Vợ/chồng không cư trú trên tờ khai Canada: cần điền gì

Vợ/chồng không cư trú: điền gì trên tờ khai Canada của bạn?

Nếu bạn là người cư trú tại Canada và vợ/chồng hoặc bạn đời không đăng ký kết hôn của bạn sống ở nước ngoài, bạn vẫn khai họ là vợ/chồng. Hãy đánh dấu đã kết hôn hoặc chung sống như vợ chồng dựa trên tình trạng của bạn vào ngày 31 tháng 12, điền số của họ, và điền thu nhập toàn cầu ròng của họ bằng đô la Canada, kể cả khi bằng không (CRA: tình trạng hôn nhân; CRA: line 30300). Bạn không cộng thu nhập nước ngoài của họ vào thu nhập của mình; nó chỉ đi vào các ô về vợ/chồng, các khoản tín thuế và trợ cấp của bạn.

Trường hợp không đơn giản nếu một trong hai người có thể là người cư trú ở hai nước, vợ/chồng bạn kiếm tiền bằng nhiều loại tiền tệ, năm đó là năm rời đi, hoặc bạn nhận Canada child benefit. Việc mỗi người có phải là người cư trú hay không là một câu hỏi riêng: xem tình trạng cư trú thuế tại Canada.

Cần chuẩn bị:

• SIN, mã số thuế tạm thời (TTN) hoặc mã số thuế cá nhân (ITN) của vợ/chồng bạn, nếu họ có.
• Phiếu lương, sao kê ngân hàng và tờ khai thuế nước ngoài của họ, đủ để dựng lại thu nhập từ tháng 1 đến tháng 12 từ mọi nguồn.
• Ngày nhận từng khoản, để quy đổi tỷ giá.
• Ngày vợ/chồng bạn rời đi hoặc đến, nếu xảy ra trong năm.
• Hồ sơ về tiền bạn đã gửi hoặc hóa đơn bạn đã trả cho vợ/chồng, nếu bạn xin khoản tín thuế cho vợ/chồng.

Vợ/chồng sống ở nước ngoài có còn là vợ/chồng của tôi trên tờ khai không?

Có, nếu hai người sống xa nhau vì công việc, học tập hoặc sức khỏe. CRA chỉ coi bạn là ly thân khi hai người đã sống xa nhau ít nhất 90 ngày vì quan hệ đổ vỡ (CRA: tình trạng hôn nhân). Khoảng cách địa lý không khiến bạn thành ly thân, và trang chia lương hưu của CRA xác nhận rằng vợ/chồng sống xa nhau vì lý do kinh doanh không bị coi là ly thân.

Chung sống như vợ chồng cần có quá trình: một người chỉ được tính là bạn đời không đăng ký kết hôn nếu hai người đã sống chung trong quan hệ vợ chồng liên tục 12 tháng, hoặc có con chung (Income Tax Act, section 248(1)). Một người bạn đời ở nước ngoài chưa từng sống cùng bạn không phải là bạn đời không đăng ký kết hôn trên tờ khai.

Đánh dấu "ly thân" khi quan hệ chưa đổ vỡ làm thay đổi các khoản tín thuế và trợ cấp của bạn, và CRA có thể ấn định lại.

Tôi điền gì vào các ô về vợ/chồng?

Hãy điền ba thứ: tình trạng hôn nhân của bạn vào ngày 31 tháng 12, SIN, TTN hoặc ITN của vợ/chồng, và thu nhập toàn cầu ròng của họ bằng đô la Canada (CRA: tình trạng hôn nhân; CRA: line 30300).

CRA có thể yêu cầu tài liệu chứng minh thu nhập bạn đã điền (CRA: line 30300). Điền không cho một người vợ/chồng có thu nhập ở nước ngoài làm khoản tín thuế của bạn bị khai quá cao.

Tôi có khai thu nhập nước ngoài của vợ hoặc chồng không, và tính thế nào?

Bạn khai ở ô về vợ/chồng, không phải như thu nhập của bạn. Thu nhập toàn cầu ròng là số sẽ nằm ở line 23600 nếu vợ/chồng bạn nộp tờ khai Canada: toàn bộ thu nhập trong và ngoài Canada, trừ các khoản khấu trừ mà một tờ khai Canada cho phép (CRA Guide 5013-G).

1. Hãy liệt kê mọi nguồn: tiền lương, lợi nhuận kinh doanh, tiền thuê, lãi, cổ tức, lương hưu và khoản lãi, từ tháng 1 đến tháng 12. Nếu nước của vợ/chồng bạn tính thuế theo năm khác, như từ tháng 4 đến tháng 3, hãy dựng lại năm dương lịch từ phiếu lương và sao kê; đừng chép tổng của tờ khai nước ngoài.
2. Dùng quy tắc của Canada, không dùng của nước kia. Một khoản mà nước đó miễn thuế vẫn có thể được tính ở đây.
3. Quy đổi từng khoản theo tỷ giá của Bank of Canada vào ngày khoản đó phát sinh; với các khoản trả vào nhiều thời điểm trong năm, dùng tỷ giá bình quân năm (CRA: dòng 10400).
4. Chỉ trừ các khoản khấu trừ mà một tờ khai Canada cho phép.
5. Hãy giữ bảng tính và các tài liệu gốc.

