Dành cho ai
- Chủ doanh nghiệp một chủ tại Hoa Kỳ chuyển doanh nghiệp vào LLC mới do một mình mình sở hữu
- Chủ doanh nghiệp một chủ có nhân viên, giấy phép hoặc tài khoản thuế bán hàng cần chuyển
- Chủ doanh nghiệp một chủ lập LLC cùng vợ/chồng hoặc đối tác kinh doanh
Không đề cập ở đây
- Có nên lập LLC hay không, hay dùng DBA thay vì LLC
- Các bước thành lập và lệ phí hằng năm theo từng tiểu bang
- Chuyển doanh nghiệp vào công ty, và chi phí thuế của các hình thức chuyển đổi khác
- Chủ doanh nghiệp một chủ tại Canada lập công ty
Bạn có thể chuyển doanh nghiệp một chủ thành LLC không?
Không trực tiếp. Doanh nghiệp một chủ là doanh nghiệp do một mình bạn sở hữu mà không lập pháp nhân (IRS), nên không có gì để chuyển đổi. Bạn lập một LLC mới với tiểu bang và chuyển doanh nghiệp vào đó. LLC tồn tại từ ngày hồ sơ nộp cho tiểu bang có hiệu lực. Về thuế thu nhập liên bang, LLC một chủ sở hữu bị bỏ qua, coi như không tách biệt khỏi bạn ("pháp nhân bị bỏ qua về thuế", disregarded entity), trừ khi chọn bị đánh thuế như công ty (IRS: LLC một thành viên).
| Mục | LLC một chủ sở hữu, không bầu chọn thuế |
|---|---|
| Tờ khai thuế thu nhập liên bang | Giống nhau: Schedule C trên Form 1040 của bạn |
| Thuế tự kinh doanh | Giống như chủ doanh nghiệp một chủ |
| EIN | Tùy chọn, trừ khi LLC có nhân viên, có thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc bầu chọn tư cách công ty hay S |
| Người sử dụng lao động của nhân viên | Thay đổi: LLC, dưới tên và EIN riêng |
| Form W-9 bạn đưa khách hàng | Dòng 2 trở thành tên LLC; dòng 1, ô đánh dấu và mã số của bạn giữ nguyên |
| Tiểu bang | Thay đổi: lệ phí thành lập, ở nhiều tiểu bang có báo cáo hoặc thuế hằng năm, ở một số tiểu bang có tờ khai LLC cấp tiểu bang, một số giấy phép phải cấp lại |
Việc chuyển không còn thông thường khi doanh nghiệp có nhân viên trong bảng lương, vợ/chồng hoặc đối tác sẽ sở hữu một phần LLC, tiểu bang của bạn đánh thuế LLC (California và Texas có), bạn dự định bầu chọn tư cách S corporation, hoặc thiết bị có khoản vay. Hãy chuẩn bị thư EIN hiện tại và các tài khoản bảng lương, hợp đồng với khách hàng, giấy phép, tài khoản thuế bán hàng, hợp đồng bảo hiểm và danh sách thiết bị, xe cộ và hàng tồn kho sẽ chuyển.
Tôi nên chuyển các thứ sang LLC theo thứ tự nào?
Lập LLC trước, giải quyết EIN, mở tài khoản ngân hàng, rồi chuyển mọi thứ mang tên doanh nghiệp. Hướng dẫn từng bước về thành lập trình bày chính việc nộp hồ sơ cho tiểu bang.
