Owner statement của người quản lý nhà: ghi sổ cho Schedule E

Tôi khai khoản rút tiền hay tổng tiền thuê trong bản sao kê của người quản lý nhà?

Tiền thuê nhà mà người quản lý thu thay bạn với tư cách đại diện được tính theo số tiền đã thu, không phải số tiền rút (owner draw). Nếu bạn ủy quyền cho ai đó thu tiền thuê với tư cách đại diện, bạn được coi là đã nhận khi người đại diện nhận (Publication 538). Thu nhập được cung cấp cho bạn mà không bị hạn chế đáng kể cũng được tính, kể cả khi bạn chưa rút (26 CFR 1.451-2). Phí, tiền sửa chữa và các chi phí khác mà người quản lý trừ đi trước khi trả bạn là các khoản khấu trừ riêng.

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) xử lý tương tự khi người thuê nhà trừ hóa đơn sửa chữa vào tiền thuê: bạn khai đủ tiền thuê và khấu trừ khoản sửa chữa (mẹo thuế cho thuê nhà của IRS). Trên Schedule E, tổng tiền thuê ghi ở dòng 3, mỗi bất động sản một cột, và mỗi chi phí ghi ở dòng chi phí riêng (hướng dẫn Schedule E).

Những điều làm trường hợp không còn đơn giản:

• Một bản sao kê gộp nhiều bất động sản hoặc nhiều chủ sở hữu.
• Người quản lý giữ khoản dự trữ hoặc tiền đặt cọc bảo đảm.
• Người quản lý thu tiền thuê vào tháng 12 và trả cho bạn vào tháng 1.
• Một khoản lớn ghi là "bảo trì" có thể thật ra là cải tạo.
• Bạn sống ở tiểu bang khác hoặc ở nước ngoài, và bản sao kê có thuế đã bị khấu trừ.
• Các tờ khai trước đã khai khoản rút tiền là tiền thuê.
• Người quản lý chạy cho thuê ngắn ngày kèm dọn dẹp, khăn trải giường hoặc dịch vụ khác cho khách, nên bất động sản cho thuê có thể thuộc Schedule C thay vì Schedule E.
• Người quản lý bảo đảm tiền thuê cho bạn hoặc thuê lại căn nhà từ bạn, nên quy tắc người đại diện ở trên có thể không phù hợp. Hợp đồng sẽ quyết định.

Hãy chuẩn bị trước khi bắt đầu: mười hai bản sao kê hằng tháng và bản sao kê cuối năm của từng bất động sản, Form 1099-MISC, hợp đồng quản lý và sao kê ngân hàng cho thấy từng khoản rút tiền.

Nếu tờ khai trước đã khai khoản rút tiền là tiền thuê, các bản sao kê không khớp với ngân hàng, hoặc bạn sống ở nước ngoài, hãy đọc phần cuối, Trường hợp của bạn có khác không?, trước khi nộp tờ khai.

Dòng nào trong bản sao kê của người quản lý nhà là thu nhập, chi phí, hay không phải cả hai?

Mỗi dòng là tiền thuê bạn đã nhận, chi phí bạn có thể khấu trừ, hoặc tiền chỉ đang chuyển đi hay chờ xử lý. Chỉ hai loại đầu mới đưa vào Schedule E. Thu nhập cho thuê là mọi khoản trả cho việc sử dụng hoặc chiếm giữ bất động sản, không chỉ tiền thuê hằng tháng (Publication 527).

Phí quản lý, phí cho thuê, quảng cáo, kiểm tra và sửa chữa ghi ở đâu trên Schedule E?

Mỗi khoản phí ghi ở dòng chi phí riêng của bất động sản đó, không bao giờ trừ vào tiền thuê. Hướng dẫn Schedule E liệt kê phí quản lý và hoa hồng của đại lý trong số các chi phí thông thường và cần thiết mà bạn có thể khấu trừ (hướng dẫn).

