SSN یا ITIN کے بغیر EIN: غیر مقیم مالکان کے لیے Form SS-4

کیا میں SSN یا ITIN کے بغیر EIN لے سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ وہ امریکی LLC یا کارپوریشن جس کے مالک کے پاس SSN یا ITIN نہیں، Form SS-4 فیکس یا ڈاک سے بھیج کر درخواست دیتی ہے۔ IRS کی آن لائن درخواست اس کے لیے بند ہے: اس کے لیے امریکہ میں بنیادی کاروباری مقام اور ذمہ دار شخص کا SSN یا ITIN چاہیے، اس لیے بیرون ملک سے چلنے والی کمپنی کے لیے صرف ITIN بھی اسے نہیں کھولتا (IRS: EIN حاصل کریں)۔ امریکی ریاست میں بنی کمپنی، جیسے Delaware یا Wyoming LLC، فون سے بھی EIN نہیں لے سکتی، چاہے تمام مالکان بیرون ملک رہتے ہوں: IRS فون اسٹاف جس مینول پر چلتا ہے وہ یہ لائن امریکہ سے باہر بنی کمپنیوں کے لیے رکھتا ہے (IRM 21.7.13)۔ IRS EIN کی کوئی فیس نہیں لیتا۔

تین جواب صحیح دیں:

• ذمہ دار شخص (لائن 7a): کوئی حقیقی شخص جو کمپنی کا مالک ہو یا اسے کنٹرول کرے، قیام کا ایجنٹ یا نامزد فرد کبھی نہیں۔
• ادارے کی قسم (لائن 9a): ایک مالک والی غیر ملکی ملکیت کی LLC "Other" پر نشان لگاتی ہے، "Corporation" پر نہیں، جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کر رہی ہو۔
• صرف ایک درخواست: ہر کمپنی کے لیے ایک ہی راستہ استعمال کریں۔ IRS ہر ذمہ دار شخص کو دن میں ایک EIN جاری کرتا ہے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔

شروع کرنے سے پہلے جمع کریں:

• آپ کے articles یا certificate کی ریاستی منظوری، عین قانونی نام کے ساتھ۔
• مالک کا مکمل نام جیسا پاسپورٹ پر ہے، اور غیر ملکی پتہ۔
• LLC کے کتنے اراکین ہیں، یا کارپوریشن کی ریاست قیام۔
• امریکہ میں کاروبار کب شروع ہوا اور اس کا ٹیکس سال کس مہینے ختم ہوتا ہے۔
• کاروبار کیا کرتا اور بیچتا ہے، اس کی ایک سادہ سطر (لائنیں ⁦16–17⁩)۔
• اگر فیکس کریں تو وصول کر سکنے والا فیکس نمبر۔

EIN کوئی چیز فائل نہیں کراتا، مگر بیرون ملک سے ملکیت والی ایک مالک والی LLC ہر اس سال Form 5472 جمع کراتی ہے جس میں اس کا اپنے مالک کے ساتھ کوئی قابل رپورٹ لین دین ہو، حتیٰ کہ مالک کا اس کے قیام کے اخراجات ادا کرنا بھی؛ چھوڑنے پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے۔ غیر ملکی مادر کمپنی، دو یا زیادہ مالکان، چھوٹا ہوا Form 5472، یا غلط جوابات کے ساتھ جاری ہو چکا EIN معاملے کو سادہ نہیں رہنے دیتا؛ اس صفحے کا اختتام دیکھیں۔

فون، فیکس یا ڈاک: ⁦SS-4⁩ کا فیکس نمبر اور ہر راستے میں کتنا وقت لگتا ہے

امریکی LLC یا کارپوریشن کے لیے فیکس سب سے تیز ہے: عموماً چار کاروباری دن۔ ڈاک میں تقریباً چار ہفتے لگتے ہیں (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔ فون لائن کال کے دوران EIN جاری کرتی ہے، مگر صرف امریکہ سے باہر بنی کمپنی کے لیے۔

