Dành cho ai
- Người đang rời Canada, hoặc vừa rời Canada, cần báo cho CRA
- Người di cư đang nhận trợ cấp, lương hưu hoặc thu nhập từ tài khoản tại Canada
Không đề cập ở đây
- Bạn có trở thành người không cư trú hay không, và vào lúc nào
- Chi tiết về thuế khi rời Canada và tờ khai năm rời đi
- Các khai báo cấp tỉnh bang Quebec với Revenu Québec
CRA có biểu mẫu nào cho việc rời Canada không?
Không. CRA không có biểu mẫu "rời Canada" riêng. CRA biết ngày rời đi của bạn từ trang 1 của tờ khai năm rời đi, ở phần thông tin cư trú. Nếu bạn không cần nộp tờ khai, CRA cho biết hãy báo cho CRA ngày bạn rời đi càng sớm càng tốt.
Chỉ riêng ngày rời đi không cập nhật mọi thứ. Mỗi mục sau là một bước riêng:
| Cần cập nhật gì | Ở đâu | Vì sao quan trọng |
|---|---|---|
| Ngày rời đi | Tờ khai năm rời đi, hoặc thông báo trực tiếp cho CRA | Cho CRA biết bạn trở thành người không cư trú vào lúc nào |
| Địa chỉ nhận thư | CRA My Account, điện thoại hoặc Form RC325 | NETFILE không thể đổi địa chỉ |
| Trợ cấp cần ngừng | Liên hệ CRA (đường dây trợ cấp hoặc trò chuyện trực tuyến) | Các khoản nhận sau khi bạn rời đi nhìn chung phải hoàn trả |
| CPP, OAS và EI | Service Canada, riêng biệt | CRA không chia sẻ địa chỉ của bạn |
| Bên chi trả và ngân hàng | Từng nơi trực tiếp | Sau khi được báo, họ khấu trừ thuế người không cư trú trên một số khoản chi trả |
Form T1161 là nghĩa vụ riêng. Nếu tài sản bạn sở hữu khi rời đi có giá trị hơn $25.000 (một số tài sản, như tiền mặt, tài khoản đã đăng ký và đồ dùng cá nhân dưới $10.000 mỗi món, không tính), Form T1161 đến hạn vào hạn nộp tờ khai của bạn kể cả khi bạn không nộp tờ khai. Nộp trễ bị phạt $25 mỗi ngày, tối thiểu $100. Xem rời Canada để biết những gì được tính.
Khi nào: ngày rời đi ghi trên tờ khai năm rời đi hoặc, nếu bạn không cần nộp, báo cho CRA càng sớm càng tốt; việc ngừng Canada child benefit hoặc Canada Groceries and Essentials Benefit đến hạn trước cuối tháng sau tháng mà tư cách đủ điều kiện chấm dứt; Form T1161 đến hạn vào hạn nộp tờ khai của bạn.
Trường hợp không còn đơn giản khi ngày rời đi chưa rõ, vợ/chồng hoặc con cái ở lại Canada, bạn giữ nhà ở đó, trợ cấp vẫn tiếp tục đến sau khi bạn rời đi, hoặc bạn sở hữu tài sản làm phát sinh thuế khi rời Canada. Xem rời Canada về chính khoản thuế này.
Hãy chuẩn bị ngày rời đi, địa chỉ nước ngoài, số bảo hiểm xã hội (SIN) và danh sách mọi bên chi trả, ngân hàng, công ty môi giới và khoản trợ cấp tại Canada.
Tôi báo cho CRA biết mình đã rời Canada thế nào nếu không cần nộp tờ khai?
Hãy liên hệ trực tiếp CRA và nói ngày bạn rời đi. Trang dành cho người di cư của CRA yêu cầu báo ngày đó "càng sớm càng tốt" nhưng không nêu phương thức. Gọi đường dây giải đáp thắc mắc cho cá nhân (số điện thoại ở bên dưới) là liên hệ trực tiếp CRA; nếu bạn cũng gửi thư có chữ ký ghi tên, số bảo hiểm xã hội, ngày rời đi và địa chỉ nước ngoài, hãy giữ một bản sao.
Hãy lưu lại ngày tháng, người bạn đã nói chuyện và những gì bạn đã gửi. Việc bạn có thực sự không còn là người cư trú vào ngày đó hay không là một câu hỏi riêng; xem ngày bạn trở thành người không cư trú.