Dòng 19 nhận mọi chi phí thông thường và cần thiết không có trên các dòng từ 5 đến 18 (hướng dẫn). Phí kiểm tra thuộc về dòng này, trừ khi hợp đồng đã gộp việc kiểm tra vào phí hằng tháng, khi đó nó là một phần của dòng 11.

Hướng dẫn Schedule E liệt kê phí quản lý và hoa hồng của đại lý là các khoản được khấu trừ nhưng không gán mọi khoản phí trên bản sao kê vào một dòng cụ thể. Các dòng ở trên là cách xếp thường gặp. Hãy hỏi người chuẩn bị thuế của bạn về khoản phí có thể thuộc hai dòng. Phí luật sư để bảo vệ quyền sở hữu hoặc để cải tạo bất động sản thì phải vốn hóa (hướng dẫn).

Đây là số dòng của Schedule E trên tờ khai cá nhân, theo Schedule E mới nhất đã công bố; hãy kiểm tra biểu mẫu hiện hành trước khi nộp. Hợp danh, hoặc LLC bị đánh thuế như hợp danh, khai bất động sản cho thuê trên Form 8825 với cách đánh số dòng khác: tổng tiền thuê là dòng 2a, sửa chữa là dòng 11, và không có dòng phí quản lý nên khoản phí này vào các khoản khấu trừ khác ở dòng 17 (hướng dẫn Form 8825). Về tên tài khoản tương ứng với các dòng này, xem hệ thống tài khoản cho bất động sản cho thuê.

Ghi chú về hợp đồng thuê. Bên cho thuê nói chung phải vốn hóa chi phí tạo ra hợp đồng thuê, kể cả các khoản phí giúp tạo ra hợp đồng, và thu hồi chi phí đó trong suốt thời hạn thuê. Chi phí có thể được khấu trừ ngay một lần nếu hợp đồng thuê, cùng mọi lần gia hạn mà bạn dự kiến hợp lý, kết thúc trong vòng 12 tháng kể từ khi bắt đầu, hoặc nếu tổng mọi chi phí giao dịch của hợp đồng là $5.000 hoặc thấp hơn (26 CFR 1.263(a)-4; 26 CFR 1.167(a)-3). Phí luật sư soạn hợp đồng thuê theo cùng quy tắc. Hãy nhờ người chuẩn bị thuế kiểm tra thời hạn thuê, các lần gia hạn và tổng chi phí trước khi khấu trừ toàn bộ phí cho thuê.

Làm sao phân biệt sửa chữa với cải tạo trên bản sao kê của người quản lý nhà?

Sửa chữa giữ cho bất động sản ở tình trạng hoạt động bình thường. Cải tạo làm bất động sản tốt hơn, phục hồi nó hoặc điều chỉnh cho công dụng mới, và phải được vốn hóa rồi khấu hao (Publication 527). IRS xếp việc sửa ổ khóa hỏng hay sơn một căn phòng là sửa chữa, còn thay toàn bộ hệ thống HVAC, mái nhà mới, bình nước nóng hoặc sàn nhà là cải tạo (hướng dẫn Schedule E; Publication 527).

Nhãn do người quản lý ghi không quyết định điều này. Một dòng "bảo trì" có thể che một mái nhà hay một hệ thống được thay mới. Hãy yêu cầu hóa đơn đứng sau mọi khoản lớn, và giữ riêng chi phí cải tạo: bạn cần chúng để khấu hao và sau này để bán (Publication 527).

Các quy tắc an toàn (safe harbor) vẫn có thể cho phép khấu trừ một món nhỏ hoặc công việc định kỳ, và một số chỉ áp dụng nếu bạn chọn áp dụng trên tờ khai (Publication 527). Hướng dẫn về sửa chữa hay cải tạo nêu các điều kiện và các quy tắc an toàn.

Tiền đặt cọc bảo đảm và khoản dự trữ của chủ sở hữu do người quản lý giữ được xử lý thế nào?

