EIN für eine LLC mit einem Mitglied: Nötig? SSN oder EIN auf W-9

Brauche ich für meine LLC mit einem Mitglied ohne Mitarbeiter eine EIN?

Nicht für die Bundeseinkommensteuer. Eine LLC mit einem Eigentümer, die weder die Besteuerung als Kapitalgesellschaft noch als S Corporation gewählt hat, ist eine „Disregarded Entity“: Der IRS behandelt ihre Einkünfte als Ihre. Gehört sie einer US-Person und hat sie keine Mitarbeiter und keine Verbrauchsteuer einzureichen, braucht sie keine eigene Employer Identification Number (EIN) und verwendet stattdessen Ihren Namen und Ihre Nummer (IRS: LLCs mit einem Mitglied; IRS: Entities 2). Die allgemeine EIN-Seite des IRS nennt LLCs unter den Einheiten, die eine brauchen, und seine Seite zur LLC mit einem Mitglied sagt, dass die meisten neuen eine beantragen müssen, doch dieselbe Seite und die FAQ legen diese Ausnahme fest (IRS: EIN).

Ihr Fall wird schwieriger, wenn Sie einstellen, den Status als S Corporation wählen (eine Wahl mit eigener Lohnabrechnung und Erklärung), 1099-Formulare unter verschiedenen Nummern erhalten oder der Eigentümer außerhalb der USA lebt.

Das sollten Sie vor der Entscheidung bereithalten: die vom Bundesstaat genehmigte Gründungsurkunde (für den genauen offiziellen Namen), Ihre SSN oder ITIN, die Adresse der LLC, ob Sie einstellen oder wählen wollen, und eine Liste der Kunden und Plattformen, die Ihr W-9 haben.

Sollte ich trotzdem eine EIN beantragen, zum Beispiel für ein Bankkonto?

Ja, wenn Ihre Bank oder Ihr Bundesstaat danach fragt. Der IRS sagt, dass eine Disregarded LLC mit einem Mitglied eine EIN beantragen kann, wenn sie diese zur Eröffnung eines Bankkontos braucht oder das Steuerrecht des Bundesstaates sie verlangt (IRS: LLCs mit einem Mitglied). Eine EIN ist beim IRS kostenlos; der IRS warnt vor Websites, die dafür Geld verlangen (IRS: EIN beantragen).

Eine EIN auf den Namen der LLC ersetzt Ihre SSN auf W-9-Formularen von Kunden oder in Ihrer eigenen Erklärung nicht; nur eine EIN, die Ihnen als Einzelunternehmer erteilt wurde, kann auf einem W-9 Ihre SSN ersetzen. Die Einkünfte der LLC gehören weiterhin in Ihre Form 1040, in der Regel in Schedule C. Was eine Bank bei der Kontoeröffnung verlangt, steht unter Geschäftskonten für eine LLC.

Gebe ich auf einem W-9 meine SSN oder die EIN der LLC an?

Gehört Ihnen die LLC allein und hat sie weder die Besteuerung als Kapitalgesellschaft noch als S Corporation gewählt, geben Sie Ihre SSN an oder eine EIN, die Ihnen persönlich als Einzelunternehmer erteilt wurde. Geben Sie nicht die EIN der LLC an, auch wenn sie eine hat. Der IRS sagt, dass eine Disregarded LLC im Besitz einer Einzelperson „die SSN oder EIN des Eigentümers, nicht die EIN der LLC“ angibt (IRS: LLCs mit einem Mitglied). Form W-9 ergänzt, dass Sie beide Nummern verwenden dürfen, der IRS aber die SSN empfiehlt; ein in den USA ansässiger Ausländer, der keine SSN bekommen kann, trägt eine ITIN im SSN-Feld ein (IRS: Form W-9).

Geben Sie einem Auftraggeber nicht Ihre richtige Nummer an, kann das $50 je Versäumnis kosten, es sei denn, Sie hatten einen triftigen Grund (IRS: Form W-9). Für LLCs, die als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft besteuert werden, siehe die W-9-Tabelle unter wie LLCs besteuert werden.

Sind die EIN der LLC und meine eigene EIN verschiedene Nummern?

