Dành cho ai
- Chủ cửa hàng tại Hoa Kỳ bán hàng trên Shopify và chỉ dùng báo cáo của Shopify
- Cửa hàng còn bán trên kênh khác hoặc nhận thanh toán bằng cách khác
- Chủ cửa hàng đang chuẩn bị gặp kế toán viên đầu tiên, nộp tờ khai thuế hoặc xin vay vốn
Không đề cập ở đây
- Đối chiếu khoản payout với tiền gửi vào ngân hàng, phí và tiền hoàn lại
- Cửa hàng phải thu thuế bán hàng ở những tiểu bang nào
- Thuế thu nhập từ bán hàng trực tuyến và các biểu mẫu khai báo
- Làm bù sổ sách đã chậm vài tháng hoặc vài năm
Shopify có ghi sổ kế toán cho cửa hàng của tôi không?
Không. Shopify ghi lại các đơn hàng trong cửa hàng và số tiền Shopify xử lý cho các đơn hàng đó. Shopify không lập sổ sách mà Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) yêu cầu doanh nghiệp phải có: luật liên bang bắt buộc mọi người nộp thuế phải lưu giữ hồ sơ theo quy định của IRS (26 USC 6001), và IRS nêu rõ sổ sách phải thể hiện tổng thu nhập, các khoản khấu trừ và tín thuế (IRS Publication 583). Trang trợ giúp của Shopify cũng nói báo cáo hoạt động thanh toán không phải là báo cáo doanh thu dùng cho kế toán (Shopify Help Center, tài liệu của nhà cung cấp). Sổ sách là việc của bạn: bạn tự ghi hoặc thuê người làm.
Cửa hàng ở mức đơn giản khi chỉ bán qua một kênh, ít nhập hàng, chỉ có một chủ sở hữu và luôn theo kịp sao kê ngân hàng. Cửa hàng không còn đơn giản khi bán qua nhiều kênh hoặc nhiều đơn vị xử lý thanh toán, có hàng mua về để bán lại, có nhiều chủ sở hữu, hoạt động dưới dạng công ty, hoặc sổ sách bị bỏ trống nhiều tháng. Nếu kế toán viên hoặc ngân hàng đã yêu cầu sổ sách mà bạn chỉ có bản xuất từ Shopify, hoặc doanh thu đi qua nhiều kênh, thì bạn đã vượt khỏi trường hợp đơn giản. Câu hỏi lúc này không còn là xuất báo cáo nào, mà là ai sẽ lập sổ sách làm nền cho tờ khai thuế đầu tiên.
Để bắt đầu, hãy gom bản xuất đơn hàng và khoản payout của Shopify cho cả năm, sao kê ngân hàng và thẻ của mọi tài khoản cửa hàng sử dụng, hóa đơn của nhà cung cấp và giấy tờ thành lập doanh nghiệp.
Báo cáo payout, hoạt động thanh toán và tài chính của Shopify gồm những gì?
Các báo cáo này chỉ gồm số tiền đi qua Shopify Payments và các tài khoản tài chính của chính Shopify. Mỗi trang đều nêu giới hạn của mình.
| Trang của Shopify | Tài liệu của Shopify nói trang này gồm gì |
|---|---|
| Khoản payout | Tiền từ các đơn hàng thanh toán qua Shopify Payments và một số hình thức thanh toán nhanh, được chuyển vào tài khoản payout bạn đã thiết lập: tài khoản checking hoặc tài khoản Shopify Balance |
| Báo cáo hoạt động thanh toán | Hoạt động số dư trong Shopify Payments theo khoảng ngày và loại tiền: giao dịch, phí và khoản payout. Báo cáo không gồm phí thanh toán hóa đơn của Shopify, đơn vị xử lý thanh toán của bên thứ ba và phương thức thanh toán của bên thứ ba |
| Tổng quan tài chính | Các giao dịch gần đây trên sản phẩm tài chính của chính Shopify, số dư, các sản phẩm tài chính hiện có, và sao kê của tài khoản Balance và Credit |
Báo cáo hoạt động thanh toán phản ánh hoạt động số dư, còn Shopify cho biết doanh thu trong báo cáo Finance dựa trên đơn hàng và hoạt động bán hàng (Shopify Help Center, tài liệu của nhà cung cấp), nên hai con số có thể không khớp nhau. Để đối chiếu khoản payout với tiền gửi vào ngân hàng, phí và tiền hoàn lại, hãy xem Khoản payout của Shopify và tiền gửi vào ngân hàng.
