1374، built-in gains ٹیکس جانچا گیا |
| انتخاب ختم ہونے کے بعد IRS کی رضامندی کے بغیر نیا S انتخاب کرنے کی سب سے ابتدائی تاریخ انتخاب ختم ہونے کے بعد کا عمومی قاعدہ۔ IRS کی رضامندی سے جلد دوبارہ انتخاب کی اجازت مل سکتی ہے؛ 26 CFR 1.1362-5(c)(2) پہلے دن کی اہلیت میں مخصوص ناکامیوں کے لیے خودکار رضامندی فراہم کرتا ہے۔ جانشین کارپوریشن کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ | اس پہلے ٹیکس سال کے بعد پانچواں ٹیکس سال جس میں خاتمہ نافذ ہوا | IRS: Form 1120-S کی ہدایات، انتخاب کا خاتمہ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 2553 کی ہدایات (دسمبر 2020)
- IRS: Form 2553 (Rev. دسمبر 2017)
- IRS: Form 2553 کہاں فائل کریں
- Treas. Reg. 1.1362-6، انتخابات اور رضامندیاں
- 26 U.S.C. 1362، انتخاب اور خاتمہ
- Treas. Reg. 1.1361-1، S کارپوریشن کی تعریف
- 26 U.S.C. 1374، built-in gains پر ٹیکس
- 26 U.S.C. 7503، اختتام ہفتہ اور تعطیلات پر آخری تاریخیں
- 26 U.S.C. 6672، کاٹے گئے ٹیکس کی عدم ادائیگی پر جرمانہ
- Treas. Reg. 301.7701-3، ادارے کی درجہ بندی
- IRS: Form 8832 اور ہدایات (Rev. دسمبر 2013)
- IRS: اپنا CP261 نوٹس سمجھنا
- IRS: S کارپوریشن کے ملازمین، حصص دار اور کارپوریٹ افسر
- IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ اور طبی انشورنس کے مسائل
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات (2025)
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 15 (2026)، آجر کی ٹیکس گائیڈ
- New York State: Form CT-6 کی ہدایات
- NYC Department of Finance: General Corporation Tax
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