Vợ chồng rời Canada lệch nhau vài tháng: ngày rời của mỗi người

Vợ/chồng rời Canada trước: mỗi người trở thành người không cư trú vào lúc nào?

Người rời đi trước thường vẫn là người cư trú của Canada cho đến khi vợ/chồng hoặc người chung sống như vợ chồng và con cái phụ thuộc cũng rời đi. Nhìn chung CRA đặt ngày không cư trú vào ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng hoặc người chung sống như vợ chồng và con cái phụ thuộc rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú tại nước mới (CRA: Rời Canada; Folio S5-F1-C1, paragraph 1.22). Vì vậy, cặp vợ chồng chuyển đi cách nhau vài tháng thường có cùng một ngày: ngày người thứ hai rời đi.

Ngoại lệ: người quay về để tái lập nơi cư trú tại nước mình từng sống trước khi đến Canada nhìn chung trở thành người không cư trú vào ngày rời đi, kể cả khi vợ/chồng ở lại để bán nhà hoặc để con học xong năm học (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.23). Quy tắc chung và bằng chứng CRA mong đợi nằm trong ngày bạn trở thành người không cư trú của Canada.

Trường hợp không còn đơn giản khi:

• Hai bạn chia tay trước hoặc trong lúc chuyển đi. Vợ/chồng sống riêng vì mối quan hệ đổ vỡ thường không phải là một mối ràng buộc đáng kể (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.13).
• Nước mới cũng coi người đi trước là người cư trú của nước đó. Khi đó quy tắc phân định trong hiệp định thuế có thể coi người này là người không cư trú của Canada về mọi mục đích kể từ thời điểm đó, bất kể quy tắc ngày muộn nhất nói gì (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.37 và 1.38).
• Hai bạn cùng sở hữu khoản đầu tư hoặc nhà ở.
• Chuyến đi của người thứ hai liên tục bị lùi lại. Mỗi tháng trì hoãn có thể khiến người đi trước vẫn là người cư trú của Canada, bị đánh thuế trên tiền lương kiếm được ở nước ngoài.

Hãy chuẩn bị cho từng người: ngày bay, ngày từng đứa con rời đi, ngày nhà mới ở nước ngoài sẵn sàng, ngày bắt đầu công việc hoặc giấy phép cư trú ở nước ngoài, ngày đóng giao dịch hoặc bắt đầu hợp đồng thuê của ngôi nhà tại Canada, và giá trị của mọi tài khoản đứng tên chung vào từng ngày rời đi có thể xảy ra.

Mỗi người có thể có ngày rời đi khác nhau không, và ai quyết định?

Có. Tình trạng cư trú là câu hỏi về hoàn cảnh thực tế của từng người, nên mỗi người có một ngày rời đi riêng, và hai ngày có thể khác nhau. Không ai tự chọn ngày đó. Các quy tắc về cư trú quyết định dựa trên hoàn cảnh của từng người. Mỗi người tự ghi ngày của mình trên tờ khai của mình, và CRA có thể xem xét và không đồng ý.

Khi các dữ kiện sát nhau, mỗi người có thể nộp Form NR73 để hỏi CRA quan điểm về tình trạng của mình (CRA: Form NR73; CRA: Xác định tình trạng cư trú của bạn).

Hai tờ khai một phần năm: mỗi người khai gì, cho những tháng nào?

Mỗi người nộp tờ khai riêng cho năm rời đi, chia theo ngày của chính mình. Trước ngày đó mỗi người khai thu nhập toàn cầu bằng đô la Canada; sau ngày đó, chỉ khai một số thu nhập có nguồn từ Canada, chẳng hạn thu nhập từ việc làm tại Canada; các khoản thu nhập khác từ Canada, như cổ tức và lương hưu, thay vào đó bị đánh thuế bằng khấu trừ tại nguồn, và tiền lãi từ bên trả tại Canada giao dịch độc lập (arm's length) nhìn chung không bị đánh thuế (CRA: Rời Canada; Income Tax Act, section 212).