Tôi đổi địa chỉ với CRA sang địa chỉ nước ngoài như thế nào?
Hãy đổi trong My Account, qua điện thoại, hoặc bằng Form RC325. My Account nhanh nhất. Bạn không thể đổi địa chỉ qua NETFILE.
| Phương thức | Cách làm | Khi nào được cập nhật |
|---|---|---|
| My Account | Profile, rồi Contact information | Ngay lập tức |
| Điện thoại | Đường dây giải đáp thắc mắc cho cá nhân | Trong ngày |
| Form RC325 | Gửi qua bưu điện đến địa chỉ trên biểu mẫu | 4 đến 6 tuần sau khi nhận |
| Tờ khai giấy | Địa chỉ ở trang 1 | Khoảng 8 tuần sau khi nhận |
| Tờ khai nộp qua người chuẩn bị thuế (EFILE) | Địa chỉ trên tờ khai | Khi tờ khai được xử lý |
Form NR73 cũng có một ô yêu cầu CRA đổi địa chỉ nhận thư của bạn sang địa chỉ ở nước ngoài. Về cách đăng nhập sau khi bạn rời đi, xem CRA My Account từ ngoài Canada.
Những khoản trợ cấp nào ngừng khi bạn rời Canada, và bạn báo gì cho CRA?
Người không cư trú nhìn chung không đủ điều kiện nhận Canada child benefit hoặc Canada Groceries and Essentials Benefit (tín thuế GST/HST đã đổi tên), kể cả các khoản chi trả cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ liên quan. Nếu khoản nào đến sau khi bạn rời đi, CRA cho biết hãy liên hệ ngay.
Với Canada child benefit và Canada Groceries and Essentials Benefit, luật đặt hạn báo cho CRA: trước cuối tháng sau tháng mà tư cách đủ điều kiện chấm dứt (Income Tax Act, sections 122.62(4) và 122.5(6.1)).
Nếu vợ/chồng hoặc người chung sống như vợ chồng và con cái ở lại Canada, CRA thường tính ngày rời đi của họ khi xác định ngày của bạn, nên bạn có thể chưa phải là người không cư trú. Hãy xem ngày bạn trở thành người không cư trú trước khi báo việc rời đi.
Cái bẫy thường gặp là chỉ đổi địa chỉ. Địa chỉ nước ngoài mới tự nó không báo cho CRA rằng bạn đã hết đủ điều kiện, nên các khoản chi trả có thể vẫn đến và sau đó bị truy thu. Hãy cho biết ngày rời đi và nói rõ khoản trợ cấp nào cần ngừng. Thời điểm và việc hoàn trả được trình bày trong các khoản trợ cấp sau khi rời Canada.
Nếu tôi đổi địa chỉ với CRA, địa chỉ có được đổi với Service Canada không?
Không. CRA không chia sẻ việc đổi địa chỉ của bạn với các cơ quan chính phủ khác, và Chính phủ Canada cho biết mỗi cơ quan phải được cập nhật riêng.
Service Canada quản lý CPP, OAS và EI. OAS có thể cập nhật trong My Service Canada Account. Sống ở nước ngoài cũng có thể chấm dứt OAS: các khoản chi trả có thể ngừng sau hơn 6 tháng ở ngoài Canada trừ khi bạn đã sống ở Canada ít nhất 20 năm sau tuổi 18 hoặc một hiệp định an sinh xã hội với nước mới của bạn giúp ích. Với CPP và EI, Service Canada không cho phép thay đổi qua tài khoản đó; hãy dùng đường dây điện thoại, yêu cầu gọi lại hoặc một văn phòng Service Canada. Ngân hàng, công ty môi giới và bên chi trả lương hưu tư nhân không được cơ quan nào trong hai cơ quan này báo.
Còn ai khác cần biết bạn đã rời đi: ngân hàng, bên chi trả RRSP và lương hưu, người sử dụng lao động?
