适用对象
- 持有单一成员 LLC、且该 LLC 没有选择按公司或 S 公司纳税的美国所有人
- 被银行、客户或平台要求提供 EIN 或 W-9 表的单一成员 LLC 所有人
本文不涵盖的内容
- 按合伙企业或公司纳税的 LLC 在 W-9 表上怎么填
- 没有 SSN 或 ITIN 时申请 EIN，以及 EIN 丢失、迟迟未到或名称不符
- 外资单一成员 LLC 及其 5472 表申报
没有员工的单一成员 LLC 需要 EIN 吗？
就联邦所得税而言不需要。没有选择按公司或 S 公司纳税的单一所有人 LLC 是“被忽略实体”：IRS 把它的收入视为您的收入。如果它由美国人持有，没有员工，也没有消费税要申报，就不需要自己的雇主识别号码（EIN），改用您的姓名和号码（IRS：单一成员 LLC；IRS：实体 2）。IRS 的 EIN 总页面把 LLC 列在需要 EIN 的实体之中，其单一成员 LLC 页面也说大多数新成立的会需要 EIN，但同一页面和常见问题都列出了这个例外（IRS：EIN）。
| 您的单一所有人 LLC | 需要自己的 EIN 吗？ |
|---|---|
| 没有员工、没有消费税、没有选择 | 联邦税方面不需要；银行或州要求时可以申请 |
| 雇用员工 | 需要，用于雇佣税 |
| 需缴某些联邦消费税，例如重型卡车的公路使用税（2290 表） | 需要（IRS：关于 2290 表） |
| 设有合格退休计划，例如单人 401(k) 计划 | 该计划需要 EIN：可以用您本人的独资经营者 EIN，也可以用以 LLC 名义取得的 EIN（IRS：Schedule C 填报说明；IRS：SS-4 表填报说明） |
| 选择按 C 公司或 S 公司纳税 | 需要 |
| 增加第二位成员 | 一般需要；默认变成合伙企业，不过位于共有财产州的配偶可以另作选择 |
| 所有人是外国人 | 一般需要，用于提交 5472 表（IRS：SS-4 表填报说明） |
如果您雇用员工、选择 S 公司身份（这项选择有自己的工资税和税表）、用不同号码收到 1099 表，或所有人住在美国境外，您的情况就会更复杂。
决定前请准备：州政府批准的成立文件（用于确认确切的法定名称）、您的 SSN 或 ITIN、LLC 的地址、您是否打算雇人或作出选择，以及持有您 W-9 表的客户和平台清单。
无论如何都该申请 EIN 吗？例如为了开设银行账户
如果银行或州要求，就申请。IRS 说明，被忽略的单一成员 LLC 在开设银行账户需要，或州税法要求时，可以取得 EIN（IRS：单一成员 LLC）。EIN 在 IRS 免费申请；IRS 提醒不要使用收费办理 EIN 的网站（IRS：申请 EIN）。
以 LLC 名义取得的 EIN，不能取代您在客户 W-9 表或自己税表上的 SSN；只有以您个人作为独资经营者取得的 EIN，才能在 W-9 表上代替您的 SSN。LLC 的收入仍然列入您的 1040 表，通常在 Schedule C 上。开户时银行要什么，参见LLC 的企业银行账户。
W-9 表上，填我的 SSN 还是 LLC 的 EIN？
如果您独自持有 LLC，且它没有选择按公司或 S 公司纳税，请填您的 SSN，或以您个人作为独资经营者取得的 EIN。不要填 LLC 的 EIN，即使它有 EIN。IRS 说明，个人持有的被忽略 LLC 应提供“所有人的 SSN 或 EIN，而不是 LLC 的 EIN”（IRS：单一成员 LLC）。W-9 表另外说明，两种号码都可以用，但 IRS 鼓励使用 SSN；无法取得 SSN 的居民外国人，在 SSN 栏填写 ITIN（IRS：W-9 表）。
| W-9 表栏目 | 您持有的单一所有人 LLC，没有选择 |
|---|---|
| 第 1 行 | 您本人的姓名，与 1040 表上一致 |
| 第 2 行 | LLC 的名称 |
| 第 3a 行 | 勾选 Individual/sole proprietor，不勾选 LLC 框 |
| 第 I 部分 | 您的 SSN（无法取得 SSN 的填 ITIN），或您本人的 EIN（如有） |
| 第 II 部分 | 由您作为第 1 行所填的人签字 |
未向索取方提供正确号码的，每次可能被罚$50，除非有合理理由（IRS：W-9 表）。按合伙企业或公司纳税的 LLC，参见LLC 如何纳税中的 W-9 表对照表。
LLC 的 EIN 和我自己的 EIN 是不同的号码吗？