Tiền đặt cọc bạn dự định hoàn lại không phải thu nhập khi nhận, và khoản dự trữ là tiền thuê của chính bạn được giữ lại, không phải chi phí. Có hai trường hợp đặt cọc khác nhau: số tiền gọi là tiền đặt cọc nhưng dùng làm tiền thuê tháng cuối là tiền thuê trả trước, và là thu nhập khi bạn hoặc người quản lý nhận; còn tiền đặt cọc bạn giữ lại vì người thuê vi phạm hợp đồng là thu nhập của năm bạn giữ (Publication 527). Hướng dẫn về tiền đặt cọc bảo đảm nêu cả hai trường hợp và các bút toán.

Khoản dự trữ lấy từ tiền thuê của bạn đã là thu nhập khi người quản lý thu khoản tiền thuê đó. Nó chỉ trở thành chi phí khi người quản lý dùng nó trả một khoản được khấu trừ, trong năm trả (Publication 527). Tiền được hoàn từ khoản dự trữ về cho bạn không phải thu nhập lần thứ hai. Phía người quản lý với tiền của chủ sở hữu cho thấy sổ cái của người quản lý cần ghi những gì.

Năm nào được tính khi người quản lý thu tiền thuê vào tháng 12 và trả cho tôi vào tháng 1?

Theo phương pháp tiền mặt, mà đa số cá nhân dùng, năm người quản lý thu tiền thuê là năm được tính (Publication 527). Vì việc nhận của người đại diện là việc nhận của bạn, khoản thu vào tháng 12 là thu nhập tháng 12 dù khoản rút tiền đến vào tháng 1 (Publication 538). Tiền thuê tháng 1 mà người thuê trả sớm vào tháng 12 là tiền thuê trả trước và cũng là thu nhập tháng 12, bất kể phương pháp kế toán của bạn (Publication 527; 26 CFR 1.61-8(b)). Chủ sở hữu dùng phương pháp dồn tích thì ngoài ra khai tiền thuê khi phát sinh (Publication 527), và các quy tắc đặc biệt về hợp đồng thuê có thể làm thay đổi thời điểm, nên hãy hỏi người chuẩn bị thuế của bạn phương pháp và quy tắc nào áp dụng.

Theo phương pháp tiền mặt, bạn khấu trừ chi phí cho thuê trong năm bạn trả (Publication 527). Quy tắc người đại diện trong Publication 538 áp dụng cho thu nhập bạn nhận qua người đại diện. Quy tắc này không nói khi nào một hóa đơn do người quản lý trả từ tiền của bạn được coi là đã trả, nên hãy hỏi người chuẩn bị thuế về hóa đơn trả gần cuối năm. Hãy dùng ngày thu và ngày trả trong chi tiết giao dịch của người quản lý, không dùng tháng của bản sao kê. Bản sao kê tháng 1 có thể gồm tiền thuê thu ngày 30 tháng 12.

Làm sao đối chiếu các bản sao kê với tiền gửi vào ngân hàng và Form 1099-MISC?

Mỗi bản sao kê phải khớp: tiền người quản lý nhận, trừ đi những gì người quản lý đã trả hoặc giữ lại, bằng khoản rút tiền. Sau đó các khoản rút tiền trong năm phải khớp với tiền gửi vào ngân hàng của bạn, và Form 1099-MISC cần được so với tiền thuê của năm.

1. Với mỗi tháng, bắt đầu từ số dư chuyển sang từ bản sao kê trước và toàn bộ tiền người quản lý nhận: tiền thuê, phí thu từ người thuê, tiền đặt cọc và mọi khoản bạn gửi vào. Trừ đi phí của người quản lý, chi phí đã trả, thuế bị khấu trừ, các khoản chuyển vào khoản dự trữ của chủ sở hữu hoặc tài khoản tiền đặt cọc, và số dư chuyển sang kỳ sau; cộng lại các khoản được giải phóng từ một trong hai nơi đó. Kết quả phải bằng khoản rút tiền của chủ sở hữu.
2. Khớp từng khoản rút tiền với một khoản tiền gửi vào ngân hàng. Ngày rút và ngày tiền vào có thể chênh vài ngày; hãy hỏi người quản lý về bất kỳ khoản nào còn chưa khớp.
3. Cộng thêm mọi khoản tiền thuê người thuê trả trực tiếp cho bạn. Bản sao kê không cho thấy khoản này.
4. Cộng tổng tiền thuê của năm cho từng bất động sản và so với Form 1099-MISC.

