למי זה מתאים
- בעלים אמריקאים של LLC עם חבר אחד שלא בחר במיסוי כחברה או כחברת S
- בעלי LLC עם בעלים יחיד שבנק, לקוח או פלטפורמה מבקשים מהם EIN או טופס W-9
לא מכוסה כאן
- רישומים בטופס W-9 של LLC שממוסים כשותפות או כחברה
- בקשה ל-EIN בלי SSN או ITIN, ומספרי EIN שאבדו, התעכבו או אינם תואמים
- LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה והגשת טופס 5472 שלהם
האם אני צריך EIN ל-LLC שלי עם בעלים יחיד וללא עובדים?
לא לצורכי מס הכנסה פדרלי. LLC עם בעלים יחיד שלא בחר במיסוי כחברה או כחברת S הוא “ישות שאינה מוכרת לצורכי מס” (disregarded entity): IRS רואה את ההכנסה שלו כהכנסה שלכם. אם הבעלים הוא אדם אמריקאי, ואין עובדים ואין מס בלו להגיש, ה-LLC אינו צריך מספר זיהוי מעסיק (EIN) משלו ומשתמש בשם ובמספר שלכם (IRS: LLC עם בעלים יחיד; IRS: Entities 2). בדף ה-EIN הכללי של IRS מופיעים LLC בין הישויות שצריכות EIN, ובדף ה-LLC עם בעלים יחיד נאמר שרובם יצטרכו להוציא אחד, אבל אותו דף וגם השאלות הנפוצות מציינים את החריג הזה (IRS: EIN).
| ה-LLC שלכם עם בעלים יחיד | האם הוא צריך EIN משלו? |
|---|---|
| בלי עובדים, בלי מס בלו, בלי בחירה | לא לצורכי מס פדרלי; אפשר להוציא אם בנק או מדינה מבקשים |
| מעסיק עובד | כן, למסי שכר |
| חייב בכמה מסי בלו פדרליים, כמו מס שימוש בכבישים על משאיות כבדות (טופס 2290) | כן (IRS: על טופס 2290) |
| יש לו תוכנית פרישה מוכשרת, כמו 401(k) למשתתף יחיד | התוכנית צריכה EIN: ה-EIN שלכם כבעל עסק יחידני או EIN על שם ה-LLC (IRS: הוראות Schedule C; IRS: הוראות טופס SS-4) |
| בוחר להיות ממוסה כחברת C או כחברת S | כן |
| מצרף חבר שני | בדרך כלל כן; הוא הופך כברירת מחדל לשותפות, אם כי בני זוג במדינה עם רכוש משותף יכולים לבחור אחרת |
| הבעלים הוא אדם זר | בדרך כלל כן, להגשת טופס 5472 (IRS: הוראות טופס SS-4) |
המקרה שלכם מסתבך כשאתם מעסיקים, בוחרים במעמד חברת S (בחירה עם שכר ודוח משלה), מקבלים טפסי 1099 תחת מספרים שונים, או כשהבעלים גר מחוץ לארצות הברית.
מה להכין לפני שמחליטים: מסמך ההקמה שאושר במדינה (לשם המשפטי המדויק), ה-SSN או ה-ITIN שלכם, כתובת ה-LLC, אם אתם מתכננים להעסיק או לבחור, ורשימת הלקוחות והפלטפורמות שיש להם את ה-W-9 שלכם.
האם כדאי להוציא EIN בכל זאת, למשל לפתיחת חשבון בנק?
כן, אם הבנק או המדינה מבקשים. IRS אומר ש-LLC עם בעלים יחיד שאינו מוכר לצורכי מס יכול לקבל EIN אם הוא צריך אותו לפתיחת חשבון בנק או אם חוק המס של המדינה דורש (IRS: LLC עם בעלים יחיד). EIN הוא חינם מ-IRS; IRS מזהיר מפני אתרים שגובים עליו תשלום (IRS: קבלת EIN).
