سال کے اختتام سے پہلے آلات خریدنا: کیا اس سے ٹیکس کم ہوتا ہے؟

اگر میں دسمبر میں آلات خریدوں تو کیا اس سال کٹوتی لے سکتا ہوں؟

سرمایہ جاتی آلات کی کٹوتی اس سال تبھی ملتی ہے جب انہیں آپ کے ٹیکس سال کے آخری دن تک، جو زیادہ تر کاروباروں کے لیے 31 دسمبر ہے، استعمال میں لایا گیا ہو۔ استعمال میں لانے کا مطلب ہے اپنے مخصوص کام کے لیے تیار اور دستیاب ہونا، چاہے آپ نے ابھی استعمال نہ کیا ہو۔ چیز کا آرڈر دینا یا اس کی ادائیگی کرنا شمار نہیں ہوتا (Publication 946)۔

اس لیے ترسیل اور سیٹ اپ ہی اصل آخری تاریخ ہیں۔ جو مشین ایک سال میں پہنچے مگر اگلے سال چلے، وہ اگلے سال استعمال میں لائی گئی مانی جاتی ہے۔

معاملہ سادہ نہیں اگر ترسیل یا سیٹ اپ 31 دسمبر سے آگے جا سکتا ہو، چیز گاڑی ہو یا اس کا ذاتی استعمال ہو، شراکت داری یا S کارپوریشن خرید رہی ہو، یا خریداری سال کے منافع کے مقابلے میں بڑی ہو۔ انوائس اور معاہدے کی تاریخ، ترسیل کی رسید، وہ تاریخ جب چیز استعمال کے لیے تیار ہوئی، کاروباری استعمال کا فیصد اور سال اب تک کا نفع و نقصان کا گوشوارہ جمع رکھیں۔

عام قاعدہ یہ ہے کہ سرمایہ جاتی خریداری کی کٹوتی کئی سالوں میں لی جاتی ہے۔ نیچے دیے گئے Section 179 اور بونس فرسودگی پہلے ہی سال پوری لاگت کی کٹوتی کی اجازت دیتے ہیں (Topic 704)۔ لاگت میں صرف قیمت نہیں، ترسیلی کرایہ، تنصیب، جانچ اور عموماً سیلز ٹیکس بھی شامل ہوتے ہیں۔

خرچ کی ہوئی نقد رقم گننے کے بعد کٹوتی اصل میں کتنا بچاتی ہے؟

کٹوتی آپ کی ٹیکس شرح ضرب لاگت بچاتی ہے، لاگت نہیں۔ پوری قیمت آپ کے بینک سے نکلتی ہے؛ ٹیکس اس کے ایک حصے کے برابر گھٹتا ہے۔ زیادہ منافع والا سال آپ کی شرح بڑھاتا ہے، اس لیے کٹوتی کا ہر ڈالر زیادہ بچاتا ہے، مگر پورا ڈالر کبھی نہیں۔ کٹوتی کے اگلے ڈالر پر آپ کی شرح تقریباً نیچے کے ان حصوں کا مجموعہ ہے جو آپ پر لاگو ہوں۔

ٹیکس کے بعد لاگت = قیمت منفی (کٹوتی ضرب مجموعی شرح)۔ پوری لاگت کی کٹوتی اضافہ کیے بغیر کٹوتیوں کو پہلے لے آتی ہے: آلات کی عمر میں دونوں طرح وہ لاگت کے برابر بنتی ہیں، اس لیے فائدہ بچت کا جلد ملنا ہے۔ یہ سب سے زیادہ تب مدد دیتا ہے جب اس سال کی شرح بعد کے سالوں سے زیادہ ہو۔