Mọi bên chi trả và tổ chức tài chính tại Canada. CRA cho biết bạn bắt buộc phải thông báo cho họ rằng bạn không còn là người cư trú. Sau đó, bên chi trả khấu trừ thuế người không cư trú trên các khoản như cổ tức, lương hưu, tiền rút từ RRSP và một số khoản tiền lãi (tiền lãi giao dịch độc lập (arm's length) nhìn chung được miễn) rồi nộp cho CRA.
| Ai | Cần đưa gì cho họ | Chi tiết ở đâu |
|---|---|---|
| Ngân hàng và công ty môi giới | Tình trạng không cư trú và địa chỉ nước ngoài | Tài khoản ngân hàng và môi giới tại Canada sau khi rời đi |
| Bên chi trả RRSP, RRIF và lương hưu | Tình trạng không cư trú và quốc gia | Mức khấu trừ thấp hơn trên lương hưu Canada ở nước ngoài |
| Người thuê nhà hoặc người quản lý tài sản, nếu bạn vẫn cho thuê | Tình trạng không cư trú, để thuế được khấu trừ trên tiền thuê | Chủ nhà không cư trú |
| Người sử dụng lao động, nếu bạn vẫn làm việc cho họ | Ngày rời đi và nơi bạn làm việc hiện nay | Làm việc cho người sử dụng lao động tại Canada từ nước ngoài |
Bên chi trả khấu trừ thuế người không cư trú sẽ báo cáo khoản đó trên chứng từ NR4; trong năm bạn rời đi, bạn có thể nhận cả hai loại. Xem chứng từ của Canada sau khi rời Canada và chứng từ NR4.
Tôi gọi CRA từ ngoài Canada như thế nào?
Từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, hãy gọi đường dây cá nhân theo hình thức người nhận trả tiền (collect) ở số 1-613-940-8495. CRA chỉ nhận cuộc gọi người nhận trả tiền qua tổng đài viên.
| Đường dây | Từ Canada hoặc Hoa Kỳ (ngoài các vùng lãnh thổ) | Từ ngoài Canada và Hoa Kỳ (người nhận trả tiền, qua tổng đài viên) | Giờ làm việc |
|---|---|---|---|
| Giải đáp thắc mắc về thuế cá nhân | 1-800-959-8281 | 1-613-940-8495 | 8 giờ sáng đến 8 giờ tối giờ miền Đông, thứ Hai đến thứ Sáu |
| Trợ cấp | 1-800-387-1193 | Không có số nào được nêu | 8 giờ sáng đến 8 giờ tối giờ miền Đông, thứ Hai đến thứ Sáu |
| Thuế khi rời Canada và Form T1244 | 1-800-265-4841 | 1-613-221-3217 | 8 giờ sáng đến 3:30 chiều giờ Thái Bình Dương, thứ Hai đến thứ Sáu |
Đường dây trợ cấp không nêu số điện thoại ở nước ngoài; CRA cũng nêu dịch vụ trò chuyện trực tuyến cho trợ cấp. Khi gọi điện từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, đường dây người nhận trả tiền dành cho cá nhân là cách được nêu.
Tôi có nên gửi cả Form NR73 không?
Chỉ khi bạn muốn có ý kiến của CRA về tình trạng cư trú của mình. Form NR73 dành cho người "cần được giúp xác định" tình trạng của mình; biểu mẫu này không bắt buộc để rời Canada. CRA đưa ra ý kiến dựa trên các dữ kiện bạn điền, nên câu trả lời chưa đầy đủ về những mối ràng buộc bạn giữ ở Canada (nhà ở, vợ/chồng, tài khoản) có thể dẫn đến kết luận ngoài dự kiến.
Hãy gửi qua dịch vụ "Submit documents" của My Account, qua bưu điện đến Sudbury Tax Centre, hoặc bằng fax. Có nên nộp biểu mẫu này hay không được trình bày trong nhờ CRA quyết định tình trạng cư trú của bạn.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Canada.
Một gia đình rời đi vào tháng 8 và đang nhận Canada child benefit
Một cặp vợ chồng cùng hai con chuyển ra nước ngoài vào tháng 8. Họ cập nhật địa chỉ trong My Account và gọi CRA để báo ngày rời đi và yêu cầu ngừng Canada child benefit. CRA khi đó có thể ngừng chi trả cho những tháng họ không còn đủ điều kiện. Nếu họ chỉ đổi địa chỉ, C$600 mỗi tháng có thể vẫn tiếp tục đến và sau đó bị truy thu.
