Dành cho ai
- Lao động nước ngoài tạm thời và những người có giấy phép làm việc rời Canada khi giấy phép hết hạn
- Người lao động trở về quê hương hoặc chuyển sang nước thứ ba
Không đề cập ở đây
- Quy định di trú về gia hạn giấy phép hoặc tình trạng cư trú hợp pháp
- Nước mới đánh thuế cùng khoản thu nhập đó như thế nào
- Chi tiết về quyền chọn mua cổ phiếu và RSU
- Biểu mẫu thuế của tỉnh bang Quebec
Rời Canada khi giấy phép làm việc hết hạn: câu trả lời ngắn
Dù bạn là lao động nước ngoài tạm thời hay có giấy phép làm việc sau tốt nghiệp, tình trạng cư trú về thuế tại Canada của bạn thường chấm dứt khi bạn rời đi và cắt đứt các mối liên hệ, không phải vào ngày giấy phép hết hạn. Giấy phép làm việc chỉ là mối liên hệ cư trú thứ yếu (Folio S5-F1-C1, ¶1.14). Tờ khai cuối cùng, cho năm bạn rời đi, khai thu nhập toàn cầu của bạn đến ngày đó và thu nhập từ Canada sau ngày đó, chẳng hạn tiền lương cho công việc bạn làm tại Canada.
Trường hợp trở nên phức tạp khi có bất kỳ điều nào sau đây:
- Bạn đã cư trú tại Canada hơn 60 trong 120 tháng gần nhất, nên tài sản bạn mang theo có thể bị coi như đã bán.
- Bạn có cổ phiếu hoặc tiền mã hóa mua tại Canada, bị coi như đã bán khi bạn rời đi, hoặc bạn có quyền chọn mua cổ phiếu hay RSU.
- Bạn giữ căn hộ hoặc tài sản khác tại Canada, hoặc bạn từng sống tại Quebec, nơi có tờ khai riêng.
- Vợ/chồng hoặc con của bạn ở lại, hoặc bạn chuyển sang nước thứ ba thay vì về quê hương.
Cần chuẩn bị: phiếu lương cuối cùng và chứng từ T4, giấy tờ chứng minh ngày bạn rời đi (vé máy bay, ngày hết hợp đồng thuê nhà, địa chỉ mới), sao kê cuối năm và sao kê ngày rời đi của mọi tài khoản, giá mua mọi thứ bạn đã mua tại Canada, và quyền truy cập CRA My Account từ ngoài Canada với địa chỉ mới và tài khoản nhận tiền trực tiếp.
Tình trạng cư trú về thuế chấm dứt vào ngày giấy phép hết hạn hay ngày bạn rời đi?
Tình trạng cư trú dựa trên các mối liên hệ của bạn với Canada, không dựa trên tình trạng di trú. Cơ quan Thuế Canada (CRA) thường coi bạn là người không cư trú từ ngày muộn nhất trong ba ngày: ngày bạn rời đi, ngày vợ/chồng hoặc bạn đời và người phụ thuộc rời đi, và ngày bạn trở thành người cư trú ở nơi khác (CRA).
Trường hợp ngoại lệ thường gặp là người lao động quay về nước họ đã sống trước khi đến Canada: tình trạng cư trú thường chấm dứt vào ngày bạn rời đi, kể cả khi vợ/chồng ở lại thêm một thời gian ngắn để bán nhà hoặc con học nốt năm học đang dở (Folio S5-F1-C1, ¶1.23). Ở lại Canada sau khi giấy phép hết hiệu lực, hoặc để lại nhà và gia đình tại đây, có thể khiến bạn vẫn là người cư trú. Quy tắc đầy đủ về ngày và giấy tờ cần giữ xem trong ngày bạn trở thành người không cư trú của Canada.
