مالك كندي لـ LLC أمريكية: ما المطلوب تقديمه في كل بلد؟

لماذا يعامل البلدان الـ LLC معاملة مختلفة؟

افتراضيًا تتجاهل الولايات المتحدة الـ LLC ذات العضو الواحد وتفرض الضريبة على مالكها مباشرةً. أما كندا فتعامل الـ LLC نفسها كشركة. ويترتب على هذا التباين معظم ما يرد أدناه.

• النظرة الأمريكية. ما لم تختر الـ LLC خلاف ذلك في النموذج 8832، فإن الـ LLC الأمريكية ذات المالك الواحد تُهمَل ضريبيًا بوصفها كيانًا منفصلًا عن مالكها (Disregarded Entity) (تعليمات النموذج 8832). ودخلها هو دخلك.
• النظرة الكندية. تصنّف CRA الكيان الأجنبي بمقارنته بالكيانات الكندية (النشرة S4-F16-C1، الفقرة 1.3). وتقول إن الـ LLC الأمريكية شركة خاضعة للضريبة لأغراض الضريبة الكندية، أيًا كانت معاملتها في الولايات المتحدة (IC71-17R6، الفقرة 88). ويستخدم الشرح الفني لوزارة الخزانة الأمريكية لبروتوكول 2007، الذي تقول حكومة كندا إنها تتبناه، مثالًا قياسيًا هو LLC أمريكية تعاملها الولايات المتحدة ككيان عابر وتعاملها كندا كشركة. ولا يذكر كيانات عابرة في كندا إلا الشراكات والصناديق الاستئمانية المجردة (الشرح الفني، المادة IV).

قد تُصنَّف الـ LLC ذات الشروط غير المعتادة تصنيفًا مختلفًا؛ وهذا يحتاج إلى مراجعة.

ما الذي يُقدَّم في كل بلد؟

لسنة ضريبية تقويمية:

ماذا تتطلب الولايات المتحدة؟

متى تقدّم الـ LLC النموذج 5472؟

في أي سنة تجري فيها معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف ذي صلة: أنت، أو شخص أو شركة ذات صلة بك أو بالـ LLC، مثل أحد أفراد الأسرة أو شركة تملك أكثر من نصفها. وتُحتسب الأموال التي تضعها فيها أو تسحبها منها. وتقدّم نموذج 5472 مستقلًا لكل طرف ذي صلة تعاملت معه. ولأغراض قاعدة الإبلاغ هذه وحدها، تعامل IRS الـ LLC الأمريكية المملوكة بالكامل لشخص أجنبي كأنها شركة. وتقدّم النموذج 1120 المبسّط (pro forma) (الاسم والعنوان وبندان في الصفحة 1) مع النموذج 5472 مرفقًا به، بالفاكس أو بالبريد؛ ولا يمكن تقديمه إلكترونيًا. والغرامة على عدم التقديم، أو تقديم نموذج ناقص إلى حد كبير، أو عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة هي 25,000 دولار، إضافةً إلى 25,000 دولار عن كل طرف ذي صلة لكل 30 يومًا يستمر فيها الإخلال بعد مرور 90 يومًا على إشعار من IRS (تعليمات النموذج 5472). وموعد الاستحقاق هو اليوم 15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة (تعليمات النموذج 1120). التفاصيل في إقرارات LLC أمريكية بعضو واحد مملوكة لأجنبي.

هل تدفع ضريبة دخل أمريكية؟

فقط على الدخل ذي المصدر الأمريكي والدخل المرتبط فعليًا بنشاط تجاري أو مهني في الولايات المتحدة (المنشور 519). ويُحدَّد مصدر الأجر عن الخدمات بمكان أداء العمل. فإذا أديت كل العمل وأنت في كندا، فإن دخل الـ LLC من الخدمات يُعد عادةً ذا مصدر أجنبي بالنسبة إلى الولايات المتحدة، حتى لو كان العملاء أمريكيين. أما العمل المؤدى وأنت في الولايات المتحدة فمصدره أمريكي.

تقدّم النموذج 1040-NR إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في الولايات المتحدة، حتى لو لم يكن لديك دخل خاضع للضريبة أو ذو مصدر أمريكي، أو إذا كان لديك دخل ذو مصدر أمريكي لم تُستوفَ ضريبته كاملةً بالاستقطاع (المنشور 519). ويتوقف كونك تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في الولايات المتحدة على ما يجري فيها: راجع متى يدفع المالكون الأجانب ضريبة أمريكية.