Báo cáo của Shopify thiếu gì?
Báo cáo xoay quanh đơn hàng và Shopify Payments không bao gồm những gì phần còn lại của doanh nghiệp mua, chi trả, đang nợ và đang sở hữu. Hướng dẫn về hồ sơ của IRS đề cập đến từng khoản này (IRS: Nên lưu giữ những loại hồ sơ nào; Publication 583).
| Không có trong báo cáo của cửa hàng | Hồ sơ thường nằm ở đâu | Vì sao sổ sách cần khoản này |
|---|---|---|
| Hàng nhập về | Hóa đơn nhà cung cấp, sao kê thẻ, chứng từ thanh toán | Các khoản này xác định giá vốn hàng bán (chi phí của số hàng bạn đã bán) và giá trị hàng tồn kho cuối năm |
| Thuế bán hàng thu trên đơn hàng | Báo cáo thuế bán hàng, tờ khai của tiểu bang | Thuế bán hàng áp lên người mua mà bạn phải thu và nộp lại không phải là thu nhập (IRS Publication 334), nên sổ sách ghi riêng khoản này, tách khỏi doanh thu |
| Tiền thuê, hóa đơn quảng cáo, gói Shopify và phí ứng dụng, vật tư đóng gói | Sao kê tài khoản và thẻ, hóa đơn, biên lai | Chứng từ phải cho thấy bên nhận tiền, số tiền, bằng chứng thanh toán, ngày và nội dung đã mua |
| Tiền lương và nhà thầu | Báo cáo tiền lương, hồ sơ nộp thuế, biểu mẫu đã nộp | Hồ sơ thuế lao động phải được lưu giữ ít nhất bốn năm |
| Khoản vay | Sao kê của bên cho vay | IRS khuyên nên ghi chú mỗi khoản tiền gửi vào là thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay tiền vay |
| Tiền trả cho chủ sở hữu và chuyển khoản cá nhân | Sao kê ngân hàng | Các khoản rút cá nhân cần được tách khỏi các khoản chi cho doanh nghiệp |
| Thiết bị và tài sản khác | Hóa đơn mua | Cần để tính khấu hao và tính lãi hoặc lỗ khi bán |
| Doanh thu từ kênh khác hoặc qua đơn vị xử lý thanh toán khác | Báo cáo của kênh đó và sao kê của đơn vị xử lý thanh toán | Tổng doanh thu là tổng của mọi kênh; báo cáo hoạt động thanh toán không gồm các đơn vị xử lý thanh toán khác |
| Tài khoản ngân hàng và thẻ khác, kể cả tài khoản ở nước ngoài | Sao kê tài khoản | Mỗi tài khoản nên được đối chiếu với sổ sách hằng tháng, nghĩa là mọi dòng trên sao kê đều khớp với một bút toán và số dư hai bên bằng nhau |
Cửa hàng phải thu thuế bán hàng ở những tiểu bang nào được giải thích trong Thuế bán hàng của Shopify theo tiểu bang; cách ghi khoản này vào sổ nằm trong Bút toán thuế bán hàng.
Tôi cần phần mềm kế toán, hay chỉ cần bảng tính là đủ?
IRS không bắt buộc dùng phần mềm. Trừ một vài trường hợp, luật không yêu cầu loại hồ sơ cụ thể nào, và bạn có thể dùng bất kỳ hệ thống nào thể hiện rõ thu nhập và chi phí của mình (Publication 583). IRS coi chương trình kế toán điện tử là một lựa chọn, theo cùng nguyên tắc như sổ sách trên giấy (IRS: Nên lưu giữ những loại hồ sơ nào).
Dù dùng công cụ nào, nó cũng cần làm được bốn việc:
- Tổng hợp mọi giao dịch kinh doanh vào sổ sách, chẳng hạn sổ nhật ký và sổ cái.
- Giữ chứng từ gốc đứng sau mỗi bút toán.