是。以您作为独资经营者取得的 EIN 属于您个人，无论您经营多少家企业或使用多少个商号，独资经营者只需要一个 EIN（IRS：SS-4 表填报说明）。以 LLC 名义取得的 EIN，登记的是 LLC 的法定名称。只有在单一成员 LLC 没有员工、不欠消费税、也没有选择按公司或 S 公司纳税期间，才可以使用您的独资经营者 EIN；之后，LLC 需要以自己名义取得的 EIN（IRS：您需要新的 EIN 吗？；IRS：实体 2）。
| 号码用在哪里 | 用哪个号码 |
|---|---|
| 您给客户和平台的 W-9 表 | 您的 SSN 或您本人的 EIN（W-9 表） |
| 您收到的 1099 表 | 先写您的姓名，再写 LLC 的名称，用您的 SSN 或 EIN（IRS：信息申报表填报说明） |
| 1040 表、Schedule C 和 Schedule SE | 您的 SSN。只有当 LLC 因工资税、消费税、酒类、烟草或枪支税表、合格退休计划或支付赌博奖金而持有 EIN 时，Schedule C 第 D 行才填 LLC 的 EIN；否则留空，而且绝不要在那里填 SSN（IRS：Schedule C 填报说明） |
| 工资税表、税款缴存和员工的 W-2 表 | LLC 的名称和 EIN（IRS：单一成员 LLC） |
| 消费税税表（720 表、730 表、2290 表、11-C 表）和 637 表 | LLC 的名称和 EIN |
从有自己 EIN 的独资经营转入新成立的 LLC，参见独资经营变更为 LLC。
客户或平台坚持要 LLC 的 EIN，或 1099 表上用了它：怎么办？
提交 W-9 表，第 1 行填您的姓名，第 2 行填 LLC 的名称，并填您的 SSN 或您本人的 EIN；IRS 要求付款方正是这样申报单一所有人 LLC。如果 1099 表上已经是 LLC 的 EIN，请付款方开具更正后的表；IRS 鼓励付款方改正错误的号码，但并不总是强制要求（IRS：信息申报表填报说明）。无论如何，这笔收入都是您的，列入您自己的税表，通常在 Schedule C 上。
不匹配可能让您损失钱。如果 IRS 告知付款方它所申报的姓名和号码有误，例如把您的个人姓名配上了 LLC 的 EIN，您收到的付款可能要按24%实行备用预扣（IRS：W-9 表）。付款方随后可能向您发出“B”通知，要求提供正确的 W-9 表（IRS：W-9 表索取方填报说明）。及时回复，可能避免预扣开始；收到第一次通知后，付款方收到您签字的正确 W-9 表，必须在30 个日历日内停止预扣。在三个日历年内收到第二次通知的，则需要改交证明：EIN 提供 IRS 的 147C 函，ITIN 提供 IRS 的 685C 函，SSN 提供您的社会保障卡（IRS：第 1281 号出版物）。
请保存您寄出的 W-9 表、每张 1099 表、您的发票和缴存记录，并备注每个付款方持有的是哪个号码。1099-K 表有误的，参见有误或更正后的平台税表；付款方或银行说您的姓名与号码不符的，参见EIN 迟迟未到、丢失或名称不符。备用预扣在付款方这一边的做法，见向承包商收集税号。
LLC 自己的 EIN 何时变成必须的？
当 LLC 雇人、欠某些消费税、选择按公司或 S 公司纳税、增加第二位成员，或有外国所有人时（见第一张表）。就雇佣和这些消费税而言，即使 LLC 的收入仍列在您的税表上，IRS 也把单一成员 LLC 视为独立实体（IRS：单一成员 LLC）。
- 第一名员工：工资税表、税款缴存和 W-2 表都使用 LLC 的名称和 EIN。您的利润仍然用您的 SSN 列入 Schedule C。如果 LLC 已经有以自己名义取得的 EIN（例如开户时银行要求而取得），就用它：SS-4 表填报说明说明，已经有 EIN、只是要雇人的，不要再申请；一个实体只应有一个 EIN（IRS：SS-4 表填报说明；IRS：EIN）。从工资中预扣的税款如果没有缴纳，而您负责缴纳却故意不缴，IRS 可以向您个人追缴（信托基金追缴罚款，IRC 第 6672 条；IRS：TFRP）。您作为所有人的自己的报酬是另一个问题：参见从自己的单一成员 LLC 领工资和设立发薪。
- 消费税：LLC 用自己的名称和 EIN，通过 637 表登记，提交 720 表、730 表、2290 表和 11-C 表，并通过 8849 表申请退税（IRS：单一成员 LLC）。
