Du học sinh rời Canada: tờ khai thuế cuối cùng và hoàn thuế

Du học sinh rời Canada: nộp tờ khai thuế nào?

Nếu bạn là người cư trú tại Canada trong thời gian học, bạn nộp một tờ khai Canada cho năm rời đi: khai thu nhập toàn cầu (thu nhập từ mọi quốc gia, như tiền lãi tài khoản ngân hàng ở quê nhà) từ ngày 1 tháng 1 đến ngày rời đi, và chỉ một số loại thu nhập tại Canada sau ngày đó (CRA, Leaving Canada). Hạn nộp tờ khai là 30 tháng 4 của năm sau, và đó là cách duy nhất để lấy lại thuế đã khấu trừ từ lương của bạn.

Điều khiến trường hợp của sinh viên không còn đơn giản:

• Tài sản hoặc khoản đầu tư ở quê nhà hoặc ở đây. Việc rời đi có thể khiến một khoản lãi bạn chưa rút bị tính thuế (xem thuế khi rời Canada bên dưới).
• Ở lâu. Học tiến sĩ, hoặc học kèm giấy phép làm việc, có thể vượt qua mốc kiểm tra không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó và kéo tài sản ở quê nhà vào thuế khi rời Canada.
• Quebec. Sinh viên tại Quebec còn làm việc với Revenu Québec, cơ quan có thuế thu nhập riêng.
• Hai quốc gia. Quốc gia mới của bạn có thể đánh thuế cùng khoản thu nhập hoặc khoản lãi đó.
• Những năm chưa nộp tờ khai. Thuế đã khấu trừ ở các năm trước chỉ được hoàn lại, và học phí của những năm đó chỉ được chuyển sang, sau khi các tờ khai đó được nộp.

Hãy chuẩn bị các chứng từ T4, chứng từ học phí T2202, bằng chứng ngày rời đi và địa chỉ nước ngoài trước khi bạn lên máy bay.

Bạn có phải là người cư trú tại Canada trong thời gian học không?

Sinh viên đã lập nơi ở tại đây thường có các mối gắn kết khiến họ là người cư trú, nhưng tình trạng của bạn tùy vào các mối gắn kết về nơi cư trú, không phải loại giấy phép (CRA, International students). Các mối gắn kết đáng kể là nhà ở Canada, vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống như vợ chồng (common-law partner) ở đây, và người phụ thuộc ở đây. Các mối gắn kết thứ yếu gồm tài khoản ngân hàng Canada, bảo hiểm y tế của tỉnh bang, xe hoặc đồ nội thất, và bằng lái xe.

Tình trạng quyết định điều bạn phải khai và các tín thuế bạn được hưởng:

• Người cư trú: thu nhập toàn cầu trong thời gian cư trú, kèm học phí và các tín thuế.
• Người không cư trú: sinh viên không có mối gắn kết đáng kể và ở dưới 183 ngày trong năm chỉ khai thu nhập tại Canada. Với năm không có thời gian cư trú nào, đa số tín thuế cá nhân chỉ được phép nếu toàn bộ hoặc gần như toàn bộ thu nhập của bạn chịu thuế tại Canada (Income Tax Act, section 118.94). Tín thuế học phí không nằm trong danh sách hạn chế đó (section 118.5).
• Được coi là không cư trú: có mối gắn kết đáng kể ở đây, nhưng là người cư trú của quốc gia quê nhà theo hiệp định thuế với Canada; áp dụng quy tắc dành cho người không cư trú.
• Được coi là cư trú: không có mối gắn kết đáng kể, nhưng ở từ 183 ngày trở lên trong năm và không phải người cư trú của quốc gia quê nhà theo hiệp định thuế.

Nếu chưa chắc, bạn có thể nhờ CRA cho ý kiến bằng Form NR74. Cách kiểm tra đầy đủ các mối gắn kết có trong tình trạng cư trú về thuế tại Canada.

Bạn có nộp tờ khai cho năm rời đi không, và ghi ngày rời đi nào?

Có, sinh viên là người cư trú nộp tờ khai cho năm rời đi, và ngày ghi trên đó thường là ngày bạn rời đi. CRA lấy ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng hoặc người phụ thuộc rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú tại quốc gia mới. Nếu trước khi đến Canada bạn đã sống ở nước ngoài và quay về đó, bạn thường trở thành người không cư trú vào ngày bạn rời đi (CRA, Leaving Canada).