⁦SS-4⁩ کی ہدایات کے تحت فیکس اور ڈاک کی قطاریں کمپنی کے مقام کے مطابق ہیں: وہ ایسی کمپنی کے لیے ہیں جس کی 50 ریاستوں یا DC میں قانونی رہائش، بنیادی کاروباری مقام یا بنیادی دفتر یا ایجنسی نہ ہو، جیسے مکمل طور پر بیرون ملک سے چلنے والی کمپنی (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔ IRS کا EIN صفحہ درخواست دہندگان کو بنیادی کاروباری مقام کے مطابق ترتیب دیتا ہے۔ امریکہ میں مقیم کمپنی جس کے ذمہ دار شخص کے پاس SSN یا ITIN نہیں، ⁦855-641-6935⁩ پر فیکس کرتی ہے یا Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999 پر ڈاک سے بھیجتی ہے۔

⁦SS-4⁩ کی ہدایات اور IRS کا EIN صفحہ فون لائن ہر اس درخواست دہندہ کو پیش کرتے ہیں جس کا امریکہ میں بنیادی کاروباری مقام نہیں۔ IRS کا اسٹاف مینول زیادہ تنگ ہے: وہ امریکی ریاست میں بنی LLC یا کارپوریشن کو ملکی مانتا ہے، چاہے فارم کے تمام پتے بیرون ملک ہوں، اور فون اسٹاف کو کہتا ہے کہ کال کرنے والے کو فیکس یا ڈاک کی طرف بھیجیں۔ وہ فیکس اور ڈاک کے فارم بھی اسی طرح ترتیب دیتا ہے، امریکہ میں بنی کمپنی کا فارم بین الاقوامی قطار سے ملکی قطار میں منتقل کر دیتا ہے (IRM 21.7.13)۔

• فون (امریکہ سے باہر بنی کمپنی): کال سے پہلے Form SS-4 بھر لیں۔ کال کرنے والا EIN وصول کرنے اور فارم کے بارے میں سوالوں کا جواب دینے کا مجاز ہونا چاہیے۔ اگر IRS نمائندہ کہے تو دستخط شدہ فارم 24 گھنٹے کے اندر فیکس یا ڈاک سے بھیجیں۔
• فیکس: فارم پر اپنا فیکس نمبر لکھیں تاکہ IRS EIN واپس فیکس کر سکے۔ اس کے بغیر IRS تصدیق ڈاک سے بھیجتا ہے، جس میں تقریباً دو ہفتے اور بیرون ملک ڈاک کا وقت لگتا ہے (IRM 21.7.13)۔ IRS EIN والا کور شیٹ واپس فیکس کرتا ہے، اب مہر لگا ہوا فارم نہیں (IRS کا EIN صفحہ)۔ فیکس لائنیں چوبیس گھنٹے چلتی ہیں؛ لانگ ڈسٹنس چارجز لاگو ہیں۔
• ڈاک: نمبر چاہیے ہونے سے چار سے پانچ ہفتے پہلے بھیجیں۔ زیادہ بیک لاگ فیکس اور ڈاک کو سست کر سکتا ہے؛ اگر کچھ واپس نہ آئے تو کسی دوسرے راستے سے دوبارہ درخواست نہ دیں، ورنہ کمپنی کو دو EIN مل سکتے ہیں (دیکھیں EIN میں تاخیر، گمشدگی یا عدم مطابقت)۔

SSN کے بغیر ذمہ دار شخص کون ہے، اور کیا یہ کمپنی یا قیام کا ایجنٹ ہو سکتا ہے؟

ذمہ دار شخص ایسا فرد ہونا چاہیے جو بالآخر کمپنی اور اس کے فنڈز کا مالک ہو یا انہیں کنٹرول کرے۔ یہ کمپنی نہیں ہو سکتی، اور نامزد فرد کے طور پر کام کرنے والا قیام کا ایجنٹ بھی نہیں ہو سکتا (⁦SS-4⁩ کی ہدایات؛ IRS: ذمہ دار اشخاص اور نامزد افراد)۔

• ایک مالک والی LLC: عموماً مالک۔
• کارپوریشن: عموماً بنیادی افسر۔
• غیر ملکی کمپنی کی ذیلی کمپنی: اسے کنٹرول کرنے والا فرد، جیسے مادر کمپنی کا منیجنگ ڈائریکٹر۔ مادر کمپنی خود درج نہیں ہو سکتی۔
• نامزد فرد: وہ شخص جسے قیام کے دوران محدود اختیار ملا ہو، اثاثوں پر کم کنٹرول کے ساتھ۔ IRS کہتا ہے کہ نامزد افراد EIN کے لیے درخواست نہیں دے سکتے اور انہیں Form SS-4 پر نہیں ہونا چاہیے۔