إذا خلصت إلى أنك لا تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في الولايات المتحدة، فلا يزال بإمكانك تقديم النموذج 1040-NR احترازيًا. ولا يحصل الفرد عادةً على الخصومات إلا في إقرار يُقدَّم خلال 16 شهرًا من موعد استحقاقه، فإذا وجدت IRS لاحقًا دخلًا مرتبطًا فعليًا بنشاط في الولايات المتحدة، فقد تُفرض الضريبة على الإقرار المتأخر دون خصومات (المنشور 519).

لا يدفع غير المقيمين عادةً ضريبة العمل الحر الأمريكية ما لم تُدخلهم اتفاقية ضمان اجتماعي في النظام الأمريكي (المنشور 519).

هل تحميك الاتفاقية الضريبية؟

عادةً لا، بالنسبة إلى الدخل المحقق عبر LLC غير مقيمة في كندا. فالمادة IV(7)(a) من الاتفاقية تنص على أن المبلغ لا يُعد محققًا لمقيم كندي حين ترى الولايات المتحدة أنه محقق عبر كيان غير مقيم في كندا، وتفرض كندا عليه ضريبة بطريقة مختلفة عمّا لو حققه مباشرةً، لأنها لا تعامل ذلك الكيان ككيان عابر (نص الاتفاقية). ويعرض الشرح الفني هذه الحالة بعينها: فالدخل ذو المصدر الأمريكي لكيان أمريكي تعامله كندا كشركة لا يُعد محققًا لمالكيه المقيمين في كندا، حتى لو عامله الولايات المتحدة ككيان عابر.

والأثر العملي: أن إعفاء الاتفاقية غير متاح عادةً لذلك الدخل. ويشمل ذلك المادة VII، التي تتيح عادةً للولايات المتحدة فرض ضريبة على أرباح أعمال الكندي عبر منشأة دائمة في الولايات المتحدة فقط. وإذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا (انظر أدناه)، فإن تطبيق الاتفاقية يحتاج إلى مراجعة مستقلة.

ما الذي ينطبق أيضًا في الجانب الأمريكي؟

• النموذج W-8BEN. حين يطلبه عميل أمريكي، تقدّمه باسمك أنت. فالمالك الوحيد لكيان مُهمَل ضريبيًا يُعامل كأنه المالك المستفيد من دخله. وإذا كان الدخل مرتبطًا فعليًا بنشاط تجاري أو مهني في الولايات المتحدة، فتقدّم النموذج W-8ECI بدلًا منه. ولا يغطي النموذج W-8ECI الأجر عن خدمات تؤديها أنت داخل الولايات المتحدة: إذ يجب على العميل عادةً أن يستقطع 30% من هذا الأجر، والإعفاء المعتاد هو المطالبة بموجب الاتفاقية في النموذج 8233، وقد تحول قاعدة الاتفاقية المذكورة أعلاه دون ذلك بالنسبة إلى الأجر المحقق عبر الـ LLC (تعليمات النموذج W-8ECI؛ تعليمات النموذج 8233). ويستخدم المالك الشركة النموذج W-8BEN-E بدلًا من W-8BEN (تعليمات النموذج W-8BEN).
• FBAR. الـ LLC الأمريكية شخص أمريكي لأغراض FBAR رغم أنها كيان مُهمَل ضريبيًا، لذا قد يستلزم الحساب المصرفي الكندي باسم الـ LLC تقديم FBAR (تعليمات FBAR). راجع الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية.
• تقرير الملكية المستفيدة. تعفي FinCEN الآن الشركات المؤسَّسة في الولايات المتحدة (FinCEN).

ماذا تتطلب كندا؟

هل الـ LLC مقيمة في كندا؟

افحص هذا أولًا. فالشركة تُعد مقيمة عادةً في المكان الذي تُمارس فيه إدارتها وسيطرتها المركزية فعليًا، وهذه مسألة وقائع (CRA: إقامة الشركة). والـ LLC التي يقيم مالكها الوحيد في كندا ويتخذ قراراتها فيها معرَّضة فعليًا لأن تكون مقيمة في كندا.