Ngày đó chia năm làm hai phần: thu nhập toàn cầu trước ngày đó, chỉ thu nhập có nguồn từ Canada sau ngày đó. Hãy giữ thẻ lên máy bay, thông báo kết thúc hợp đồng thuê nhà và hồ sơ nhập cảnh của quốc gia mới. Cách nộp tờ khai và nộp thuế khi đã ở nước ngoài, xem nộp tờ khai năm rời đi từ nước ngoài. Nếu SIN đầu số 9 của bạn đã hết hạn, xem nộp tờ khai khi không có SIN hợp lệ.

Bạn có lấy lại được thuế đã khấu trừ từ việc làm trong trường, co-op hoặc trợ giảng sau khi rời đi không?

Có, nếu số bị khấu trừ nhiều hơn số bạn phải nộp, khoản hoàn thuế đến từ việc nộp tờ khai; CRA liệt kê việc yêu cầu hoàn thuế là một lý do để nộp tờ khai (CRA, Who has to file). Rời Canada không hủy khoản hoàn thuế, nhưng sẽ không có gì được hoàn cho đến khi tờ khai được nộp. Điều này áp dụng cho thuế thu nhập: tiền đóng CPP và phí bảo hiểm EI chỉ được hoàn nếu bị khấu trừ quá mức, và tờ khai sẽ tính ra điều đó.

Bạn chỉ có khả năng được hoàn thuế nếu các tín thuế của bạn, kể cả học phí, bù được nhiều thuế hơn số đã khấu trừ. Trên tờ khai một phần năm, khoản miễn trừ cá nhân cơ bản và các tín thuế tương tự bị giảm theo phần năm bạn là người cư trú, trong khi học phí của các học kỳ nằm trong giai đoạn đó được khai đầy đủ (Income Tax Act, section 118.91). Cách cắt giảm từng tín thuế có trong hướng dẫn tờ khai một phần năm.

Phiếu lương cuối hoặc chứng từ T4 đến sau khi bạn rời đi vẫn được ghi vào tờ khai này; xem chứng từ Canada sau khi rời đi.

Học phí trong tờ khai cuối: khai T2202 của năm nay trước khi bạn đi

Hãy khai học phí của năm nay trong tờ khai năm rời đi bằng T2202 do trường cấp và Schedule 11 liên bang (CRA, P105). Học phí của học kỳ nằm hoàn toàn trong thời gian bạn là người cư trú được tính; học kỳ kéo dài quá ngày rời đi có thể không được tính, nên hãy kiểm tra trước khi trông cậy vào khoản hoàn thuế; Schedule 11 cũng cho thấy phần bạn chuyển sang năm sau.

• Hãy tải T2202 từ tài khoản sinh viên của bạn trước khi mất quyền truy cập.
• Học phí chuyển từ các năm trước phải được dùng trước trong năm bạn có thuế phải nộp, nên nó có thể bù thuế trong tờ khai năm rời đi. Nếu bạn bỏ qua tờ khai cho các năm học trước, phần học phí đó chưa có trong hồ sơ cho đến khi bạn nộp chúng; xem tờ khai của người không cư trú tại Canada và nộp bù.
• Cách dùng phần học phí còn lại ở các năm sau, khi bạn đã là người không cư trú, có trong tín thuế chưa dùng khi rời Canada.

Chi phí chuyển đi khi rời Canada nhìn chung không được khấu trừ; ngoại lệ chỉ áp dụng cho người rời đi để học toàn thời gian ở nước ngoài bằng học bổng chịu thuế của Canada (xem hướng dẫn tờ khai một phần năm).

Khoản chi trả tín thuế GST/HST có ngừng khi bạn đi không?

Có. Canada Groceries and Essentials Benefit (trước đây là tín thuế GST/HST) chỉ được chi trả nếu bạn là người cư trú trong tháng trước kỳ chi trả và vào đầu tháng chi trả (CRA, who is eligible). Người không cư trú nhìn chung không thể nhận khoản này, và CRA yêu cầu ai còn nhận sau khi rời đi phải liên hệ ngay (CRA, Leaving Canada).