EIN על שם ה-LLC אינו מחליף את ה-SSN שלכם בטפסי W-9 של לקוחות או בדוח האישי שלכם; רק EIN שהונפק לכם כבעל עסק יחידני יכול לבוא במקום ה-SSN בטופס W-9. ההכנסה של ה-LLC עדיין נכנסת לטופס 1040 שלכם, בדרך כלל ב-Schedule C. מה בנק מבקש כשפותחים חשבון מוסבר בחשבונות בנק עסקיים ל-LLC.
בטופס W-9, האם למסור את ה-SSN שלי או את ה-EIN של ה-LLC?
אם אתם הבעלים היחיד של ה-LLC והוא לא בחר במיסוי כחברה או כחברת S, מסרו את ה-SSN שלכם, או EIN שהונפק לכם אישית כבעל עסק יחידני. אל תמסרו את ה-EIN של ה-LLC, גם אם יש לו כזה. IRS אומר ש-LLC שאינו מוכר לצורכי מס ובבעלות יחיד מוסר “the owner's SSN or EIN, not the LLC's EIN” (את ה-SSN או ה-EIN של הבעלים, לא את ה-EIN של ה-LLC) (IRS: LLC עם בעלים יחיד). טופס W-9 מוסיף שאפשר להשתמש בכל אחד מהמספרים, אבל IRS ממליץ על ה-SSN; תושב זר שאינו יכול לקבל SSN מזין ITIN במקום ה-SSN (IRS: טופס W-9).
| שורה בטופס W-9 | LLC עם בעלים יחיד שבבעלותכם, בלי בחירה |
|---|---|
| שורה 1 | שמכם, כפי שהוא בטופס 1040 שלכם |
| שורה 2 | השם של ה-LLC |
| שורה 3a | Individual/sole proprietor, לא תיבת LLC |
| חלק I | ה-SSN שלכם (או ITIN אם אינכם יכולים לקבל SSN), או ה-EIN האישי שלכם אם יש לכם |
| חלק II | אתם חותמים, כמי שמופיע בשורה 1 |
אי-מסירת המספר הנכון למבקש עלולה לעלות $50 על כל אי-מסירה, אלא אם הייתה סיבה סבירה (IRS: טופס W-9). ל-LLC שממוסים כשותפות או כחברה, ראו את טבלת W-9 באיך ממסים LLC.
האם ה-EIN של ה-LLC וה-EIN האישי שלי הם מספרים שונים?
כן. EIN שהונפק לכם כבעל עסק יחידני שייך לכם, ובעל עסק יחידני צריך EIN אחד בלבד, לא משנה כמה עסקים או שמות מסחריים הוא מפעיל (IRS: הוראות טופס SS-4). EIN שהונפק ל-LLC רשום על שמו המשפטי של ה-LLC. אפשר להשתמש ב-EIN של בעל עסק יחידני עבור LLC עם בעלים יחיד רק כל עוד אין לו עובדים, הוא אינו חייב במס בלו ולא בחר במעמד של חברה או חברת S; אחר כך ה-LLC צריך EIN על שמו (IRS: האם אתם צריכים EIN חדש?; IRS: Entities 2).
| איפה כל מספר נכנס | איזה מספר |
|---|---|
| W-9 שאתם מוסרים ללקוחות ולפלטפורמות | ה-SSN שלכם או ה-EIN האישי שלכם (טופס W-9) |
| טפסי 1099 שאתם מקבלים | שמכם קודם, שם ה-LLC שני, ה-SSN או ה-EIN שלכם (IRS: הוראות לדוחות מידע) |
| טופס 1040, Schedule C ו-Schedule SE | ה-SSN שלכם. בשורה D ב-Schedule C נכנס ה-EIN של ה-LLC רק אם יש ל-LLC אותו לדוחות שכר, בלו, אלכוהול, טבק או נשק, לתוכנית פרישה מוכשרת, או לתשלום זכיות הימורים; אחרת השאירו אותה ריקה, ולעולם אל תכתבו שם את ה-SSN (IRS: הוראות Schedule C) |
| דוחות שכר, הפקדות וטפסי W-2 של עובדים | שם ה-LLC וה-EIN שלו (IRS: LLC עם בעלים יחיד) |
| דוחות מס בלו (טפסים 720, 730, 2290, 11-C) וטופס 637 | שם ה-LLC וה-EIN שלו |
מעבר מעסק יחידני עם EIN משלו ל-LLC חדש מוסבר במבעל עסק יחידני ל-LLC.