دستخط کنندہ کارپوریشن کا صدر، نائب صدر یا دوسرا بنیادی افسر، یا LLC کا ذمہ دار، باقاعدہ مجاز رکن یا افسر ہے۔ ڈھیلا "any duly authorized person" قاعدہ غیر ملکی درخواست دہندگان کے لیے ہے، اور IRS مینول امریکی ریاست میں بنی کمپنی کو ملکی مانتا ہے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔ پہلے سے درج نامزد فرد کو Form 8822-B پر حقیقی ذمہ دار شخص سے بدلنا ہوگا۔

SSN یا ITIN کے بغیر ⁦SS-4⁩ کی لائن 7b پر کیا لکھیں؟

"foreign" یا N/A لکھیں۔ ⁦SS-4⁩ کی ہدایات اس کی اجازت دیتی ہیں جب ذمہ دار شخص کے پاس SSN یا ITIN نہ ہو اور وہ اس کا اہل بھی نہ ہو۔ لائن 7b خالی نہیں چھوڑی جا سکتی۔ اگر آپ ITIN لے سکتے ہیں مگر ابھی نہیں ہے تو EIN اس کا انتظار نہیں کرتا: IRS اسٹاف مینول کہتا ہے کہ EIN جاری ہوتا ہے چاہے ذمہ دار شخص کے پاس درست ITIN ہو یا نہ ہو۔ جو ITIN آپ کے پاس پہلے سے ہے وہ لائن 7b پر لکھنا لازم ہے (IRM 21.7.13)۔

ITIN صرف ان لوگوں کے لیے ہے جو SSN نہیں لے سکتے اور جن کی امریکی ٹیکس فائلنگ یا رپورٹنگ کی ضرورت ہے (IRS: TIN)۔ آپ کو ذاتی طور پر چاہیے یا نہیں، یہ غیر ملکی مالک کے لیے ITIN میں ہے۔

غیر مقیم LLC یا کارپوریشن کے EIN میں ⁦SS-4⁩ کی کون سی لائنیں مسئلہ بنتی ہیں؟

لائن 9a اور لائن 10 کی بیرون ملک سے ملکیت والی ایک مالک کی LLC کے لیے اپنی عبارت ہے۔ فارم کے عین جملے استعمال کریں (⁦SS-4⁩ کی ہدایات؛ Form SS-4)۔

• نام: IRS کے نظام صرف حروف، اعداد، ہائفن اور ampersand قبول کرتے ہیں؛ دوسری علامتیں ہجے کر کے لکھیں (IRS کا EIN صفحہ)۔
• لائن 9a: یہ خانہ ٹیکس کا انتخاب نہیں، لیکن IRS فارم کے جوابات سے طے کر سکتا ہے کہ وہ کون سے گوشوارے متوقع رکھتا ہے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔ ایک مالک والی LLC "Corporation" پر صرف تب نشان لگاتی ہے جب وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کر رہی ہو۔
• کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب: Form 8832 جمع کرانے والی ایک مالک کی LLC Corporation پر نشان لگاتی ہے اور "Single-member" اور فارم نمبر لکھتی ہے۔ دیکھیں کارپوریشن کی طرح ٹیکس والی غیر ملکی ملکیت کی LLC۔
• لائنیں ⁦13–17⁩: ملازمین نہ ہوں تو 0 لکھیں، لائن 14 چھوڑ دیں اور لائن 15 پر N/A لکھیں۔ لائنیں 16 اور 17 کو ہمیشہ جواب چاہیے: قریب ترین سرگرمی کا خانہ (یا Other اور اس کا نام) چنیں اور بتائیں کہ کاروبار کیا کرتا ہے۔ لائن 9a کے Other اندراج یا لائن 10 پر کبھی N/A نہ لکھیں؛ باقی جگہ جو لائن لاگو نہ ہو وہاں N/A ٹھیک ہے۔
• پتے (لائنیں ⁦4a–6⁩): غیر ملکی ڈاک کا پتہ جائز ہے؛ ملک کا پورا نام لکھیں۔ کون سا پتہ استعمال کریں، یہ امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ میں ہے۔