Các khoản chi trả sau ngày rời đi nhìn chung bạn không được giữ, và CRA sẽ thu hồi. Cách dừng nhận và hoàn trả có trong phúc lợi sau khi rời Canada.

Thuế khi rời Canada có áp dụng cho tài khoản đầu tư, tiền mã hóa hoặc tài sản ở quê nhà không?

Có thể. Khi bạn rời đi, Canada coi đa số tài sản bạn sở hữu như đã bán theo giá trị thị trường hợp lý trong ngày đó, nên khoản lãi bị tính thuế dù không bán (CRA, Dispositions of property; Income Tax Act, section 128.1). Tiền tiết kiệm gửi dưới dạng tiền mặt, TFSA hoặc RRSP không bị coi là đã bán; cổ phiếu, ETF hoặc tiền mã hóa giữ ngoài các tài khoản đó thì có.

Tài sản bạn đã sở hữu khi đến được định giá theo giá thị trường vào ngày bạn trở thành người cư trú, nên chỉ phần tăng giá trong thời gian bạn sống ở đây được tính. 50% của khoản lãi vốn được cộng vào thu nhập của bạn và chịu thuế theo thuế suất thông thường. Mỗi khoản lãi hoặc lỗ coi như phát sinh được tính trên Form T1243 và chuyển sang Schedule 3 của tờ khai năm rời đi. Nếu tài sản bạn sở hữu khi rời đi có tổng giá trị trên $25.000, bạn còn phải nộp Form T1161; tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, tài khoản hưu trí đã đăng ký và đồ dùng cá nhân có giá trị mỗi món dưới $10.000 không tính vào tổng đó (CRA, Dispositions of property). T1161 đến hạn cùng ngày hạn nộp tờ khai của bạn, kể cả khi bạn không phải nộp tờ khai vì lý do nào khác; nộp trễ bị phạt $25 mỗi ngày, tối thiểu $100 và tối đa $2.500. Bạn có thể chọn hoãn nộp thuế trên các khoản lãi này cho đến khi bán bằng Form T1244; hạn chọn là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi, và cần có bảo đảm khi số thuế liên bang vượt một mức nhất định.

Quy tắc ở ngắn hạn chi tiết có trong rời Canada trong vòng năm năm sau khi đến; về tiền mã hóa, xem thuế khi rời Canada đối với tiền mã hóa; về nhà ở nước ngoài, xem bất động sản nước ngoài khi rời Canada.

TFSA hoặc RRSP bạn mở trong lúc học sẽ ra sao?

Bạn có thể giữ cả hai, và không tài khoản nào bị coi như đã bán khi bạn rời đi. TFSA tiếp tục sinh lời miễn thuế Canada (quốc gia mới của bạn có thể không coi nó là miễn thuế), và bạn được hưởng đầy đủ hạn mức hằng năm ($7.000) trong năm rời đi, nhưng không có hạn mức mới trong bất kỳ năm trọn vẹn nào bạn là người không cư trú (CRA, TFSA and non-residents).

• Đừng nộp thêm tiền vào TFSA sau khi rời đi. Khoản đóng góp khi là người không cư trú bị đánh thuế 1% cho mỗi tháng khoản đó còn nằm trong tài khoản.
• Rút tiền khi là người không cư trú không bị đánh thuế tại Canada.
• RRSP: nên rút trước hay sau ngày rời đi có trong rút RRSP trước hay sau khi rời Canada.

Ở lại với giấy phép làm việc sau tốt nghiệp: có gì thay đổi?

Nếu bạn ở lại và giữ nhà ở đây, nhìn chung bạn vẫn là người cư trú: chưa có tờ khai năm rời đi, và bạn tiếp tục nộp tờ khai cả năm. Khi đó học phí chưa dùng giúp giảm thuế trên thu nhập từ công việc của bạn.

Có hai điều vẫn tiếp diễn khi bạn ở lại. Những tháng bạn sống ở đây được tính vào mốc kiểm tra không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó, nên tài sản ở quê nhà sau này có thể rơi vào thuế khi rời Canada. Và hạn mức TFSA tiếp tục tăng mỗi năm bạn là người cư trú. Khi giấy phép hết hạn và bạn rời đi, xem rời Canada sau khi giấy phép làm việc hết hạn.

