غیر مقیم کے لیے بہترین ریاست: Wyoming، New Mexico یا Delaware LLC

کیا ریاست غیر مقیم LLC مالک کا وفاقی ٹیکس بدلتی ہے؟

نہیں۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی امریکی LLC وہی وفاقی گوشوارہ جمع کراتی ہے، چاہے وہ کسی بھی ریاست میں بنی ہو: pro forma Form 1120 (کارپوریشن کا گوشوارہ جو صرف Form 5472 ساتھ لگانے کے لیے بھرا جاتا ہے) اور اس کے ساتھ Form 5472، ہر اس سال کے لیے جس میں مالک یا کسی اور متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہو، بشمول وہ رقم جو مالک لگائے یا نکالے۔ کیلنڈر ٹیکس سال کے لیے یہ اگلے سال 15 اپریل تک واجب ہے، اور Form 7004 پر توسیع ہو سکتی ہے (Form 1120 کی ہدایات)۔ IRS کی ہدایات ہر اس امریکی LLC پر لاگو ہوتی ہیں جسے IRS انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کرتا ہے (نظر انداز کردہ ادارہ) اور جس کا مکمل مالک ایک غیر ملکی شخص ہو، کسی بھی ریاست میں، اور Form 5472 چھوٹ جانے یا بڑی حد تک نامکمل ہونے پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ لگتا ہے، جو ریاستی فیسوں کے کسی بھی فرق سے کہیں زیادہ ہے۔

مالک پر امریکی وفاقی انکم ٹیکس واجب ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کاروبار امریکہ میں کیا کرتا ہے، اس پر نہیں کہ وہ کہاں بنا۔ غیر ملکی شخص پر کاروباری آمدنی کا امریکی ٹیکس عموماً تب واجب ہوتا ہے جب وہ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہو، مثلاً امریکہ میں خدمات انجام دے کر یا امریکی سرگرمی کے ذریعے مال بیچ کر (IRS)۔ مالک کے ملک کے ساتھ ٹیکس معاہدہ عموماً اس کاروباری منافع کو مستثنیٰ کر سکتا ہے جو امریکی مستقل ادارے (permanent establishment) سے منسوب نہ ہو (IRS Publication 519)۔ مالک اس کا دعویٰ اپنے امریکی گوشوارے میں Form 8833 لگا کر کرتا ہے؛ فارم نہ لگانے پر فرد کے لیے ⁦$1,000⁩، اور کارپوریشن کے لیے ⁦$10,000⁩ جرمانہ لگ سکتا ہے (Form 8833)۔ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔

قیام والی ریاست کیا بدلتی ہے:

• قیام کی فیس اور سالانہ فیس، ٹیکس یا رپورٹ؛
• وہ رجسٹرڈ ایجنٹ جو آپ کو وہاں رکھنا ہوگا؛
• LLC کے پیچھے موجود لوگوں کے بارے میں اس کا عوامی ریکارڈ کیا دکھاتا ہے؛
• وہ ریاست LLC کی آمدنی یا منافع پر ٹیکس لگاتی ہے یا نہیں۔

انتخاب اس وقت آسان نہیں رہتا جب LLC کسی امریکی ریاست میں مال رکھے گی، عملہ بھرتی کرے گی یا جگہ کرائے پر لے گی، سرمایہ کار لے گی، دو یا زیادہ مالک ہوں گے، یا کوئی مالک امریکہ منتقل ہونے کا ارادہ رکھتا ہو۔ انتخاب سے پہلے یہ جمع کریں: گاہک کہاں ہیں، مال کہاں رکھا جائے گا، LLC کے لیے کام کرنے والے کہاں ہوں گے، کتنے مالک ہوں گے، اور کیا آپ سرمایہ کاروں کو حصص بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔

Wyoming، Delaware، New Mexico، Florida، Texas یا Nevada: ہر ایک کا خرچ کیا ہے؟

صرف ریاستی اخراجات دیکھیں تو New Mexico میں بنانا سب سے سستا ہے اور اس کے شائع شدہ LLC Act میں کوئی سالانہ رپورٹ درج نہیں؛ Texas میں اپنی فرنچائز ٹیکس کی حد سے نیچے کوئی سالانہ فیس نہیں؛ Delaware اور Nevada رکھنے میں سب سے مہنگے ہیں۔ نیچے کے اخراجات ایسی چھوٹی LLC کے ہیں جس کے پاس اس ریاست میں کوئی اثاثہ یا سرگرمی نہیں؛ رجسٹرڈ ایجنٹ ہر جگہ الگ، نجی فیس ہے۔