ایک مالک والی LLC کی لائن 12 کا قاعدہ Form 5472 کی ہدایات سے آتا ہے۔

کیا میری جگہ کوئی اور EIN کے لیے درخواست دے سکتا ہے؟

جی ہاں، اگر آپ اس شخص کا نام Third Party Designee سیکشن میں لکھیں اور فارم پر دستخط کریں۔ نامزد کردہ کا اختیار تب ختم ہو جاتا ہے جب EIN جاری ہو کر اسے دے دیا جائے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔

• نامزد کردہ کو EIN صرف فون یا فیکس سے واپس ملتا ہے۔ ڈاک سے بھیجی گئی درخواست کے بعد EIN صرف اس نوٹس میں آتا ہے جو IRS کمپنی کو ڈاک سے بھیجتا ہے۔
• اگر نامزد کردہ کا پتہ یا فون نمبر کمپنی سے ملتا ہے تو فارم فیکس یا ڈاک سے بھیجنا ہوگا۔
• Form 8821 کسی کو آپ کی طرف سے بولنے کا اختیار نہیں دیتا (Form 8821 کی ہدایات)۔
• Form 2848 IRS کے سامنے پیشہ ورانہ طور پر پیش ہونے کے اہل شخص کو آپ کی نمائندگی کرنے دیتا ہے۔ اس کی ہدایات EIN کی درخواست کو مخصوص استعمال کا معاملہ بتاتی ہیں (Form 2848 کی ہدایات)۔

درخواست میں مدد کرنے سے کوئی ذمہ دار شخص نہیں بن جاتا۔ لائن 7a پھر بھی آپ کا یا کسی اور کنٹرول کرنے والے فرد کا نام لیتی ہے۔

واپس کیا آتا ہے، اور بینک کو EIN کا ثبوت کیا ہے؟

آپ کا ثبوت وہ ہے جو IRS واپس بھیجتا ہے: اگر آپ نے فیکس کیا تو EIN کا فیکس کور شیٹ، اور نئے EIN کا نوٹس (⁦CP575⁩ سیریز) جو وہ کمپنی کے ڈاک کے پتے پر بھیجتا ہے۔ ہر بینک خود طے کرتا ہے کہ کون سا قبول کرے۔ ⁦CP575⁩ سنبھال کر رکھیں: IRS کہتا ہے کہ اصل کی نقل یا دوبارہ تیاری ممکن نہیں (IRS: ⁦CP575⁩ نوٹس)۔

آپ EIN بینک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے فوراً استعمال کر سکتے ہیں۔ برقی طور پر جمع کرانے، برقی ادائیگیوں اور TIN matching میں 2 ہفتے تک لگ سکتے ہیں (IRS کا EIN صفحہ)۔

متبادل خط (Letter 147C) یا نام کی عدم مطابقت کے لیے دیکھیں EIN میں تاخیر، گمشدگی یا عدم مطابقت۔

EIN ریاست کی طرف سے کمپنی کی منظوری سے پہلے لوں یا بعد میں؟

بعد میں۔ IRS کہتا ہے کہ پہلے ریاست کے ساتھ LLC یا کارپوریشن بنائیں؛ پہلے درخواست دینے سے EIN میں تاخیر ہو سکتی ہے (IRS: EIN حاصل کریں)۔ لائن 1 قیام کی دستاویزات سے بالکل ملنی چاہیے۔ مراحل کی پوری ترتیب غیر مقیم کے لیے امریکی LLC، قدم بہ قدم میں ہے۔

کیا EIN لینے سے کوئی IRS فائلنگ شروع ہو جاتی ہے؟

خود بخود نہیں۔ بیرون ملک سے ملکیت والی ایک مالک کی LLC کا اپنا انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں ہوتا، مگر وہ ہر اس سال pro forma Form 1120 (جس میں صرف نام، پتہ اور چند خانے بھرے جاتے ہیں) کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے جس میں اس کا مالک یا کسی دوسرے متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو۔ اسے بنانے کے لیے ادا کی گئی رقم اور مالک کی لگائی یا نکالی گئی رقم شمار ہوتی ہے۔ یہ اس وقت واجب ہے جب Form 1120 ہوتا، یعنی سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ؛ Form 7004 اسے بڑھاتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ امریکی کارپوریشن ہر سال Form 1120 جمع کراتی ہے، چاہے قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو (Form 1120 کی ہدایات)، اور اگر کوئی غیر ملکی شخص اس کے کم از کم ⁦25%⁩ کا مالک ہو اور اس کا متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو تو Form 5472 منسلک کرتی ہے۔