| Bước | Việc cần làm |
|---|---|
| 1. Lập LLC | Nộp hồ sơ cho tiểu bang; ghi lại ngày có hiệu lực |
| 2. Quyết định về EIN | Xin EIN nếu LLC sẽ có nhân viên, thuế tiêu thụ đặc biệt, bầu chọn về thuế, hoặc ngân hàng hay cơ quan tiểu bang yêu cầu (phần kế tiếp) |
| 3. Mở tài khoản ngân hàng của LLC | Gửi thu nhập kinh doanh vào đó từ ngày chuyển; xem tài khoản ngân hàng doanh nghiệp |
| 4. Sổ sách | Đánh dấu ngày chuyển và giữ thu nhập, chi phí của cả hai tài khoản trong một bộ sổ cho một Schedule C; xem lập sổ sách cho LLC mới |
| 5. Bên xử lý thanh toán và nền tảng bán hàng | Cập nhật tên pháp lý của chủ tài khoản và thông tin thuế |
| 6. Hợp đồng và hóa đơn | Xuất hóa đơn dưới tên LLC; hợp đồng hiện có có chuyển sang LLC được hay không tùy điều khoản, kể cả mọi giới hạn về chuyển nhượng |
| 7. Giấy phép | Hỏi từng cơ quan cấp phép xem giấy phép có phải cấp lại cho LLC không |
| 8. Tài khoản thuế bán hàng | California yêu cầu tài khoản mới khi hình thức sở hữu thay đổi (CDTFA); hãy hỏi tiểu bang của bạn |
| 9. Bảng lương | Chuyển nhân viên sang EIN của LLC và cập nhật tài khoản thuế lương của tiểu bang |
| 10. Bảo hiểm | Ghi LLC là bên được bảo hiểm |
| 11. Website, cách dùng tên và DBA | Dùng tên pháp lý đầy đủ của LLC; tên thương mại đăng ký dưới tên bạn không phải của LLC, xem DBA hay LLC |
| 12. Thông báo | Gửi khách hàng Form W-9 mới; nộp Form 8822-B cho từng EIN nếu địa chỉ doanh nghiệp thay đổi, hoặc trong vòng 60 ngày nếu người kiểm soát một EIN thay đổi (IRS) |
Chỉ đóng các tài khoản cũ của chủ doanh nghiệp một chủ, như thuế bán hàng và bảng lương, sau khi đã nộp các tờ khai cuối cùng; hãy giữ EIN của bạn còn hoạt động chừng nào khách hàng vẫn nhận nó trên Form W-9 của bạn.
Khi doanh nghiệp một chủ thành LLC, tôi có cần EIN mới không?
Không phải lúc nào cũng cần. IRS cho phép LLC một chủ sở hữu dùng EIN của chủ doanh nghiệp một chủ của bạn, hoặc báo cáo bằng SSN của bạn, miễn là LLC không có nhân viên, không nợ thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang (như thuế đối với xe tải nặng) và không bầu chọn tư cách công ty hay S (IRS: Bạn có cần EIN mới không?). Bạn không phải nộp gì cho IRS để giữ cách đối xử này: LLC một chủ sở hữu mặc định bị bỏ qua về thuế (26 CFR 301.7701-3).
| Tình huống | Có cần EIN không? |
|---|---|
| Một chủ sở hữu, không nhân viên, không thuế tiêu thụ đặc biệt, không bầu chọn | Không; dùng SSN (hoặc ITIN) hoặc EIN của chính bạn |
| LLC sẽ trả lương cho nhân viên hoặc nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt | Có, EIN riêng của LLC |
| LLC bầu chọn bị đánh thuế như công ty hoặc S corporation | Có, EIN riêng của LLC; EIN đã có thì giữ nguyên |
| Hai chủ sở hữu trở lên | Có: chủ doanh nghiệp một chủ lập hợp danh sẽ có EIN mới |
| Ngân hàng hoặc luật thuế tiểu bang yêu cầu | Có, cho mục đích đó; IRS cho phép (IRS) |
EIN không thay đổi cách LLC bị đánh thuế. Về cách đăng ký và mã số nào dùng ở đâu, xem EIN cho LLC một thành viên.
EIN cũ và bảng lương của tôi thế nào nếu tôi có nhân viên?
EIN của chủ doanh nghiệp một chủ vẫn là của bạn: IRS không bao giờ hủy EIN, nhưng sẽ vô hiệu hóa nếu bạn gửi thư yêu cầu, khi mọi tờ khai đến hạn dưới EIN đó đã nộp và thuế đã đóng (IRS). Nhân viên chuyển sang LLC, vì LLC một chủ sở hữu là người sử dụng lao động riêng biệt về thuế lao động và phải báo cáo, nộp thuế tiền lương dưới tên và EIN của chính mình (IRS: LLC một thành viên).
- Quý chuyển đổi: khi doanh nghiệp được chuyển giữa quý, mỗi người sử dụng lao động chỉ nộp Form 941 cho tiền lương mình đã trả (hướng dẫn Form 941).
