رقم EIN لشركة LLC بعضو واحد: هل تحتاجه؟ SSN أم EIN في النموذج ⁦W-9⁩

هل أحتاج إلى رقم EIN لشركتي LLC ذات العضو الواحد وبلا موظفين؟

ليس لضريبة الدخل الفيدرالية. فشركة LLC بمالك واحد لم تختر المعاملة كشركة C أو S هي «كيان مُهمَل» (disregarded entity): تعامل IRS دخلها كدخلك. وإذا كان يملكها شخص أمريكي وليس لها موظفون ولا ضريبة استهلاك تقدّم عنها إقرارًا، فهي لا تحتاج إلى رقم تعريف صاحب العمل (EIN) خاص بها وتستخدم اسمك ورقمك (IRS: شركات LLC بعضو واحد؛ IRS: الكيانات 2). وتدرج صفحة EIN العامة لدى IRS شركات LLC ضمن الكيانات التي تحتاج إلى رقم، وتقول صفحتها الخاصة بشركات LLC ذات العضو الواحد إن أغلب الجديدة منها ستحتاج إلى الحصول على رقم، لكن الصفحة نفسها والأسئلة الشائعة تبيّنان هذا الاستثناء (IRS: EIN).

تزداد حالتك تعقيدًا عندما توظّف، أو تختار وضع شركة S (اختيار له رواتبه وإقراره الخاصان)، أو تتلقى نماذج 1099 تحت أرقام مختلفة، أو يعيش المالك خارج الولايات المتحدة.

ما تجمعه قبل أن تقرر: وثيقة التأسيس المعتمدة من الولاية (للاسم القانوني بدقة)، ورقم SSN أو ITIN الخاص بك، وعنوان الشركة LLC، وهل تخطط للتوظيف أو لاختيار المعاملة، وقائمة بالعملاء والمنصات التي لديها نموذج ⁦W-9⁩ الخاص بك.

هل أحصل على رقم EIN على أي حال، مثلًا لفتح حساب مصرفي؟

نعم، إذا طلبه بنكك أو ولايتك. تقول IRS إن شركة LLC مُهمَلة بعضو واحد تستطيع الحصول على رقم EIN إذا احتاجته لفتح حساب مصرفي أو إذا اشترطه قانون ضرائب الولاية (IRS: شركات LLC بعضو واحد). ورقم EIN مجاني من IRS؛ وتحذّر IRS من المواقع التي تتقاضى مقابلًا عنه (IRS: الحصول على EIN).

رقم EIN باسم الشركة LLC لا يحل محل رقم SSN الخاص بك في نماذج ⁦W-9⁩ لعملائك ولا في إقرارك الشخصي؛ فلا يقوم مقام SSN في النموذج ⁦W-9⁩ إلا رقم EIN صادر لك كصاحب منشأة فردية. ويظل دخل الشركة LLC في النموذج 1040 الخاص بك، عادةً في Schedule C. وما يطلبه البنك عند فتح الحساب في الحسابات المصرفية التجارية لشركة LLC.

في النموذج ⁦W-9⁩، هل أعطي رقم SSN أم رقم EIN الشركة؟

إذا كنت تملك الشركة LLC وحدك ولم تختر معاملتها كشركة C أو S، فأعطِ رقم SSN الخاص بك، أو رقم EIN صادرًا لك شخصيًا كصاحب منشأة فردية. ولا تعطِ رقم EIN الشركة LLC حتى لو كان لها رقم. تقول IRS إن شركة LLC مُهمَلة يملكها فرد تقدّم «رقم SSN أو EIN للمالك، لا رقم EIN الشركة» (IRS: شركات LLC بعضو واحد). ويضيف النموذج ⁦W-9⁩ أنك تستطيع استخدام أي من الرقمين، لكن IRS تشجّع على استخدام SSN؛ والأجنبي المقيم الذي لا يستطيع الحصول على SSN يكتب رقم ITIN في خانة SSN (IRS: النموذج ⁦W-9⁩).

قد يكلّفك عدم إعطاء الجهة الطالبة رقمك الصحيح 50 دولارًا عن كل إخفاق، ما لم يكن لديك سبب معقول (IRS: النموذج ⁦W-9⁩). وبالنسبة لشركات LLC التي تُعامَل ضريبيًا كشراكة أو شركة، راجع جدول ⁦W-9⁩ في كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC.