Người quản lý nhà phải khai tiền thuê đã chuyển cho chủ sở hữu ở box 1 của Form 1099-MISC, dù người quản lý giữ lại một khoản phí (hướng dẫn của IRS; 26 CFR 1.6041-1(e)(5), Example 5; 26 CFR 1.6041-3(d)). Số tiền được khai là số tiền thuộc tổng thu nhập của người nhận, trong nhiều trường hợp là số tiền gộp trước khi trừ phí, hoa hồng và chi phí (26 CFR 1.6041-1(f)). Điều đó không bảo đảm biểu mẫu bằng tổng tiền thuê, nên hãy so với các bản sao kê thay vì mặc định. Nếu không khớp, hãy yêu cầu người quản lý giải thích hoặc sửa biểu mẫu trước khi bạn nộp tờ khai. Tờ khai của bạn khai tiền thuê thực tế, bất kể biểu mẫu ghi gì.

Ngưỡng tiền thuê ở box 1 là $2.000, nên chủ sở hữu nhỏ có thể không nhận biểu mẫu nào, nhưng tiền thuê vẫn phải khai. Người quản lý phải gửi biểu mẫu chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 sau năm thanh toán, hoặc ngày làm việc kế tiếp nếu ngày đó rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ (26 U.S.C. 7503). Biểu mẫu có thể đến tay bạn ở bất kỳ số tiền nào nếu tiền thuê của bạn bị khấu trừ dự phòng, chẳng hạn vì bạn chưa đưa cho người quản lý mã số thuế của mình (hướng dẫn của IRS). Form W-9 cung cấp mã số đó cho người quản lý.

Nếu người quản lý nhà trả tiền vay thế chấp, thuế bất động sản hoặc phí hội từ tiền thuê của tôi thì sao?

Những khoản đó vẫn là chi phí của bạn, được khấu trừ trong năm trả, và làm khoản rút tiền nhỏ đi. Mỗi khoản cần một dòng riêng trong sổ sách để khoản rút tiền không bị nhầm là tiền thuê ròng.

• Vay thế chấp: chỉ tiền lãi được khấu trừ. Tiền gốc là khoản trả bớt nợ vay. Hãy dùng Form 1098 hoặc bản sao kê tiền lãi cuối năm của bên cho vay để tách các khoản thanh toán, và ghi tiền lãi trả cho ngân hàng ở dòng 12 (hướng dẫn Schedule E; Publication 527).
• Escrow: khoản thanh toán vay thế chấp có thể gồm tiền ký quỹ cho thuế và bảo hiểm. Khoản ký quỹ chưa phải chi phí cho đến khi bên cho vay trả hóa đơn, như sao kê escrow của họ cho thấy (Publication 530, viết cho chủ nhà; Publication 527).
• Thuế bất động sản: dòng 16, trong năm thuế được nộp cho cơ quan thu thuế, dù do người quản lý hay từ escrow.
• Bảo hiểm: dòng 9, và phí bảo hiểm bao trùm nhiều hơn một năm chỉ được khấu trừ cho năm mà nó bao trùm (Publication 527).
• Phí chung cư: phí bảo trì các phần chung được khấu trừ. Khoản đóng góp đặc biệt cho một hạng mục cải tạo thì không, nhưng có thể được khấu hao (Publication 527).

Nếu người quản lý trả một phần tiền vay thế chấp và những tháng khác bạn tự trả cho bên cho vay, hãy cộng cả hai khi tính tổng tiền lãi.

Làm sao xử lý một bản sao kê gộp nhiều bất động sản?