- Tờ khai cuối cùng của tài khoản cũ: đánh dấu dòng 17 trên Form 941 cuối cùng, ghi ngày cuối cùng trả lương, và đính kèm bản kê khai nêu tên LLC, hình thức kinh doanh, loại và ngày thay đổi, cùng tên và địa chỉ người giữ hồ sơ bảng lương (hướng dẫn Form 941). Đánh dấu ô d trên Form 940 cuối cùng (hướng dẫn Form 940). Form W-2 cho tiền lương của tài khoản cũ sau đó gửi cho nhân viên chậm nhất vào hạn nộp Form 941 cuối cùng, và gửi cho SSA chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ hai sau quý đó, trừ khi LLC tiếp nhận toàn bộ Form W-2 của cả năm cho những nhân viên mà LLC giữ lại (Rev. Proc. 2004-53). Nếu LLC không được coi là người sử dụng lao động kế nhiệm, các bản gửi SSA cũng đến hạn vào hạn nộp Form 941 cuối cùng (hướng dẫn Form W-2). Nếu LLC tiếp nhận, cả hai bên cùng nộp Schedule D (Form 941) (hướng dẫn).
- Giới hạn tiền lương: LLC có thể được coi là người sử dụng lao động kế nhiệm, cho phép tính tiền lương đã trả trong năm này vào mức trần hằng năm của thuế An sinh Xã hội và thuế thất nghiệp liên bang (FUTA) (Publication 15). Nếu vậy, LLC đánh dấu ô b trên Form 940 (hướng dẫn Form 940). Hãy kiểm tra điều này trước kỳ lương đầu tiên của LLC.
- Bảng lương tiểu bang: báo cho tiểu bang về thay đổi pháp nhân; chẳng hạn California tiếp nhận qua tài khoản người sử dụng lao động trực tuyến của họ (EDD).
- Bạn: LLC một chủ sở hữu không phải là người sử dụng lao động của bạn, nên bạn không vào bảng lương của LLC; bạn tiếp tục nộp thuế tự kinh doanh (26 CFR 301.7701-2).
- Trách nhiệm cá nhân của bạn: LLC nợ thuế lương của mình, nhưng thuế đã khấu trừ mà không nộp có thể bị tính cho cá nhân bạn, ở mức 100% số tiền chưa nộp, nếu bạn có trách nhiệm nộp và cố ý không nộp (Publication 15; 26 U.S.C. 6672). IRS nói chung có 3 năm kể từ 15 tháng 4 sau năm lương, hoặc kể từ lần nộp muộn hơn, để ấn định khoản này (26 U.S.C. 6501). Xem khoản phạt thu hồi thuế ủy thác.
Tôi đưa khách hàng Form W-9 nào sau khi lập LLC một thành viên?
LLC một chủ sở hữu không bầu chọn ghi tên của bạn ở dòng 1 và tên LLC ở dòng 2, đánh dấu phân loại của chính bạn (cá nhân/chủ doanh nghiệp một chủ) ở dòng 3a, không đánh dấu ô "LLC", và ghi SSN (hoặc ITIN) hoặc EIN của chính bạn, không phải EIN của LLC (Form W-9). Mã số phải khớp với tên ở dòng 1; không khớp có thể khiến bên trả tiền khấu trừ dự phòng 24% số tiền thanh toán (hướng dẫn dành cho bên yêu cầu).
Khi LLC bầu chọn tư cách công ty hoặc S, tên của chính LLC ghi ở dòng 1 cùng EIN của LLC. Trong năm chuyển đổi, một số Form 1099 có thể đến dưới tên bạn và một số dưới tên LLC; tất cả đều thuộc cùng một Schedule C (IRS: LLC một thành viên). Nếu bên trả tiền báo cáo nhầm dưới EIN của LLC, xem EIN cho LLC một thành viên.
Tờ khai thuế của tôi thay đổi gì sau khi lập LLC một thành viên?
Với LLC một chủ sở hữu không bầu chọn, tờ khai liên bang trông giống như cũ: Schedule C, với thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận, như chủ doanh nghiệp một chủ (IRS: LLC một thành viên). Vì doanh nghiệp trước và sau khi có LLC là một, nói chung một Schedule C bao gồm cả năm.
- Dòng D: chỉ ghi EIN của LLC nếu EIN được cấp cho bảng lương, thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc một số tờ khai khác, hoặc cho kế hoạch hưu trí đủ điều kiện; EIN LLC chỉ xin cho ngân hàng thì không ghi ở đó (hướng dẫn Schedule C).
- Tổng doanh thu: tính mọi Form 1099 nhận được, dưới cả hai tên.