وقد لا تفيد قاعدة حسم الإقامة للشركات في الاتفاقية. فهي تنطبق على شركة مقيمة في البلدين (المادة IV(3))، ويقول الشرح الفني إن الـ LLC غير الخاضعة هي نفسها للضريبة في الولايات المتحدة ليست مقيمة أمريكية بموجب الاتفاقية. وتقول صفحة CRA المذكورة أعلاه أيضًا إن الشركة التي تطالب بالإقامة بموجب الاتفاقية يجب أن تخضع للضريبة بصورة شاملة في بلد الاتفاقية.

إذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا:

• فهي تقدّم الإقرار T2 كل سنة، كأي شركة مقيمة (CRA: من يقدّم T2)، خلال ستة أشهر بعد نهاية سنتها المالية (CRA: موعد التقديم).
• وهي ليست شركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية (CCPC)، التي يجب أن تكون مؤسَّسة في كندا أو مقيمة فيها منذ 18 يونيو 1971 (CRA: نوع الشركة). لذلك لا يمكنها المطالبة بخصم الأعمال الصغيرة (دليل T2، الفصل 4).
• وللسبب نفسه، تُفرض الضريبة على توزيعات الأرباح التي تدفعها لك في إقرارك T1 دون الإضافة (gross-up) وائتمان ضريبة توزيعات الأرباح اللذين يعوّضان ضريبة الشركات على توزيعات الأرباح من الشركات الكندية (المادة 82(1)(d)؛ المادة 89(1)).
• وتبلّغ عن توزيعات الأرباح التي تدفعها لك في كشف T5 وملخصه بحلول آخر يوم من فبراير بعد السنة التقويمية (لائحة ضريبة الدخل، المادة 201؛ المادة 205).
• وهي ليست شركة أجنبية تابعة، لذا لا تنطبق عليها قواعد T1134 الواردة أدناه.

ويجب على الـ LLC غير المقيمة أن تقدّم الإقرار T2 أيضًا عن أي سنة تمارس فيها نشاطًا تجاريًا في كندا، حتى لو طالبت بإعفاء بموجب الاتفاقية (CRA: من يقدّم T2). وتخضع حينئذ للضريبة في كندا على دخلها الخاضع للضريبة المحقق في كندا (المادة 2(3))، وقد تستحق عليها ضريبة فرع إضافية (المادة 219). ولأن لا الـ LLC ولا أنت مقيم أمريكي بموجب الاتفاقية، فإن الشرح الفني يشير إلى أن حماية المنشأة الدائمة غير متاحة لها. وتعتمد الإجابة عمّا إذا كان العمل من المنزل في كندا يعني أن الـ LLC تمارس نشاطًا تجاريًا هنا على الوقائع.

متى تقدّم النموذج T1134؟

إذا كانت الـ LLC غير مقيمة في كندا، فهي شركة أجنبية تابعة لك حين تملك 1% على الأقل، وتملك أنت والأشخاص ذوو الصلة معًا 10% على الأقل (قانون ضريبة الدخل، المادة 95(1)). والـ LLC المملوكة بالكامل هي أيضًا شركة أجنبية تابعة خاضعة للسيطرة، فتقدّم الملحق الكامل مع القوائم المالية للـ LLC (CRA: أسئلة عن T1134).

• الموعد: خلال 10 أشهر بعد انتهاء سنتك الضريبية، أي 31 أكتوبر للفرد (المادة 233.4(4)؛ CRA). وهو منفصل عن إقرارك T1؛ ويمكن للأفراد تقديمه إلكترونيًا.
• السنة الأولى في كندا: لا يقدّم الفرد هذا النموذج ولا النموذج T1135 عن السنة التي يصبح فيها مقيمًا في كندا لأول مرة (المادة 233.7).
• الـ LLC الخاملة: لا حاجة إلى ملحق إذا بقيت تكلفة أسهمك أقل من 100,000 دولار طوال السنة، وكانت إيرادات الـ LLC الإجمالية أقل من 100,000 دولار، ولم تتجاوز القيمة السوقية العادلة لأصولها 1,000,000 دولار خلال السنة. وتظل مدرجةً في الملخص.
• التأخر في التقديم: 25 دولارًا في اليوم، بحد أدنى 100 دولار وحد أقصى 2,500 دولار، وأكثر من ذلك إذا كان الإخلال متعمدًا أو نتيجة إهمال جسيم (CRA: جدول الغرامات). كما تحصل CRA على ثلاث سنوات إضافية لإعادة تقدير الدخل المرتبط بشركة أجنبية تابعة (CRA).