- Đối chiếu với sao kê ngân hàng hằng tháng.
- Nếu là hệ thống trên máy tính, phải xuất được hồ sơ khớp với sổ sách và tờ khai thuế, và dẫn được về chứng từ gốc.
Bản xuất từ Shopify là danh sách các đơn bán hàng, chưa phải sổ sách như vậy. Bảng tính có thể đáp ứng yêu cầu đối với cửa hàng chỉ có một kênh bán, ít nhập hàng và một chủ sở hữu. IRS không đặt mức doanh thu nào cho lựa chọn này; áp lực đến từ hàng tồn kho, nhiều kênh bán hoặc nhiều chủ sở hữu. Về việc ghi từng đơn hàng hay ghi theo tổng khoản payout, hãy xem Ghi từng đơn hàng hay tổng khoản payout.
Tôi có cần tài khoản ngân hàng riêng cho doanh nghiệp không?
Publication 583 khuyên doanh nghiệp mới mở tài khoản checking cho doanh nghiệp, giữ riêng khỏi tài khoản cá nhân, chỉ dùng cho việc kinh doanh và gửi vào đó toàn bộ tiền thu hằng ngày (IRS Publication 583). Luật thuế yêu cầu hồ sơ chứ không yêu cầu một loại tài khoản cụ thể, nhưng tài khoản dùng lẫn lộn buộc bạn phải phân loại từng khoản gửi vào và chi ra bằng tay.
Shopify chuyển khoản payout vào tài khoản bạn thiết lập trong Shopify Payments (Shopify Help Center, tài liệu của nhà cung cấp), nên lựa chọn này quyết định doanh thu của bạn sạch hay lẫn ngay từ khoản payout đầu tiên. Nếu khoản payout đã vào tài khoản cá nhân, hãy xem Xử lý tiền kinh doanh và tiền cá nhân bị lẫn.
Dùng phương pháp tiền mặt hay dồn tích, và có hàng tồn kho thì khác gì?
Doanh nghiệp có hàng tồn kho nói chung phải dùng phương pháp dồn tích cho phần mua hàng và bán hàng: khi cần hàng tồn kho để xác định thu nhập thì đó là quy tắc (Publication 538). Doanh nghiệp nhỏ được ngoại lệ (26 USC 471(c)): doanh nghiệp không phải là tax shelter và có tổng doanh thu bình quân hằng năm của ba năm thuế trước ở mức $32.000.000 trở xuống, tính gộp các doanh nghiệp liên quan (IRS Bulletin 2025-45, kiểm tra theo section 448(c)). Doanh nghiệp đó có thể bỏ qua việc lập hàng tồn kho chính thức bằng cách coi hàng tồn kho là nguyên liệu và vật tư không phải vật tư phụ, hoặc làm theo báo cáo tài chính áp dụng của mình, hoặc nếu không có thì theo sổ sách và hồ sơ của mình. Tax shelter gồm pháp nhân, không phải C corporation, đã chào bán phần vốn trong một đợt chào bán bắt buộc phải đăng ký, hoặc phân bổ hơn 35% khoản lỗ trong năm cho thành viên góp vốn hữu hạn hoặc cho chủ sở hữu không trực tiếp tham gia điều hành. Chủ sở hữu trực tiếp quản lý doanh nghiệp, cùng một số thành viên gia đình và người từng quản lý, không bị tính trong phép kiểm tra thứ hai này. Pháp nhân có thể chọn kiểm tra theo mức phân bổ của năm trước, bằng văn bản đính kèm tờ khai gốc nộp đúng hạn (kể cả khi đã gia hạn); hợp danh hoặc S corporation tự đưa ra lựa chọn này và không thể thu hồi (26 USC 448(d)(3); 26 USC 461(i)(3); 26 USC 1256(e)(3); 26 CFR 1.448-2).