- Thuế tự kinh doanh: không đổi, trừ khi LLC bầu chọn tư cách S corporation hoặc C corporation.
- Tờ khai tiểu bang: một số tiểu bang bắt LLC nộp tờ khai riêng dù IRS bỏ qua LLC; California yêu cầu Form 568 mỗi năm (FTB).
Tôi có phải nộp thuế khi chuyển thiết bị, xe cộ hoặc hàng tồn kho vào LLC không?
Nói chung không có thuế thu nhập liên bang, nếu LLC có một chủ sở hữu và không bầu chọn. Hoạt động của LLC được coi là của bạn, như doanh nghiệp một chủ (26 CFR 301.7701-2), nên chuyển tài sản vào không phải là bán. Khấu hao tiếp tục theo cùng lịch và giá gốc.
Thuế tiểu bang có thể khác. California cảnh báo rằng một số thay đổi về quyền sở hữu gồm cả việc chuyển hàng hóa chịu thuế và đề nghị chủ sở hữu liên hệ với cơ quan trước (CDTFA). Giấy tờ xe và khoản vay xe có thể cần cơ quan quản lý xe cơ giới hoặc bên cho vay chấp thuận. Chuyển doanh nghiệp vào công ty, hoặc vào LLC có chủ sở hữu thứ hai, là câu hỏi thuế khác: xem thay đổi cơ cấu doanh nghiệp.
Điều gì thay đổi nếu vợ/chồng hoặc đối tác cùng tham gia LLC?
LLC có từ hai chủ sở hữu trở lên mặc định là hợp danh (26 CFR 301.7701-3). Từ ngày cả hai cùng sở hữu, doanh nghiệp nộp Form 1065 (hướng dẫn Form 1065), mỗi chủ sở hữu nhận một Schedule K-1, và hợp danh cần EIN riêng. Thu nhập kiếm được trước ngày đó vẫn nằm trên Schedule C của chủ sở hữu ban đầu.
Vợ chồng sở hữu LLC như tài sản chung theo luật tiểu bang có thể chọn coi LLC là bị bỏ qua về thuế hoặc là hợp danh; ở các tiểu bang khác, LLC do vợ chồng sở hữu nộp thuế như hợp danh (IRS: LLC một thành viên). Xem LLC của vợ/chồng và gia đình.
LLC mới của tôi có nên bầu chọn tư cách S corporation ngay bây giờ không?
Không tự động. Bầu chọn S thêm bảng lương cho bạn và một tờ khai công ty riêng, nên có đáng làm hay không tùy vào lợi nhuận và mức lương bạn phải tự trả. LLC bầu chọn bằng cách nộp Form 2553, không cần Form 8832, không muộn hơn 2 tháng và 15 ngày sau khi năm tính thuế mà bầu chọn có hiệu lực bắt đầu (hướng dẫn Form 2553). Với LLC mới, năm tính thuế đầu tiên đó bắt đầu vào ngày sớm nhất trong các ngày LLC lần đầu có chủ sở hữu, có tài sản hoặc bắt đầu kinh doanh, nên đồng hồ có thể đã chạy. Bầu chọn nộp trễ vẫn có thể được chấp nhận vì lý do chính đáng, nói chung trong 3 năm và 75 ngày kể từ ngày dự định bắt đầu (hướng dẫn Form 2553; miễn trừ khi nộp trễ bầu chọn S corporation). Bầu chọn này coi như bạn góp tài sản và nợ của LLC vào một công ty để đổi lấy cổ phần, có thể tạo ra khoản lãi chịu thuế nếu nợ vượt giá gốc tính thuế của tài sản (26 CFR 301.7701-3; 26 U.S.C. 357). Xem bầu chọn S có lợi không và S corporation ngay từ ngày đầu.
Chi phí nào ở cấp tiểu bang bắt đầu khi tôi lập LLC?
Lệ phí thành lập, và ở nhiều tiểu bang là báo cáo, lệ phí hoặc thuế hằng năm áp dụng cho LLC nhưng không áp dụng cho chủ doanh nghiệp một chủ. Hai ví dụ:
- California: mọi LLC được thành lập hoặc kinh doanh tại California nộp thuế hằng năm $800, khoản đầu tiên đến hạn trong ngày 15 của tháng thứ 4 kể từ ngày LLC nộp hồ sơ cho Secretary of State, cộng lệ phí LLC khi tổng thu nhập tại California đạt $250.000 (FTB). Xem thuế tối thiểu và lệ phí LLC của California.