Ja. Eine EIN, die Ihnen als Einzelunternehmer erteilt wurde, gehört Ihnen, und ein Einzelunternehmer braucht nur eine EIN, egal wie viele Geschäfte oder Handelsnamen er führt (IRS: Anleitung zu Form SS-4). Eine der LLC erteilte EIN lautet auf den offiziellen Namen der LLC. Sie dürfen Ihre EIN als Einzelunternehmer für eine LLC mit einem Mitglied nur verwenden, solange sie keine Mitarbeiter hat, keine Verbrauchsteuer schuldet und nicht die Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder S Corporation gewählt hat; danach braucht die LLC eine EIN auf ihren eigenen Namen (IRS: Brauchen Sie eine neue EIN?; IRS: Entities 2).

Der Wechsel von einem Einzelunternehmen mit eigener EIN in eine neue LLC steht unter vom Einzelunternehmen zur LLC.

Ein Kunde oder eine Plattform besteht auf der EIN der LLC, oder ein 1099 kam darunter: Was nun?

Senden Sie ein W-9 mit Ihrem Namen in Zeile 1, dem Namen der LLC in Zeile 2 und Ihrer SSN oder Ihrer eigenen EIN; der IRS weist Zahler an, eine LLC mit einem Eigentümer genau so zu melden. Zeigt ein 1099 bereits die EIN der LLC, bitten Sie den Zahler um ein korrigiertes Formular; der IRS ermutigt Zahler, eine falsche Nummer zu korrigieren, verlangt es aber nicht immer (IRS: Anleitung zu Informationserklärungen). In beiden Fällen sind die Einkünfte Ihre und gehören in Ihre eigene Erklärung, in der Regel in Schedule C.

Eine Abweichung kann Sie Geld kosten. Teilt der IRS einem Zahler mit, dass Name und Nummer, die er gemeldet hat, falsch sind, zum Beispiel Ihr persönlicher Name mit der EIN der LLC, können Ihre Zahlungen dem Backup Withholding von 24 % unterliegen (IRS: Form W-9). Der Zahler kann Ihnen dann eine „B“-Mitteilung schicken, die ein korrektes W-9 verlangt (IRS: Anleitung für Auftraggeber zu Form W-9). Schnelles Antworten kann verhindern, dass der Einbehalt beginnt; nach einer ersten Mitteilung muss der Zahler ihn innerhalb von 30 Kalendertage nach Erhalt Ihres unterschriebenen, korrekten W-9 beenden. Eine zweite Mitteilung innerhalb von drei Kalenderjahre verlangt stattdessen einen Nachweis: das IRS-Schreiben 147C bei einer EIN, das IRS-Schreiben 685C bei einer ITIN oder Ihre Social-Security-Karte bei einer SSN (IRS: Publication 1281).

Bewahren Sie die von Ihnen gesendeten W-9, jedes 1099, Ihre Rechnungen und Einzahlungsbelege auf, dazu eine Notiz, welche Nummer jeder Zahler führt. Bei einem falschen 1099-K siehe falsche oder korrigierte Steuerformulare von Plattformen; sagt ein Zahler oder eine Bank, dass Name und Nummer nicht übereinstimmen, siehe EIN verzögert, verloren oder abweichend. Die Seite des Zahlers beim Backup Withholding steht unter Steuernummern von Auftragnehmern einholen.

Wann ist die eigene EIN der LLC erforderlich?

Wenn die LLC einstellt, bestimmte Verbrauchsteuern schuldet, die Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder S Corporation wählt, ein zweites Mitglied aufnimmt oder einen ausländischen Eigentümer hat (siehe die erste Tabelle). Für Lohnsteuern und diese Verbrauchsteuern behandelt der IRS eine LLC mit einem Mitglied als eigene Einheit, auch wenn ihre Einkünfte in Ihrer Erklärung bleiben (IRS: LLCs mit einem Mitglied).