هل رقم EIN الشركة LLC ورقم EIN الخاص بي رقمان مختلفان؟

نعم. رقم EIN الصادر لك كصاحب منشأة فردية يخصك، وصاحب المنشأة الفردية لا يحتاج إلا إلى رقم EIN واحد مهما بلغ عدد أنشطته أو أسمائه التجارية (IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩). أما رقم EIN الصادر للشركة LLC فهو باسمها القانوني. ولا يجوز استخدام رقم EIN الخاص بمنشأتك الفردية لشركة LLC بعضو واحد إلا ما دامت بلا موظفين ولا ضريبة استهلاك ولم تختر وضع شركة C أو S؛ وبعد ذلك تحتاج الشركة LLC إلى رقم EIN باسمها (IRS: هل تحتاج إلى رقم EIN جديد؟؛ IRS: الكيانات 2).

الانتقال من منشأة فردية لها رقم EIN خاص إلى شركة LLC جديدة تجده في من منشأة فردية إلى شركة LLC.

عميل أو منصة تصرّ على رقم EIN الشركة LLC، أو وصل نموذج 1099 تحته: ماذا أفعل؟

أرسل نموذج ⁦W-9⁩ باسمك في السطر 1 واسم الشركة LLC في السطر 2 ورقم SSN الخاص بك أو رقم EIN الخاص بك؛ فهكذا توجّه IRS الجهات الدافعة إلى الإبلاغ عن شركة LLC بمالك واحد. وإذا كان نموذج 1099 يحمل بالفعل رقم EIN الشركة LLC، فاطلب من الجهة الدافعة نموذجًا مصحَّحًا؛ وتشجّع IRS الجهات الدافعة على تصحيح الرقم الخاطئ لكنها لا تُلزم بذلك دائمًا (IRS: تعليمات الإقرارات المعلوماتية). وفي الحالتين، الدخل دخلك ويُدرج في إقرارك الشخصي، عادةً في Schedule C.

عدم التطابق قد يكلّفك مالًا. فإذا أبلغت IRS جهة دافعة بأن الاسم والرقم اللذين قدّمتهما خاطئان، مثل اسمك الشخصي مع رقم EIN الشركة LLC، فقد تخضع مدفوعاتك لاستقطاع احتياطي بنسبة ⁦24%⁩ (IRS: النموذج ⁦W-9⁩). وقد ترسل إليك الجهة الدافعة بعدها إشعار «B» تطلب فيه نموذج ⁦W-9⁩ صحيحًا (IRS: تعليمات طالب النموذج ⁦W-9⁩). والرد السريع قد يمنع بدء الاستقطاع؛ وبعد الإشعار الأول، يجب على الجهة الدافعة إيقافه خلال 30 يومًا تقويميًا من استلام نموذج ⁦W-9⁩ صحيح وموقّع منك. وأي إشعار ثانٍ خلال ثلاث سنوات تقويمية يتطلب إثباتًا بدلًا من ذلك: خطاب IRS رقم 147C لرقم EIN، أو خطاب IRS رقم 685C لرقم ITIN، أو بطاقة الضمان الاجتماعي لرقم SSN (IRS: المنشور 1281).

احتفظ بنماذج ⁦W-9⁩ التي أرسلتها، وكل نموذج 1099، وفواتيرك وسجلات إيداعاتك، وملاحظة بالرقم الذي تحتفظ به كل جهة دافعة. وللنموذج ⁦1099-K⁩ الخاطئ راجع نماذج ضريبية خاطئة أو مصحَّحة من المنصات؛ وإذا قالت جهة دافعة أو بنك إن اسمك ورقمك لا يتطابقان فراجع رقم EIN المتأخر أو المفقود أو غير المتطابق. وجانب الجهة الدافعة من الاستقطاع الاحتياطي في جمع أرقام التعريف الضريبي من المتعاقدين.

متى يصبح رقم EIN الخاص بالشركة LLC مطلوبًا؟

عندما توظّف الشركة LLC، أو تدين بضرائب استهلاك معينة، أو تختار الضريبة كشركة C أو S، أو تضم عضوًا ثانيًا، أو يكون لها مالك أجنبي (راجع الجدول الأول). وبالنسبة للتوظيف وهذه الضرائب، تعامل IRS شركة LLC ذات العضو الواحد ككيان مستقل حتى مع بقاء دخلها في إقرارك (IRS: شركات LLC بعضو واحد).