- Texas: doanh nghiệp một chủ không chịu thuế đặc quyền kinh doanh, nhưng LLC một thành viên thì có. LLC có doanh thu bằng hoặc thấp hơn ngưỡng không phải nộp thuế $2.650.000 vẫn nộp báo cáo thông tin mỗi năm (Texas Comptroller).
Về lệ phí và hạn nộp của từng tiểu bang, xem lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.
Nhiếp ảnh gia không có nhân viên
Một nhiếp ảnh gia lập LLC một chủ sở hữu vào tháng 7. Ngân hàng của cô yêu cầu EIN, nên LLC xin một EIN. Form W-9 của cô ghi tên cô ở dòng 1, LLC ở dòng 2 và SSN của cô. Trong năm cô nộp một Schedule C duy nhất cho thấy lợi nhuận $60.000, từ tháng 1 đến tháng 12, và để trống dòng D vì EIN không được cấp cho bảng lương hay tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt.
Nhà thầu có hai nhân viên
Một nhà thầu lập LLC và xin EIN cho LLC. Anh trả lương cho hai nhân viên dưới EIN của chủ doanh nghiệp một chủ vào tháng 7 và dưới EIN của LLC từ tháng 8. Cho quý ba, EIN cũ nộp Form 941 cuối cùng cho tiền lương tháng 7 và LLC nộp Form 941 cho tháng 8 và tháng 9. Tài khoản cũ nộp Form 940 cuối cùng cho cả năm. Trừ khi LLC tiếp nhận toàn bộ Form W-2 của cả năm, mỗi nhân viên nhận hai form: một từ EIN cũ cho tháng 7, đến hạn vào hạn nộp Form 941 cuối cùng, và một từ LLC cho tháng 8 trở đi. Thu nhập của anh vẫn nằm trên một Schedule C.
Nhà thiết kế và đối tác kinh doanh
Một nhà thiết kế và đối tác lập LLC ngày 1 tháng 4, mỗi người sở hữu một nửa. Tháng 1 đến tháng 3 vẫn nằm trên Schedule C của nhà thiết kế. Từ ngày 1 tháng 4, LLC là hợp danh: có EIN riêng và nộp Form 1065. Nếu đến tháng 12 LLC kiếm được $80.000 và các chủ sở hữu chia lợi nhuận bằng nhau, Schedule K-1 của mỗi chủ sở hữu ghi $40.000.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn có nhân viên trong bảng lương: chuyển họ sang EIN của LLC giữa năm cần tờ khai cuối cùng và kiểm tra mức trần tiền lương; hãy nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
- Vợ/chồng hoặc đối tác sẽ sở hữu một phần LLC: xem LLC của vợ/chồng và gia đình và nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
- Bạn dự định bầu chọn tư cách S corporation: đồng hồ của Form 2553 có thể bắt đầu cùng lúc với LLC; xem S corporation ngay từ ngày đầu và nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước khi hạn nộp qua đi.
- Tiểu bang của bạn đánh thuế LLC: hãy kiểm tra lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang và nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp trước khi đến hạn nộp tờ khai hoặc khoản thanh toán tiểu bang đầu tiên.
- Sổ sách của năm chuyển đổi bị chia ra hai tên hoặc hai tài khoản: hãy nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
- Bạn đang chuyển vào công ty, hoặc tài sản có khoản vay: xem thay đổi cơ cấu doanh nghiệp.
- Bạn vẫn đang cân nhắc có nên lập LLC không: xem LLC hay doanh nghiệp một chủ và, nếu bạn được trả theo Form 1099, nhà thầu độc lập có cần LLC không.