Theo quy tắc ngày muộn nhất, người bắt đầu làm việc ở nước ngoài vào mùa xuân nhưng vẫn là người cư trú cho đến khi gia đình rời đi vào mùa hè sẽ khai tiền lương nước ngoài của những tháng đó là thu nhập trong giai đoạn cư trú. Nước mới có thể đánh thuế cùng khoản lương đó, nên thường kéo theo một yêu cầu tín thuế nước ngoài. Những khoản tín thuế nào được áp dụng đầy đủ hoặc theo tỷ lệ trên mỗi tờ khai được trình bày trong tờ khai người cư trú một phần năm. Cách mỗi người thể hiện thu nhập và tình trạng của người kia trên tờ khai nằm trong vợ/chồng không cư trú trên tờ khai tại Canada.

Thuế khi rời Canada trên khoản đầu tư đứng tên chung: phần của ai, và vào ngày nào?

Mỗi người được coi là bán phần của chính mình trong các khoản đầu tư đứng tên chung theo giá trị thị trường hợp lý ngay trước ngày rời đi của chính mình (Income Tax Act, section 128.1). Nếu hai ngày khác nhau, cùng một tài khoản được định giá hai lần, mỗi lần cho một phần, và hai khoản lãi khác nhau.

• Mỗi người khai khoản coi như bán phần của mình trên tờ khai của mình và liệt kê tài sản của mình trên Form T1161 nếu tổng giá trị lớn hơn $25.000. Tổng này không tính tiền mặt, các tài khoản đã đăng ký như RRSP và TFSA, và đồ dùng cá nhân có giá trị dưới $10.000 mỗi món, nhưng có tính ngôi nhà tại Canada (CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người di cư; CRA: Rời Canada). Các biểu mẫu được trình bày trong biểu mẫu liệt kê tài sản khi rời Canada.
• Mỗi người có thể chọn trên Form T1244 để hoãn nộp thuế trên khoản lãi coi như của chính mình cho đến khi tài sản thực sự được bán, đến ngày đến hạn nộp số thuế còn nợ 30 tháng 4 sau năm rời đi. CRA chỉ yêu cầu tài sản bảo đảm nếu thuế liên bang của người đó trên các khoản lãi ấy vượt quá $16.500 (Income Tax Act, section 220; CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người di cư).
• Bất động sản tại Canada bị loại khỏi khoản coi như bán, nên ngôi nhà của gia đình không bị đánh thuế khi rời đi (section 128.1).
• Người cư trú tại Canada không quá 60 tháng trong 10 năm trước khi rời đi thì không bị coi như bán tài sản mà họ sở hữu khi trở thành người cư trú lần gần nhất, hoặc thừa kế sau đó. Mỗi người tính số tháng của riêng mình (section 128.1).
• Đứng tên chung không quyết định khoản lãi là của ai. Nếu một người trả tiền mua tài sản do người kia nắm giữ (riêng hoặc chung), khoản lãi trên phần của người kia có thể bị đánh thuế cho người đã trả tiền, nhưng chỉ với các lần bán khi người trả tiền là người cư trú của Canada và hai bạn vẫn là một cặp. Quy tắc này bỏ qua khoản coi như bán khi rời đi, trừ khi cả hai cùng chọn áp dụng, và lựa chọn chung đó được ghi trên tờ khai của năm tài sản thực sự được bán sau này (Income Tax Act, section 74.2). Nếu một người đã góp tiền vào các tài khoản, hãy nhờ xem xét việc này trước khi nộp bất kỳ tờ khai nào.

Hãy lưu bảng sao kê thể hiện giá trị mỗi tài khoản vào ngày của từng người, và giá gốc của từng khoản nắm giữ.

Bán nhà gia đình khi một người vẫn còn ở Canada: ai bán với tư cách người không cư trú?

Ngôi nhà nằm ngoài khoản coi như bán khi rời đi, nhưng phần của mỗi chủ sở hữu trong lần bán sau này bị đánh thuế theo quy tắc áp dụng cho chủ sở hữu đó vào ngày bán. Người vẫn là người cư trú bán với tư cách người cư trú. Người đã là người không cư trú vào ngày đóng giao dịch bán phần của mình với tư cách người không cư trú, kéo theo các bước thông báo và khấu trừ riêng. Trừ khi CRA cấp giấy chứng nhận thông quan, bên mua chịu trách nhiệm 25% giá bán của phần đó và thường giữ lại khoản này (Income Tax Act, section 116); xem người không cư trú bán tài sản tại Canada.

