Vợ/chồng ở Canada khi bạn làm việc ở nước ngoài: thuế và trợ cấp con

Vợ/chồng ở Canada, bạn làm việc ở nước ngoài: vì sao bạn thường vẫn là người cư trú?

Thường là vẫn còn. Vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống (common-law partner) và người phụ thuộc ở lại Canada là các mối liên hệ cư trú quan trọng, và ngôi nhà giữ lại cho bạn dùng là một mối liên hệ nữa (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.11 đến 1.13). CRA liệt kê việc làm việc tạm thời ngoài Canada là một tình huống mà bạn có thể vẫn là người cư trú trên thực tế (factual resident): người sống ở nước ngoài nhưng còn đủ mối liên hệ để vẫn là người cư trú tại Canada (CRA). Các mối liên hệ của bạn có đủ hay không là câu hỏi của hướng dẫn về cư trú.

Trường hợp chính làm đổi kết quả khi gia đình bạn ở lại: nước bạn làm việc cũng coi bạn là người cư trú theo luật của họ, và hiệp định thuế giữa nước đó với Canada xác định nơi cư trú của bạn là ở đó. Khi ấy bạn được coi là không cư trú tại Canada, dù gia đình bạn ở đây (Income Tax Act, s. 250(5)). Điều này hiếm xảy ra khi gia đình và nhà của bạn ở lại Canada: hầu hết các quy tắc phân định trước hết xét nơi bạn có nhà thường trú, rồi xét nơi mối liên hệ cá nhân và kinh tế gần gũi hơn, và nhà cùng gia đình ở đây thường chỉ về Canada (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.46 đến 1.50).

Trường hợp trở nên phức tạp khi công việc ở một nước có hiệp định thuế và nước đó đánh thuế bạn như người cư trú, khi thuế nước ngoài trên tiền lương của bạn thấp hơn hoặc cao hơn thuế Canada nên tín thuế không bù trừ đơn giản, hoặc khi nhiều năm trôi qua mà không có tờ khai. Hãy chuẩn bị hợp đồng lao động, ngày bạn rời đi và ngày về thăm, quy tắc cư trú hoặc giấy chứng nhận cư trú của nước kia, phiếu lương nước ngoài và các thông báo ấn định thuế nước ngoài.

Bạn nộp gì khi làm việc ở nước ngoài với tư cách người cư trú trên thực tế?

Bạn nộp tờ khai thông thường của người cư trú tại Canada. CRA cho biết thu nhập của người cư trú trên thực tế "is taxed as if you never left Canada" (bị đánh thuế như thể bạn chưa từng rời Canada): bạn khai thu nhập trong và ngoài Canada và nộp thuế liên bang cộng thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn giữ các mối liên hệ cư trú (CRA). Hãy dùng bộ hồ sơ thuế thu nhập của tỉnh bang đó; nếu các mối liên hệ của bạn ở Quebec, bạn cũng có thể phải nộp một tờ khai Quebec riêng (CRA). Tỉnh bang nào áp dụng nằm trong tỉnh bang cư trú để tính thuế.