Về cách xử lý từng loại thu nhập nước ngoài, xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.

Tôi có xin được khoản tín thuế cho vợ/chồng nếu họ sống ở nước ngoài và kiếm ít không?

Có thể, nếu vào bất kỳ thời điểm nào trong năm bạn nuôi dưỡng vợ/chồng và thu nhập toàn cầu ròng của họ thấp hơn khoản miễn thuế cá nhân cơ bản (basic personal amount) của bạn (CRA: line 30300). CRA định nghĩa nuôi dưỡng là đóng góp vào chi phí sinh hoạt hoặc nhu cầu tài chính khác của vợ/chồng bạn.

Theo section 118(1)(a), khoản xin là khoản miễn thuế cá nhân cơ bản của bạn (tối đa $16.452) trừ thu nhập ròng của vợ/chồng, cộng thêm một khoản nếu vợ/chồng bạn phụ thuộc vào bạn do khuyết tật về tinh thần hoặc thể chất. Mỗi đô la thu nhập nước ngoài làm giảm khoản xin một đô la. Hãy tính trên Schedule 5. Khoản này không phải tiền hoàn: tín thuế liên bang của bạn là số tiền đó nhân với thuế suất liên bang thấp nhất. Mỗi năm chỉ một người trong hai vợ chồng được xin khoản này.

Các tỉnh bang có khoản dành cho vợ/chồng riêng trên Form 428, với số tiền riêng; người cư trú tại Quebec theo quy tắc của Revenu Québec.

Tôi có chuyển được các khoản tín thuế chưa dùng của vợ/chồng hoặc chia thu nhập lương hưu không?

Chuyển khoản: bị hạn chế nếu vợ/chồng bạn là người không cư trú cả năm. Line 32600 cho phép bạn nhận các khoản miễn thuế chưa dùng của vợ/chồng về tuổi, lương hưu, khuyết tật và học phí, và khoản dành cho người chăm sóc con dưới 18 tuổi bị khuyết tật, trừ khi bạn đang sống xa nhau vì quan hệ đổ vỡ vào ngày 31 tháng 12 và từ 90 ngày trở lên bắt đầu trong năm (CRA: line 32600; section 118.8). Vợ/chồng không cư trú tại Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong năm không thể xin các khoản về tuổi, lương hưu hoặc người chăm sóc, trừ khi toàn bộ hoặc gần như toàn bộ thu nhập của họ bị đánh thuế tại Canada, nên các khoản đó không chuyển được (section 118.94). Các khoản về khuyết tật và học phí không nằm trong danh sách đó; hãy xác nhận trước khi xin. Nếu vợ/chồng bạn không nộp tờ khai Canada, CRA yêu cầu bạn đính kèm các chứng từ cho thấy thu nhập của họ; hãy giữ cả bảng tính thu nhập toàn cầu ròng của bạn.

Chia lương hưu: không dùng được trong năm đó. Cả hai người phải là người cư trú tại Canada vào ngày 31 tháng 12 (hoặc khi qua đời), và hai người cùng chọn trên Form T1032, đính kèm vào cả hai tờ khai (CRA: chia thu nhập lương hưu). Khi cả hai đủ điều kiện, tối đa 50% thu nhập lương hưu đủ điều kiện có thể được phân bổ.

Chuyển tiền hoặc tài sản cho vợ/chồng để chuyển thu nhập là một quy tắc khác; xem chuyển tài sản cho người thân.

Thu nhập của vợ/chồng không cư trú ảnh hưởng thế nào đến CCB và Groceries and Essentials Benefit?

Với Canada child benefit, hãy nộp Form CTB9 mỗi năm vợ/chồng bạn là người không cư trú trong toàn bộ hoặc một phần của năm, kể cả khi thu nhập của họ bằng không (CRA: Form CTB9). Biểu mẫu hỏi thu nhập từ mọi nguồn chưa khai trên tờ khai Canada, quy đổi theo tỷ giá của Bank of Canada vào lúc nhận, cho thời gian không cư trú. Bạn, với tư cách người nhận trợ cấp, ký biểu mẫu. Với những tháng vợ/chồng bạn còn là người cư trú, biểu mẫu yêu cầu bạn bảo đảm họ nộp tờ khai Canada của chính họ, dù không có thu nhập.

Canada Groceries and Essentials Benefit, khoản thay thế GST/HST credit, dùng thu nhập ròng của gia đình, bao gồm thu nhập từ mọi nguồn của vợ/chồng không cư trú trong bất kỳ phần nào của năm mà một trong hai người là người không cư trú (CRA: RC4210). Bạn không nhận được khoản cho vợ/chồng ở tháng chi trả bắt đầu khi họ là người không cư trú (CRA: RC4210).

Những trợ cấp nào chấm dứt khi bạn rời đi được nêu trong trợ cấp sau khi rời Canada.