• أول موظف: تستخدم إقرارات الرواتب والإيداعات ونماذج ⁦W-2⁩ اسم الشركة LLC ورقم EIN الخاص بها. ويظل ربحك في Schedule C برقم SSN الخاص بك. وإذا كان للشركة LLC رقم EIN باسمها بالفعل، من البنك مثلًا، فاستخدمه: فتعليمات ⁦SS-4⁩ تقول ألا تقدّم طلبًا إذا كان لديك رقم EIN بالفعل وكل ما تفعله هو التوظيف، وأن للكيان أن يكون له رقم EIN واحد فقط (IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩؛ IRS: EIN). وإذا لم تُدفع الضريبة المستقطعة من الأجور، تستطيع IRS تحصيلها منك شخصيًا إذا كنت مسؤولًا عن دفعها ولم تدفعها عمدًا (غرامة استرداد ضريبة الأمانة، قانون الإيرادات الداخلية، المادة 6672؛ IRS: TFRP). وأجرك كمالك مسألة منفصلة: راجع الأجور من شركتك LLC ذات العضو الواحد وإعداد كشوف الرواتب.
• ضرائب الاستهلاك: تستخدم الشركة LLC اسمها ورقم EIN الخاص بها للتسجيل بالنموذج 637، وتقديم النماذج 720 و730 و2290 و⁦11-C⁩، وطلب الاستردادات بالنموذج 8849 (IRS: شركات LLC بعضو واحد).
• اختيار المعاملة كشركة C أو S: تحتاج شركة LLC ذات العضو الواحد التي تختار إلى رقم EIN خاص بها، ويطلب النموذج 2553 رقم EIN الكيان (IRS: الكيانات 2؛ IRS: تعليمات النموذج 2553). والشركة LLC التي لها رقم بالفعل تحتفظ به (IRS: هل تحتاج إلى رقم EIN جديد؟). ومن تاريخ الاختيار، يبيّن النموذج ⁦W-9⁩ اسم الشركة LLC في السطر 1 وخانة LLC مع الرمز C أو S ورقم EIN الشركة LLC؛ فقدّم للجهات الدافعة نموذج ⁦W-9⁩ جديدًا عندما يتغير الاسم أو الرقم المسجّل لديها (IRS: النموذج ⁦W-9⁩). وهل تختار أم لا في هل تختار وضع شركة S.
• عضو ثانٍ: شركة LLC أمريكية بعضوين أو أكثر شراكة افتراضيًا وتحتاج إلى رقم EIN خاص بها (IRS: الكيانات 2). راجع إضافة عضو إلى شركتك LLC.

كيف أقدّم طلب EIN لشركة LLC بعضو واحد بالنموذج ⁦SS-4⁩؟

أسّس الشركة LLC لدى الولاية أولًا، ثم قدّم الطلب مجانًا على موقع IRS. يعمل الطلب الإلكتروني عندما يكون المقر الرئيسي للنشاط في الولايات المتحدة ولدى الطرف المسؤول رقم SSN أو ITIN؛ ويجب إتمامه في جلسة واحدة وينتهي بعد 15 دقيقة من عدم النشاط. وتصدر IRS رقم EIN واحدًا لكل طرف مسؤول في اليوم (IRS: الحصول على EIN؛ IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩). وعبر الإنترنت تجيب عن أسئلة بدل ملء السطور؛ ويستخدم الجدول أرقام سطور النموذج الورقي.

الزوجان المتزوجان اللذان هما المالكان الوحيدان للشركة LLC ويقيمان في ولاية ملكية مجتمعية ويختاران المعاملة كيان مُهمَل يكتبان أيضًا 1 عضو؛ وفي غير ذلك تكون شركة LLC لزوجين شراكة (IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩؛ IRS: شركات LLC بعضو واحد). ويمكنك استخدام رقم EIN الجديد فورًا لفتح حساب مصرفي؛ أما مطابقة TIN لدى IRS والتقديم الإلكتروني والإيداعات الإلكترونية فقد تستغرق حتى 2 أسبوع (IRS: EIN).

بلّغ عن تغيير الطرف المسؤول في النموذج ⁦8822-B⁩ خلال 60 يومًا (IRS: عن النموذج ⁦8822-B⁩). وإذا لم يكن لديك SSN أو ITIN فراجع الحصول على رقم EIN بلا SSN؛ ولطلب متعثر أو رقم مفقود راجع رقم EIN المتأخر أو المفقود أو غير المتطابق.

هل يغيّر الحصول على رقم EIN طريقة فرض الضريبة على شركتي LLC؟

لا. رقم EIN رقم تعريف لا اختيار ضريبي. وتبقى شركة LLC بمالك واحد مُهمَلة ما لم تقدّم النموذج 8832 لتُعامَل كشركة، أو النموذج 2553 لتُعامَل كشركة S؛ ويكفي النموذج 2553 وحده لوضع S (IRS: شركات LLC بعضو واحد؛ IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩).