• Thu nhập toàn cầu: tiền lương nước ngoài, tiền lãi nước ngoài và mọi thu nhập Canada đều ghi vào tờ khai, quy đổi sang đô la Canada.
• Tín thuế nước ngoài: thuế mà nước kia đã lấy từ tiền lương của bạn có thể giảm thuế liên bang và thuế tỉnh bang của bạn trên khoản thu nhập đó. Hãy xin tín thuế liên bang trên Form T2209 và, ngoài Quebec, tín thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ trên Form T2036; người cư trú tại Quebec xin trên tờ khai Quebec. Tín thuế nói chung bị giới hạn ở mức thấp hơn giữa thuế nước ngoài đã nộp và thuế Canada trên khoản thu nhập đó, nên nếu nước kia đánh thuế nhẹ hoặc không đánh thuế tiền lương của bạn, bạn nộp cho Canada phần chênh lệch. Nói chung bạn không thể xin tín thuế cho thuế nước ngoài trên thu nhập kiếm được tại Canada (CRA). Cách tính nằm trong thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.
• Hạn nộp: nói chung là ngày 30 tháng 4 của năm sau, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu bạn hoặc vợ/chồng bạn có kinh doanh tại Canada; số thuế còn nợ vẫn đến hạn vào ngày 30 tháng 4.
• Thuế chưa được khấu trừ: người sử dụng lao động nước ngoài không khấu trừ thuế Canada, nên phần còn lại sau tín thuế là số thuế còn nợ. Nếu số thuế ròng còn nợ của bạn lớn hơn $3.000 ($1.800 ở Quebec) trong năm nay và trong một trong hai năm trước, CRA có thể yêu cầu nộp tạm tính (instalment) vào ngày 15 tháng 3, ngày 15 tháng 6, ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 12 (CRA).

Việc cử đi làm có thời hạn và bảo hiểm Canada Pension Plan ở nước ngoài được trình bày trong làm việc ở nước ngoài vài năm.

Vợ/chồng bạn nộp gì, và Canada child benefit ra sao?

Vợ/chồng bạn nộp tờ khai Canada riêng mỗi năm, và Canada child benefit (CCB) tiếp tục chừng nào bạn còn là người cư trú. CRA cho biết bạn có thể tiếp tục nhận CCB và các trợ cấp liên quan của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ khi ở nước ngoài, nhưng "you will have to file a return each year" (bạn phải nộp tờ khai mỗi năm), và vợ/chồng bạn cũng phải nộp mỗi năm (CRA).

• Ai nhận: phụ huynh chịu trách nhiệm chính về việc chăm sóc và nuôi dạy con, phải là người cư trú tại Canada về thuế. CRA thường coi người mẹ sống cùng con là người chịu trách nhiệm chính (T4114; CRA).
• Thu nhập của ai được tính: trợ cấp dựa trên thu nhập ròng đã điều chỉnh của gia đình, cộng thu nhập ròng của cả hai vợ/chồng (CRA). Tiền lương nước ngoài của bạn nằm trong thu nhập ròng của bạn, nên nó làm giảm trợ cấp của gia đình giống như tiền lương nhận tại Canada.
• Nếu phụ huynh đi xa là người đang nhận: người nhận phải sống cùng con. Khi con ở với phụ huynh kia, phụ huynh đó có thể phải nộp đơn thay trên Form RC66, và phải báo cho CRA khi thay đổi quyền nuôi con (CRA).

CRA cần tờ khai của mỗi vợ/chồng mỗi năm, kể cả người có ít thu nhập; thiếu tờ khai có thể làm dừng trợ cấp.

Tiền lương trả ở nước ngoài vào tài khoản nước ngoài: có còn phải khai trên tờ khai Canada không?

Có. Là người cư trú, bạn khai thu nhập từ mọi nguồn, dù được trả hay giữ ở đâu; người sử dụng lao động nước ngoài, ngoại tệ và tài khoản ngân hàng nước ngoài không thay đổi điều đó (CRA). Thuế nước ngoài đã khấu trừ được xin qua tín thuế nước ngoài, không phải bằng cách bỏ khoản lương ra khỏi tờ khai.

Tiền tích lũy ở nước ngoài cũng có thể kéo theo Form T1135. Tiền gửi hoặc giữ ngoài Canada là tài sản nước ngoài được chỉ định (specified foreign property), và người cư trú phải nộp biểu mẫu này khi tổng giá gốc của loại tài sản đó vượt $100.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm (Income Tax Act, s. 233.3). Tiền lãi kiếm được trên tài khoản đó cũng là thu nhập.

Nếu hiệp định thuế khiến bạn được coi là không cư trú: điều gì thay đổi?

