單一成員 LLC 的 EIN：需要嗎？W-9 表填 SSN 還是 EIN

沒有雇員的單一成員 LLC 需要 EIN 嗎？

聯邦所得稅方面不需要。沒有選擇按公司或 S 公司課稅的單一所有者 LLC 屬於「被忽略實體」（disregarded entity）：IRS 把它的收入視為您的收入。如果它由美國人擁有、沒有雇員、也沒有要申報的消費稅，就不需要自己的雇主識別號碼（EIN），而是使用您的姓名和號碼（IRS：單一成員 LLC；IRS：Entities 2）。IRS 的 EIN 總頁面把 LLC 列為需要 EIN 的實體，其單一成員 LLC 頁面也說，大多數新設立的都需要取得 EIN，但同一頁面和常見問題都載明了這項例外（IRS：EIN）。

當您雇用員工、選擇 S 公司身份（這項選擇有自己的工資和稅表）、收到使用不同號碼開出的 1099 表，或所有者住在美國境外時，您的情況就更複雜。

決定之前請準備：州政府核准的設立文件（用於確認準確的法定名稱）、您的 SSN 或 ITIN、LLC 的地址、您是否打算雇人或做選擇，以及持有您 W-9 表的客戶和平台清單。

我是否還是應該申請 EIN，例如為了開設銀行帳戶？

應該，如果銀行或州政府要求的話。IRS 表示，被忽略的單一成員 LLC 如果開設銀行帳戶需要，或州稅法要求，可以申請 EIN（IRS：單一成員 LLC）。EIN 向 IRS 申請是免費的；IRS 提醒要提防收費代辦的網站（IRS：申請 EIN）。

以 LLC 名義取得的 EIN，不能取代您在客戶 W-9 表或自己稅表上的 SSN；只有以您作為獨資經營者的名義取得的 EIN，才能在 W-9 表上代替您的 SSN。LLC 的收入仍然列在您的 1040 表上，通常在 Schedule C。開戶時銀行要求什麼，請見LLC 的企業銀行帳戶。

W-9 表上，我該填 SSN 還是 LLC 的 EIN？

如果您是 LLC 的唯一所有者，且 LLC 沒有選擇按公司或 S 公司課稅，請填您的 SSN，或以您個人作為獨資經營者名義取得的 EIN。不要填 LLC 的 EIN，即使它有。IRS 表示，由個人擁有的被忽略 LLC 提供的是「所有者的 SSN 或 EIN，而不是 LLC 的 EIN」（IRS：單一成員 LLC）。W-9 表另外說明，兩種號碼都可以使用，但 IRS 鼓勵使用 SSN；無法取得 SSN 的居民外國人，在 SSN 欄位填入 ITIN（IRS：W-9 表）。

未向索取方提供正確號碼，每次可能被罰$50，除非您有合理原因（IRS：W-9 表）。按合夥企業或公司課稅的 LLC，請見LLC 如何課稅中的 W-9 表格。

LLC 的 EIN 和我自己的 EIN 是不同的號碼嗎？

是。以您作為獨資經營者的名義核發的 EIN 屬於您個人，而無論獨資經營者經營多少家企業或使用多少個商號，都只需要一個 EIN（IRS：SS-4 表填表說明）。核發給 LLC 的 EIN 則使用 LLC 的法定名稱。只有在單一成員 LLC 沒有雇員、沒有消費稅、也沒有選擇按公司或 S 公司課稅時，您才可以使用自己作為獨資經營者的 EIN；之後，LLC 就需要以自己名義取得的 EIN（IRS：您需要新的 EIN 嗎？；IRS：Entities 2）。

從已有自己 EIN 的獨資經營轉入新 LLC，請見獨資經營改為 LLC。

客戶或平台堅持要 LLC 的 EIN，或 1099 表是以它開出的：怎麼辦？

寄出一份 W-9 表，第 1 行填您的姓名，第 2 行填 LLC 的名稱，並填您的 SSN 或您個人的 EIN；IRS 告訴付款方，單一所有者 LLC 就是這樣申報。如果某份 1099 表已經顯示 LLC 的 EIN，請付款方開出更正後的表格；IRS 鼓勵付款方更正錯誤的號碼，但並不總是要求這樣做（IRS：資訊申報表填表說明）。無論如何，這筆收入是您的，列在您自己的稅表上，通常在 Schedule C。