متى تفرض كندا ضريبة على دخل LLC غير مقيمة؟

يعتمد ذلك على نوع الدخل:

الصف الأخير هو الأهم للمستقلين والمستشارين. فحين تكون أنت من يؤدي العمل، لا ينطبق عادةً القول إن دخل الـ LLC يخضع للضريبة في كندا فقط عند سحبه. ويهدف خصم منفصل إلى منع فرض الضريبة على FAPI مرة ثانية عند دفعه لاحقًا (المادة 91(5)). ولا يُضم شيء عن سنة يبلغ فيها FAPI للـ LLC 5,000 دولار أو أقل (المادة 95(1)، «participating percentage»).

وقد تُحتسب أيضًا الأموال التي تتلقاها بغير صورة توزيع، سواء كانت الـ LLC مقيمة في كندا أم لا. فالتكاليف الشخصية التي تدفعها الـ LLC عنك تُعد عادةً منفعة للمساهم، والقرض من الـ LLC دخل ما لم تسدده خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للـ LLC، وليس ضمن سلسلة قروض وسدادات (المادة 15).

هل تقدّم النموذج T1135 بسبب الـ LLC؟

ليس عن LLC غير مقيمة في كندا: فأسهم وديون الشركة غير المقيمة التي هي شركة أجنبية تابعة لك ليست ممتلكات أجنبية محددة (المادة 233.3(1)؛ CRA: T1135). وإذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا، فلا ينطبق هذا الاستثناء، ويحتاج احتساب حصتك فيها ضمن الحد إلى مراجعة. وتظل ممتلكاتك الأجنبية الأخرى محتسبة، مثل حساب مصرفي أمريكي باسمك. راجع الإبلاغ عن الممتلكات والشركات التابعة في الخارج.

هل يمكن فرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين؟

نعم. فائتمان الضريبة الأجنبية في كندا هو عادةً الأقل بين الضريبة الأجنبية المدفوعة والضريبة الكندية على ذلك الدخل، ويُطالَب به في النموذجين T2209 وT2036 (CRA: السطر 40500). ويعمل بسلاسة حين يفرض البلدان الضريبة على الدخل نفسه، في السنة نفسها، على الشخص نفسه. ومع الـ LLC الأمريكية، قد تختلف الثلاثة جميعًا (النشرة S5-F2-C1):

• التوقيت. تفرض الولايات المتحدة الضريبة عليك في السنة التي تحقق فيها الـ LLC الدخل؛ وقد تفرض كندا الضريبة على توزيع أرباح بعد سنوات، وقد لا تخفّضه الضريبة الأمريكية السابقة حينئذ. وتُحتسب الضريبة الأجنبية عن السنة التي تستحق فيها بموجب القانون الأجنبي (الفقرة 1.32)، ولا يمكن ترحيل ضريبة الدخل غير التجاري غير المستخدمة إلى سنة أخرى؛ وقد يُسمح بخصم بدلًا من ذلك، وهو يعطي إعفاءً أقل (الفقرة 1.24).
• النوع. لا تتناول النشرة الـ LLC. وأقرب أمثلتها هو الضريبة الأمريكية التي يدفعها مواطن أمريكي مقيم في كندا، بصفته مساهمًا، على دخل الأعمال لشركة S: وهي ليست ضريبة دخل تجاري، لأن المساهم لم يمارس النشاط، لكنها ربما كانت ضريبة دخل غير تجاري (الفقرة 1.27). وقد يضيف FAPI حدًا آخر. فالقانون يحتسب FAPI دخلًا من أسهمك (المادة 91(1)). وإذا عوملت ضريبتك الأمريكية على أنها ضريبة على FAPI الخاص بك، فإنها تُحتسب للائتمان فقط حتى 15% من الدخل، ولا يُسمح بالباقي إلا كخصم (المادة 20(11)؛ الفقرة 1.22).
• دافع الضريبة. يحتسب خصم كندا للضريبة الأجنبية على FAPI الضريبة التي دفعتها الشركة التابعة (المادة 95(1)، «foreign accrual tax»؛ المادة 91(4)). ومع LLC مُهمَلة ضريبيًا، تدفع أنت الضريبة الأمريكية لا الـ LLC. وإذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا، فإن كندا تفرض الضريبة على الـ LLC بينما تفرضها الولايات المتحدة عليك.

ويعتمد التقاء هذه القواعد في حالتك على وقائعك.