Một người đã nghỉ hưu có tài khoản đầu tư
Một người nghỉ hưu rời đi với C$40.000 cổ phiếu và quỹ trong tài khoản đầu tư không đăng ký và, ngoài OAS, không có thu nhập nào tại Canada sau đó. Người này nộp tờ khai năm rời đi với ngày rời đi ở trang 1. Vì tài sản đó có giá trị hơn ngưỡng của T1161, Form T1161 được nộp đúng hạn nộp tờ khai. Công ty môi giới và Service Canada (cho OAS) được báo riêng.
Một sinh viên rời đi sau khi tốt nghiệp
Một sinh viên rời đi chỉ có một tài khoản ngân hàng tại Canada, không có tài sản vốn và không có thu nhập trong năm. Không có thuế phải nộp và không có lý do nào khác để nộp, tờ khai có thể không bắt buộc, nên sinh viên báo trực tiếp cho CRA ngày rời đi, cập nhật địa chỉ và báo cho ngân hàng về tình trạng không cư trú. Nếu sinh viên đã làm việc một phần năm và bị khấu trừ thuế, nộp tờ khai năm rời đi có thể mang lại khoản hoàn thuế và sẽ ghi nhận ngày rời đi.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn không chắc về ngày rời đi, hoặc bạn giữ các mối ràng buộc ở Canada: xem ngày bạn trở thành người không cư trú và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Trợ cấp vẫn tiếp tục đến sau khi bạn rời đi: xem các khoản trợ cấp sau khi rời Canada; khoản chi thừa đã tích lũy là trường hợp cần hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Bạn đã rời đi nhiều năm trước và chưa bao giờ báo cho CRA: xem rời Canada mà không báo cho CRA; các năm chưa nộp hoặc nộp trễ là trường hợp cần hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Bạn sở hữu cổ phiếu, bất động sản hoặc tài sản khác khi rời đi: xem rời Canada về thuế khi rời Canada và các biểu mẫu từ T1161 đến T1244; tờ khai năm rời đi có khoản coi như bán là trường hợp cần hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Bạn tiếp tục cho thuê nhà tại Canada: xem chủ nhà không cư trú và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Bạn kinh doanh với tư cách chủ doanh nghiệp một chủ: xem đóng doanh nghiệp một chủ khi rời Canada.
- Bạn nhận OAS và đã sống ở Canada chưa đến 20 năm sau tuổi 18: khoản chi trả ở nước ngoài có thể ngừng; hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Bạn từng sống ở Quebec: Revenu Québec được báo riêng; xem rời Quebec.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Giá trị tài sản dùng cá nhân mà dưới mức đó món tài sản không phải ghi vào Form T1161 Giá trị thị trường hợp lý của từng món tài sản dùng cá nhân, chẳng hạn đồ dùng gia đình, quần áo, xe ô tô và đồ sưu tầm, dưới mức này món đó không được tính cho Form T1161 | $10.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mỗi ngày Cho mỗi ngày biểu mẫu bị nộp trễ; áp dụng ngay cả khi không bắt buộc phải nộp tờ khai. Mức tối thiểu và tối đa là các số liệu riêng. | $25 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mức tối thiểu Tiền phạt tối thiểu khi nộp Form T1161 sau hạn nộp. | $100 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Hạn báo cho CRA rằng bạn không còn đủ điều kiện nhận trợ cấp Canada child benefit Người không còn là cá nhân đủ điều kiện (eligible individual) phải thông báo cho Bộ trưởng chậm nhất vào thời điểm đó (Income Tax Act, subsection 122.62(4)); CRA cho biết người không cư trú nhìn chung không đủ điều kiện nhận trợ cấp Canada child benefit (CCB) | Trước cuối tháng sau tháng mà tư cách đủ điều kiện chấm dứt | Justice Laws: Income Tax Act, section 122.62 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Rời Canada (người di cư)
- CRA: Đổi địa chỉ
- CRA: Thông tin liên hệ
- CRA: Form NR73, Xác định tình trạng cư trú (Rời Canada)
- CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người di cư khỏi Canada
- CRA: Tín thuế GST/HST (Canada Groceries and Essentials Benefit)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 122.62
- Justice Laws: Income Tax Act, section 122.5
- Chính phủ Canada: Đổi địa chỉ
- Service Canada: Cập nhật thông tin cá nhân
- Chính phủ Canada: OAS khi đang nhận tiền
- Chính phủ Canada: Điều kiện nhận Old Age Security
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.