Dành cho ai
- Người Canada và người từng cư trú Canada quay về Canada sau thời gian sống ở nước ngoài
- Người đã nộp hoặc hoãn thuế khi rời Canada và vẫn còn giữ tài sản đó
Không đề cập ở đây
- Mọi mục trên tờ khai đầu tiên của người lần đầu trở thành người cư trú
- Cách tính và xin hủy thuế khi rời Canada, chi tiết
- Tín thuế nước ngoài và quy định hiệp định cho từng loại thu nhập nước ngoài
Quay về Canada: quy định thuế trong năm đầu tiên
Bạn trở thành người cư trú thuế Canada trở lại vào ngày bạn thiết lập lại các mối gắn bó cư trú, thường là ngày bạn ổn định cuộc sống ở Canada. Từ ngày đó, tờ khai đầu tiên khai thu nhập của bạn từ mọi nơi trên thế giới. Phần lớn tài sản bạn sở hữu, ở Canada hay ở nước ngoài, trừ bất động sản tại Canada và các tài sản tương tự, được coi như mua vào ngày đó theo giá trị thị trường hợp lý (Income Tax Act, s. 128.1(1)).
| Mục | Điều xảy ra khi bạn quay về |
|---|---|
| Bắt đầu cư trú | Ngày bạn thiết lập lại các mối gắn bó cư trú, thường là ngày bạn ổn định cuộc sống trở lại |
| Tờ khai đầu tiên | Điền ngày đó; khai thu nhập toàn cầu từ ngày đó, cộng với thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại Canada và lãi từ tài sản chịu thuế của Canada trước ngày đó |
| Khoản đầu tư nước ngoài, tài sản nước ngoài, tiền mã hóa | Giá gốc mới bằng giá trị thị trường hợp lý vào ngày quay về |
| Bất động sản tại Canada và tài sản chịu thuế khác của Canada | Không đặt lại giá gốc. Bất động sản giữ giá gốc cũ; cổ phần công ty tư nhân là tài sản chịu thuế của Canada giữ giá trị mà chúng bị coi như đã bán khi bạn rời đi, trừ khi bạn hủy việc bán đó |
| Thuế khi rời Canada trên tài sản bạn vẫn còn giữ | Có thể hủy bằng đơn lựa chọn bằng văn bản đúng hạn nộp tờ khai của năm quay về; thuế đã hoãn có thể đến hạn nộp |
| TFSA | Không có hạn mức mới cho các năm trọn vẹn ở nước ngoài; các khoản rút ra khi ở nước ngoài được cộng lại |
| Phúc lợi | Chỉ bắt đầu lại khi bạn nộp tờ khai đầu tiên sau khi quay về hoặc nộp đơn (Form RC151, hoặc Form RC66 nếu có con) |
Tờ khai đơn giản khi bạn chỉ có tiền mặt và các khoản đầu tư thông thường ở nước ngoài. Cần chuyên gia đánh giá khi bạn giữ nhà hoặc nhà cho thuê tại Canada, đã nộp hoặc hoãn thuế khi rời Canada, nhận lương hưu nước ngoài, chưa từng nộp tờ khai trong lúc ở nước ngoài, hoặc không chắc về ngày quay về.
Cần chuẩn bị:
- Bằng chứng về ngày bạn ổn định trở lại: hợp đồng thuê hoặc mua nhà, việc chuyển đến, ngày bắt đầu đi làm, ngày gia đình đến
- Sao kê cho thấy giá trị của từng tài khoản, tài sản và khoản tiền mã hóa ở nước ngoài vào ngày đó
- Tờ khai của năm bạn rời đi, kèm Form T1243 và Form T1161 nếu bạn đã nộp, và bằng chứng về thuế khi rời Canada đã nộp hoặc tài sản bảo đảm đã đặt
- Chứng từ thu nhập nước ngoài và thuế nước ngoài đã nộp sau ngày quay về
- Lịch sử TFSA của bạn trong những năm ở nước ngoài
Khi nào tình trạng cư trú thuế Canada bắt đầu lại đối với người Canada quay về?
Tình trạng cư trú bắt đầu lại khi bạn lại có đủ các mối gắn bó cư trú tại Canada; với đa số người, đó là ngày đầu tiên họ sống ở đây trở lại (CRA). Quốc tịch chưa bao giờ quyết định điều này, cả lúc đi lẫn lúc về.