名稱和號碼不符可能讓您損失金錢。如果 IRS 通知付款方，其申報的名稱和號碼有誤，例如用您的個人姓名配 LLC 的 EIN，您的收款就可能適用24%的備用預扣（IRS：W-9 表）。付款方隨後可能向您寄出「B」通知，要求提供正確的 W-9 表（IRS：W-9 表索取方填表說明）。迅速回覆，可能防止預扣開始；收到第一次通知後，付款方必須在收到您簽署的正確 W-9 表後30 個日曆日內停止預扣。在3 個曆年內收到第二次通知，則需要提供證明：EIN 用 IRS 147C 函件，ITIN 用 IRS 685C 函件，SSN 用您的社會安全卡（IRS：Publication 1281）。

請保存您寄出的 W-9 表、每份 1099 表、發票和存款記錄，並記下每個付款方持有哪個號碼。1099-K 表有誤，請見有誤或更正的平台稅表；如果付款方或銀行說您的名稱和號碼不符，請見EIN 延遲、遺失或名稱不符。付款方這一側的備用預扣，請見向承包人收集稅務識別號碼。

LLC 何時必須有自己的 EIN？

當 LLC 雇人、須繳某些消費稅、選擇按公司或 S 公司課稅、增加第二位成員，或有外國所有者時（見第一個表格）。在雇傭稅和這些消費稅方面，即使其收入仍列在您的稅表上，IRS 也把單一成員 LLC 視為獨立實體（IRS：單一成員 LLC）。

• 第一位員工：工資稅表、稅款存款和 W-2 表使用 LLC 的名稱和 EIN。您的利潤仍以您的 SSN 列在 Schedule C。如果 LLC 已有以自己名義取得的 EIN，例如是開戶時銀行要求申請的，就用它：SS-4 表填表說明表示，已有 EIN 而只是雇人時不必再申請，一個實體也只應有一個 EIN（IRS：SS-4 表填表說明；IRS：EIN）。如果從工資中預扣的稅款未繳，在您有責任繳納而故意不繳的情況下，IRS 可以向您個人追繳（信託基金追回罰款，IRC 第 6672 條；IRS：TFRP）。您自己作為所有者的報酬是另一個問題：請見從自己的單一成員 LLC 領工資和設立工資發放。
• 消費稅：LLC 用自己的名稱和 EIN，以 637 表登記，提交 720 表、730 表、2290 表和 11-C 表，並以 8849 表申請退稅（IRS：單一成員 LLC）。
• 選擇按 C 公司或 S 公司課稅：做出選擇的單一成員 LLC 需要自己的 EIN，2553 表會要求填寫實體的 EIN（IRS：Entities 2；IRS：2553 表填表說明）。已有 EIN 的 LLC 保留原號碼（IRS：您需要新的 EIN 嗎？）。從選擇生效之日起，W-9 表第 1 行填 LLC 的名稱，勾選 LLC 方框並註明代碼 C 或 S，並填 LLC 的 EIN；存檔的名稱或號碼有變時，請向付款方提供新的 W-9 表（IRS：W-9 表）。是否要做選擇，請見是否該選擇 S 公司身份。
• 第二位成員：有兩位或以上成員的境內 LLC，預設為合夥企業，需要自己的 EIN（IRS：Entities 2）。請見為 LLC 增加成員。

如何用 SS-4 表為單一成員 LLC 申請 EIN？

先向州政府設立 LLC，再到 IRS 網站免費申請。當企業的主要營業地在美國、且負責人持有 SSN 或 ITIN 時，可以線上申請；須在一次作業中完成，閒置 15 分鐘後即失效。IRS 對每位負責人每天只核發一個 EIN（IRS：申請 EIN；IRS：SS-4 表填表說明）。線上申請是回答問題，而不是逐行填寫；下表使用的是紙本表格的行號。

夫妻是 LLC 的唯一所有者、住在夫妻財產共有制的州並選擇按被忽略實體處理的，也填 1 位成員；在其他地方，夫妻共有的 LLC 屬於合夥企業（IRS：SS-4 表填表說明；IRS：單一成員 LLC）。新的 EIN 可以立即用來開設銀行帳戶；IRS 的 TIN 核對、電子報稅和電子存款最多可能需要 2 週（IRS：EIN）。