לקוח או פלטפורמה דורשים את ה-EIN של ה-LLC, או שטופס 1099 הגיע תחתיו: מה עושים?
שלחו טופס W-9 עם שמכם בשורה 1, שם ה-LLC בשורה 2 וה-SSN או ה-EIN האישי שלכם; IRS מורה למשלמים לדווח על LLC עם בעלים יחיד בדיוק כך. אם טופס 1099 כבר מציג את ה-EIN של ה-LLC, בקשו מהמשלם טופס מתוקן; IRS ממליץ למשלמים לתקן מספר שגוי אבל לא תמיד מחייב זאת (IRS: הוראות לדוחות מידע). בכל מקרה ההכנסה שלכם, והיא נכנסת לדוח האישי שלכם, בדרך כלל ב-Schedule C.
אי-התאמה יכולה לעלות כסף. אם IRS מודיע למשלם ששם ומספר שהוא הגיש שגויים, למשל שמכם האישי עם ה-EIN של ה-LLC, התשלומים אליכם עלולים להיות כפופים לניכוי גיבוי במקור בשיעור 24% (IRS: טופס W-9). אז המשלם עשוי לשלוח לכם הודעת “B” שמבקשת טופס W-9 נכון (IRS: הוראות למבקש טופס W-9). מענה מהיר עשוי למנוע את תחילת הניכוי; אחרי הודעה ראשונה המשלם חייב להפסיק אותו תוך 30 ימים קלנדריים מקבלת טופס W-9 חתום ונכון מכם. הודעה שנייה בתוך שלוש שנים קלנדריות דורשת במקום זאת הוכחה: מכתב 147C של IRS ל-EIN, מכתב 685C של IRS ל-ITIN, או כרטיס הביטוח הלאומי שלכם ל-SSN (IRS: פרסום 1281).
שמרו את טפסי W-9 ששלחתם, כל טופס 1099, את החשבוניות ורישומי ההפקדות שלכם, ורשימה איזה מספר מחזיק כל משלם. לטופס 1099-K שגוי ראו טפסי מס שגויים או מתוקנים מפלטפורמות; אם משלם או בנק אומרים ששמכם ומספרכם לא תואמים, ראו EIN שהתעכב, אבד או אינו תואם. הצד של המשלם בניכוי גיבוי במקור מוסבר באיסוף מספרי זיהוי מס מקבלנים.
מתי ה-EIN של ה-LLC נעשה חובה?
כשה-LLC מעסיק, חייב בכמה מסי בלו, בוחר במיסוי כחברה או כחברת S, מצרף חבר שני, או שיש לו בעלים זר (ראו את הטבלה הראשונה). לצורכי שכר ומסי הבלו האלה, IRS רואה ב-LLC עם בעלים יחיד ישות נפרדת גם כשההכנסה שלו נשארת בדוח שלכם (IRS: LLC עם בעלים יחיד).
- עובד ראשון: דוחות שכר, הפקדות וטפסי W-2 משתמשים בשם ה-LLC וב-EIN שלו. הרווח שלכם עדיין נכנס ל-Schedule C שלכם לפי ה-SSN. אם ל-LLC כבר יש EIN על שמו, למשל מהבנק, השתמשו בו: הוראות SS-4 אומרות לא להגיש בקשה אם כבר יש לכם EIN ואתם רק מעסיקים, ולישות צריך להיות EIN אחד בלבד (IRS: הוראות טופס SS-4; IRS: EIN). אם מס שנוכה משכר לא שולם, IRS יכול לגבות אותו מכם אישית כשהייתם אחראים לשלם אותו ולא עשיתם זאת בכוונה (קנס השבת מס נאמנות, trust fund recovery penalty, IRC סעיף 6672; IRS: TFRP). השכר שלכם כבעלים הוא שאלה נפרדת: ראו שכר מה-LLC שלכם עם בעלים יחיד והקמת הנהלת שכר.
