Người Hoa Kỳ cư trú tại Canada nói chung nộp hai tờ khai mỗi năm: tờ khai Canada trên thu nhập toàn cầu và tờ khai Hoa Kỳ trên chính khoản thu nhập đó. Tín thuế nước ngoài (foreign tax credit) giúp tránh phần lớn việc đánh thuế hai lần: Canada đánh thuế thu nhập có nguồn Canada trước, rồi Hoa Kỳ cấp tín thuế cho khoản thuế đó hoặc loại trừ thu nhập kiếm được từ lao động đến một mức giới hạn. Các biểu mẫu báo cáo như FBAR là nghĩa vụ phát sinh thêm.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập trong các tài khoản đã đăng ký của Canada, trừ khi hiệp định thuế hoặc quy tắc của Hoa Kỳ quy định khác. Thu nhập trong RRSP và RRIF được hoãn thuế đến khi rút tiền, thường là tự động và không cần Form 3520. Thu nhập trong TFSA nói chung bị đánh thuế mỗi năm. Chưa có hướng dẫn ràng buộc nào của IRS về cách đánh thuế TFSA, FHSA, RESP hay RDSP. Tất cả các tài khoản này nói chung đều tính vào FBAR và Form 8938.
Cá nhân
Cư dân Canada bán bất động sản Hoa Kỳ đứng tên cá nhân nói chung bị khấu trừ FIRPTA trên tổng giá bán. Hãy nộp Form 1040-NR để tính số thuế Hoa Kỳ cuối cùng và xin hoàn lại phần khấu trừ dư. Khai khoản lãi bằng đô la Canada trên tờ khai Canada, và cân nhắc tín thuế nước ngoài cho số thuế Hoa Kỳ cuối cùng. Tiểu bang cũng có thể yêu cầu khai riêng.
Cá nhân
Người cư trú về thuế tại Canada sở hữu trực tiếp nhà cho thuê tại Hoa Kỳ thường khai tiền thuê và các chi phí được phép bằng đô la Canada trên tờ khai T1, thường dùng Form T776. Tại Hoa Kỳ, tổng tiền thuê nói chung chịu thuế 30% trừ khi bạn chọn tính thuế trên thu nhập ròng và nộp Form 1040-NR. Thuế tiểu bang và thuế địa phương đối với tiền thuê tùy theo nơi có bất động sản.
Cá nhân
Nếu việc không nộp của bạn không phải cố ý và bạn đáp ứng điều kiện không cư trú, lựa chọn chính của IRS là Streamlined Foreign Offshore Procedures (thủ tục đơn giản hóa cho người ở nước ngoài): nộp tờ khai Hoa Kỳ của 3 năm gần nhất và FBAR của 6 năm, ký Form 14653, rồi đóng thuế và tiền lãi. Nếu làm đúng, các khoản tiền phạt thông thường được miễn, trừ khi cuộc kiểm tra thuế phát hiện gian lận hoặc vi phạm FBAR có chủ ý.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Việc chuyển nơi ở có thể buộc bạn nộp tờ khai khi rời Canada. Nếu bạn lần đầu trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ trong năm chuyển đi, nghĩa vụ khai thu nhập toàn cầu với Hoa Kỳ thường bắt đầu từ ngày bạn bắt đầu cư trú; công dân Hoa Kỳ thường khai thu nhập toàn cầu cho cả năm. Hãy xác định ngày cư trú ở cả hai nước, rồi kiểm tra thuế khi rời Canada, quy tắc hiệp định đối với khoản đầu tư và nhà ở, tài khoản đã đăng ký và lương hưu trước khi nộp tờ khai hoặc bán tài sản.
Cá nhân
Canada thường đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn kể từ ngày bạn thiết lập mối ràng buộc cư trú tại Canada. Công dân Hoa Kỳ và người tiếp tục giữ thẻ xanh nhìn chung vẫn phải nộp tờ khai Hoa Kỳ; những người chuyển đi khác có thể phải nộp tờ khai người cư trú cuối cùng hoặc tờ khai hai tình trạng (dual-status) của Hoa Kỳ. Hãy ghi lại giá trị tài sản khi đến Canada, kiểm tra tình trạng cư trú tiểu bang, và rà soát tài khoản hưu trí cùng căn nhà ở Hoa Kỳ trước khi chuyển đi.