負責人有變更時，須在60 天內以 8822-B 表申報（IRS：關於 8822-B 表）。沒有 SSN 或 ITIN 的，請見沒有 SSN 如何取得 EIN；申請卡住或號碼遺失的，請見EIN 延遲、遺失或名稱不符。

取得 EIN 會改變我的 LLC 的課稅方式嗎？

不會。EIN 只是識別號碼，不是稅務選擇。單一所有者 LLC 會一直是被忽略實體，除非它提交 8832 表選擇按公司課稅，或提交 2553 表選擇按 S 公司課稅；單憑 2553 表就足以取得 S 公司身份（IRS：單一成員 LLC；IRS：SS-4 表填表說明）。

2553 表連同您作為所有者的簽署同意，須在其生效的稅務年度開始後2 個月又 15 天內提交，或在之前的稅務年度內任何時間提交（IRS：2553 表填表說明）。8832 表的生效日期，最早可在提交日前75 天，最晚可在提交日後12 個月。兩種選擇都視為您把 LLC 的資產和債務轉讓給新公司，以換取其股票（IRS：8832 表）；如果債務超過您在這些資產中的計稅基礎，這項轉讓可能產生應稅收益（IRC 第 357(c) 條）。

SS-4 表第 9a 行勾選的方框，並不構成選擇：它只是告訴 IRS 您打算提交哪種稅表，而選擇需要另一份表格。如果您勾選 Corporation 並寫上 1120-S，IRS 會把該 LLC 視為 1120 表的提交者，直到收到並核准 2553 表為止（IRS：SS-4 表填表說明）。要查核 IRS 存檔的內容，請見 IRS 如何歸類您的 LLC。

舉例

以下舉例僅供說明，金額以美元計。它們追蹤一位攝影師的單一成員 LLC 三年的情況。

第 1 年：沒有員工，銀行要求 EIN

銀行要求提供 LLC 的 EIN，所以所有者免費線上申請，並在第 9a 行勾選 Other，寫上「Disregarded entity」。客戶的 W-9 表仍然是第 1 行填她的姓名，第 2 行填 LLC，勾選 Individual/sole proprietor 方框，並填她的 SSN。她 $50,000 的利潤列在 Schedule C，第 D 行保持空白，因為取得這個 EIN 只是為了銀行。

第 2 年：第一位員工

LLC 以每年 $30,000 雇用一名助理。工資稅表、稅款存款和助理的 W-2 表，使用 LLC 的名稱和第 1 年取得的同一個 EIN；她不必再申請。她的利潤仍然以她的 SSN 列在 Schedule C，現在第 D 行有了 LLC 的 EIN，因為 LLC 以它提交雇傭稅表，而客戶的 W-9 表不變。

第 3 年：選擇 S 公司

LLC 在第 3 年的 3 月 15 日前提交 2553 表，生效日為第 3 年的 1 月 1 日，並保留其 EIN。她向每位客戶寄出新的 W-9 表：第 1 行填 LLC 的名稱，勾選 LLC 方框並註明代碼 S，填 LLC 的 EIN。業務現在提交 1120-S 表，她自己的報酬適用 S 公司的規則，請見從自己的單一成員 LLC 領工資。

您的情況不同嗎？

• 您即將雇用第一位員工：先為 LLC 設立 EIN 和工資帳戶，請見設立工資發放和企業設立協助。
• 您正在考慮選擇 S 公司：W-9 表和稅表在選擇生效日改變，而已有自己 EIN 的 LLC 會保留原號碼；請見是否該選擇 S 公司身份，並尋求企業設立協助。
• 您的 1099 表是以不同號碼開出的：請用有誤或更正的平台稅表和記帳協助，把每份表格與您的帳簿對上。
• 您已經有獨資經營者的 EIN：請見獨資經營改為 LLC。
• 所有者不是美國人：請見外資單一成員 LLC 的申報。
• 您沒有 SSN 或 ITIN：請見沒有 SSN 如何取得 EIN。
• 您不確定 IRS 如何歸類您的 LLC：請見 IRS 如何歸類您的 LLC。
• 您的配偶是 LLC 的共同所有者：請見夫妻和家庭 LLC。