Tờ khai thuế cuối cùng tại Canada khai những gì
Tờ khai của năm bạn rời đi được chia tại ngày bạn rời đi (CRA):
| Phần của năm | Khai những gì trên tờ khai |
|---|---|
| Đến ngày rời đi | Thu nhập toàn cầu, tính bằng đô la Canada: lương tại Canada cộng mọi thu nhập từ quê hương của bạn |
| Sau ngày rời đi | Chỉ thu nhập có nguồn từ Canada: ví dụ, tiền lương cho công việc làm tại Canada. Một số thu nhập từ Canada được giải quyết bằng khấu trừ thuế |
| Ngày rời đi | Khoản lãi từ tài sản bị coi như đã bán khi rời đi, nếu có |
Hãy báo cho CRA ngày bạn rời đi; tờ khai của năm đó là cách thông thường để báo. Chi phí chuyển nhà khi chuyển ra khỏi Canada nhìn chung không được khấu trừ. Khoản tín thuế nào được hưởng đủ hoặc theo tỷ lệ được giải thích trong tờ khai của người cư trú một phần năm.
Tài sản nào của bạn chịu thuế khi rời Canada, và vì sao tài sản bạn mang theo thường được miễn
Rời Canada khiến bạn bị coi như đã bán hầu hết tài sản theo giá trị thị trường hợp lý, nhưng thời gian cư trú ngắn bảo vệ những gì bạn đã có khi đến. Nếu bạn đã cư trú tại Canada trong không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó, tài sản bạn sở hữu vào lần cuối cùng bạn trở thành người cư trú, hoặc thừa kế sau đó, không bị coi như đã bán (Income Tax Act s. 128.1(4)(b)(iv)). Hãy đếm mọi tháng bạn là người cư trú, kể cả những năm có giấy phép du học trước giấy phép làm việc: thời gian học cộng thời gian làm việc có thể vượt quá 60 tháng.
| Tài sản | Bị coi như đã bán khi rời đi? |
|---|---|
| Nhà, căn hộ hoặc tiền gửi ở nước ngoài mà bạn đã có trước khi đến Canada | Không, nếu đáp ứng quy định về thời gian cư trú ngắn ở trên |
| Cổ phiếu, quỹ hoặc tiền mã hóa mua trong thời gian ở Canada, kể cả cổ phiếu từ phần thưởng đã xác lập quyền sở hữu | Có, khoản lãi kể từ khi mua bị đánh thuế |
| Quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên chưa thực hiện và các quyền khác theo thỏa thuận quyền chọn của nhân viên | Không (s. 128.1(10)) |
| Bất động sản tại Canada | Không, bị đánh thuế sau, khi bán |
| RRSP, TFSA, FHSA, kế hoạch lương hưu | Không |
Hãy tính khoản lãi của từng lần coi như bán trên Form T1243 và khai trên tờ khai của bạn. Bạn có thể nộp đơn trên Form T1244, chậm nhất là 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi, để hoãn nộp thuế cho đến khi thực sự bán; chỉ cần tài sản bảo đảm nếu thuế liên bang được hoãn vượt quá $16.500 (CRA). Xem hoãn thuế khi rời Canada.
Nếu tổng giá trị tài sản phải khai báo của bạn vượt quá $25.000 khi bạn rời đi, bạn cũng phải nộp Form T1161 liệt kê tài sản đó (CRA). Không đưa vào danh sách: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại Canada, RRSP, TFSA, FHSA và lương hưu, tài sản được quy định về thời gian cư trú ngắn bảo vệ, và đồ dùng cá nhân có giá trị dưới $10.000 mỗi món (s. 128.1(10)); xem biểu mẫu danh sách tài sản. Hãy gửi Form T1161 đúng hạn nộp tờ khai của bạn kể cả khi bạn không nộp tờ khai nào; biểu mẫu nộp trễ bị phạt $25 mỗi ngày, từ $100 đến $2.500 (CRA; s. 162(7)). Quy định về thời gian cư trú ngắn được giải thích kỹ trong rời Canada trong vòng năm năm sau khi đến.