پہلے سال میں کتنا ختم کر سکتا ہوں: Section 179 اور بونس فرسودگی؟

زیادہ تر کاروباری آلات استعمال میں لائے جانے کے سال دو میں سے ایک طریقے سے پوری طرح کاٹے جا سکتے ہیں: Section 179 یا بونس فرسودگی۔ استعمال شدہ آلات بونس کے لیے تبھی اہل ہیں جب پچھلے پانچ کیلنڈر سال کے دوران نہ آپ کا اور نہ آپ کے پیشرو کا اس میں کوئی مفاد رہا ہو، اور آپ نے اسے متعلقہ شخص سے نہ خریدا ہو۔ اہل آلات میں مشینری، کمپیوٹر، دفتری آلات، فرنیچر اور تیار شدہ (off-the-shelf) سافٹ ویئر شامل ہیں (Publication 946)۔

Section 179 میں زمین اور زمین کی بہتری، تحفے اور وراثت، متعلقہ شخص سے خریدی گئی جائیداد، صرف سرمایہ کاری یا اس کرائے کے لیے خریدی گئی جائیداد جو آپ کا کاروبار نہیں، اور وہ آلات شامل نہیں جو غیر کارپوریٹ مالک دوسروں کو لیز پر دے، سوائے اس کے کہ اس نے خود وہ آلات بنائے ہوں یا مختصر لیز اور اخراجات کے ٹیسٹ پورے کرتا ہو (Publication 946)۔ ہم نوع تبادلے (like-kind) کا سلوک اب صرف غیر منقولہ جائیداد پر لاگو ہے، اس لیے آلات کا trade-in عموماً پرانی چیز کی فروخت اور نئی چیز کی پوری لاگت پر خریداری ہے، بشمول trade-in الاؤنس (⁦26 U.S.C. 179(d)(3)⁩)۔ Publication 946 اپنی like-kind بحث میں Section 179 کے لیے اب بھی صرف نقد کا قاعدہ بیان کرتی ہے، اس لیے لاگت اپنے ٹیکس تیار کرنے والے سے تصدیق کروائیں۔

ترسیل کٹوتی کا سال طے کرتی ہے، لیکن معاہدہ بونس کی شرح طے کر سکتا ہے۔ تحریری پابند معاہدے کے لیے حصول کی تاریخ دستخط کی تاریخ، قابل نفاذ ہونے کی تاریخ، منسوخی کی مدت کے اختتام اور کسی بھی شرط کے پورا ہونے کی تاریخ میں سے سب سے آخری ہے۔ جو چیز ایسے معاہدے کے تحت خریدی جائے جو 20 جنوری 2025 سے پہلے کا ہو، اس پر پرانی شرح ⁦20%⁩ لاگو ہوتی ہے (Notice 2026-11)۔ دیکھیں پہلے ہی سال آلات کی لاگت ختم کرنا۔

آپ کو 31 دسمبر تک انتخاب کرنا ضروری نہیں۔ Section 179 کا انتخاب Form 4562 پر اس سال کے گوشوارے کے ساتھ کیا جاتا ہے جس میں چیز استعمال میں لائی گئی، دیر سے جمع کرائے گئے اصل گوشوارے کے ساتھ بھی، یا ترمیم شدہ گوشوارے پر (Form 4562 کی ہدایات)۔ 31 دسمبر تک جو ہونا لازمی ہے وہ استعمال میں لانے کی تاریخ ہے۔

بونس سے باہر نکلنے کا انتخاب جائیداد کی پوری کلاس کے لیے وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے پر، توسیعات سمیت، ایک بیان کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ اگر آپ نے وقت پر گوشوارہ جمع کرایا مگر انتخاب نہ کیا ہو تو ترمیم شدہ گوشوارہ اصل آخری تاریخ سے، توسیعات کو چھوڑ کر، 6 ماہ کے اندر اسے شامل کر سکتا ہے؛ اس پر "Filed pursuant to section 301.9100-2" لکھیں (Form 4562 کی ہدایات)۔

چیز بہ چیز کون سا طریقہ استعمال کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں پہلے ہی سال آلات کی لاگت ختم کرنا۔ لیپ ٹاپ، فون اور اوزار جیسی چھوٹی چیزیں ڈی مینیمس سیف ہاربر (de minimis safe harbor) انتخاب کے تحت فوراً قابل کٹوتی ہو سکتی ہیں (IRS)؛ دیکھیں چھوٹی خریداریاں خرچ لکھیں یا سرمایہ بنائیں۔