Hai phương pháp cơ bản khác nhau ở thời điểm ghi nhận. Theo phương pháp tiền mặt, bạn khai thu nhập khi nhận được tiền và thường khấu trừ hoặc vốn hóa chi phí khi trả tiền. Theo phương pháp dồn tích, nói chung bạn khai thu nhập khi phát sinh thu nhập và khấu trừ hoặc vốn hóa chi phí khi phát sinh chi phí. Phương pháp được dùng phải thể hiện rõ thu nhập. Publication 583 nói hãy dùng cùng một phương pháp để tính thu nhập chịu thuế và để ghi sổ; quy định cũng yêu cầu có hồ sơ đối chiếu mọi chênh lệch giữa sổ sách và tờ khai (26 CFR 1.446-1(a)(4)), đó là cách một số doanh nghiệp giữ sổ dồn tích cho ngân hàng nhưng khai thuế theo phương pháp tiền mặt. Bạn chọn phương pháp tính thuế cùng với tờ khai đầu tiên, và việc đổi phương pháp nói chung cần IRS chấp thuận (Publication 583).
Phương pháp tính hàng tồn kho có thể là gì, và bạn có thuộc diện đó không, được giải thích trong Hàng tồn kho hay vật tư đối với người bán nhỏ. Những pháp nhân nào được dùng phương pháp tiền mặt, và cách đổi phương pháp, nằm trong Chuyển từ kế toán tiền mặt sang dồn tích.
Kế toán viên cần gì từ cửa hàng Shopify của tôi vào mùa thuế?
Hồ sơ bán hàng và thanh toán từ mọi kênh, cộng với phần chi phí mà báo cáo cửa hàng không có: hàng nhập, chi phí, tài khoản và giấy tờ của pháp nhân.
| Cần gom | Giúp xác định |
|---|---|
| Bản xuất đơn hàng và doanh thu cả năm, kèm tiền hoàn lại, của mọi kênh | Tổng doanh thu bán hàng |
| Báo cáo payout và báo cáo hoạt động thanh toán | Khoản tiền gửi nào là payout từ bán hàng, khoản nào là tiền khác |
| Mọi Form 1099-K | Số tiền gộp không được trừ phí, tín dụng, tiền hoàn lại, phí vận chuyển hay chiết khấu, nên hồ sơ của bạn phải chứng minh được các khoản điều chỉnh đó |
| Sao kê ngân hàng và thẻ của mọi tài khoản đã dùng | Với phần lớn doanh nghiệp nhỏ, tài khoản kinh doanh là nguồn chính để ghi các bút toán vào sổ sách |
| Hóa đơn nhà cung cấp, chứng từ thanh toán và, nếu có hàng tồn kho, bảng kiểm kê hàng cuối năm | Giá vốn hàng bán và hàng tồn kho cuối kỳ |
| Biên lai và hóa đơn chi phí | Các khoản khấu trừ |
| Hồ sơ tiền lương, nhà thầu, khoản vay và thiết bị | Tiền lương, tiền lãi và khấu hao |
| Tờ khai và báo cáo thuế bán hàng | Thuế đã thu so với thuế đã nộp |
| Giấy tờ thành lập và các tờ khai năm trước | Tờ khai nào áp dụng, và trước đây đã dùng phương pháp nào |
Form 1099-K không quyết định khoản nào chịu thuế: khoản thanh toán được báo cáo không nhất thiết chịu thuế, và thu nhập vẫn phải khai dù không nhận được biểu mẫu (IRS: Cách xử lý Form 1099-K). Shopify cho biết chỉ chủ tài khoản của cửa hàng mới xem được Tổng quan tài chính (Finance overview) (Shopify Help Center, tài liệu của nhà cung cấp), vì vậy hãy kiểm tra kế toán viên của bạn xem được gì, và tự xuất báo cáo đơn hàng và payout nếu họ không xem được.
Tôi phải giữ hồ sơ trong bao lâu?
Nói chung là 3 năm, và lâu hơn trong một số trường hợp được liệt kê. IRS nói hãy giữ hồ sơ chứng minh một khoản trên tờ khai cho đến khi hết thời hiệu của tờ khai đó, tức là khoảng thời gian bạn có thể điều chỉnh tờ khai để xin hoàn thuế hoặc IRS có thể ấn định thêm thuế (IRS: Cần lưu giữ hồ sơ trong bao lâu?).