Form 5472 وقت پر جمع نہ کرانے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے، اس کے علاوہ IRS نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے پر ہر متعلقہ فریق کے لیے ہر 30 دن کی مدت کا ⁦$25,000⁩ (Form 5472 کی ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کیا جمع کراتی ہے یا، کارپوریشن کے لیے، غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کیا جمع کراتی ہے۔

مجھے IRS کو تبدیلی کب بتانی ہوگی؟

نئے ذمہ دار شخص کی اطلاع 60 دن کے اندر Form 8822-B پر دیں (IRS: Form 8822-B کے بارے میں)۔ یہی فارم نیا ڈاک کا پتہ یا کاروباری مقام بھی بتاتا ہے۔

نئے نام، پتے یا ذمہ دار شخص کے لیے نیا EIN نہیں چاہیے۔ ملکیت یا ڈھانچے کی تبدیلی کو عموماً چاہیے (IRS کا EIN صفحہ)۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

کینیا کی ایک بانی فون لائن چھوڑ دیتی ہے

ایک بانی ایک مالک والی Delaware LLC بناتی ہے۔ ریاست کی منظوری کے بعد وہ Form SS-4 بھرتی ہے: لائن 7b پر "foreign"، لائن 9a پر "Other: Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472"۔ LLC امریکی ریاست میں بنی تھی، اس لیے IRS اسٹاف مینول کے تحت فون لائن اسے فیکس یا ڈاک کی طرف بھیج دیتی؛ وہ اس کی جگہ فارم فیکس کرتی ہے۔ IRS US$0 لیتا ہے، اس لیے جو فیس وہ دے وہ کسی کی مدد کی ہے، نمبر کی نہیں۔ اس نے ⁦US$500⁩ قیام کی لاگت خود ادا کی۔ یہ قابل رپورٹ لین دین ہے، اس لیے LLC اس سال کے لیے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے، چاہے اس نے کچھ نہ کمایا ہو۔

ویتنام کا ایک بانی فارم فیکس کرتا ہے

ایک بانی پیر کو Form SS-4 ⁦304-707-9471⁩ پر فیکس کرتا ہے، فارم پر اپنے فیکس نمبر کے ساتھ۔ EIN کا کور شیٹ عموماً چار کاروباری دنوں کے اندر فیکس سے واپس آ جاتا ہے۔ وہ اس کے ساتھ کاپی ڈاک سے نہیں بھیجتا، اس لیے کمپنی کو صرف ایک EIN ملتا ہے۔

ایک جرمن کمپنی امریکی ذیلی کمپنی بناتی ہے

ایک جرمن کمپنی Delaware کارپوریشن بناتی ہے اور اس کی مکمل مالک ہے۔ لائن 9a "Corporation: 1120" ہے اور لائن 9b Delaware ہے۔ ذمہ دار شخص جرمن کمپنی کا منیجنگ ڈائریکٹر ہے، ایک فرد، لائن 7b پر "foreign" کے ساتھ۔ جرمن کمپنی خود درج نہیں ہوتی۔ جب نیا منیجنگ ڈائریکٹر چارج سنبھالتا ہے تو ذیلی کمپنی 60 دن کے اندر Form 8822-B جمع کراتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• EIN غلط ادارے کی قسم کے ساتھ یا قیام کے ایجنٹ کو ذمہ دار شخص بنا کر جاری ہوا: IRS ریکارڈ درست کرنے میں فیصلے کی ضرورت ہے؛ کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کو EIN آنے کے بعد Form 5472 کا پتہ چلا، یا ایک سال چھوٹ گیا: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک کی فائلنگز اور جرمانے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس SSN ہے: دیکھیں ایک رکن والی LLC کے لیے EIN۔
• کمپنی کینیڈین کارپوریشن ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے لیے امریکی EIN۔
• بیرون ملک کی کوئی کمپنی امریکی کمپنی بنا رہی ہے: دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے لیے امریکی ذیلی کمپنی بنانا۔
• دو مالکان بیرون ملک رہتے ہیں: دیکھیں دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC۔
• درخواست اٹکی ہوئی ہے یا خط کھو گیا ہے: دیکھیں EIN میں تاخیر، گمشدگی یا عدم مطابقت۔
• آپ کو خود ITIN چاہیے: دیکھیں غیر ملکی مالک کے لیے ITIN۔