کیا میری کاروباری آمدنی کٹوتی کو محدود کرتی ہے؟

Section 179 پر کاروباری آمدنی کی حد ہے؛ بونس فرسودگی پر نہیں۔ Section 179 کی کٹوتی ان تجارتوں یا کاروباروں کی قابل ٹیکس آمدنی سے زیادہ نہیں ہو سکتی جنہیں آپ فعال طور پر چلاتے ہیں، جو آپ کی دوسری کاروباری کٹوتیوں کے بعد مگر خود Section 179 کی کٹوتی سے پہلے نکالی جاتی ہے۔ اس حد کے لیے اجرت آمدنی میں شمار ہوتی ہے، اور مشترکہ گوشوارے پر میاں بیوی کی آمدنیاں ملائی جاتی ہیں۔ حد سے زیادہ رقم اگلے سال آگے منتقل ہو جاتی ہے (Publication 946؛ Form 4562 کی ہدایات)۔

بونس فرسودگی پر آمدنی کی کوئی حد نہیں، اس لیے یہ کاروباری نقصان پیدا کر سکتی ہے یا بڑھا سکتی ہے۔ نقصان اس سال مددگار ہے یا نہیں، یہ مالک کی سطح کی حدوں پر منحصر ہے جو ترتیب سے لگتی ہیں: شریک یا S کارپوریشن کے حصص دار کے لیے پہلے ادارے میں لاگت کی بنیاد (Publication 925)؛ پھر خطرے کی حد (at-risk)، پھر غیر فعال سرگرمی، پھر اضافی کاروباری نقصان کی حد (Form 461 کی ہدایات)۔ دیکھیں کاروباری نقصانات۔

شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے ڈالر اور آمدنی کی حدیں ادارے پر بھی لاگو ہوتی ہیں اور پھر ہر مالک پر بھی، اور کٹوتی ہر مالک کو Schedule K-1 پر تقسیم ہوتی ہے (Publication 946)۔ Section 179 کی حد صرف ایک حد ہے؛ اوپر کی نقصان کی حدیں پھر بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔

فرسودگی لینے کے لیے آپ کو عموماً آلات کا مالک ہونا ضروری ہے (Publication 946)، اس لیے جو چیز آپ ذاتی طور پر خریدیں وہ آپ کی کارپوریشن کی نہیں؛ دیکھیں مالک کے اخراجات کی ادائیگی۔

اگر چیز ذاتی کاموں میں بھی استعمال ہو تو کیا ہوگا؟

صرف لاگت کا کاروباری حصہ قابل کٹوتی ہے۔ Section 179 صرف تب ممکن ہے جب چیز کے استعمال میں لائے جانے کے سال کاروباری استعمال ⁦50%⁩ سے زیادہ ہو۔ لاگت کو کاروباری استعمال کے فیصد سے ضرب دیں اور اسی کاروباری لاگت پر کام کریں (Publication 946)۔

بونس فرسودگی بھی کاروباری حصے پر کام کرتی ہے۔ جو کمپیوٹر آدھا یا اس سے کم کام کے لیے استعمال ہو، وہ Section 179 نہیں لے سکتا، لیکن اس کے کاروباری حصے کی فرسودگی پھر بھی لی جا سکتی ہے۔ کمپیوٹر اور متعلقہ جانبی آلات listed property نہیں ہیں (Topic 704)۔

Listed property زیادہ سخت ہے۔ اس میں کاریں اور نقل و حمل کی دوسری جائیداد، اور عموماً تفریح یا دل بہلاوے کے لیے استعمال ہونے والی جائیداد شامل ہے، جس میں فوٹوگرافی اور ویڈیو ریکارڈنگ کے آلات آتے ہیں (Publication 946)۔ جو فوٹوگرافی یا ویڈیو آلات صرف آپ کے کاروبار میں، یا صرف آپ کے باقاعدہ کاروباری مقام پر استعمال ہوں، وہ listed property نہیں (Form 4562 کی ہدایات)۔