ذرائع: Wyoming فیس کا شیڈول اور عام سوالات؛ Delaware فیس کا شیڈول، سالانہ ٹیکس اور ⁦18-1107⁩؛ New Mexico LLC Act، ⁦53-19-63⁩؛ Florida فیس، سالانہ رپورٹ اور 605.0212؛ Texas Form 205، فرنچائز ٹیکس اور معلوماتی رپورٹیں؛ Nevada NRS 86.561 اور 86.263 اور NRS 76.100 اور 76.130۔

جدول کی قطاریں ان شرائط کے ساتھ پڑھیں:

• New Mexico: شائع شدہ LLC Act میں کوئی سالانہ رپورٹ درج نہیں، مگر کوئی موجودہ ریاستی صفحہ اس کی تصدیق نہیں کرتا۔ بھروسہ کرنے سے پہلے تصدیق کیسے کریں، یہ New Mexico رہنما میں ہے۔
• Texas: Public Information Report اس وقت بھی واجب ہے جب فرنچائز ٹیکس واجب نہ ہو۔ اسے چھوڑنے سے LLC کاروبار کا حق کھو سکتی ہے اور اراکین بعض قرضوں کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار بن سکتے ہیں (Comptroller)۔
• Florida: اگر کوئی کارپوریشن LLC کی براہ راست یا بالواسطہ مالک ہو تو Florida کا سالانہ کارپوریٹ گوشوارہ بھی شامل کریں، چاہے LLC کی ملکیت اس کارپوریشن کی Florida میں واحد سرگرمی ہی ہو (Florida Department of Revenue)۔
• رجسٹرڈ ایجنٹ: ہر ریاست میں ایک لازم ہے جس کا اسی ریاست میں گلی کا پتہ ہو (Delaware؛ Wyoming؛ New Mexico؛ Florida؛ Texas؛ Nevada)۔ بیرون ملک مالک عموماً ایک کرائے پر لیتا ہے، اس لیے قیمت معلوم کریں؛ دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔

ہر ریاست کی تفصیل اس کے اپنے رہنما میں ہے: Wyoming، Delaware، New Mexico، Florida، Texas اور Nevada۔ ہر ریاست کے پہلے سال کے بل کے لیے دیکھیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت۔

کیا میری LLC پر صرف قیام والی ریاست ہی نہیں، کوئی اور ریاست بھی ٹیکس لگا سکتی ہے؟

ہاں، جب LLC وہاں کاروبار کرے۔ کسی ریاست میں مال، عملہ یا دفتر ہو تو LLC کو وہاں بیرون ریاست LLC کے طور پر رجسٹر ہونا اور اس ریاست کے ٹیکس جمع کرانا پڑ سکتا ہے، قیام والی ریاست کے سالانہ خرچ کے اوپر۔ مثال کے طور پر New Mexico ریاست میں کاروباری جگہ، مقیم ملازمین یا جائیداد کو ٹیکس لگانے کے لیے کافی موجودگی مانتا ہے (New Mexico Taxation and Revenue)۔ Texas ہر اس قابل ٹیکس ادارے پر فرنچائز ٹیکس لگاتا ہے جو Texas میں بنا ہو یا وہاں کاروبار کرتا ہو (Comptroller)، اور Texas میں گودام یا ذخیرہ گاہ استعمال کرنے والے خوردہ فروش کو سیلز اور استعمال ٹیکس کے لیے وہاں کاروبار کرنے والا مانتا ہے (Tax Code 151.107)۔ ٹیکس معاہدہ بذات خود ریاستی ٹیکس ختم نہیں کرتا: امریکی معاہدے عموماً صرف وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتے ہیں (US Model Tax Convention، Article 2)۔ دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔

چھ ریاستیں اس میں بھی مختلف ہیں کہ وہ کس چیز پر ٹیکس لگاتی ہیں:

• Wyoming میں کوئی انفرادی یا کارپوریٹ انکم ٹیکس نہیں (State of Wyoming)۔
• Nevada میں انفرادی انکم ٹیکس نہیں (Nevada Department of Taxation)؛ اس کا commerce tax صرف تب لاگو ہوتا ہے جب مالی سال میں Nevada کی کل آمدنی ⁦$4,000,000⁩ سے بڑھ جائے (Nevada Department of Taxation)۔
• Texas سالانہ کل آمدنی ⁦$2,650,000⁩ یا اس سے کم ہونے پر فرنچائز ٹیکس نہیں لگاتا، مگر معلوماتی رپورٹ پھر بھی واجب ہے (Comptroller)۔
• Florida وفاقی ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC سے الگ گوشوارہ نہیں مانگتا، مگر کارپوریٹ مالک، یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC، Florida کا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے (Florida Department of Revenue)؛ دیکھیں Florida رہنما۔