النموذج 2553، بموافقتك الموقّعة كمالك، مستحق خلال مدة قدرها شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا من بداية السنة الضريبية التي يسري فيها، أو في أي وقت من السنة الضريبية السابقة (IRS: تعليمات النموذج 2553). ويمكن أن يسري النموذج 8832 قبل تاريخ تقديمه بمدة لا تزيد على 75 يومًا أو بعده بمدة لا تزيد على 12 شهرًا. ويُعدّ أي من الاختيارين نقلًا منك لأصول الشركة LLC وديونها إلى شركة جديدة مقابل أسهمها (IRS: النموذج 8832)؛ وإذا زادت الديون على أساسك الضريبي في تلك الأصول، فقد ينشئ النقل ربحًا خاضعًا للضريبة (قانون الإيرادات الداخلية، المادة ⁦357(c)⁩).

الخانة التي تضع عليها علامة في السطر 9a من النموذج ⁦SS-4⁩ لا تُجري الاختيار: إنها تخبر IRS بأي إقرار تنوي تقديمه، والاختيار نموذج منفصل. وإذا وضعت علامة على Corporation وكتبت ⁦1120-S⁩، فإن IRS تعامل الشركة LLC على أنها مقدّمة للنموذج 1120 إلى أن تتلقى النموذج 2553 وتوافق عليه (IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩). وللتحقق مما لدى IRS في سجلاتها راجع كيف تصنّف IRS شركتك LLC.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي. وهي تتابع شركة LLC بعضو واحد لمصوّرة على مدى ثلاث سنوات.

السنة 1: بلا موظفين، والبنك يطلب رقم EIN

يطلب البنك رقم EIN الشركة LLC، فتقدّم المالكة الطلب مجانًا عبر الإنترنت وتضع علامة على Other، «Disregarded entity»، في السطر 9a. وتظل نماذج ⁦W-9⁩ لعملائها تبيّن اسمها في السطر 1 والشركة LLC في السطر 2 وخانة فرد/صاحب منشأة فردية ورقم SSN الخاص بها. ويدخل ربحها 50,000 دولار في Schedule C، ويبقى السطر D فارغًا لأن رقم EIN أُخذ للبنك فقط.

السنة 2: أول موظف

توظّف الشركة LLC مساعدًا براتب 30,000 دولار في السنة. وتستخدم إقرارات الرواتب والإيداعات ونموذج ⁦W-2⁩ للمساعد اسم الشركة LLC ورقم EIN نفسه من السنة 1؛ ولا تقدّم طلبًا جديدًا. ويظل ربحها في Schedule C برقم SSN الخاص بها، ومعه الآن رقم EIN الشركة LLC في السطر D لأن الشركة LLC تقدّم إقرارات التوظيف به، ولا تتغير نماذج ⁦W-9⁩ لعملائها.

السنة 3: اختيار وضع شركة S

تقدّم الشركة LLC النموذج 2553 بحلول 15 مارس من السنة 3، بتاريخ سريان 1 يناير من السنة 3، وتحتفظ برقم EIN الخاص بها. وترسل إلى كل عميل نموذج ⁦W-9⁩ جديدًا: اسم الشركة LLC في السطر 1، وخانة LLC مع الرمز S، ورقم EIN الشركة LLC. ويقدّم النشاط الآن النموذج ⁦1120-S⁩، ويتبع أجرها الخاص قواعد شركة S الواردة في الأجور من شركتك LLC ذات العضو الواحد.

هل وضعك مختلف؟

• أنت على وشك توظيف أول موظف: جهّز رقم EIN الشركة LLC وحسابات الرواتب أولًا مع إعداد كشوف الرواتب ومساعدة في تأسيس الأعمال.
• تدرس اختيار وضع شركة S: يتغير النموذج ⁦W-9⁩ والإقرار في تاريخ الاختيار، بينما تحتفظ الشركة LLC التي لها رقم EIN خاص بها به؛ راجع هل تختار وضع شركة S واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• وصلتك نماذج 1099 تحت أرقام مختلفة: طابق كل نموذج مع دفاترك عبر نماذج ضريبية خاطئة أو مصحَّحة من المنصات ومساعدة في مسك الدفاتر.
• كان لديك أصلًا رقم EIN كصاحب منشأة فردية: راجع من منشأة فردية إلى شركة LLC.
• المالك ليس شخصًا أمريكيًا: راجع تقديم شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي.
• ليس لديك SSN ولا ITIN: راجع الحصول على رقم EIN بلا SSN.
• لا تعرف كيف صنّفت IRS شركتك LLC: راجع كيف تصنّف IRS شركتك LLC.
• يشاركك زوجك أو زوجتك ملكية الشركة LLC: راجع شركات LLC للزوجين والعائلة.