Các mối gắn bó đáng kể là nhà ở Canada, vợ/chồng hoặc bạn đời sống chung như vợ chồng ở Canada, và người phụ thuộc ở Canada. Các mối gắn bó thứ yếu gồm xe hoặc đồ đạc, tài khoản ngân hàng và thẻ tín dụng tại Canada, bằng lái xe và bảo hiểm y tế của tỉnh bang (CRA). Các mối gắn bó hiếm khi xuất hiện cùng một ngày: gia đình có thể đến trước người đi làm vài tháng, hoặc nhà được mua trước khi chuyển đến. Nếu ngày không rõ, bạn có thể xin CRA cho ý kiến bằng Form NR74. Bài kiểm tra đầy đủ về các mối gắn bó nằm trong tình trạng cư trú thuế Canada.
Cần kiểm tra một điều trước: nếu bạn giữ các mối gắn bó đáng kể suốt thời gian đó, CRA có thể cho rằng bạn chưa bao giờ ngừng là người cư trú. Nếu vậy, các quy định về ngày quay về dưới đây không áp dụng và những năm ở nước ngoài được coi là năm cư trú, trừ khi quy tắc phân định của hiệp định thuế khiến bạn là người cư trú của nước kia (s. 250(5)).
Khác gì với tờ khai đầu tiên của người mới đến, khi bạn đã từng sống ở đây?
Người Canada quay về nộp cùng loại tờ khai một phần năm như người mới đến: điền ngày bạn trở thành người cư trú, khai thu nhập toàn cầu từ ngày đó, và xin một số tín thuế liên bang không hoàn lại, như khoản cá nhân cơ bản, tính theo tỷ lệ số ngày bạn là người cư trú (CRA). Với những tháng trước ngày đó, cùng tờ khai này cũng khai thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại Canada và lãi vốn chịu thuế từ việc bán tài sản chịu thuế của Canada. Nếu thu nhập có nguồn từ Canada đó chiếm 90% trở lên trong thu nhập toàn cầu của bạn trong phần đó của năm, bạn có thể xin đủ các tín thuế còn lại. Các mục chung của tờ khai đầu tiên nằm trong năm đầu tiên của bạn với tư cách người cư trú thuế Canada.
Vợ/chồng hoặc con lần đầu đến Canada là người mới đến theo đúng nghĩa, với ngày cư trú riêng.
Lịch sử của bạn thêm năm điều mà người mới đến không có:
- Tài sản đã chịu thuế khi rời Canada, mà bạn có thể hủy việc đó
- Tài sản tại Canada bạn đã giữ, chưa bao giờ rời khỏi hệ thống thuế Canada
- Hạn mức TFSA và các khoản rút từ trước và trong những năm ở nước ngoài
- Hạn mức RRSP và các khoản đóng góp trong những năm ở nước ngoài; xem đóng RRSP hoặc TFSA sau khi rời Canada
- Những việc có thể còn dở dang từ những năm ở nước ngoài: tờ khai chưa nộp, số thuế còn nợ, hoặc việc rời đi mà CRA chưa ghi nhận
Các khoản đầu tư, tài sản và tiền mã hóa ở nước ngoài có giá gốc bao nhiêu khi bạn quay về?
Khi trở thành người cư trú, bạn được coi như bán rồi mua lại ngay từng tài sản bạn sở hữu theo giá trị thị trường hợp lý, trừ tài sản chịu thuế của Canada (s. 128.1(1)). Giá trị đó trở thành giá gốc của bạn khi sau này bán (CRA). Canada đánh thuế phần tăng giá từ ngày quay về trở đi; nếu bạn hủy thuế khi rời Canada trên tài sản (phần dưới), khoản lãi lúc rời đi cũng bị đánh thuế khi bạn bán.
Điều này áp dụng cho tài khoản môi giới nước ngoài, nhà ở hoặc nhà cho thuê ở nước ngoài, tiền mã hóa, và cổ phần công ty tư nhân không phải tài sản chịu thuế của Canada (phần kế tiếp). Không biểu mẫu nào khai việc đặt lại giá này khi đến, nhưng CRA yêu cầu bạn lưu hồ sơ về giá trị của từng tài sản vào ngày bạn đến. Hãy dùng sao kê có ngày vào hoặc gần ngày đó, và bản thẩm định giá với bất động sản.