| Trường hợp | Thời gian giữ hồ sơ |
|---|---|
| Quy tắc chung | 3 năm kể từ ngày nộp tờ khai; tờ khai nộp sớm được coi là nộp vào hạn nộp |
| Yêu cầu tín thuế hoặc hoàn thuế nộp sau tờ khai | 3 năm kể từ ngày nộp tờ khai hoặc 2 năm kể từ ngày nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn |
| Yêu cầu khấu trừ nợ xấu hoặc lỗ do chứng khoán vô giá trị | 7 năm |
| Thu nhập bị bỏ sót trên tờ khai vượt quá 25% tổng thu nhập đã khai; với doanh nghiệp, tổng thu nhập là doanh thu bán hàng trước khi trừ giá vốn hàng bán (26 USC 6501(e)(1)(B)) | 6 năm |
| Thu nhập từ tài sản tài chính ở nước ngoài, chẳng hạn tài khoản ở nước ngoài, bị bỏ sót trên tờ khai và vượt quá $5.000 | 6 năm (26 USC 6501(e)(1)(A)) |
| Không nộp tờ khai, hoặc nộp tờ khai gian lận | Không có ngày hết hạn |
| Thuế lao động | Ít nhất bốn năm sau ngày thuế đến hạn hoặc ngày nộp thuế, tùy ngày nào muộn hơn |
| Thiết bị và tài sản khác | Cho đến khi hết thời hiệu của năm bạn thanh lý tài sản đó |
Nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ thuộc về bạn, không thuộc về nền tảng bán hàng (26 USC 6001). Hãy tải về và lưu bản sao của báo cáo đơn hàng, payout và thuế mỗi năm, đồng thời giữ bản sao các tờ khai đã nộp. Hồ sơ thuế bán hàng theo quy định của từng tiểu bang, có thể dài hơn; xem Thuế bán hàng của Shopify theo tiểu bang. Bên cho vay và công ty bảo hiểm có thể yêu cầu giữ hồ sơ lâu hơn IRS.
Khi nào nên thuê nhân viên ghi sổ cho cửa hàng Shopify, và CPA bổ sung được gì?
Nên nhờ trợ giúp khi sổ sách bị trễ hoặc cửa hàng vượt khỏi cách làm thông thường: có kênh bán thứ hai, hàng tồn kho, nhiều chủ sở hữu, nhân viên, thuế bán hàng ở nhiều tiểu bang, hoặc bên cho vay yêu cầu báo cáo. IRS không đặt mức doanh thu nào cho việc này; tiêu chí là hồ sơ có đầy đủ, được đối chiếu và đúng hạn hay không. Về việc ai làm gì và chi phí, hãy xem Nhân viên ghi sổ, kế toán viên hay CPA và Chi phí và phạm vi công việc của nhân viên ghi sổ cho cửa hàng thương mại điện tử.
Nhân viên ghi sổ giữ cho hồ sơ luôn cập nhật. Ngoài ra còn cần người lập tờ khai thuế và chốt các lựa chọn về phương pháp kế toán và hàng tồn kho vốn khó đảo ngược. Để cân nhắc việc tự làm, hãy xem Tự ghi sổ hay thuê nhân viên ghi sổ.
Ví dụ
Chỉ là số tiền minh họa bằng đô la Hoa Kỳ.
Chủ cửa hàng một mình chỉ có bản xuất từ Shopify
Một chủ doanh nghiệp một chủ bán hàng hóa trị giá $90.000 trong năm và chỉ giữ bản xuất đơn hàng và payout của Shopify. Các bản xuất cho thấy $90.000. Còn $35.000 tiền nhập hàng và $8.000 hóa đơn quảng cáo nằm trong hóa đơn nhà cung cấp và sao kê thẻ kinh doanh mà chủ cửa hàng chưa gom. Tờ khai lập chỉ từ Shopify sẽ bỏ sót các chi phí đó, nên kế toán viên phải dựng lại chúng từ sao kê và hóa đơn trước, rồi mới lập tờ khai.