• Erster Arbeitnehmer: Lohnsteuererklärungen, Einzahlungen und W-2 verwenden Name und EIN der LLC. Ihr Gewinn gehört weiterhin unter Ihrer SSN in Schedule C. Hat die LLC bereits eine EIN auf ihren eigenen Namen, etwa von der Bank, verwenden Sie diese: Die SS-4-Anleitung sagt, dass Sie nicht erneut beantragen sollen, wenn Sie schon eine EIN haben und nur einstellen, und eine Einheit nur eine EIN haben sollte (IRS: Anleitung zu Form SS-4; IRS: EIN). Wird von den Löhnen einbehaltene Steuer nicht abgeführt, kann der IRS sie von Ihnen persönlich einziehen, wenn Sie für die Zahlung verantwortlich waren und vorsätzlich nicht zahlten (die Trust Fund Recovery Penalty, IRC Section 6672; IRS: TFRP). Ihre eigene Vergütung als Eigentümer ist eine getrennte Frage: siehe Gehalt aus Ihrer eigenen LLC mit einem Mitglied und Lohnabrechnung einrichten.
• Verbrauchsteuern: Die LLC verwendet ihren Namen und ihre EIN, um sich auf Form 637 zu registrieren, Forms 720, 730, 2290 und 11-C einzureichen und Erstattungen auf Form 8849 zu beantragen (IRS: LLCs mit einem Mitglied).
• Wahl als C Corporation oder S Corporation: Eine LLC mit einem Mitglied, die wählt, braucht eine eigene EIN, und Form 2553 fragt nach der EIN der Einheit (IRS: Entities 2; IRS: Anleitung zu Form 2553). Eine LLC, die schon eine hat, behält sie (IRS: Brauchen Sie eine neue EIN?). Ab dem Tag der Wahl zeigt das W-9 den Namen der LLC in Zeile 1, das LLC-Feld mit Code C oder S und die EIN der LLC; geben Sie Zahlern ein neues W-9, wenn sich Name oder Nummer in den Unterlagen ändern (IRS: Form W-9). Ob Sie wählen sollten, steht unter sollten Sie den Status als S Corporation wählen.
• Zweites Mitglied: Eine inländische LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern ist standardmäßig eine Personengesellschaft und braucht eine eigene EIN (IRS: Entities 2). Siehe ein Mitglied in Ihre LLC aufnehmen.

Wie beantrage ich eine EIN für eine LLC mit einem Mitglied mit Form SS-4?

Gründen Sie die LLC zuerst beim Bundesstaat und beantragen Sie dann kostenlos auf der Website des IRS. Der Online-Antrag funktioniert, wenn der Hauptsitz des Unternehmens in den USA liegt und die verantwortliche Person eine SSN oder ITIN hat; er muss in einer Sitzung abgeschlossen werden und verfällt nach 15 Minuten Inaktivität. Der IRS vergibt pro verantwortlicher Person und Tag eine EIN (IRS: EIN beantragen; IRS: Anleitung zu Form SS-4). Online beantworten Sie Fragen, statt Zeilen auszufüllen; die Tabelle verwendet die Zeilennummern des Papierformulars.

Ein Ehepaar, dem die LLC allein gehört, das in einem Community-Property-Staat lebt und die Behandlung als Disregarded Entity wählt, trägt ebenfalls 1 Mitglied ein; anderswo ist die LLC eines Ehepaars eine Personengesellschaft (IRS: Anleitung zu Form SS-4; IRS: LLCs mit einem Mitglied). Sie können die neue EIN sofort nutzen, um ein Bankkonto zu eröffnen; TIN-Abgleich des IRS, elektronische Einreichung und elektronische Einzahlungen können bis zu 2 Wochen dauern (IRS: EIN).

Melden Sie einen Wechsel der verantwortlichen Person auf Form 8822-B innerhalb von 60 Tage (IRS: Über Form 8822-B). Ohne SSN oder ITIN siehe eine EIN ohne SSN beantragen; bei einem hängenden Antrag oder einer verlorenen Nummer siehe EIN verzögert, verloren oder abweichend.

Ändert eine EIN, wie meine LLC besteuert wird?

Nein. Eine EIN ist eine Kennnummer, keine Steuerwahl. Eine LLC mit einem Eigentümer bleibt eine Disregarded Entity, es sei denn, sie reicht Form 8832 ein, um als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, oder Form 2553, um als S Corporation besteuert zu werden; für den S-Status genügt allein Form 2553 (IRS: LLCs mit einem Mitglied; IRS: Anleitung zu Form SS-4).