Cần chuẩn bị gì trước khi bạn lên máy bay

Hãy thu thập những thứ này khi bạn còn quyền truy cập vào tài khoản của trường, người sử dụng lao động và ngân hàng:

Hãy cập nhật địa chỉ với CRA, và thiết lập CRA My Account với cách đăng nhập dùng được ở nước ngoài, trước khi đi để thông báo ấn định thuế và khoản hoàn thuế đến được với bạn. Cư dân Quebec còn nộp tờ khai với Revenu Québec, vì CRA quản lý thuế thu nhập cấp tỉnh bang cho mọi tỉnh bang trừ Quebec (CRA, provincial tax).

Ví dụ

Số liệu minh họa bằng đô la Canada.

Học viên cao học có việc làm trong trường

Một học viên cao học tại Ontario đến Canada ba năm trước, rời đi vào ngày 30 tháng 6 sau khi tốt nghiệp. Việc làm trong trường trả C$12.000 trong năm nay, bị khấu trừ C$900 thuế thu nhập. Cô nộp tờ khai một phần năm với ngày rời đi là ngày 30 tháng 6, khai thu nhập toàn cầu đến ngày đó và khai học phí trên T2202. Với thu nhập thấp như vậy cùng tín thuế học phí, phần lớn C$900 có thể được hoàn lại.

ETF trong tài khoản môi giới tại Canada

Một sinh viên mua C$8.000 ETF trong tài khoản tại Canada; khi anh rời đi chúng trị giá C$11.000. Chúng được mua khi anh là người cư trú, nên ngoại lệ ở ngắn hạn không áp dụng: tờ khai năm rời đi của anh ghi khoản lãi coi như phát sinh C$3.000, trong đó C$1.500 chịu thuế, khai trên Form T1243 và Schedule 3. Không tính tiền mặt và đồ dùng cá nhân, tài sản anh sở hữu trị giá dưới C$25.000, nên không cần T1161.

Nghiên cứu sinh tiến sĩ có căn hộ ở quê nhà

Một nghiên cứu sinh tiến sĩ đến Canada bảy năm trước và sở hữu một căn hộ ở quê nhà mua trước khi sang. Căn hộ trị giá C$150.000 khi cô đến và C$180.000 khi cô rời đi.

• Năm 1 đến 5: là người cư trú từ 60 tháng trở xuống, nên căn hộ lẽ ra được loại trừ.
• Năm 6 và 7: là người cư trú hơn 60 trong 120 tháng gần nhất, nên không còn được loại trừ.
• Khi rời đi: căn hộ được coi như đã bán với giá C$180.000 so với giá trị ban đầu C$150.000, tức khoản lãi C$30.000, trong đó C$15.000 chịu thuế. Tài sản của cô vượt C$25.000, nên cô nộp T1243 và T1161. Cô có thể chọn nộp thuế khi bán bằng Form T1244. Quốc gia quê nhà của cô có thể đánh thuế lần bán sau này theo cách khác.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn có tài sản hoặc khoản đầu tư ở quê nhà hoặc ở đây, hoặc đã ở hơn năm năm: thuế khi rời Canada và việc giảm thuế hai quốc gia cần được kiểm tra số liệu với hỗ trợ thuế cá nhân; thông tin nền trong rời Canada trong vòng năm năm sau khi đến và bất động sản nước ngoài khi rời Canada.
• Bạn học tại Quebec: áp dụng thêm một tờ khai cấp tỉnh bang thứ hai; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn không chắc mình từng là người cư trú: xem tình trạng cư trú về thuế tại Canada.
• Bạn bỏ sót tờ khai cho các năm học trước, hoặc học bổng được trả sau khi bạn rời đi: xem tờ khai của người không cư trú tại Canada và nộp bù và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Phúc lợi vẫn tiếp tục đến sau khi bạn rời đi: xem phúc lợi sau khi rời Canada.
• Bạn ở lại với giấy phép làm việc trước: xem rời Canada sau khi giấy phép làm việc hết hạn.
• Bức tranh đầy đủ về việc rời Canada: xem rời Canada.