Vì người đi trước thường vẫn là người cư trú cho đến khi cả gia đình rời đi, họ thường vẫn là người cư trú khi nhà được bán. Người quay về nước mình từng sống trước khi đến Canada thường đã là người không cư trú lúc đóng giao dịch. Nên bán trước khi rời đi hay không và khoản miễn thuế nhà ở chính còn che được bao nhiêu khoản lãi được trình bày trong giữ hay bán nhà khi rời Canada và bán nhà sau khi rời Canada.

Trợ cấp con cái hay tín thuế GST/HST có ngừng khi một người rời đi trước không?

Canada child benefit có thể tiếp tục trong khi phụ huynh nhận khoản này, người chủ yếu chăm sóc con, vẫn là người cư trú của Canada. Khoản này nhìn chung ngừng khi phụ huynh đó trở thành người không cư trú (CRA: Canada child benefit, trước khi nộp đơn; CRA: Rời Canada).

• Nếu người rời đi trước là người không cư trú trong một phần của năm trong khi phụ huynh nhận trợ cấp ở lại, phụ huynh nhận trợ cấp nộp Form CTB9 kèm thu nhập từ mọi nguồn trong và ngoài Canada của người vắng mặt cho những tháng người đó là người không cư trú. Thu nhập đó được tính vào thu nhập ròng của gia đình trong năm, là cơ sở xác định khoản trợ cấp chi trả từ tháng 7 năm sau (CRA: T4114; Form CTB9).
• Vì người đi trước thường vẫn là người cư trú cho đến khi cả gia đình rời đi, không cần CTB9 cho những tháng đó, nhưng tiền lương nước ngoài vẫn được tính vào thu nhập gia đình.
• Nếu phụ huynh nhận trợ cấp rời đi trước và con ở lại với phụ huynh kia, các khoản chi trả cho phụ huynh đã rời đi sẽ ngừng; phụ huynh hiện đang chăm sóc con nộp đơn dưới tên của chính mình (CRA: T4114).
• Nếu phụ huynh nhận trợ cấp rời đi trước cùng con, người ở lại không thể tiếp nhận khoản trợ cấp, vì người nhận phải sống chung với con. Khoản trợ cấp có thể tiếp tục trong khi phụ huynh ở nước ngoài vẫn là người cư trú của Canada, và ngừng khi phụ huynh đó trở thành người không cư trú (Income Tax Act, section 122.6).
• Tín thuế GST/HST nay có tên là Canada Groceries and Essentials Benefit. Người nhận phải là người cư trú trong tháng trước kỳ chi trả và vào đầu tháng chi trả (CRA: Ai đủ điều kiện). Trong mỗi cặp vợ chồng chỉ một người nhận khoản này, nên nếu người nhận rời đi trước, người ở lại và vẫn là người cư trú có thể nhận thay; hãy báo CRA ai trong hai bạn đã rời đi (Income Tax Act, section 122.5).

Cách dừng các khoản chi trả và hoàn trả những khoản đến trễ được trình bày trong các khoản trợ cấp sau khi rời Canada.

Mỗi người báo gì cho CRA và bên chi trả, và vào lúc nào

Mỗi người báo cho CRA ngày rời đi của chính mình, và báo cho các bên chi trả và tổ chức tài chính tại Canada của mình rằng mình không còn là người cư trú, tính từ ngày của chính mình (CRA: Rời Canada). Thông báo của người này không làm thay đổi tình trạng của người kia.

Thay đổi về trợ cấp con cái có thời hạn riêng: hãy báo CRA trước cuối tháng sau tháng mà tư cách đủ điều kiện chấm dứt. Với tài khoản chung, hãy báo cho tổ chức tình trạng của từng chủ tài khoản khi nó thay đổi. Cách báo và nơi báo được trình bày trong thông báo cho CRA khi bạn rời Canada.

Nếu một người không bao giờ theo sang thì sao?