Hai chủ sở hữu LLC thêm kênh bán thứ hai
Hai chủ sở hữu điều hành một cửa hàng chịu thuế như hợp danh. Báo cáo đơn hàng của Shopify cho thấy doanh thu $120.000 trong năm. Một kênh bán thứ hai mới chuyển tiền riêng, và báo cáo đơn hàng của kênh đó cho thấy doanh thu $30.000. Giả sử không có tiền hoàn lại hay thuế bán hàng. Không báo cáo nào cho thấy tổng $150.000. Sổ sách ghi tổng doanh thu của cả hai kênh, ghi phí của đơn vị xử lý thanh toán là chi phí, và đối chiếu khoản payout của từng kênh với tiền gửi vào ngân hàng trước khi tờ khai hợp danh dùng con số tổng.
Ngân hàng yêu cầu báo cáo tài chính
Một chủ doanh nghiệp xin vay $50.000, và ngân hàng yêu cầu báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán. Trang Tổng quan tài chính của Shopify mô tả các giao dịch gần đây, số dư và sao kê của tài khoản Balance và Credit của chính Shopify (Shopify Help Center, tài liệu của nhà cung cấp), chứ không phải báo cáo kết quả kinh doanh hay bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp. Publication 583 nêu hai báo cáo này là thành quả của hồ sơ tốt, nên sổ sách phải có trước rồi mới đến báo cáo. Ngân hàng tự đặt danh sách yêu cầu của mình, vì vậy hãy hỏi họ sẽ chấp nhận loại giấy tờ nào.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Kế toán viên đầu tiên của bạn yêu cầu sổ sách mà bạn chỉ có bản xuất từ Shopify, hoặc doanh thu đi qua nhiều kênh: phải lập sổ sách trước khi nộp tờ khai đầu tiên, và các lựa chọn về phương pháp và hàng tồn kho đưa ra trong tờ khai đó khó đảo ngược. Hãy mang bản xuất, sao kê và giấy tờ thành lập đến dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Bạn không có sổ sách của các năm trước, hoặc tờ khai đã quá hạn: thường phải dựng lại sổ sách từ sao kê trước khi lập tờ khai. Hãy xem Làm bù sổ sách quá hạn và Dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng, rồi mang sao kê đến dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Công ty, hoặc LLC chịu thuế như công ty, sở hữu cửa hàng: pháp nhân có tờ khai thuế riêng, và giấy tờ thành lập cùng các lựa chọn đã đăng ký quyết định đó là tờ khai nào. Hãy mang chúng cùng sao kê đến dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ, hoặc bạn trả tiền nhà cung cấp hay có tài khoản ở nước ngoài: tài khoản và tiền tệ nước ngoài làm tăng hồ sơ và biểu mẫu phải nộp. Hãy xem Tài khoản ngoại tệ trong sổ sách tại Hoa Kỳ và Nộp tờ khai cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu, rồi mang sao kê đến dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Ngân hàng yêu cầu báo cáo tài chính: hãy xem Báo cáo tài chính để vay ngân hàng và Chứng minh thu nhập với bên cho vay.
- Khoản payout không khớp với tiền gửi vào hoặc báo cáo doanh thu: hãy dùng Khoản payout của Shopify và tiền gửi vào ngân hàng.
- Bạn bán hàng ở nhiều tiểu bang: hãy xem Thuế bán hàng của Shopify theo tiểu bang.
- Bạn muốn biết doanh thu bán hàng trực tuyến phát sinh loại thuế nào: hãy xem Thuế thu nhập của người bán trực tuyến.
- Tiền cá nhân và tiền kinh doanh bị lẫn: hãy tách chúng bằng Xử lý tiền kinh doanh và tiền cá nhân bị lẫn.