Tiền đến sau khi bạn rời đi: lương cuối, tiền nghỉ phép và tiền thưởng
Tiền lương cho công việc bạn làm tại Canada vẫn chịu thuế tại Canada kể cả khi đến sau khi bạn rời đi. Lương cuối, tiền nghỉ phép và tiền thưởng là thu nhập từ việc làm, khai trên chứng từ T4 và tờ khai của bạn. Tiền thôi việc trả sau khi bạn rời đi thường là khoản trợ cấp nghỉ hưu (retiring allowance) bị khấu trừ thuế người không cư trú 25%, trừ khi hiệp định giảm mức đó, và tờ khai theo Section 217 có thể lấy lại một phần (T4058). Chi tiết xem trong tiền thôi việc và lương cuối sau khi rời Canada.
RRSP, TFSA và FHSA bạn đã mở khi có giấy phép: cần quyết định gì trước khi đi
Không tài khoản nào trong số này bị coi như đã bán khi bạn rời đi, nên bạn có thể giữ chúng; việc cần chọn là khi nào rút tiền.
- RRSP: rút tiền trước khi bạn rời đi thì khoản rút là thu nhập thông thường trên tờ khai cuối cùng. Rút sau khi đi thì bị khấu trừ 25%, trừ khi hiệp định giảm mức đó; tờ khai theo Section 217 có thể lấy lại một phần hoặc toàn bộ (T4058). Xem rút RRSP trước hay sau khi rời Canada.
- TFSA: bạn có thể giữ tài khoản và đóng góp đến ngày rời đi. Bạn không có thêm hạn mức cho bất kỳ năm nào bạn là người không cư trú từ tháng 1 đến tháng 12 (năm bạn rời đi vẫn có đủ hạn mức), và các khoản đóng góp khi là người không cư trú bị đánh thuế 1% mỗi tháng. Tiền rút khi ở nước ngoài chỉ được cộng lại vào hạn mức nếu bạn trở thành người cư trú lần nữa (CRA). Nước mới của bạn có thể đánh thuế thu nhập từ TFSA.
- Tài khoản ngân hàng và môi giới: bạn thường có thể giữ các tài khoản này; hãy báo cho từng tổ chức biết bạn nay là người không cư trú. Xem tài khoản ngân hàng và môi giới tại Canada sau khi rời đi.
- FHSA: quy định riêng khi rời đi xem trong FHSA khi bạn rời Canada.
Tôi có lấy lại được CPP khi rời Canada không?
Nhìn chung là không: luật chỉ hoàn lại tiền đóng góp của người lao động khi đóng thừa trong một năm, và việc rời Canada không phải là đóng thừa; các khoản đã đóng vẫn được ghi nhận để tính lương hưu. Đóng thừa có thể xảy ra, chẳng hạn khi hai chủ sử dụng lao động khấu trừ tổng cộng vượt mức tối đa hằng năm. Khoản này được hoàn khi bạn nộp tờ khai: hãy khai ở line 44800 của tờ khai cuối cùng (Service Canada, CRA). Nếu bỏ lỡ, bạn có bốn năm sau khi năm đó kết thúc để nộp đơn (Canada Pension Plan, s. 38). Người lao động tại Quebec đóng vào QPP, một chương trình riêng.
Sau này tôi có nhận được lương hưu CPP khi ở nước ngoài không?
Có. Lương hưu CPP có thể được trả ngoài Canada từ tuổi 60 nếu bạn đã có ít nhất một khoản đóng góp hợp lệ (Service Canada). Nếu Canada có hiệp định an sinh xã hội với quê hương của bạn, thời gian ở cả hai nước có thể được cộng lại để đủ điều kiện, nhưng mỗi nước chỉ trả cho các giai đoạn của mình (Service Canada). Hãy giữ mã số SIN (số bảo hiểm xã hội Canada) và hồ sơ lương; bạn nộp đơn khi đến tuổi nhận lương hưu.