Nếu một người ở lại Canada, người đã rời đi thường vẫn giữ một mối ràng buộc cư trú đáng kể (vợ/chồng, con cái hoặc nhà ở lại Canada, những mối ràng buộc CRA cân nhắc nhiều nhất) và có thể vẫn là người cư trú của Canada, bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, chừng nào tình trạng đó còn kéo dài (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.13; CRA: Người cư trú thực tế tạm thời ở ngoài Canada). Câu trả lời thay đổi nếu mối quan hệ đổ vỡ và hai bạn sống riêng, nếu quy tắc phân định của hiệp định thuế xếp người vắng mặt vào nước ngoài, hoặc trong trường hợp quay về nước cũ. Việc nộp tờ khai và trợ cấp con cái cho gia đình ở lại được trình bày trong gia đình ở lại Canada trong khi bạn làm việc ở nước ngoài.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và tính bằng đô la Canada.

Đi làm ở nước ngoài trước, gia đình theo sau khi con học xong

Một cặp vợ chồng ở Toronto chuyển đến một nước mới. Người chồng bắt đầu công việc ở đó vào ngày 1 tháng 3; người vợ và các con theo sau vào ngày 30 tháng 6. Ngày rời đi của anh nhìn chung là ngày 30 tháng 6, không phải ngày 1 tháng 3. Tiền lương nước ngoài từ tháng 3 đến tháng 6 của anh là C$40.000 được ghi trên tờ khai của anh là thu nhập trong giai đoạn cư trú, và anh xem xét có được tín thuế nước ngoài cho thuế mà nước mới đánh trên khoản này hay không. Cả hai tờ khai đều ghi ngày 30 tháng 6.

Quay về nước cũ

Một cặp vợ chồng đến từ Vương quốc Anh quay về nước. Người chồng rời đi vào ngày 1 tháng 2; người vợ ở lại cho đến khi giao dịch bán nhà đóng vào ngày 28 tháng 5 và rời đi vào ngày 31 tháng 5. Vì anh tái lập nơi cư trú ở nơi anh từng sống trước khi đến Canada, anh thường là người không cư trú từ ngày 1 tháng 2. Cô là người không cư trú từ ngày 31 tháng 5. Anh bán nửa ngôi nhà của mình với tư cách người không cư trú; cô bán nửa của mình với tư cách người cư trú, ba ngày trước khi cô rời đi.

Tài khoản môi giới đứng tên chung của họ

Cùng cặp vợ chồng này sở hữu một tài khoản môi giới đứng tên chung có giá gốc C$120.000 (C$60.000 mỗi người). Tài khoản trị giá C$200.000 vào ngày 1 tháng 2 và C$210.000 vào ngày 31 tháng 5. Họ mở tài khoản tại Canada, nên ngoại lệ ở ngắn hạn dành cho tài sản mang đến Canada không áp dụng.

Mỗi người khai khoản lãi của chính mình trên tờ khai của mình. Nếu một người đã góp tiền cho toàn bộ tài khoản, quy tắc quy thu nhập và lựa chọn chung về sau cần được xem xét.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Hai bạn cùng sở hữu khoản đầu tư hoặc nhà ở và ngày rời đi khác nhau: mỗi phần cần được định giá và khai riêng; hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân trước khi nộp bất kỳ tờ khai nào.
• Một người đã trả tiền cho phần lớn những gì hai bạn cùng sở hữu: khoản lãi là của ai khi rời đi và ở lần bán sau này tùy vào ai là người góp tiền và vào một lựa chọn chung; hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân trước khi nộp bất kỳ tờ khai nào.
• Nhà được bán giữa hai ngày rời đi của hai bạn: lần bán được chia giữa một người bán là người cư trú và một người bán là người không cư trú; xem người không cư trú bán tài sản tại Canada và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Nước mới cũng coi bạn là người cư trú của họ: xem quy tắc phân định của hiệp định thuế cho người cư trú kép và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Bạn không chắc về ngày của chính mình: hãy bắt đầu với ngày bạn trở thành người không cư trú.
• Bạn có cổ phiếu, tiền mã hóa hoặc quyền chọn mua cổ phiếu: xem ví dụ tính thuế khi rời Canada.
• Một người ở lại nhiều năm: xem gia đình ở lại Canada trong khi bạn làm việc ở nước ngoài.