Công dân Hoa Kỳ không được đặt lại giá như vậy ở phía Hoa Kỳ, và người vẫn nộp tờ khai ở nước khác cũng có thể không được. Bán sau này có thể ra hai khoản lãi khác nhau. Xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada và, với tài khoản Hoa Kỳ, giữ tài khoản môi giới Hoa Kỳ sau khi chuyển sang Canada.
Tài sản bạn giữ ở Canada trong lúc ở nước ngoài: vì sao giá gốc không đặt lại
Bất động sản tại Canada không có giá gốc mới khi bạn quay về: nó giữ giá gốc ngay trước khi bạn quay về, có thể khác với giá bạn đã mua nếu bạn cho thuê nhà trong lúc đi vắng (s. 45(1)). Tài sản chịu thuế của Canada bị loại khỏi việc đặt lại giá khi đến (s. 128.1(1)(b)), và bất động sản tại Canada cũng bị loại khỏi việc coi như bán khi rời đi (CRA). Canada giữ quyền đánh thuế tài sản này suốt thời gian đó.
Tài sản chịu thuế của Canada gồm bất động sản tại Canada, tài sản của doanh nghiệp hoạt động tại Canada, và cổ phần chưa niêm yết có hơn một nửa giá trị đến từ bất động sản, tài nguyên hoặc gỗ tại Canada vào bất kỳ lúc nào trong 60 tháng gần nhất (một số cổ phần niêm yết cũng vậy, nếu bạn và những người liên quan nắm giữ 25% trở lên) (s. 248(1)). Cổ phần của công ty tư nhân là tài sản chịu thuế của Canada chỉ khi đáp ứng bài kiểm tra nhìn lại đó; hãy kiểm tra từng khoản nắm giữ. Cổ phần như vậy vẫn bị coi như đã bán khi bạn rời đi, nên giá gốc khi quay về là giá trị lúc rời đi, trừ khi bạn chọn hủy việc bán đó (phần dưới) (s. 128.1(4)(b)).
Tiền thuê nhận được trước ngày quay về vẫn theo quy định dành cho người không cư trú: 25% được khấu trừ trên tổng tiền thuê, và bạn có thể nộp một tờ khai section 216 riêng cho năm đó, hạn nộp trong vòng hai năm sau khi năm kết thúc (sáu tháng nếu bạn đã nộp Form NR6), tờ khai này đánh thuế trên tiền thuê ròng và hoàn lại phần thừa (s. 216). Tiền thuê từ ngày quay về được khai trên tờ khai thông thường của bạn, nên hãy báo ngày đó cho người thuê hoặc người quản lý. Xem chủ nhà không cư trú.
Nhà hoặc nhà cho thuê giữ lại trong lúc đi vắng còn đặt ra các câu hỏi khác: tiền thuê khai với tư cách người không cư trú, những năm căn nhà không còn được tính là nhà ở chính, và việc thay đổi mục đích sử dụng. Xem giữ hay bán nhà khi rời Canada và bán nhà sau khi rời Canada.
Vẫn còn tài sản đã chịu thuế khi rời Canada? Lựa chọn hủy thuế và hạn chót
Nếu bạn vẫn còn tài sản đã bị coi như bán khi bạn rời đi, bạn có thể chọn hủy một phần hoặc toàn bộ khoản lãi lúc rời đi. Lựa chọn này là một yêu cầu bằng văn bản, nộp đúng hạn nộp tờ khai của năm bạn trở thành người cư trú trở lại (CRA; s. 128.1(6)). Ngày đó thường là 30 tháng 4, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu bạn hoặc vợ/chồng hay bạn đời sống chung như vợ chồng có kinh doanh.
Lựa chọn này chỉ áp dụng với tài sản bạn sở hữu liên tục từ lúc rời đi đến lúc quay về. Với tài sản không phải tài sản chịu thuế của Canada, mức giảm bị giới hạn ở giá trị của tài sản vào ngày quay về, và nó cũng làm giảm giá gốc khi đến. CRA ấn định lại thuế của năm rời đi để áp dụng. Nếu bạn đã hoãn thuế khi rời Canada bằng Form T1244, CRA cho biết bạn có thể phải nộp thuế đã hoãn; lựa chọn có thể giảm khoản này, và một phần hoặc toàn bộ tài sản bảo đảm của bạn có thể được trả lại (CRA).