• Listed property کے لیے Section 179 اور بونس کو ⁦50%⁩ سے زیادہ کاروباری استعمال چاہیے، جو گاڑیوں کے لیے میلوں سے اور دوسری چیزوں کے لیے استعمال کے گھنٹوں سے ناپا جاتا ہے۔
• ⁦50%⁩ یا اس سے کم پر فرسودگی لمبی مدت میں برابر پھیلائی جاتی ہے (straight line)۔
• اگر بعد کے سال میں کاروباری استعمال اس سطح یا اس سے نیچے آ جائے تو پہلے لی گئی کٹوتی کا کچھ حصہ آمدنی میں واپس شامل ہو جاتا ہے۔ یہ واپسی دوسری جائیداد پر Section 179 پر بھی لاگو ہوتی ہے۔

چیز کے استعمال میں لائے جانے کے دن سے میلوں یا گھنٹوں کا لاگ رکھیں۔ کاروں اور ٹرکوں کے لیے دیکھیں اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا اور معیاری میل یا گاڑی کے اصل اخراجات۔

کیا خریداری کی فنانسنگ سے کوئی فرق پڑتا ہے؟

کٹوتی کے وقت کے لیے نہیں۔ آپ آلات کے مالک ہوتے ہیں چاہے ان پر قرض ہو، اور ان کی لاگت میں وہ قرض شامل ہے جو آپ اٹھاتے ہیں۔ پوری لاگت اس سال قابل کٹوتی ہے جس میں چیز استعمال میں لائی جائے، ادائیگیوں کے ساتھ ساتھ نہیں (Publication 946)۔ اشاعت کی اپنی مثال ایک وین کی ہے جو پانچ سال پر پھیلی ادائیگیوں سے خریدی گئی: مالک اس کی فرسودگی لے سکتا ہے۔

اس سے نقد کا جال بنتا ہے: اس سال بڑی کٹوتی جبکہ نقد کئی سالوں میں نکلتا ہے۔ قرض کا سود آلات کی لاگت کا حصہ نہیں۔ وہ الگ کاروباری خرچ ہے اور محدود ہو سکتا ہے (Topic 505)۔

لیز مختلف ہے۔ جو کاروبار آلات لیز پر لیتا ہے وہ عموماً ان کی فرسودگی نہیں لے سکتا جب تک وہ ملکیت کے لوازمات اپنے پاس نہ رکھے، جیسے آلات کے گھسنے کا نقصان خود اٹھانا (Publication 946)، اور لیز کی ادائیگیوں پر الگ قواعد لاگو ہوتے ہیں۔

اگر میں جنوری تک انتظار کروں تو مجھے کیا نقصان ہوتا ہے؟

موجودہ قانون کے تحت انتظار کٹوتی کو اگلے سال کے گوشوارے میں لے جاتا ہے، اس لیے بنیادی نقصان وقت کا ہے: ٹیکس کی بچت ایک سال دیر سے آتی ہے۔ IRS بونس کی شرح کو 19 جنوری 2025 کے بعد حاصل کی گئی اہل جائیداد کے لیے مستقل بتاتا ہے، اور Section 179 کی حدیں ہر سال مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ ہوتی ہیں، لیکن کانگریس دونوں بدل سکتی ہے (IRS کی کاروباری دفعات)۔

انتظار کا کوئی نقصان ہوتا ہے یا نہیں، اسے کیا طے کرتا ہے:

• آپ کی شرح۔ کٹوتی اس سال زیادہ قیمتی ہوتی ہے جس میں آپ کی شرح زیادہ ہو۔ اگر اگلے سال کا منافع زیادہ متوقع ہو تو وہی کٹوتی تب زیادہ قیمتی ہو سکتی ہے۔
• کیا چیز پوری طرح خرچ کے طور پر کٹ جاتی ہے۔ جس چیز پر پورا بونس یا Section 179 ملے وہ پہلے سال میں کٹ جاتی ہے، اس لیے دسمبر کی تاریخ کا کوئی اضافی نقصان نہیں۔ جس چیز پر یہ نہ ملے (آپ نے اس کی کلاس کے لیے بونس سے باہر نکلنے کا انتخاب کیا، یا وہ اہل نہیں)، اس پر سال کے آخر کی خریداری وسط سہ ماہی (mid-quarter) کنونشن لگوا سکتی ہے۔ یہ تب لاگو ہوتا ہے جب سال کی قابل فرسودگی بنیاد کے ⁦40%⁩ سے زیادہ حصہ آخری تین ماہ میں استعمال میں لایا جائے، اور پانچ سال کی جائیداد پر پہلے سال کی فرسودگی پھر لاگت کے ⁦5%⁩ تک گر جاتی ہے۔ Section 179 اس ٹیسٹ میں بنیاد گھٹاتا ہے؛ بونس نہیں (Publication 946)۔
• کیا چیز تیار ہے۔ جو چیز جنوری میں پہنچے یا سیٹ ہو، وہ پورا سال آگے چلی جاتی ہے، چاہے آپ نے کتنی ہی جلدی آرڈر دیا ہو۔

استعمال میں لانے کی تاریخ ایک حقیقی تاریخ ہونی چاہیے جس کی تائید ترسیل اور سیٹ اپ کے ریکارڈ کریں۔ اسے بعد میں منتخب نہیں کیا جا سکتا۔

اگر میں آلات بعد میں بیچوں تو کیا ہوتا ہے؟

فروخت پر منافع عام آمدنی ہے، اس حد تک جو لی گئی یا لی جا سکنے والی فرسودگی میں سے زیادہ ہو، بشمول Section 179 اور بونس؛ کٹوتی نہ لینے سے یہ نہیں بچتا۔ اس سے اوپر کا کوئی بھی منافع عموماً طویل مدتی سرمایہ کا منافع ہے اگر آپ نے چیز ایک سال سے زیادہ رکھی، البتہ حالیہ Section 1231 کے نقصانات اس کے کچھ حصے کو عام آمدنی بنا سکتے ہیں۔ Form 4797، Part III، عام حصہ نکالتا ہے (Publication 544)۔

جن آلات کی پوری کٹوتی لی جا چکی ہو ان کی ٹیکس بنیاد باقی نہیں رہتی، اس لیے کٹوتی کی رقم سے زیادہ نہ ہونے والی فروخت عموماً پوری کی پوری عام آمدنی ہے۔ کٹوتی نے ٹیکس کو بعد میں منتقل کیا؛ اگر چیز اپنی قدر رکھے تو یہ ٹیکس کو ختم نہیں کرتی۔

کسی چیز کو بدلنا، چاہے فروخت کر کے، trade-in کر کے یا کباڑ کر کے، اپنا الگ ٹیکس واقعہ ہے۔ trade-in کو trade-in الاؤنس پر فروخت مانا جاتا ہے، کیونکہ like-kind کا سلوک اب صرف غیر منقولہ جائیداد پر لاگو ہے (Publication 544)۔ پرانی چیز کی تاریخ، فروخت کی قیمت اور فروخت کے اخراجات، اور اس پر لی گئی Section 179 اور فرسودگی لکھ کر رکھیں۔

ہر چیز کا اثاثہ ریکارڈ رکھیں: کیسے اور کب حاصل کی، قیمت، لی گئی Section 179 اور فرسودگی، کیسے استعمال ہوئی، اور کیسے نکالی گئی (Publication 583)۔ اگر کسی ایسی چیز میں اپ گریڈ کا اضافہ ہو جو آپ رکھتے ہیں تو یہ مرمت ہے یا اسے سرمایہ بنانا ہوگا، یہ الگ سوال ہے؛ دیکھیں چھوٹی خریداریاں خرچ لکھیں یا سرمایہ بنائیں۔

کیا صرف کٹوتی کے لیے آلات خریدنا یا اپ گریڈ کرنا سمجھداری ہے؟

صرف کٹوتی کے لیے کی گئی خریداری جتنا ٹیکس بچاتی ہے اس سے زیادہ نقد خرچ کرواتی ہے: پوری قیمت بینک سے نکلتی ہے اور ٹیکس اس کے ایک حصے کے برابر گھٹتا ہے۔ کٹوتی ان آلات کی ٹیکس کے بعد لاگت گھٹاتی ہے جو کاروبار کو چاہییں؛ خریداری فائدہ دیتی ہے یا نہیں، یہ اس کے استعمال، اس میں پھنسنے والے نقد اور اگلے سال کے منافع پر منحصر ہے۔