- Bạn không phải công dân hay người cư trú Hoa Kỳ: LLC của bạn được coi là công ty khi báo cáo Form 5472 (26 CFR 301.7701-2) và bạn đưa khách hàng Form W-8, không phải W-9; xem nộp hồ sơ cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Doanh nghiệp của bạn ở Canada: xem danh sách việc cần làm khi chuyển từ doanh nghiệp một chủ sang công ty.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thời hạn báo cáo thay đổi người chịu trách nhiệm của chủ sở hữu EIN Pháp nhân có EIN khai báo thay đổi trên Form 8822-B, lines 8 và 9, trong khoảng thời gian này sau khi thay đổi | 60 ngày | IRS: Form 8822-B, hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Trust Fund Recovery Penalty tính theo tỷ lệ thuế khấu trừ chưa nộp Áp dụng cho thuế quỹ ủy thác (trust fund tax) chưa nộp của người chịu trách nhiệm đã cố ý hành động theo IRC section 6672 | 100% | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Thời hiệu ấn định thông thường của tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (trust fund recovery penalty) Kể từ ngày 15 tháng 4 kế tiếp đối với tờ khai thuế lao động nộp đúng hạn, hoặc ngày nộp thực tế nếu muộn hơn; có ngoại lệ | 3 năm | IRS: Thời hiệu ấn định tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (Trust Fund Recovery Penalty) Đã kiểm tra |
| Ngày được coi là ngày nộp tờ khai thuế lao động hằng năm để tính thời hạn ấn định thuế Trong năm dương lịch tiếp theo; nếu thực tế nộp tờ khai sau đó thì thời hạn ấn định thuế cũng bắt đầu muộn hơn; các ngoại lệ có thể tạm dừng hoặc loại bỏ giới hạn thời gian | 15 tháng 4 | IRS: Quy định về ấn định tiền phạt thu hồi thuế đã khấu trừ Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ dự phòng trên các khoản thanh toán phải khai báo Mức khấu trừ dự phòng liên bang hiện hành đối với các khoản thanh toán thuộc diện áp dụng quy định này | 24% | IRS: Khấu trừ dự phòng Đã kiểm tra |
| Hạn nộp lựa chọn thông thường của Form 2553 Nộp sau khi năm thuế hiệu lực bắt đầu; cũng được phép nộp trong năm thuế trước đó | 2 tháng và 15 ngày | IRS: Hướng dẫn cho Form 2553 Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để xin miễn giảm đơn giản hóa khi LLC chọn quy chế S trễ hạn Tính từ ngày hiệu lực dự kiến; áp dụng các điều kiện của Revenue Procedure 2013-30 | 3 năm và 75 ngày | IRS: Miễn giảm khi lựa chọn trễ hạn Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của LLC tại California Thuế hằng năm đối với LLC được tổ chức hoặc kinh doanh tại California, trừ các ngoại lệ | $800 | California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Hạn nộp thuế hằng năm đầu tiên của LLC thành lập tại California Tính tháng LLC thành lập tại California nộp điều lệ cho California Secretary of State là tháng thứ nhất; áp dụng cho LLC bị bỏ qua về thuế hoặc LLC chịu thuế như hợp danh | Ngày 15 của tháng thứ 4 | California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thu nhập thứ nhất của phí LLC tại California Tổng thu nhập tại California mà tại đó bậc phí LLC đầu tiên bắt đầu | $250.000 | California FTB: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Ngưỡng không có thuế phải nộp của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu quy đổi theo năm của toàn bộ doanh nghiệp cho các năm báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh của Texas là 2026 và 2027 | $2.650.000 Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
- IRS: Bạn có cần EIN mới không?
- IRS: Doanh nghiệp một chủ
- IRS: Form W-9 (bản sửa đổi tháng 3 năm 2024)
- IRS: Hướng dẫn dành cho bên yêu cầu Form W-9
- IRS: Hướng dẫn cho Schedule C (Form 1040)
- IRS: Hướng dẫn cho Form 941
- IRS: Hướng dẫn cho Schedule D (Form 941)
- IRS: Hướng dẫn cho Form 940
- IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và W-3
- IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động
- IRS: Rev. Proc. 2004-53, người sử dụng lao động tiền nhiệm và kế nhiệm
- IRS: Giới thiệu Form 8822-B
- IRS: Hủy EIN
- IRS: Hướng dẫn cho Form 2553
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1065
- 26 CFR 301.7701-2, pháp nhân kinh doanh
- 26 CFR 301.7701-3, phân loại mặc định
- 26 U.S.C. 357, nợ phải trả vượt quá giá gốc
- 26 U.S.C. 6672, khoản phạt thu hồi thuế ủy thác
- 26 U.S.C. 6501, thời hạn ấn định thuế
- California FTB: Công ty trách nhiệm hữu hạn
- California CDTFA: Thông báo cho CDTFA về thay đổi của doanh nghiệp
- California EDD: Thay đổi đối với doanh nghiệp của bạn
- Texas Comptroller: Tổng quan về thuế đặc quyền kinh doanh
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.