Kể từ ngày hiệp định xếp bạn vào nước kia, bạn được coi là người không cư trú tại Canada cho mọi mục đích (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.37 đến 1.38; s. 250(5)). Ba điều tiếp theo xảy ra.

1. Thuế khi rời Canada. Khi bạn không còn là người cư trú, bạn được xem như đã bán phần lớn tài sản theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày đó, và bạn có thể phải khai lãi vốn. Bất động sản Canada, RRSP, TFSA và quyền lương hưu nói chung được loại trừ, cũng như tài sản bạn đã sở hữu khi lần gần nhất trở thành người cư trú nếu bạn đã cư trú trong không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó (s. 128.1(4); CRA). Form T1161 liệt kê tài sản của bạn nếu tổng giá trị vượt $25.000. Bạn khai khoản lãi trên Form T1243 và có thể chọn trên Form T1244, chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi, hoãn nộp thuế cho đến khi bạn bán; trên một ngưỡng nhất định CRA yêu cầu tài sản bảo đảm (CRA). Xem ví dụ tính thuế khi rời Canada.
2. Tờ khai của bạn. Tờ khai cuối cùng với tư cách người cư trú của bạn bao gồm thu nhập toàn cầu đến ngày đó; sau đó, Canada nói chung chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn tại Canada của bạn.
3. Trợ cấp con. Vợ/chồng bạn ở Canada vẫn là người cư trú và có thể tiếp tục nhận CCB, nhưng phải hoàn thành Form CTB9 cho mỗi năm bạn là người không cư trú trong bất kỳ phần nào của năm. Trong giai đoạn đó, thu nhập ròng của gia đình bao gồm thu nhập của bạn "from all sources, both inside and outside Canada" (từ mọi nguồn, trong và ngoài Canada) (T4114; Form CTB9).

Những gì vợ/chồng bạn ghi về bạn trên tờ khai của họ nằm trong vợ/chồng không cư trú trên tờ khai Canada. Quy tắc phân định có chỉ ra khỏi Canada hay không tùy cách diễn đạt của hiệp định và hoàn cảnh của bạn; với hiệp định Hoa Kỳ, xem quy tắc phân định của hiệp định cho người cư trú ở hai nước. Để hỏi ý kiến CRA về tình trạng của bạn, xem nhờ CRA quyết định tình trạng cư trú của bạn.

Gửi tiền về cho gia đình: có thay đổi thuế của ai không?

Tiền bạn gửi về từ tiền lương của chính mình nói chung không phải thu nhập của vợ/chồng hoặc con bạn; điểm cần chú ý về thuế là khoản tiền đó sinh lời sau này. Nếu bạn tặng hoặc cho vợ/chồng, hoặc con dưới 18 tuổi, vay tiền trong khi bạn là người cư trú tại Canada, thu nhập đầu tư từ khoản đó nói chung bị đánh thuế vào bạn, không phải vào họ (Income Tax Act, s. 74.1). Quy tắc và các ngoại lệ nằm trong chuyển tài sản cho gia đình.

Khi gia đình đến với bạn sau: ngày bạn rời đi thay đổi thế nào?

Nếu bạn, vợ/chồng và con cuối cùng đều sống ở nước ngoài, bạn thường trở thành người không cư trú vào ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng và người phụ thuộc rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú ở nước mới (CRA). Vì vậy, những tháng giữa lúc bạn đi và lúc gia đình đi thường là các tháng cư trú, và thu nhập toàn cầu được khai.

Nếu bạn quay lại một nước từng sống trước đây, ngày đó có thể là ngày bạn rời đi; xem ngày bạn trở thành người không cư trú. Thuế khi rời Canada, tài sản chung và trợ cấp trong khoảng cách đó nằm trong vợ chồng rời Canada vào các ngày khác nhau, còn thời điểm CCB chấm dứt nằm trong trợ cấp sau khi rời Canada.

Hồ sơ nào giúp tờ khai của hai vợ/chồng nhất quán?