- 选择按 C 公司或 S 公司纳税：作出选择的单一成员 LLC 需要自己的 EIN，2553 表也要求填写实体的 EIN（IRS：实体 2；IRS：2553 表填报说明）。已有 EIN 的 LLC 继续使用它（IRS：您需要新的 EIN 吗？）。从选择生效日起，W-9 表第 1 行填 LLC 的名称，勾选 LLC 框并写代码 C 或 S，填 LLC 的 EIN；存档的名称或号码变了，要给付款方提供新的 W-9 表（IRS：W-9 表）。是否值得选择，参见是否应选择 S 公司身份。
- 第二位成员：有两位或更多成员的美国境内 LLC，默认是合伙企业，需要自己的 EIN（IRS：实体 2）。参见为 LLC 增加成员。
如何通过 SS-4 表为单一成员 LLC 申请 EIN？
先向州政府成立 LLC，再在 IRS 网站免费申请。企业主要营业地在美国、责任方有 SSN 或 ITIN 的，可以使用线上申请；必须一次完成，无操作 15 分钟后会过期。IRS 对每位责任方每天只发放一个 EIN（IRS：申请 EIN；IRS：SS-4 表填报说明）。线上申请是回答问题，而不是逐行填写；下表使用纸质表格的行号。
| SS-4 表行号 | 单一成员 LLC 的填法 |
|---|---|
| 1 | LLC 的法定名称，与州成立文件完全一致 |
| 2 | 商号（DBA），仅在与法定名称不同时填写 |
| 7a–7b | 责任方：最终持有或控制 LLC 的个人，通常是您，填 SSN 或 ITIN |
| 8a–8c | 是，这是 LLC；1 名成员；是否在美国组建 |
| 9a | Other，写上“Disregarded entity”。如果您将提交 8832 表或 2553 表：选 Corporation，写上“Single-member”加 1120 表或 1120-S 表 |
| 10 | 只选一个原因，例如 started new business、hired employees，或只为开设银行账户而要 EIN 时选 banking purpose（填写用途） |
夫妻二人是 LLC 的仅有所有人、居住在共有财产州并选择被忽略实体待遇的，也填 1 名成员；在其他地方，夫妻的 LLC 是合伙企业（IRS：SS-4 表填报说明；IRS：单一成员 LLC）。新 EIN 可以马上用来开设银行账户；IRS 的 TIN 匹配、电子申报和电子缴存最长可能要等 2 周（IRS：EIN）。
责任方变更后，须在60 天内用 8822-B 表报告（IRS：关于 8822-B 表）。没有 SSN 或 ITIN 的，参见没有 SSN 申请 EIN；申请卡住或号码丢失的，参见EIN 迟迟未到、丢失或名称不符。
取得 EIN 会改变我的 LLC 的纳税方式吗？
不会。EIN 是识别号码，不是税务选择。单一所有人 LLC 一直是被忽略实体，除非提交 8832 表选择按公司纳税，或提交 2553 表选择按 S 公司纳税；仅提交 2553 表就足以取得 S 公司身份（IRS：单一成员 LLC；IRS：SS-4 表填报说明）。
2553 表须附有您作为所有人的签字同意，截止日为其拟生效的纳税年度开始后2 个月零 15 天，或此前一个纳税年度内的任何时间（IRS：2553 表填报说明）。8832 表的生效日期，最早可比提交日提前75 天，最晚可比提交日推后12 个月。两种选择都视为您把 LLC 的资产和债务转给新公司以换取其股票（IRS：8832 表）；如果债务超过您在这些资产上的计税基础，该转让可能产生应税收益（IRC 第 357(c) 条）。
SS-4 表第 9a 行所勾选的方框并不构成选择：它只是告诉 IRS 您打算提交哪种税表，选择本身要另用一张表格。如果您勾选 Corporation 并写上 1120-S，在收到并批准 2553 表之前，IRS 会把该 LLC 当作提交 1120 表的实体（IRS：SS-4 表填报说明）。要查看 IRS 的存档记录，参见IRS 如何认定您的 LLC。
示例
以下示例仅作说明，金额均为美元，追踪一位摄影师的单一成员 LLC 三年的情况。
第 1 年：没有员工，银行要求提供 EIN
银行要求提供 LLC 的 EIN，所以所有人免费在线申请，并在第 9a 行勾选 Other，写上“Disregarded entity”。客户的 W-9 表仍然是第 1 行写她的姓名，第 2 行写 LLC，勾选 Individual/sole proprietor 框，填她的 SSN。她 $50,000 的利润列入 Schedule C，第 D 行留空，因为这个 EIN 只是为银行而取得。
第 2 年：第一名员工
LLC 以每年 $30,000 雇用一名助理。工资税表、税款缴存和助理的 W-2 表，都使用 LLC 的名称和第 1 年取得的同一个 EIN；她不用再申请。她的利润仍用她的 SSN 列入 Schedule C，现在第 D 行要填 LLC 的 EIN，因为 LLC 用它提交雇佣税表；客户的 W-9 表不变。