بہت اچھے سال میں اور کیا ٹیکس کم کرتا ہے؟

خرچ کرنے سے پہلے سال کے اختتام کے دوسرے اقدامات کا موازنہ کریں۔ اپنا کاروباری ٹیکس کم کرنے کے قانونی طریقے میں ریٹائرمنٹ پلان کے حصے، مالک کا ہیلتھ انشورنس اور ریاستی pass-through ادارے کے ٹیکس کے انتخابات شامل ہیں، جن کی اپنی آخری تاریخیں ہیں۔ دسمبر میں بل ادا کرنے یا کسی خرچ کی پیشگی ادائیگی کے لیے دیکھیں سال کے اختتام پر پیشگی اخراجات۔

ان سب کی بنیاد سال اب تک کا نفع و نقصان کا گوشوارہ ہے جو آپ کے بینک سے ملتا ہو۔ اگر حساب کتاب پیچھے ہے تو پہلے اسے پورا کریں۔

مثال

تمام رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں۔ ⁦30%⁩ کی مجموعی شرح وضاحت کے لیے ہے، حقیقی شرح نہیں۔

ایک ویڈیو ایڈیٹر کیمرا خریدتا ہے

ایک خود روزگار ویڈیو ایڈیٹر کا اس سال کا خالص منافع ⁦$120,000⁩ ہے۔ ایڈیٹر ⁦$8,000⁩ کا کیمرا خریدتا ہے، اسے صرف کلائنٹ کے کام کے لیے استعمال کرتا ہے، اور 31 دسمبر تک استعمال میں لے آتا ہے۔ یہ اسی سال استعمال میں لایا گیا، اس لیے کٹوتی زیادہ سے زیادہ ⁦$8,000⁩ ہو سکتی ہے۔ ⁦30%⁩ پر اس سے تقریباً ⁦$2,400⁩ بچتے ہیں۔ ٹیکس کے بعد کیمرے کی لاگت تقریباً ⁦$5,600⁩ ہے، اور ⁦$8,000⁩ بینک سے نکلے۔ چونکہ کیمرا صرف کلائنٹ کے کام کے لیے ہے، وہ listed property نہیں اور استعمال کا لاگ ضروری نہیں۔ ذاتی شوٹس میں بھی استعمال ہونے والا کیمرا listed property ہو سکتا ہے۔

ایک ٹھیکیدار دسمبر میں مشین آرڈر کرتا ہے

ایک ٹھیکیدار 20 دسمبر کو ⁦$40,000⁩ کی مشین آرڈر کرتا ہے۔ وہ 10 جنوری کو پہنچتی ہے اور چلنے کو تیار ہوتی ہے۔

آرڈر کی تاریخ کٹوتی کا سال طے نہیں کرتی؛ استعمال میں لانے کی تاریخ کرتی ہے۔ آرڈر 19 جنوری 2025 کے بعد دیا گیا ہے، اس لیے پوری بونس شرح لاگو ہوتی ہے۔ ⁦30%⁩ پر ⁦$12,000⁩ کی بچت اگلے سال کے گوشوارے میں آتی ہے۔