Bao nhiêu được hoàn lại, thuế đã hoãn và tài sản bảo đảm ra sao, và cách viết yêu cầu có trong quay về Canada sau khi đã nộp thuế khi rời Canada. Nếu bạn lỡ hạn chót, CRA vẫn có thể chấp nhận lựa chọn nộp trễ theo quyết định của mình nếu bạn nộp đơn trong vòng mười năm dương lịch sau khi năm quay về kết thúc, và khi đó có tiền phạt: $100 cho mỗi tháng trọn vẹn nộp trễ, tối đa $8.000 (s. 220(3.2) và (3.5); Income Tax Regulations, s. 600).
TFSA của bạn ra sao: hạn mức cho những năm ở nước ngoài và các khoản đã rút khi ở nước ngoài
Bạn không có thêm hạn mức TFSA mới cho mỗi năm mà bạn là người không cư trú trọn năm. Bạn có đủ hạn mức hằng năm, $7.000, trong năm bạn quay về (CRA).
Các khoản rút khi bạn là người không cư trú chỉ được cộng lại vào hạn mức khi bạn trở thành người cư trú trở lại. Nếu bạn đã đóng tiền khi là người không cư trú, thuế 1% mỗi tháng áp dụng cho các khoản đóng đó cho đến khi bạn rút ra hoặc trở thành người cư trú trở lại. Hãy kiểm tra hạn mức trước khi đóng; phần vượt bị đánh thuế 1% mỗi tháng.
Xin lại tín thuế GST/HST (nay là Canada Groceries and Essentials Benefit) và Canada child benefit
Phúc lợi chỉ bắt đầu lại khi CRA nhận được tờ khai đầu tiên của bạn sau khi quay về hoặc một đơn xin; nộp đơn sẽ giúp bắt đầu sớm hơn. Canada Groceries and Essentials Benefit đã thay thế tín thuế GST/HST từ tháng 7 năm 2026; nộp tờ khai sẽ giúp bạn được xét, hoặc bạn có thể nộp đơn với tư cách người cư trú mới (CRA). Nếu không có con, dùng Form RC151 cho năm bạn trở thành người cư trú.
Nếu có con, các bước của CRA dành cho người cư trú quay về là Form RC66, Canada Child Benefits Application, kèm Schedule RC66SCH, Status in Canada/Statement of Income (CRA). Nếu vợ/chồng hoặc bạn đời sống chung như vợ chồng của bạn là người không cư trú trong bất kỳ phần nào của một năm, hãy nộp thêm Form CTB9, Canada Child Benefit – Statement of Income, cho mỗi năm như vậy.
Lương hưu nước ngoài, tài khoản và báo cáo tài sản nước ngoài từ năm đầu tiên sau khi quay về
Từ ngày quay về, lương hưu nước ngoài, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê và tiền lương được khai trên tờ khai Canada của bạn, kèm tín thuế cho thuế nước ngoài khi quy định cho phép. Một số lương hưu nước ngoài được xử lý khác theo hiệp định thuế. Xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.
Form T1135 là bắt buộc khi tổng giá gốc của tài sản nước ngoài được chỉ định vượt quá $100.000 vào bất kỳ lúc nào trong năm (s. 233.3). Sau khi đặt lại giá khi đến, giá gốc nhìn chung là giá trị vào ngày quay về. Luật chỉ miễn cho cá nhân "first became resident" (lần đầu trở thành người cư trú) tại Canada trong năm (s. 233.7); người từng cư trú quay về không nên trông cậy vào điều này. Nếu tài sản nước ngoài của bạn có giá gốc vượt quá $100.000 vào bất kỳ lúc nào trong năm quay về, hãy nộp Form T1135 cho năm đó. Xem tài sản ngoài Canada.
Việc còn dở dang từ những năm ở nước ngoài: tờ khai chưa nộp, khoản nợ CRA, hoặc chưa từng báo CRA là bạn đã rời đi
Những việc còn dở dang từ những năm ở nước ngoài có thể thay đổi tờ khai đầu tiên của bạn sau khi quay về.
- Thu nhập Canada trong lúc ở nước ngoài và tờ khai chưa nộp: xem tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù.
- Số thuế còn nợ từ năm rời đi hoặc sau đó: xem khoản nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài.
- Bạn chưa từng báo CRA là bạn đã rời đi, hoặc CRA vẫn ghi bạn là người cư trú: xem rời Canada mà không báo cho CRA. Ngày quay về, việc đặt lại giá gốc và hạn mức TFSA của bạn đều phụ thuộc vào việc CRA chấp nhận bạn là người không cư trú.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Canada.