Vợ/chồng không cư trú của tôi có phải nộp tờ khai Canada không?

Có thể, tùy vào thu nhập từ Canada của họ. Người không cư trú có thể phải nộp tờ khai cho thu nhập từ việc làm kiếm được tại Canada, hoạt động kinh doanh tại Canada, hoặc khoản lãi chịu thuế trên một số tài sản Canada (CRA: người không cư trú). Với cổ tức và lương hưu, khoản khấu trừ đúng dành cho người không cư trú nhìn chung là thuế cuối cùng. Tiền thuê nhà tại Canada có thể được khai trên một tờ khai riêng tùy chọn; xem chủ nhà không cư trú. Việc điền thu nhập của họ vào tờ khai của bạn không bao giờ thay thế tờ khai mà họ phải nộp; xem tờ khai không cư trú tại Canada và nộp bù các năm bỏ sót.

Trong năm tôi rời đi, tôi khai thu nhập của vợ/chồng trong khoảng thời gian nào?

Trên tờ khai năm rời đi của bạn, hãy điền thu nhập toàn cầu ròng của vợ/chồng trong khoảng thời gian bạn là người cư trú tại Canada (CRA: rời Canada). Các khoản tín thuế không hoàn lại của bạn, kể cả khoản cho vợ/chồng, có thể bị giới hạn trong năm đó. Nếu bạn vẫn là người cư trú và vợ/chồng bạn rời đi trong năm, CRA không nêu rõ phải điền thu nhập của họ trong khoảng thời gian nào; hãy nhận tư vấn thuế cá nhân. Nếu bạn và vợ/chồng rời đi vào các ngày khác nhau, xem vợ chồng rời Canada vào các ngày khác nhau.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền bằng đô la Canada.

Vợ/chồng chưa từng chuyển đi

Raj sống ở Toronto. Vợ anh sống ở Mumbai và kiếm được số tiền tương đương C$9.000, quy đổi theo tỷ giá của Bank of Canada. Raj gửi tiền cho chi phí gia đình của vợ, nên anh đã nuôi dưỡng cô. Anh điền C$9.000 làm thu nhập toàn cầu ròng của cô. Khoản tín thuế cho vợ/chồng của anh bằng khoản miễn thuế cá nhân cơ bản của anh trừ C$9.000: nhỏ hơn, nhưng không mất.

Bị từ chối chia lương hưu

Ellen, một người nghỉ hưu cư trú tại Canada, muốn chia C$40.000 thu nhập lương hưu với chồng, người trở thành không cư trú vào tháng 6. Ông không phải người cư trú vào ngày 31 tháng 12, nên Form T1032 không dùng được cho năm đó. Ellen khai toàn bộ C$40.000.

Các con ở lại Montreal

Lucas và các con ở lại Montreal trong khi bạn đời của anh nhận việc ở Dubai và trở thành người không cư trú vào tháng 3. Lucas nộp Form CTB9 năm đó kèm thu nhập của cô từ tháng 3 đến tháng 12, và nộp lại mỗi năm cô còn là người không cư trú. Cô cũng nộp tờ khai Canada cho tháng 1 và tháng 2, khi cô còn là người cư trú. Tiền lương của cô cũng được tính vào thu nhập gia đình dùng cho Groceries and Essentials Benefit của anh.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Một trong hai người có thể là người cư trú ở hai nước: hãy bắt đầu với tình trạng cư trú thuế tại Canada và nhận tư vấn thuế cá nhân.
• Vợ/chồng bạn kiếm tiền bằng nhiều loại tiền tệ hoặc từ một doanh nghiệp ở nước ngoài: việc tính thu nhập toàn cầu ròng cần áp dụng quy tắc Canada cho số liệu nước ngoài; hãy nhận tư vấn thuế cá nhân.
• Bạn và vợ/chồng rời đi vào các ngày khác nhau: xem vợ chồng rời Canada vào các ngày khác nhau.
• Gia đình bạn ở lại Canada khi bạn làm việc ở nước ngoài: xem gia đình ở lại Canada khi bạn làm việc ở nước ngoài.
• Vợ/chồng bạn có thu nhập từ Canada hoặc bỏ lỡ các tờ khai: xem tờ khai không cư trú tại Canada và nộp bù các năm bỏ sót và nhận tư vấn thuế cá nhân.
• CRA yêu cầu bằng chứng về thu nhập của vợ/chồng bạn, hoặc các tờ khai những năm trước ghi thu nhập bằng không hay "ly thân" khi thực tế không phải vậy: xem thư của CRA khi sống ở nước ngoài và nhận tư vấn thuế cá nhân.
• Đây là năm bạn rời đi: các khoản tín thuế, khoảng thời gian tính thu nhập của vợ/chồng và các quy tắc khi rời Canada tác động lẫn nhau; hãy nhận tư vấn thuế cá nhân.
• Vợ/chồng bạn không có SIN: xem nộp tờ khai khi không có SIN hợp lệ.
• Bạn cũng nộp thuế tại Hoa Kỳ: xem kết hôn với người không cư trú.