ماذا لو كانت شركة كندية هي التي تملك الـ LLC؟

تختلف النتائج بما يكفي لتتطلب مراجعة خاصة:

• الولايات المتحدة: تظل الـ LLC تقدّم النموذج 5472 مع النموذج 1120 المبسّط (pro forma). وتقدّم الشركة النموذج 1120-F إذا كانت تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في الولايات المتحدة، وفي بعض الحالات الأخرى، مثل الدخل ذي المصدر الأمريكي الذي لم تُستقطع ضريبته كاملةً. وقد تستحق عليها أيضًا ضريبة أرباح الفروع الأمريكية على الأرباح الأمريكية التي لا تعيد استثمارها (تعليمات النموذج 1120-F). وتنطبق قاعدة الاتفاقية في المادة IV(7)(a) على الدخل المحقق عبر الـ LLC بالطريقة نفسها.
• كندا: إذا كانت الـ LLC غير مقيمة في كندا، فتقدّم الشركة النموذج T1134 خلال 10 أشهر بعد نهاية سنتها المالية (المادة 233.4(4))، والنموذج T106 إذا بلغ مجموع معاملاتها مع الـ LLC ومع أطراف أخرى ذات صلة غير مقيمة، في نشاط تجاري تمارسه، أكثر من 1,000,000 دولار في السنة (المادة 233.1)؛ راجع الإبلاغ عن الممتلكات والشركات التابعة في الخارج. ولا يمكن للشركة المطالبة بائتمان ضريبة أجنبية عن ضريبة أجنبية متعلقة بدخلها من أسهم شركة أجنبية تابعة؛ ويجري الإعفاء من تلك الضريبة عبر قواعد أخرى، مثل المادة 113 (النشرة S5-F2-C1، الفقرتان 1.28 و1.50).

ما البدائل التي ينظر فيها الناس؟

• اختيار معاملة الشركة ضريبيًا في النموذج 8832. فتدفع الـ LLC حينئذ ضريبة الشركات الأمريكية وتقدّم النموذج 1120 الكامل، ويرى البلدان شركة. وتظل تقدّم النموذج 5472 عن المعاملات الواجبة الإبلاغ معك أو مع أطراف أخرى ذات صلة. والشركة الخاضعة للضريبة في الولايات المتحدة قد تكون مقيمة أمريكية بموجب الاتفاقية، فتنطبق عندئذ قاعدة حسم إقامة الشركات في المادة IV(3) (نص الاتفاقية).
• شركة كندية تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة.
• شركة C أمريكية.

وكل خيار يغيّر إقرارات البلدين. وبالنسبة إلى شركة أمريكية غير مقيمة في كندا، يظل الدخل من خدمات تؤديها بنفسك FAPI؛ وما قد يتغير هو أن الضريبة الأمريكية التي تدفعها الشركة قد تخفّضه (المادة 91(4)). وقارن بينها في تأسيس عمل أمريكي لمقيم كندي.

مثال

للتوضيح فقط؛ ولا تُحتسب أي ضريبة.

تقيم مايا في أونتاريو وتبني مواقع إلكترونية لعملاء أمريكيين عبر LLC أمريكية خاصة بها بعضو واحد. وفي سنة واحدة تفوتر الـ LLC مبلغ US$120,000 وتنفق US$20,000، وتسحب مايا US$60,000 كتوزيع للربح. وتؤدي كل العمل من منزلها في أونتاريو ولا تعمل أبدًا في الولايات المتحدة. وليس للـ LLC سوى حساب مصرفي أمريكي.

في الولايات المتحدة:

• تقدّم الـ LLC النموذج 1120 المبسّط (pro forma) مع النموذج 5472 بحلول 15 أبريل، وتبلّغ فيه عن مبلغ US$60,000 الذي سحبته مايا وأي أموال وضعتها.
• وتقدّم مايا النموذج W-8BEN إلى العملاء الذين يطلبونه.
• وعملها يُؤدى في كندا، لذا فالدخل ذو مصدر أجنبي عادةً بالنسبة إلى الولايات المتحدة. وإذا لم يربطها شيء آخر بنشاط تجاري أو مهني في الولايات المتحدة، فقد لا يكون عليها تقديم النموذج 1040-NR، وإن كان لها أن تختار تقديم نموذج احترازي. وأسبوع عمل في مكتب عميل في الولايات المتحدة سيغيّر ذلك على الأرجح، وقد لا تتوفر حماية الاتفاقية.
• لا FBAR: فليس للـ LLC حساب خارج الولايات المتحدة.