Tài khoản môi giới nước ngoài
Một người Canada quay về từ Singapore vào ngày 1 tháng 7 sau tám năm. Tài khoản môi giới ở Singapore của cô có giá gốc C$120.000 và trị giá C$200.000 vào ngày 1 tháng 7. Với thuế Canada, giá gốc của nó trở thành C$200.000. Nếu năm sau cô bán với giá C$210.000, Canada đánh thuế khoản lãi C$10.000. Tờ khai đầu tiên của cô khai thu nhập toàn cầu từ ngày 1 tháng 7, cộng với thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại Canada mà cô kiếm được trước ngày đó.
Cổ phần đã chịu thuế khi rời Canada
Ông rời Canada vào một năm trước đó, và cổ phần của ông, không phải tài sản chịu thuế của Canada, bị coi như đã bán với giá C$100.000, khoản lãi C$40.000 mà ông đã khai. Ông quay về và vẫn còn giữ chúng, nay trị giá C$130.000.
- Năm rời đi: khai khoản lãi C$40.000; đã nộp thuế. Nếu ông đã hoãn, thuế đã hoãn có thể đến hạn nộp khi ông quay về.
- Năm quay về: ông có thể chọn, đúng hạn nộp tờ khai, hủy một phần hoặc toàn bộ khoản lãi đó. CRA ấn định lại năm rời đi.
- Giá gốc sau khi quay về: C$130.000 nếu không làm đơn lựa chọn. Nếu ông hủy toàn bộ C$40.000, giá gốc của ông thành C$90.000, nên khoản lãi lúc rời đi C$40.000 bị đánh thuế khi ông bán sau này.
Hạn mức TFSA
Khi ở nước ngoài, cô rút C$10.000 từ TFSA và không có hạn mức mới cho những năm trọn vẹn là người không cư trú. Trong năm quay về, hạn mức mới của cô là mức tối đa hằng năm của năm đó cộng với C$10.000 cô đã rút, thêm vào mọi hạn mức chưa dùng từ trước khi cô rời đi.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn giữ nhà hoặc nhà cho thuê tại Canada trong lúc đi vắng: giá gốc của nó chưa bao giờ đặt lại, tiền thuê trước và sau ngày quay về được khai khác nhau, và các năm nhà ở chính cần được rà soát. Nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn đã nộp hoặc hoãn thuế khi rời Canada và vẫn còn giữ tài sản: lựa chọn hủy có hạn chót ngắn. Đọc quay về Canada sau khi đã nộp thuế khi rời Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn nhận lương hưu nước ngoài hoặc vẫn nộp tờ khai ở nước khác: xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn từ Hoa Kỳ quay về với các tài khoản Hoa Kỳ: xem giữ tài khoản môi giới Hoa Kỳ sau khi chuyển sang Canada.
- Ngày quay về của bạn chưa rõ, hoặc CRA cho rằng bạn chưa từng rời đi: xem tình trạng cư trú thuế Canada và rời Canada mà không báo cho CRA, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn chưa nộp tờ khai trong lúc ở nước ngoài hoặc còn nợ CRA từ những năm đó: xem tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù và khoản nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn giữ một công ty Canada và điều hành từ nước ngoài: nơi công ty được quản lý có thể thay đổi tình trạng cư trú của nó. Xem tình trạng cư trú của công ty sau khi chủ chuyển ra nước ngoài và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn chuyển đến Canada lần đầu tiên: xem năm đầu tiên của bạn với tư cách người cư trú thuế Canada.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tỷ lệ thu nhập Canada trước khi đến Canada để được hưởng đủ tín thuế liên bang Thu nhập có nguồn từ Canada được khai cho phần năm không cư trú, tính theo tỷ lệ trên thu nhập ròng toàn cầu trong giai đoạn đó | 90% | CRA: Tín thuế liên bang không hoàn lại cho người mới đến và người di cư Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ sở hữu một loại cổ phiếu niêm yết hoặc đơn vị quỹ có thể khiến chúng trở thành tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property) Cổ phiếu niêm yết hoặc đơn vị quỹ tương hỗ chỉ là tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property) nếu vào một thời điểm nào đó trong 60 tháng trước, tỷ lệ này hoặc hơn của một loại đã được sở hữu (cùng những người không giao dịch độc lập) và hơn một nửa giá trị đến từ bất động sản tại Canada và các tài sản liên quan | 25% | CRA: T4058, Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ Part XIII đối với tiền thuê nhà tại Canada trả cho người không cư trú Thuế suất thông thường trên tiền thuê bất động sản Canada tính trên tổng số tiền; hiệp định thuế có thể thay đổi thuế suất, và Form NR6 được CRA chấp thuận có thể đổi cơ sở khấu trừ sang tiền thuê ròng | 25% | CRA: T4144, Hướng dẫn thuế thu nhập để lựa chọn theo Section 216 Đã kiểm tra |