ایک کنسلٹنٹ کمپیوٹر خریدتا ہے جو ⁦40%⁩ کام کے لیے استعمال ہوتے ہیں

ایک کنسلٹنٹ ⁦$12,000⁩ کے کمپیوٹر اور اسکرینیں خریدتا ہے اور انہیں ⁦40%⁩ کاروبار کے لیے استعمال کرتا ہے۔ کاروباری لاگت ⁦$4,800⁩ ہے (⁦$12,000⁩ کا ⁦40%⁩)۔ Section 179 کو آدھے سے زیادہ کاروباری استعمال چاہیے، اس لیے یہ ان چیزوں کے لیے دستیاب نہیں۔ کمپیوٹر اور اسکرینیں listed property نہیں، اس لیے ⁦$4,800⁩ کے کاروباری حصے کی فرسودگی پھر بھی لی جا سکتی ہے، اور اس پر بونس لاگو ہوتا ہے جب تک کنسلٹنٹ اس سے باہر نکلنے کا انتخاب نہ کرے۔ ⁦30%⁩ پر ⁦$4,800⁩ کی کٹوتی تقریباً ⁦$1,440⁩ بچاتی ہے۔ باقی ⁦$7,200⁩ ذاتی ہیں اور کبھی قابل کٹوتی نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ بڑے منافع کی توقع رکھتے ہیں اور کئی ہزار ڈالر یا اس سے زیادہ کی خریداری پر غور کر رہے ہیں، یا چیز گاڑی ہے، جزوی ذاتی ہے، یا شراکت داری یا S کارپوریشن کے ذریعے خریدی جا رہی ہے: استعمال میں لانے کی تاریخ، کاروباری استعمال کا حصہ، مالک کی سطح کی حدیں اور آپ کی مجموعی شرح، ہر ایک رقم بدل دیتی ہے، اور یہ بھی کہ سال کے اختتام کا کوئی اور قدم زیادہ موزوں ہے یا نہیں۔ شرح اور حد آپ کی ساری آمدنی پر منحصر ہیں، صرف اس کاروبار پر نہیں، اس لیے اپنے بینک سے ملتا ہوا سال اب تک کا نفع و نقصان کا گوشوارہ، دوسری آمدنی، پچھلے سال کا گوشوارہ، انوائس اور ترسیل کی تاریخ تیار رکھیں۔ بڑی خریداری، ملا جلا استعمال یا شراکت داری یا S کارپوریشن میں حساب کتاب درست ہونے پر بھی سال کے اختتام کے جائزے کی ضرورت پڑ سکتی ہے؛ اگر نہیں، تو حساب کتاب میں مدد فیصلے سے پہلے اسے درست کر دیتی ہے۔
• چیز کار، ٹرک یا SUV ہے: گاڑیوں کی اپنی حدیں اور ریکارڈ ہوتے ہیں۔ دیکھیں اپنے کاروبار کے ذریعے گاڑی خریدنا۔
• چیزیں چھوٹی ہیں، جیسے لیپ ٹاپ، فون یا اوزار: دیکھیں چھوٹی خریداریاں خرچ لکھیں یا سرمایہ بنائیں۔
• آپ Section 179، بونس اور عام فرسودگی میں سے انتخاب کر رہے ہیں: دیکھیں پہلے ہی سال آلات کی لاگت ختم کرنا۔
• آپ کی اثاثوں کی فہرست غائب ہے، یا آپ کے حساب کتاب سے نہیں ملتی: دیکھیں غائب فرسودگی شیڈول دوبارہ بنانا اور گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے اسے دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آلات کرائے کی جائیداد کے لیے ہیں: Section 179 تب ہی ممکن ہے جب کرایہ پر دینا آپ کی تجارت یا کاروبار ہو، اور فرسودگی کرائے کے قواعد کے مطابق ہوتی ہے۔ دیکھیں کرائے کی جائیداد پر ٹیکس۔
• کٹوتی نقصان پیدا کر سکتی ہے: دیکھیں کاروباری نقصانات۔
• آپ اس سال کا ٹیکس کم کرنے کے دوسرے طریقے چاہتے ہیں: دیکھیں اپنا کاروباری ٹیکس کم کرنے کے قانونی طریقے۔
• آلات زیادہ تر امریکہ سے باہر استعمال ہوں گے، یا آپ کا کینیڈین کاروبار ہے: جو جائیداد زیادہ تر امریکہ سے باہر استعمال ہو وہ عموماً Section 179 یا بونس فرسودگی کے لیے اہل نہیں، اور کینیڈا مختلف نظام استعمال کرتا ہے۔ دیکھیں کینیڈا میں سال کے اختتام سے پہلے آلات خریدنا۔