- מסי בלו: ה-LLC משתמש בשמו וב-EIN שלו כדי להירשם בטופס 637, להגיש טפסים 720, 730, 2290 ו-11-C ולתבוע החזרים בטופס 8849 (IRS: LLC עם בעלים יחיד).
- בחירה בחברת C או בחברת S: LLC עם בעלים יחיד שבוחר צריך EIN משלו, וטופס 2553 מבקש את ה-EIN של הישות (IRS: Entities 2; IRS: הוראות טופס 2553). LLC שכבר יש לו EIN שומר אותו (IRS: האם אתם צריכים EIN חדש?). ממועד הבחירה, ב-W-9 מופיע שם ה-LLC בשורה 1, תיבת LLC עם קוד C או S, וה-EIN של ה-LLC; מסרו למשלמים W-9 חדש כשהשם או המספר שברשותם משתנים (IRS: טופס W-9). אם לבחור מוסבר בהאם לבחור במעמד חברת S.
- חבר שני: LLC מקומי עם שני חברים או יותר הוא כברירת מחדל שותפות וצריך EIN משלו (IRS: Entities 2). ראו הוספת חבר ל-LLC.
איך מגישים בקשה ל-EIN ל-LLC עם חבר אחד בטופס SS-4?
הקימו קודם את ה-LLC במדינה, ואז הגישו בקשה חינם באתר IRS. הבקשה המקוונת פועלת כשמקום העסק העיקרי בארה״ב ולגורם האחראי יש SSN או ITIN; היא חייבת להסתיים בהפעלה אחת ופגה אחרי 15 דקות של חוסר פעילות. IRS מנפיק EIN אחד לכל גורם אחראי ביום (IRS: קבלת EIN; IRS: הוראות טופס SS-4). באינטרנט עונים על שאלות במקום למלא שורות; הטבלה משתמשת במספרי השורות של הטופס בנייר.
| שורה בטופס SS-4 | מה רושמים ל-LLC עם חבר אחד |
|---|---|
| 1 | השם המשפטי של ה-LLC, בדיוק כמו במסמך ההקמה במדינה |
| 2 | שם מסחרי (DBA), רק אם הוא שונה |
| 7a–7b | הגורם האחראי: היחיד שבסופו של דבר הבעלים של ה-LLC או השולט בו, בדרך כלל אתם, עם SSN או ITIN |
| 8a–8c | כן, זה LLC; 1 חבר; אם הוקם בארה״ב |
| 9a | Other, כתוב “Disregarded entity”. אם תגישו טופס 8832 או 2553: Corporation, כתוב “Single-member” ועוד טופס 1120 או 1120-S |
| 10 | סיבה אחת בלבד, כמו started new business, hired employees, או banking purpose כשאתם רוצים את ה-EIN רק לבנק (מציינים את המטרה) |
זוג נשוי שהם הבעלים היחידים של ה-LLC, גרים במדינה עם רכוש משותף ובוחרים בטיפול כישות שאינה מוכרת לצורכי מס, מזינים גם 1 חבר; במקומות אחרים LLC של זוג הוא שותפות (IRS: הוראות טופס SS-4; IRS: LLC עם בעלים יחיד). אפשר להשתמש ב-EIN החדש מיד לפתיחת חשבון בנק; התאמת TIN של IRS, הגשה אלקטרונית והפקדות אלקטרוניות עשויות לקחת עד 2 שבועות (IRS: EIN).
דווחו על שינוי גורם אחראי בטופס 8822-B תוך 60 ימים (IRS: על טופס 8822-B). בלי SSN או ITIN, ראו קבלת EIN בלי SSN; לבקשה תקועה או למספר שאבד ראו EIN שהתעכב, אבד או אינו תואם.
האם קבלת EIN משנה את אופן המיסוי של ה-LLC שלי?