في كندا:

• تدير مايا الـ LLC من أونتاريو، لذا قد تكون مقيمة في كندا. فإذا كانت كذلك، قدّمت الـ LLC الإقرار T2 عن ربحها البالغ US$100,000 محوَّلًا إلى الدولار الكندي، دون خصم الأعمال الصغيرة. ويُعد مبلغ US$60,000 الذي سحبته حينئذ توزيع أرباح في إقرارها T1 أيضًا، دون إضافة (gross-up) أو ائتمان ضريبة توزيعات الأرباح.
• وإذا لم تكن مقيمة، قدّمت مايا النموذج T1134 بحلول 31 أكتوبر، مع القوائم المالية للـ LLC. ولأنها تؤدي الخدمات بنفسها، فمن المرجح أن يكون الربح البالغ US$100,000 دخل FAPI في إقرارها T1 لتلك السنة، بما فيه مبلغ US$40,000 الذي بقي في الـ LLC. ويهدف خصم إلى منع فرض الضريبة مرة ثانية على مبلغ US$60,000 الذي سحبته. ولا تقدّم النموذج T1135 بسبب الـ LLC.
• وحتى لو لم تكن مقيمة، فقد تمارس الـ LLC نشاطًا تجاريًا في كندا، لأن مايا تؤدي العمل هنا. فإذا كان الأمر كذلك، قدّمت أيضًا الإقرار T2 وقد تستحق عليها ضريبة كندية، بما فيها ضريبة الفرع، على دخل ذلك النشاط. وتفاعل تلك الضريبة مع FAPI الخاص بها مسألة فنية: فقد ينطبق إعفاء مثل خصم المادة 91(4)، فلا يكون مجموع الاثنين مجرد جمع بسيط.
• وإذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا أو تمارس نشاطًا تجاريًا فيها، فمن المرجح أن عليها التسجيل في GST/HST: فمبيعاتها البالغة US$120,000 تتجاوز حد المورد الصغير، رغم أن المبيعات إلى العملاء الأمريكيين على الأرجح خاضعة لمعدل الصفر.

وفي الحالتين، من المرجح أن تفرض كندا الضريبة على الربح في السنة التي يتحقق فيها، لا عند سحب مايا له فقط.

الوضع مختلف عندك؟

• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء: يتغير الجانب الأمريكي كليًا. راجع الأمريكيون المقيمون في كندا.
• لم تؤسس الـ LLC بعد: قارن الهياكل أولًا في تأسيس عمل أمريكي لمقيم كندي.
• للـ LLC مالكان أو أكثر: يصبح الوضع الأمريكي الافتراضي شراكة، فتتغير الإقرارات الأمريكية. احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• تملك الـ LLC عقارات في الولايات المتحدة: يُفرض على الإيجار الأمريكي 30% من المبلغ الإجمالي ما لم تختر أن تُفرض الضريبة على صافي دخل الإيجار، وهذا يعني تقديم النموذج 1040-NR. ويُفرض على البيع ضريبة كدخل أعمال، وقد يضطر المشتري إلى استقطاع ضريبة (المنشور 519). احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• تفوتر عملاء كنديين عبر الـ LLC أيضًا: إذا كانت الـ LLC غير مقيمة في كندا، فعلى هؤلاء العملاء استقطاع جزء من كل أتعاب عن عمل منجز في كندا. وتقدّم الـ LLC الإقرار T2 لاسترداد أي زيادة، أو تتقدم مسبقًا بطلب للحصول على إعفاء (IC75-6). احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• فاتك تقديم النموذج 5472 أو النموذج 1040-NR: راجع تدارك الإقرارات الأمريكية الفائتة.
• فاتك تقديم النموذج T1134 أو النموذج T1135: راجع الإبلاغ عن الممتلكات والشركات التابعة في الخارج.
• تقضي فترات طويلة في الولايات المتحدة: قد تصبح مقيمًا في الولايات المتحدة لأغراض الضريبة. راجع المتقاعدون الكنديون المقيمون شتاءً (Snowbirds) والإقامة في الولايات المتحدة.
• تغادر كندا: تعامل كندا عادةً أسهمك في الـ LLC على أنها بيعت بقيمتها السوقية العادلة عند مغادرتك (CRA). وإذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا وغادرت إدارتها أيضًا، فقد تستحق على الـ LLC ضريبة المغادرة خاصة بها (المادة 128.1(4)؛ المادة 219.1). احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• تريد إنجاز إقرارات البلدين معًا: راجع الضرائب العابرة للحدود.