کیا قیام والی ریاست طے کرتی ہے کہ میں سیلز ٹیکس کہاں وصول کروں؟

نہیں۔ سیلز ٹیکس وہاں لگتا ہے جہاں خریدار ہوں اور جہاں مال رکھا ہو۔ جس بیچنے والے کی کسی ریاست میں جسمانی موجودگی ہو، جیسے ذخیرہ شدہ مال، اسے عموماً فروخت کی مقدار سے قطع نظر وہاں رجسٹر ہونا پڑتا ہے؛ جس کی موجودگی نہ ہو، اسے تب رجسٹر ہونا پڑتا ہے جب اس ریاست میں فروخت اس کی حد تک پہنچ جائے، جو زیادہ تر ریاستوں میں ⁦$100,000⁩ ہے (Streamlined Sales Tax Governing Board)۔ ایسی ریاست میں قیام جہاں سیلز ٹیکس نہیں، کسی دوسری ریاست کا سیلز ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے۔

امریکہ کے غیر مقیم کے لیے Wyoming یا Delaware LLC: Delaware کب فائدہ مند ہے؟

سرمایہ کار کے بغیر ایک شخص کی LLC کے لیے، جو فرق ہر سال سامنے آتا ہے وہ لاگت ہے: Delaware میں سالانہ ⁦$400⁩ جبکہ Wyoming میں کم از کم ⁦$60⁩، اور وفاقی فائلنگ وہی (Delaware؛ Wyoming)۔

جب آپ حصص بیچ کر رقم اکٹھی کرنے کا ارادہ رکھتے ہوں تو Delaware کا موازنہ کرنا مفید ہے۔ حصص کارپوریشن جاری کرتی ہے، جبکہ LLC کے پاس رکنیت کے مفادات (membership interests) ہوتے ہیں، اور Delaware کا کارپوریشن قانون کارپوریشن کو مختلف ووٹنگ، ڈیویڈنڈ اور دیگر حقوق والی حصص کی کلاسیں اور سیریز جاری کرنے دیتا ہے (⁦8 Del. C. 151⁩)۔ LLC کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے (IRS Publication 3402)، مگر وہ LLC ہی رہتی ہے اور اس کے پاس رکنیت کے مفادات ہوتے ہیں؛ حصص جاری کرنے کے لیے ریاستی قانون کے تحت کارپوریشن میں تبدیلی لازم ہے (⁦6 Del. C. 18-216⁩)۔ اگر سرمایہ کار پہلے سے نظر میں ہیں تو پہلے ادارے کی قسم طے کریں۔ دیکھیں غیر مقیم بانی کے لیے Delaware C کارپوریشن اور بیرون ملک سے LLC یا کارپوریشن۔

غیر مقیم کے لیے New Mexico یا Wyoming LLC؟

دونوں سستی ہیں؛ فرق سالانہ فائلنگ کا ہے۔ New Mexico میں بنانے کی فیس ⁦$50⁩ ہے، اور اس کے شائع شدہ LLC Act میں کوئی سالانہ رپورٹ درج نہیں، اگرچہ کوئی موجودہ ریاستی صفحہ اس کی تصدیق نہیں کرتا۔ Wyoming میں بنانے کی فیس ⁦$100⁩ ہے، پھر سالانہ رپورٹ کے ساتھ کم از کم ⁦$60⁩ سالانہ۔ کسی بھی ریاست کی قیام کی فائلنگ مالکان کے نام نہیں مانگتی؛ وفاقی فائلنگ وہی ہے۔ دیکھیں New Mexico اور Wyoming کے رہنما۔

کیا بینک یا ادائیگی کے پلیٹ فارم کو پروا ہوتی ہے کہ LLC کس ریاست میں ہے؟

نہیں، کوئی وفاقی قاعدہ قیام والی ریاست کو اہم نہیں بناتا: بینک کمپنی کے ہر اس شخص کی شناخت کرتا ہے جو ⁦25%⁩ یا اس سے زیادہ کا مالک ہو، اور ایک ایسے شخص کی جو اسے کنٹرول کرتا ہو (FinCEN)۔ ہر بینک اور پلیٹ فارم اپنی دستاویزات کی فہرست خود طے کرتا ہے، اس لیے جمع شدہ قیام کی دستاویز، EIN دینے والا IRS کا خط اور ہر مالک کا پاسپورٹ تیار رکھیں۔ دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ اور بیرون ملک سے ادائیگی کے پلیٹ فارمز کے لیے امریکی کمپنی۔

کون سی ریاست LLC مالک کا نام عوامی ریکارڈ سے باہر رکھتی ہے؟

کوئی بھی گمنامی کا وعدہ نہیں کرتی۔ Wyoming، Delaware اور New Mexico کی قیام کی فائلنگ مالکان کے نام نہیں مانگتی؛ Florida، Texas اور Nevada کی فائلنگ میں کم از کم ایک منیجر یا رکن کا نام ہوتا ہے۔ ہر ریاست کی فائلنگ کیا دکھاتی ہے:

IRS کو پھر بھی معلوم ہوتا ہے کہ غیر ملکی مالک کون ہے: Form 5472 مالک کو رپورٹ کرتا ہے (IRS)۔ کسی بھی امریکی ریاست میں بنی کمپنی اب وفاقی حقیقی مالکان کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہے (FinCEN)؛ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔

بیرون ملک سے چلنے والے آن لائن کاروبار کے لیے کون سی ریاست موزوں ہے؟

امریکہ میں عملہ، دفتر یا مال نہ ہو تو ریاست بنیادی طور پر سالانہ خرچ اور کاغذی کارروائی طے کرتی ہے؛ کسی ریاست میں مال، عملہ یا دفتر ہو تو اس ریاست کے قواعد بھی آ جاتے ہیں۔ اپنی صورت کے مطابق دیکھیں:

مثال

وضاحتی رقوم امریکی ڈالر میں؛ صرف ریاستی اخراجات، رجسٹرڈ ایجنٹ کی فیس شامل نہیں۔

Spain میں ایک کنسلٹنٹ جس کے امریکی گاہک ہیں

وہ صرف Spain سے کام کرتی ہے اور امریکہ میں عملہ یا مال نہیں رکھتی۔ Wyoming LLC بنانے میں ⁦$100⁩ لگتے ہیں، پھر قیام کے اگلے سال سے ⁦$60⁩ سالانہ: تین سال میں ریاستی اخراجات ⁦$220⁩۔ Delaware LLC بنانے میں ⁦$110⁩ لگتے ہیں، پھر ہر 1 جون کو گزشتہ سال کے لیے ⁦$400⁩: تین سال میں ⁦$910⁩ ادا ہوتے ہیں، تیسرے سال کے ⁦$400⁩ اگلی 1 جون کو واجب ہوتے ہیں۔ دونوں صورتوں میں LLC ہر اس سال Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے جس میں رپورٹ ہونے والا لین دین ہو، اور چھوٹ جانے پر ⁦$25,000⁩ کے جرمانے کا خطرہ ہے۔

Vietnam میں ایک بیچنے والا جس کا مال Texas کے گودام میں ہے

اس نے Wyoming LLC بنائی اور Texas کے گودام سے سالانہ تقریباً ⁦$200,000⁩ کا مال بھیجتا ہے۔ Wyoming کا ⁦$60⁩ سالانہ خرچ جاری رہتا ہے۔ Texas بھی LLC کو وہاں کاروبار کرنے والی مان سکتا ہے: رجسٹریشن، Texas سیلز ٹیکس پرمٹ، اور سالانہ فرنچائز فائلنگ۔ امریکی گودام میں مال اس بات پر بھی اثر ڈال سکتا ہے کہ اس پر امریکی انکم ٹیکس واجب ہے یا نہیں؛ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔

France میں دو بانی جو وینچر سرمایے کی توقع رکھتے ہیں

وہ ایک سال کے اندر سرمایہ کاروں کو حصص بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔ دو مالکان والی LLC پر امریکی ٹیکس کے لیے بطور ڈیفالٹ شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا۔ حصص کی کلاسوں کی گنجائش والی Delaware کارپوریشن ایسا ڈھانچہ ہے جس کی لاگت کچھ بنانے سے پہلے معلوم کر لینی چاہیے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکی ریاست میں رہتے ہیں: پہلے اپنی ریاست کا موازنہ کریں کس ریاست میں قیام کریں میں۔
• آپ کسی امریکی ریاست میں مال، عملہ یا دفتر رکھیں گے: دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن، پھر اس سرگرمی کو سامنے رکھ کر ریاست چننے کے لیے حاصل کریں کاروبار کے قیام میں مدد۔
• آپ سرمایہ کاروں کی توقع رکھتے ہیں: پڑھیں غیر مقیم بانی کے لیے Delaware C کارپوریشن اور فائلنگ سے پہلے کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ ادارے کی قسم طے کریں۔
• LLC کے دو مالک ہوں گے: بطور ڈیفالٹ وہ ہر سال شراکت داری کا گوشوارہ جمع کراتی ہے؛ دیکھیں دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC اور پہلا سال ختم ہونے سے پہلے حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ امریکہ منتقل ہونے کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں اپنی کمپنی کے ساتھ امریکہ منتقل ہونا اور منتقلی کی منصوبہ بندی کے لیے حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ مین لینڈ چین میں رہتے ہیں: دیکھیں چین میں مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔
• آپ کی LLC پہلے سے موجود ہے اور Form 5472 چھوٹ گیا: دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