לא. EIN הוא מספר זיהוי, לא בחירה במיסוי. LLC עם בעלים יחיד נשאר ישות שאינה מוכרת לצורכי מס אלא אם הוא מגיש טופס 8832 כדי להיות ממוסה כחברה, או טופס 2553 כדי להיות ממוסה כחברת S; טופס 2553 לבדו מספיק למעמד S (IRS: LLC עם בעלים יחיד; IRS: הוראות טופס SS-4).
טופס 2553, עם הסכמתכם החתומה כבעלים, נדרש תוך 2 חודשים ו-15 ימים אחרי תחילת שנת המס שהוא אמור לחול בה, או בכל עת בשנת המס שלפניה (IRS: הוראות טופס 2553). טופס 8832 יכול לחול לכל היותר 75 ימים לפני או 12 חודשים אחרי הגשתו. כל אחת מהבחירות נחשבת להעברה שלכם של נכסי ה-LLC וחובותיו לחברה חדשה תמורת מניותיה (IRS: טופס 8832); אם החובות עולים על בסיס העלות שלכם בנכסים האלה, ההעברה יכולה ליצור רווח חייב במס (IRC סעיף 357(c)).
התיבה שמסומנת בשורה 9a בטופס SS-4 אינה הבחירה עצמה: היא מודיעה ל-IRS איזה דוח אתם מתכננים להגיש, והבחירה היא טופס נפרד. אם תסמנו Corporation ותכתבו 1120-S, IRS יתייחס ל-LLC כמגיש טופס 1120 עד שיקבל ויאשר טופס 2553 (IRS: הוראות טופס SS-4). כדי לבדוק מה רשום ב-IRS, ראו איך IRS מסווג את ה-LLC שלכם.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד ומשתמשות בדולרים אמריקאיים. הן עוקבות אחרי LLC עם בעלים יחיד של צלמת לאורך שלוש שנים.
שנה 1: בלי עובדים, והבנק מבקש EIN
הבנק מבקש את ה-EIN של ה-LLC, ולכן הבעלים מגישה בקשה חינם באינטרנט ומסמנת Other, “Disregarded entity”, בשורה 9a. טפסי W-9 של לקוחות עדיין מציגים את שמה בשורה 1, את ה-LLC בשורה 2, את התיבה Individual/sole proprietor ואת ה-SSN שלה. הרווח שלה, $50,000, נכנס ל-Schedule C, ושורה D נשארת ריקה כי ה-EIN הוצא רק בשביל הבנק.
שנה 2: העובד הראשון
ה-LLC מעסיק עוזר בשכר של $30,000 בשנה. דוחות שכר, הפקדות וטופס W-2 של העוזר משתמשים בשם ה-LLC ובאותו EIN משנה 1; היא לא מגישה בקשה שוב. הרווח שלה עדיין נכנס ל-Schedule C לפי ה-SSN שלה, ועכשיו עם ה-EIN של ה-LLC בשורה D כי ה-LLC מגיש תחתיו דוחות שכר, וטפסי W-9 של לקוחות אינם משתנים.
שנה 3: בחירה בחברת S
ה-LLC מגיש טופס 2553 עד 15 במרץ של שנה 3, בתוקף מ-1 בינואר של שנה 3, ושומר על ה-EIN שלו. היא שולחת לכל לקוח W-9 חדש: שם ה-LLC בשורה 1, תיבת LLC עם קוד S וה-EIN של ה-LLC. העסק מגיש עכשיו טופס 1120-S, והשכר שלה עצמה עוקב אחרי כללי חברת S בשכר מה-LLC שלכם עם בעלים יחיד.
המצב שלכם שונה?
- אתם עומדים להעסיק את העובד הראשון: הקימו קודם את ה-EIN של ה-LLC וחשבונות השכר עם הקמת הנהלת שכר ועזרה בהקמת עסק.
- אתם שוקלים בחירה בחברת S: ה-W-9 והדוח משתנים במועד הבחירה, ו-LLC שיש לו EIN משלו שומר עליו; ראו האם לבחור במעמד חברת S וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- טפסי 1099 הגיעו תחת מספרים שונים: התאימו כל טופס לספרים שלכם עם טפסי מס שגויים או מתוקנים מפלטפורמות ועזרה בהנהלת חשבונות.