Form 2553, mit Ihrer unterschriebenen Zustimmung als Eigentümer, ist innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres fällig, in dem sie wirksam werden soll, oder jederzeit im Steuerjahr davor (IRS: Anleitung zu Form 2553). Form 8832 kann höchstens 75 Tage vor oder 12 Monate nach der Einreichung wirksam werden. Jede der beiden Wahlen gilt als Ihre Übertragung von Vermögen und Schulden der LLC auf eine neue Kapitalgesellschaft gegen deren Aktien (IRS: Form 8832); übersteigen die Schulden Ihre Anschaffungskosten (Basis) in diesem Vermögen, kann die Übertragung einen steuerpflichtigen Gewinn auslösen (IRC Section 357(c)).

Das in Form SS-4 Zeile 9a angekreuzte Feld trifft die Wahl nicht: Es teilt dem IRS mit, welche Erklärung Sie einreichen wollen, und die Wahl ist ein eigenes Formular. Kreuzen Sie Corporation an und schreiben 1120-S, behandelt der IRS die LLC als Einreicher von Form 1120, bis er Form 2553 erhalten und genehmigt hat (IRS: Anleitung zu Form SS-4). Um zu prüfen, was der IRS gespeichert hat, siehe wie der IRS Ihre LLC einstuft.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden und verwenden US-Dollar. Sie begleiten drei Jahre lang die LLC mit einem Mitglied einer Fotografin.

Jahr 1: kein Personal, und die Bank verlangt eine EIN

Die Bank verlangt die EIN der LLC, also beantragt die Eigentümerin sie kostenlos online und kreuzt in Zeile 9a Other, „Disregarded entity“, an. Die W-9 der Kunden zeigen weiterhin ihren Namen in Zeile 1, die LLC in Zeile 2, das Feld Individual/sole proprietor und ihre SSN. Ihr Gewinn von $50.000 gehört in Schedule C, und Zeile D bleibt leer, weil die EIN nur für die Bank beantragt wurde.

Jahr 2: der erste Arbeitnehmer

Die LLC stellt eine Assistentin für $30.000 im Jahr ein. Lohnsteuererklärungen, Einzahlungen und das W-2 der Assistentin verwenden den Namen der LLC und dieselbe EIN wie in Jahr 1; sie beantragt nicht erneut. Ihr Gewinn gehört weiterhin unter ihrer SSN in Schedule C, jetzt mit der EIN der LLC in Zeile D, weil die LLC Lohnerklärungen darunter einreicht, und die W-9 der Kunden ändern sich nicht.

Jahr 3: Wahl als S Corporation

Die LLC reicht Form 2553 bis zum 15. März von Jahr 3 ein, wirksam zum 1. Januar von Jahr 3, und behält ihre EIN. Sie schickt jedem Kunden ein neues W-9: den Namen der LLC in Zeile 1, das LLC-Feld mit Code S und die EIN der LLC. Das Unternehmen reicht nun Form 1120-S ein, und ihre eigene Vergütung folgt den Regeln für S Corporations unter Gehalt aus Ihrer eigenen LLC mit einem Mitglied.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie stellen bald Ihren ersten Arbeitnehmer ein: Richten Sie zuerst EIN und Lohnabrechnungskonten der LLC ein mit Lohnabrechnung einrichten und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie wägen die Wahl als S Corporation ab: W-9 und Erklärung ändern sich am Tag der Wahl, während eine LLC mit eigener EIN diese behält; siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ihre 1099-Formulare kamen unter verschiedenen Nummern: Gleichen Sie jedes Formular mit Ihren Büchern ab mit falsche oder korrigierte Steuerformulare von Plattformen und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie hatten bereits eine EIN als Einzelunternehmer: siehe vom Einzelunternehmen zur LLC.
• Der Eigentümer ist keine US-Person: siehe Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.
• Sie haben keine SSN oder ITIN: siehe eine EIN ohne SSN beantragen.
• Sie sind unsicher, wie der IRS Ihre LLC eingestuft hat: siehe wie der IRS Ihre LLC einstuft.
• Ihr Ehepartner ist Miteigentümer der LLC: siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.