| Giới hạn nộp tờ khai cho thuê theo Section 216 Sau khi kết thúc năm thuế, khi không có cam kết NR6 nào được nộp cho năm đó | Hai năm | Income Tax Act subsection 216(1) Đã kiểm tra |
| Giới hạn nộp tờ khai cho thuê theo Section 216 sau khi có cam kết NR6 Sau khi kết thúc năm thuế, khi đã nộp cam kết theo subsection 216(4) (Form NR6) cho năm đó | Sáu tháng | Income Tax Act subsection 216(1) Đã kiểm tra |
| Ngày nộp tờ khai cá nhân thông thường tại Canada Ngày 30 tháng 4 năm sau, theo các ngoại lệ dành cho người tự kinh doanh và các ngoại lệ khác trong section 150 | 30 tháng 4 | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai cá nhân của Canada khi cá nhân hoặc vợ/chồng có kinh doanh Ngày 15 tháng 6 năm sau đối với cá nhân đủ điều kiện theo paragraph 150(1)(d)(ii) | Ngày 15 tháng 6 | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) Đã kiểm tra |
| Thời hạn xin xóa, sửa đổi hoặc hủy một lựa chọn nộp trễ theo quy định áp dụng Nộp đơn chậm nhất vào ngày kết thúc 10 năm dương lịch sau khi năm tính thuế mà lựa chọn đáng lẽ phải được nộp kết thúc; các quy định được áp dụng nằm trong Income Tax Regulations s. 600 | Mười năm dương lịch | Income Tax Act, subsection 220(3.2) Đã kiểm tra |
| Mức phạt của liên bang đối với lựa chọn nộp trễ, tính cho mỗi tháng đủ Cho mỗi tháng đủ, từ hạn nộp lựa chọn đến ngày nộp đơn đạt yêu cầu | $100 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) Đã kiểm tra |
| Mức phạt tối đa của liên bang đối với lựa chọn nộp trễ Tiền phạt là mức thấp hơn giữa số tiền này và mức phạt hằng tháng nhân với số tháng đủ nộp trễ | $8.000 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) Đã kiểm tra |
| Hạn mức đóng góp hằng năm của TFSA Hạn mức cả năm có thể phát sinh trong năm mà cá nhân đủ điều kiện lần đầu trở thành người cư trú về thuế tại Canada | $7.000 Năm thuế 2026 | CRA: Trước khi bạn đóng góp vào TFSA Đã kiểm tra |
| Thuế suất hằng tháng đối với khoản đóng góp TFSA của người không cư trú Áp dụng cho mỗi tháng khoản đóng góp của người không cư trú còn nằm trong tài khoản, trừ các khoản chuyển đủ điều kiện hoặc khoản đóng góp được miễn | 1% | CRA: Việc không cư trú ảnh hưởng đến TFSA của bạn thế nào Đã kiểm tra |
| Thuế suất hằng tháng đối với khoản vượt mức TFSA Áp dụng trên số tiền vượt hạn mức TFSA cao nhất trong mỗi tháng dương lịch | 1% | CRA: Nếu bạn nợ thuế trên số tiền vượt hạn mức TFSA Đã kiểm tra |
| Ngưỡng khai báo Form T1135 Tổng chi phí của tất cả tài sản nước ngoài được chỉ định vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, tính bằng đô la Canada; phải nộp khi tổng này vượt mức này | $100.000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) và (3) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Người mới đến Canada (người nhập cư)
- CRA: Hoàn thành tờ khai cho người mới đến
- CRA: Xác định tình trạng cư trú của bạn
- Income Tax Act, section 128.1
- Income Tax Act, section 248 (tài sản chịu thuế của Canada)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản
- CRA: Việc không cư trú ảnh hưởng đến TFSA của bạn thế nào
- CRA: Form RC151
- CRA: Canada Groceries and Essentials Benefit
- CRA: Cách xin Canada child benefit
- CRA: Form NR74
- Income Tax Act, section 233.7
- Income Tax Act, section 233.3
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Đăng lần đầu.