- כבר היה לכם EIN של בעל עסק יחידני: ראו מבעל עסק יחידני ל-LLC.
- הבעלים אינו אדם אמריקאי: ראו הגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה.
- אין לכם SSN או ITIN: ראו קבלת EIN בלי SSN.
- אתם לא בטוחים איך IRS מסווג את ה-LLC שלכם: ראו איך IRS מסווג את ה-LLC שלכם.
- בן או בת הזוג שלכם שותפים בבעלות על ה-LLC: ראו LLC של בני זוג ושל המשפחה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| קנס על מקבל התשלום על כל כשל במסירת TIN נכון למי שביקש מבוטל אם הכשל נובע מסיבה סבירה ולא מהזנחה מכוונת; IRS גם מורה למשלמים לציין את הקנס הזה בבקשה שנתית בדואר למספר חסר | $50 | IRS: טופס W-9 (מהדורת מרץ 2024) סומן |
| שיעור ניכוי גיבוי (backup withholding) על תשלומים שחובה לדווח עליהם שיעור הניכוי במקור הפדרלי (backup withholding) הנוכחי על תשלומים שהכלל חל עליהם | 24% | IRS: ניכוי במקור (backup withholding) סומן |
| המועד האחרון להפסקת ניכוי גיבוי במקור לאחר שהמשלם מקבל טופס W-9 חתום או את האימות הנדרש המשלם רשאי להפסיק מוקדם יותר בתוך התקופה | 30 ימים קלנדריים | 26 CFR 31.3406(d)-5 (govinfo, מהדורת 2025) סומן |
| חלון הזמן שבו הודעה שנייה CP2100 או CP2100A לאותו חשבון מפעילה את הודעת B השנייה שתי הודעות באותה שנה קלנדרית, או בשנים שונות על דוחות של אותה שנה, נספרות כהודעה אחת | שלוש שנים קלנדריות | 26 CFR 31.3406(d)-5 (govinfo, מהדורת 2025) סומן |
| מועד אחרון לדווח על החלפת הגורם האחראי (responsible party) של בעל EIN ישות עם EIN מדווחת על השינוי בטופס 8822-B, שורות 8 ו-9, בתוך תקופה זו לאחר השינוי | 60 ימים | IRS: טופס 8822-B, הוראות סומן |
| המועד הרגיל לבחירה בטופס 2553 הגישו אחרי שמתחילה שנת המס הרלוונטית; מותר להגיש גם במהלך שנת המס הקודמת | 2 חודשים ו-15 ימים | IRS: הוראות טופס 2553 סומן |
| מגבלת תאריך התחולה למפרע בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מוקדם יותר מתקופה זו לפני ההגשה | 75 ימים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
| מגבלת תאריך התחולה העתידי בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מאוחר יותר מתקופה זו לאחר ההגשה | 12 חודשים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: חברות בערבון מוגבל עם חבר יחיד
- IRS: Entities 2 (שאלה על EIN ל-LLC עם בעלים יחיד)
- IRS: מספר זיהוי מעסיק
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- IRS: האם אתם צריכים EIN חדש?
- IRS: הוראות טופס SS-4 (דצמבר 2025)
- IRS: טופס W-9 (מהדורת מרץ 2024)
- IRS: הוראות כלליות לדוחות מידע מסוימים
- IRS: הוראות למבקש טופס W-9
- IRS: פרסום 1281, ניכוי גיבוי במקור על שמות ומספרי TIN חסרים או שגויים
- IRS: הוראות Schedule C (טופס 1040)
- IRS: הוראות טופס 2553
- IRS: טופס 8832 והוראותיו
- 26 U.S.C. 357, התחייבויות שנלקחו
- 26 U.S.C. 6672, קנס על כספי נאמנות
- IRS: מסי תעסוקה וקנס על כספי נאמנות
- IRS: על טופס 8822-B
- IRS: על טופס 2290
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.