- Bạn vừa thành lập LLC: hãy quyết định trước phương pháp kế toán, năm thuế và tài khoản với Thiết lập sổ sách cho LLC mới.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thời gian lưu giữ hồ sơ thuế lao động của Hoa Kỳ Tối thiểu, tính từ ngày thuế đến hạn hoặc ngày thuế được nộp, tùy ngày nào muộn hơn | Bốn năm | IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ Đã kiểm tra |
| Phép thử tổng doanh thu để áp dụng quy tắc hàng tồn kho cho doanh nghiệp nhỏ Tổng doanh thu bình quân hằng năm của ba năm thuế trước theo section 448(c); còn áp dụng các điều kiện khác cho ngoại lệ về phương pháp hàng tồn kho. | $32.000.000 Năm thuế 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ khoản lỗ phân bổ cho thành viên hợp danh hữu hạn hoặc nhà kinh doanh hữu hạn (limited entrepreneurs) khiến một pháp nhân trở thành syndicate Áp dụng cho hợp danh và các pháp nhân khác không phải C corporation; khoản lỗ là phần khoản khấu trừ vượt thu nhập trong năm. Có thể lựa chọn hằng năm để kiểm tra theo cách phân bổ của năm trước (Reg. 1.448-2(b)(2)(iii)). | Hơn 35% | eCFR: 26 CFR 1.448-2 Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ chứng minh thuế thu nhập thông thường Nhìn chung tính sau ngày nộp tờ khai hoặc hạn nộp tờ khai, tùy ngày nào muộn hơn; một số trường hợp cụ thể có thời hạn dài hơn. Hồ sơ giá gốc tài sản phải giữ đến hết thời hạn của năm chuyển nhượng chịu thuế; tờ khai chưa nộp và tờ khai gian lận không có thời hạn. | 3 năm | IRS: Publication 583, thời gian lưu giữ hồ sơ và Table 3 Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu hồ sơ khi bạn nộp yêu cầu tín thuế hoặc hoàn thuế sau khi đã nộp tờ khai Tính từ ngày bạn nộp tờ khai gốc hoặc nộp thuế; tờ khai nộp trước hạn được coi là nộp vào ngày đến hạn. | 3 năm kể từ ngày nộp tờ khai hoặc 2 năm kể từ ngày nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn | IRS: Cần lưu giữ hồ sơ trong bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu hồ sơ cho yêu cầu khấu trừ nợ xấu hoặc lỗ do chứng khoán vô giá trị Lưu hồ sơ trong khoảng thời gian này nếu bạn nộp yêu cầu về khoản lỗ do chứng khoán vô giá trị hoặc khoản khấu trừ nợ xấu; tính từ ngày nộp tờ khai. | 7 năm | IRS: Cần lưu giữ hồ sơ trong bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thu nhập bị bỏ sót khiến thời hạn giữ hồ sơ theo IRS kéo dài thành 6 năm Giữ hồ sơ 6 năm nếu thu nhập chưa khai vượt tỷ lệ này của tổng thu nhập ghi trên tờ khai | 25% | IRS: Cần lưu giữ hồ sơ trong bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu hồ sơ khi thu nhập chưa khai vượt ngưỡng thu nhập bị bỏ sót Lưu hồ sơ trong khoảng thời gian này nếu thu nhập lẽ ra phải khai bị bỏ sót khỏi tờ khai và vượt quá 25% tổng thu nhập ghi trên tờ khai; tính từ ngày nộp tờ khai. | 6 năm | IRS: Cần lưu giữ hồ sơ trong bao lâu? Đã kiểm tra |
| Thu nhập bị bỏ sót từ tài sản tài chính nước ngoài làm thời hạn ấn định kéo dài đến 6 năm IRS có 6 năm sau khi tờ khai được nộp để ấn định thuế nếu người nộp thuế bỏ sót thu nhập từ tài sản tài chính nước ngoài vượt quá số tiền này (loại phải khai theo section 6038D, hoặc sẽ phải khai nếu không có các ngưỡng đô la và ngoại lệ). | $5.000 | US Code: 26 USC 6501(e)(1)(A)(ii) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Shopify Help Center: Tổng quan về thông tin tài chính của bạn (tài liệu của nhà cung cấp)
- Shopify Help Center: Báo cáo hoạt động thanh toán (tài liệu của nhà cung cấp)
- Shopify Help Center: Khoản payout của Shopify Payments (tài liệu của nhà cung cấp)
- US Code: 26 USC 6001
- US Code: 26 USC 471
- US Code: 26 USC 448
- US Code: 26 USC 461
- US Code: 26 USC 1256
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Nên lưu giữ những loại hồ sơ nào
- IRS: Cần lưu giữ hồ sơ trong bao lâu?
- IRS: Publication 538, Kỳ kế toán và phương pháp kế toán
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn về thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- US Code: 26 USC 6501
- eCFR: 26 CFR 1.446-1
- eCFR: 26 CFR 1.448-2
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45
- IRS: Cách xử lý Form 1099-K
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.