Cá nhân
Trước hết, người thi hành di chúc thu thập giấy tờ chứng minh thẩm quyền và giá trị tài sản toàn cầu. Nếu thuộc diện phải nộp, hãy nộp Form 706-NA trong vòng chín tháng, kể cả khi ưu đãi theo hiệp định xóa hết thuế; di sản là bên nộp mọi khoản thuế di sản Hoa Kỳ (nếu có). Hãy xin giấy chuyển nhượng của IRS (transfer certificate) khi cần, nộp các tờ khai thu nhập của Canada và Hoa Kỳ, và xin giấy xác nhận thanh toán thuế của CRA trước khi phân chia tài sản, thêm giấy xác nhận của Quebec khi áp dụng. Người thừa kế ở Hoa Kỳ cần kiểm tra riêng nghĩa vụ khai báo của mình.
Cá nhân
Có, nếu số ngày của bạn đạt kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test) của Hoa Kỳ: ít nhất 31 ngày trong năm nay và 183 ngày tính theo trọng số trong ba năm. Người Canada đạt mức này vẫn có thể là người không cư trú nếu nộp Form 8840 đúng hạn (dưới 183 ngày trong năm nay, có mối liên hệ gần gũi hơn với Canada), hoặc, chỉ đối với thuế thu nhập, nếu khai là người cư trú Canada theo hiệp định.
Cá nhân
Việc chuyển nơi ở không xóa thuế đối với công việc đã làm trước đó. Nước cũ có thể đánh thuế một phần của RSU vest, quyền chọn mua cổ phiếu, tiền thưởng hoặc lương cuối cùng nhận sau này; nước cư trú mới của bạn cũng có thể đánh thuế khoản đó. Hãy kiểm tra thời gian làm việc tạo nên khoản thưởng cổ phiếu, nộp các tờ khai bắt buộc, đòi lại thuế khấu trừ thừa từ nước đã thu, và yêu cầu tín thuế cho phần thuế cuối cùng đủ điều kiện.
Cá nhân
Canada không tự động miễn thuế cho HSA hoặc kế hoạch 529 của Hoa Kỳ. Chủ tài khoản hoặc quỹ tín thác có thể phải nộp thuế Canada trên thu nhập hằng năm hoặc khi rút tiền. Người đóng góp hay người thụ hưởng là người cư trú Canada cũng có thể phải chịu thuế của quỹ tín thác được coi là cư trú tại Canada. Trước hết hãy xác định tình trạng cư trú, kể cả quy tắc phân định cư trú của hiệp định thuế, và ai là chủ tài khoản. Đừng rút hết tiền chỉ vì bạn sắp chuyển nhà.
Cá nhân
Canada nói chung chỉ đánh thuế IRA truyền thống hoặc 401(k) của nhà tuyển dụng khi bạn nhận một khoản chi trả chịu thuế. Roth IRA cần một lựa chọn theo hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ để bảo vệ phần tăng trưởng, và khoản đóng góp sau khi bạn trở thành người cư trú có thể chấm dứt sự bảo vệ đó cho phần tăng trưởng về sau. Một số khoản rút một lần đủ điều kiện được khấu trừ RRSP, nhưng thuế khấu trừ tại nguồn của Hoa Kỳ và thuế rút sớm vẫn có thể áp dụng.
Cá nhân
Bạn có thể tự khai cả hai tờ khai nếu xác định được mình là người cư trú về thuế ở nước nào, nắm đủ các tờ khai bắt buộc và đối chiếu được thu nhập cùng tín thuế nước ngoài giữa hai nước. Hãy tìm trợ giúp xuyên biên giới khi thay đổi nơi cư trú, yêu cầu theo hiệp định thuế, các lựa chọn khai thuế, thu nhập kinh doanh hoặc năm thuế không khớp khiến tờ khai nước này phụ thuộc vào tờ khai nước kia. Chỉ nộp hồ sơ giấy thì không bắt buộc phải có kế toán.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Nếu bạn sống ở Canada và làm việc từ xa tại Canada cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ, Canada nhìn chung đánh thuế tiền lương của bạn, còn Hoa Kỳ nhìn chung không đánh thuế những ngày làm việc đó nếu bạn không phải công dân hay người cư trú thuế Hoa Kỳ. Những ngày làm việc tại Hoa Kỳ cũng có thể bị đánh thuế ở đó. Hãy khai toàn bộ tiền lương ở Canada; có thể cần tờ khai Hoa Kỳ cho phần làm việc tại Hoa Kỳ hoặc để xin hoàn thuế.
Cá nhân