Cả hai tờ khai và trợ cấp con dựa trên cùng các sự việc, nên hãy giữ một bộ hồ sơ chung cho cả hộ:

Ví dụ

Mọi số liệu chỉ mang tính minh họa và bằng đô la Canada.

Làm việc ở nước ngoài hai năm, gia đình ở Winnipeg

Anh kiếm C$140.000 từ công việc ở nước ngoài trong hai năm; vợ và hai con ở lại nhà của họ ở Winnipeg. Mỗi năm anh nộp tờ khai người cư trú Manitoba với khoản C$140.000 và xin tín thuế nước ngoài trên Form T2209 và T2036 cho thuế mà nước kia đã khấu trừ. Vợ anh nộp tờ khai riêng, và CCB tiếp tục, tính trên tổng thu nhập ròng của cả hai vợ chồng.

Hiệp định chỉ về nước kia

Sau đó, người làm việc này trở thành người cư trú tại một nước có hiệp định thuế theo luật của nước đó, lập nhà thường trú ở đó, và theo cách diễn đạt của hiệp định đó cùng hoàn cảnh của anh thì quy tắc phân định xếp anh vào nước đó, điều này hiếm xảy ra khi gia đình anh ở lại Winnipeg. Kể từ ngày đó anh có thể được coi là không cư trú tại Canada. Tài khoản đầu tư ngoài tài khoản đăng ký của anh, trị giá C$60.000 với giá gốc C$40.000, bị xem như đã bán vào ngày đó: lãi vốn C$20.000 trên tờ khai cuối cùng với tư cách người cư trú của anh. Vợ anh tiếp tục nhận CCB và hoàn thành Form CTB9 mỗi năm để khai thu nhập toàn cầu của anh.

Gia đình đến với cô vào tháng 8

Cô bắt đầu làm việc ở nước ngoài vào tháng 3; vợ/chồng và các con đến với cô vào ngày 1 tháng 8, sau khi năm học kết thúc. Ngày rời Canada của cô nói chung là ngày 1 tháng 8, không phải tháng 3. Trên tờ khai năm đó, cô khai thu nhập toàn cầu đến ngày 31 tháng 7 với tư cách người cư trú, gồm C$50.000 kiếm được ở nước ngoài từ tháng 3 đến tháng 7, và chỉ thu nhập có nguồn tại Canada sau đó. Vào ngày 1 tháng 8, việc coi như đã bán tài sản của cô cũng áp dụng, như trong ví dụ tính thuế khi rời Canada.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn không chắc các mối liên hệ có giữ bạn là người cư trú không: hãy bắt đầu với cư trú về thuế tại Canada.
• Công việc của bạn ở một nước có hiệp định thuế cũng coi bạn là người cư trú: quy tắc phân định có thể khiến bạn được coi là không cư trú và làm phát sinh thuế khi rời Canada. Hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân rà soát lập trường hiệp định trước khi bạn nộp tờ khai.
• Nước kia lấy ít hoặc không lấy thuế trên tiền lương của bạn: Canada thu phần chênh lệch khi bạn nộp tờ khai, và không ai đã khấu trừ nó. Hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân để lập kế hoạch nộp tiền và các khoản nộp tạm tính.
• Thuế nước ngoài trên tiền lương của bạn cao hơn thuế Canada trên khoản đó: xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân về tín thuế.
• Một trong hai người đã bỏ tờ khai khi ở nước ngoài: CCB phụ thuộc vào cả hai tờ khai mỗi năm; hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân để nộp bù.
• Gia đình sẽ theo bạn sau vài tháng: xem vợ chồng rời Canada vào các ngày khác nhau.
• Công việc của bạn có thời hạn và bạn muốn được bảo hiểm CPP: xem làm việc ở nước ngoài vài năm.
• Trợ cấp vẫn tiếp tục đến sau khi cả nhà đã rời đi: xem trợ cấp sau khi rời Canada.