第 3 年：选择按 S 公司纳税
LLC 在第 3 年 3 月 15 日前提交 2553 表，自第 3 年 1 月 1 日起生效，并继续使用原来的 EIN。她给每位客户寄出新的 W-9 表：第 1 行填 LLC 的名称，勾选 LLC 框并写代码 S，填 LLC 的 EIN。企业现在提交 1120-S 表，她本人的报酬按 S 公司的规则处理，见从自己的单一成员 LLC 领工资。
您的情况不同？
- 您即将雇用第一名员工：先通过设立发薪和公司成立协助，设立 LLC 的 EIN 和工资税账户。
- 您在考虑选择 S 公司身份：W-9 表和税表在选择生效日改变，而已有自己 EIN 的 LLC 继续使用它；参见是否应选择 S 公司身份，并获取公司成立协助。
- 您的 1099 表用了不同的号码：用有误或更正后的平台税表和记账协助，把每张表与您的账目对上。
- 您以前已有独资经营者的 EIN：参见独资经营变更为 LLC。
- 所有人不是美国人：参见外资单一成员 LLC 的申报。
- 您没有 SSN 或 ITIN：参见没有 SSN 申请 EIN。
- 您不确定 IRS 如何认定您的 LLC：参见IRS 如何认定您的 LLC。
- 您的配偶是 LLC 的共同所有人：参见配偶和家庭 LLC。
本文引用的数据
| 项目 | 数值 | 来源 |
|---|---|---|
| 收款人每次未向索取方提供正确 TIN 的罚款 有合理理由而非故意疏忽的，予以豁免；IRS 还告知付款方，在邮寄的年度缺失号码索取函中说明这项罚款 | $50 | IRS：W-9 表（2024 年 3 月修订版） 核对日期 |
| 须申报付款适用的备用预扣税率 目前须适用备用预扣规则的付款之联邦预扣税率 | 24% | IRS：备用预扣税 核对日期 |
| 付款方收到已签署的 W-9 表或所需核验后，停止备用预扣税的最晚时间 付款方可以在该期限内更早停止 | 30 个日历日 | 26 CFR 31.3406(d)-5（govinfo，2025 年版） 核对日期 |
| 同一账户的第二份 CP2100 或 CP2100A 通知触发第二次 B 类通知的期限 同一日历年内的两份通知，或不同年份中关于同一年度税表的两份通知，算作一份通知 | 三个日历年 | 26 CFR 31.3406(d)-5（govinfo，2025 年版） 核对日期 |
| 报告 EIN 持有人责任方变更的截止期限 已有 EIN 的实体，须在变更后这一期间内，通过 8822-B 表第 8 行和第 9 行报告变更 | 60 天 | IRS：8822-B 表格填报说明 核对日期 |
| 2553 表格通常适用的税务选择截止日 在选择生效的税年开始后提交；也允许在前一个税年提交 | 2 个月零 15 天 | IRS：2553 表填报说明 核对日期 |
| 8832 表格生效日期可追溯的最长期限 实体税务分类选择的生效日期，通常不得早于提交日前这一期间 | 75 天 | IRS：8832 表及填报说明 核对日期 |
| 8832 表格可选择未来生效日期的最远期限 实体税务分类选择的生效日期，通常不得晚于提交日后这一期间 | 12 个月 | IRS：8832 表及填报说明 核对日期 |
官方来源
- IRS：单一成员有限责任公司
- IRS：实体 2（单一成员 LLC 的 EIN 问题）
- IRS：雇主识别号码
- IRS：申请雇主识别号码
- IRS：您需要新的 EIN 吗？
- IRS：SS-4 表填报说明（2025 年 12 月）
- IRS：W-9 表（2024 年 3 月修订版）
- IRS：某些信息申报表的一般填报说明
- IRS：W-9 表索取方填报说明
- IRS：第 1281 号出版物，对缺失和错误的姓名/TIN 的备用预扣税
- IRS：Schedule C（1040 表）填报说明
- IRS：2553 表填报说明
- IRS：8832 表及填报说明
- 26 U.S.C. 357，承担的负债
- 26 U.S.C. 6672，信托基金追缴罚款
- IRS：雇佣税与信托基金追缴罚款
- IRS：关于 8822-B 表
- IRS：关于 2290 表
关于本指南
译自英文指南 · 阅读英文原文
本文介绍所列纳税年度的一般规则，不构成针对您个人情况的建议。
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