Các khoản trợ cấp và tín thuế chấm dứt khi bạn rời đi, và cần báo cho ai
Là người không cư trú, nhìn chung bạn không được nhận Canada child benefit, Canada Groceries and Essentials Benefit hay các khoản chi trả liên quan của tỉnh bang (CRA). Hãy báo cho CRA ngày bạn rời đi (cách báo cho CRA biết bạn rời Canada), và liên hệ ngay nếu các khoản chi trả vẫn đến sau khi bạn đi. Việc hoàn trả số tiền nhận sau khi rời đi được giải thích trong trợ cấp sau khi rời Canada.
Quay lại sau này với giấy phép mới hoặc là thường trú nhân
Những lần ở trước vẫn được tính nếu bạn quay lại. Quy định về thời gian cư trú ngắn xét toàn bộ thời gian cư trú của bạn trong 120 tháng trước lần rời đi tiếp theo, nên hai giấy phép cộng lại có thể vượt 60 trong 120 tháng gần nhất và chấm dứt sự bảo vệ (s. 128.1(4)(b)(iv)). Nếu bạn quay lại mà vẫn sở hữu tài sản từng bị coi như đã bán, bạn có thể làm đơn bằng văn bản, trước hạn nộp tờ khai của năm bạn quay lại, để hủy lần coi như bán đó (CRA). Xem quay lại Canada sau khi đã nộp thuế khi rời đi, và với thường trú nhân ở nước ngoài, xem tình trạng thường trú nhân và cư trú về thuế.
Ví dụ
Mọi số liệu tính bằng đô la Canada và chỉ để minh họa.
Kỹ sư trở về quê sau bốn năm
Một kỹ sư có giấy phép làm việc tại British Columbia trở về quê hương vào ngày 31 tháng 8. Cô khai C$70.000 tiền lương đến ngày đó. Căn hộ của cô tại quê hương, mua trước khi cô đến, không bị coi như đã bán: bốn năm là dưới 60 trong 120 tháng gần nhất, và cô chưa từng ở Canada trước đó. Tài khoản môi giới tại Canada của cô có giá mua C$30.000 và nay trị giá C$40.000, nên cô khai khoản lãi coi như bán C$10.000 trên Form T1243. Căn hộ ở nước ngoài và số dư ngân hàng tại Canada không đưa vào danh sách, nên riêng tài khoản C$40.000 là tài sản phải khai báo của cô, và cô nộp Form T1161.
Người lao động có RRSP
Một người lao động rời đi với RRSP C$20.000. Nếu rút sau khi rời đi, C$5.000 (25%) bị khấu trừ, trừ khi hiệp định giảm mức đó, và tờ khai theo Section 217 có thể lấy lại một phần. Nếu rút trước, C$20.000 bị đánh thuế trên tờ khai cuối cùng theo thuế suất của riêng anh. Cách nào tốn ít hơn phụ thuộc vào thu nhập khác của anh trong năm đó.
Đầu bếp cư trú sáu năm
Một đầu bếp cư trú tại Canada sáu năm (72 tháng) rời đi với cổ phiếu của một công ty ở quê hương, mua trước khi đến và trị giá C$50.000 khi anh đến. Nay chúng trị giá C$60.000. Sáu năm là hơn 60 trong 120 tháng gần nhất, nên cổ phiếu bị coi như đã bán: giá gốc của anh là giá trị C$50.000 lúc đến (mỗi giá trị quy đổi sang đô la Canada theo tỷ giá hối đoái của ngày đó), nên anh khai khoản lãi C$10.000 trên Form T1243 và nộp Form T1161.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn có quyền chọn mua cổ phiếu, RSU hoặc cổ phiếu mua tại Canada: xem thuế khi rời Canada đối với quyền chọn mua cổ phiếu và RSU và dịch vụ thuế cá nhân của chúng tôi.
- Bạn giữ căn hộ hoặc nhà tại Canada và có thể cho thuê: xem giữ hay bán nhà khi rời Canada; cho thuê nhà kéo theo việc nộp tờ khai người không cư trú hằng năm, xem dịch vụ thuế cá nhân.
- Bạn từng sống tại Quebec, hoặc gia đình bạn ở lại: áp dụng tờ khai riêng của Quebec, và ngày rời đi của bạn phụ thuộc vào hoàn cảnh cụ thể. Xem dịch vụ thuế cá nhân.
- Bạn vẫn có thu nhập từ Canada trong những năm sau: xem có phải nộp tờ khai mỗi năm sau khi rời Canada không.
- Bạn đã bỏ lỡ tờ khai của các năm có giấy phép trước: xem tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù và dịch vụ thuế cá nhân để nộp chúng cùng tờ khai cuối cùng.
- Bạn chuyển đến Hoa Kỳ với visa mới: xem chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngoại lệ của Canada khi rời đi đối với tài sản đã sở hữu lúc nhập cư Đối với cá nhân đã sở hữu bất động sản vào lần gần nhất trở thành người cư trú Canada | Không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó | Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) Đã kiểm tra |
| Thời hạn lựa chọn hoãn nộp thuế khi rời khỏi Canada (departure tax) Cá nhân nộp Form T1244; section 220(4.5) quy định ngày phải nộp số thuế còn nợ của năm di cư | 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người di cư Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $16.500 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Giá trị tài sản dùng cá nhân mà dưới mức đó món tài sản không phải ghi vào Form T1161 Giá trị thị trường hợp lý của từng món tài sản dùng cá nhân, chẳng hạn đồ dùng gia đình, quần áo, xe ô tô và đồ sưu tầm, dưới mức này món đó không được tính cho Form T1161 | $10.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mỗi ngày Cho mỗi ngày biểu mẫu bị nộp trễ; áp dụng ngay cả khi không bắt buộc phải nộp tờ khai. Mức tối thiểu và tối đa là các số liệu riêng. | $25 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mức tối thiểu Tiền phạt tối thiểu khi nộp Form T1161 sau hạn nộp. | $100 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp Form T1161 trễ, mức tối đa Tiền phạt tối đa khi nộp Form T1161 sau hạn nộp. | $2.500 | CRA: Form T1161, Danh sách tài sản của người rời khỏi Canada (List of Properties by an Emigrant of Canada), bản năm 2022 Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ mặc định của Canada đối với người không cư trú Thuế suất trong nước đối với các khoản thanh toán có nguồn từ Canada được chỉ định; hiệp định thuế có thể giảm mức này | 25% | CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Thuế suất hằng tháng đối với khoản đóng góp TFSA của người không cư trú Áp dụng cho mỗi tháng khoản đóng góp của người không cư trú còn nằm trong tài khoản, trừ các khoản chuyển đủ điều kiện hoặc khoản đóng góp được miễn | 1% | CRA: Việc không cư trú ảnh hưởng đến TFSA của bạn như thế nào Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để nhân viên xin hoàn khoản đóng CPP Sau khi kết thúc năm đóng góp; có quy định riêng cho trường hợp khuyết tật và khiếu nại. | Bốn năm | Canada Pension Plan, subsections 38(1) và (3) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Rời Canada (người di cư)
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, Xác định tình trạng cư trú của cá nhân
- CRA: Xác định tình trạng cư trú của bạn
- CRA: Chuyển nhượng tài sản
- Income Tax Act, section 128.1
- CRA: T4058 Người không cư trú và thuế thu nhập
- CRA: Việc không cư trú ảnh hưởng đến TFSA của bạn như thế nào
- Service Canada: Đóng góp vào Canada Pension Plan
- Service Canada: CPP cho người từng sống hoặc làm việc ngoài Canada, điều kiện hưởng
- Canada Pension Plan, section 38
- Income Tax Act, section 162 (tiền phạt nộp trễ Form T1161)
- Service Canada: Hiệp định an sinh xã hội
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.