Schedule E khai mỗi bất động sản ở một cột riêng, ba cột trên một biểu mẫu, nên mỗi bất động sản cần tổng tiền thuê và tổng chi phí riêng; nếu có hơn ba bất động sản, hãy đính kèm thêm Schedule E và chuyển tổng hợp lên một biểu mẫu (hướng dẫn Schedule E). Hãy yêu cầu người quản lý lập bản sao kê riêng cho từng bất động sản.

Nếu một khoản phí bao trùm nhiều bất động sản, hãy chia cho chúng theo cách bạn có thể giải thích, chẳng hạn chia đều theo từng căn, và giữ hóa đơn cho thấy cách chia. Nếu bạn chỉ sở hữu một phần bất động sản, chỉ khai phần của bạn trong tiền thuê và chi phí (hướng dẫn Schedule E; Publication 527). Các bất động sản đứng tên các LLC riêng cần sổ sách riêng; xem sổ sách cho mỗi LLC sở hữu một bất động sản cho thuê.

Nếu tôi sống ở tiểu bang khác hoặc ở nước ngoài thì áp dụng tờ khai tiểu bang và khấu trừ thuế nào?

Sống ở nơi khác không thay đổi cách ghi sổ bản sao kê, nhưng có thể phát sinh thêm thuế tiểu bang và khấu trừ thuế.

Tiểu bang khác. Tiểu bang nơi bất động sản tọa lạc nói chung đánh thuế tiền thuê, dù bạn có sống ở đó hay không. Chẳng hạn California coi thu nhập từ bất động sản tại California là thu nhập có nguồn từ California (FTB Publication 1017). Người quản lý nhà trả tiền thuê từ bất động sản tại California cho chủ sở hữu không cư trú nói chung phải khấu trừ 7%, có ngoại lệ và trường hợp được miễn (FTB Publication 1017). Hướng dẫn về khấu trừ thuế California nêu ngưỡng và cách xin miễn. Các tiểu bang khác tự đặt ngưỡng nộp tờ khai và quy tắc khấu trừ; xem ngưỡng nộp tờ khai tiểu bang cho người không cư trú.

Nước ngoài. Việc khấu trừ thuế liên bang phụ thuộc vào tình trạng thuế Hoa Kỳ của chủ sở hữu, không phải địa chỉ gửi thư. Người Hoa Kỳ (US person) sống ở nước ngoài, chẳng hạn công dân Hoa Kỳ, đã đưa Form W-9 cho người quản lý thì không bị khấu trừ như chủ sở hữu nước ngoài (Publication 515). Với chủ sở hữu nước ngoài, bên trả không có giấy tờ chứng minh là người Hoa Kỳ nói chung khấu trừ trên tổng tiền thuê tại Hoa Kỳ, không phải tiền thuê sau chi phí, và chủ sở hữu có thể chọn bị tính thuế trên tiền thuê ròng, bằng cách đưa Form W-8ECI cho người quản lý (Publication 515; IRS: thu nhập từ bất động sản). Người quản lý không khấu trừ đủ theo yêu cầu phải tự chịu trách nhiệm về khoản đó, và chủ sở hữu cũng vẫn chịu trách nhiệm (Publication 515). Người quản lý trả tiền cho chủ sở hữu nước ngoài khai tiền thuê trên Form 1042-S, không phải Form 1099-MISC (Publication 515); hãy xin biểu mẫu này và đưa cho người chuẩn bị thuế. Hướng dẫn về chủ nhà không cư trú nêu mức khấu trừ, lựa chọn tính thuế ròng và các năm bị bỏ sót.

Dòng khấu trừ thuế trên bản sao kê là khoản nộp trước cho thuế của chính bạn, không phải chi phí cho thuê.

Tôi nên gửi gì cho người chuẩn bị thuế, và nên yêu cầu người quản lý những gì?

Hãy gửi cho người chuẩn bị thuế các tài liệu cho thấy số liệu gộp, không chỉ các khoản rút tiền. Hãy yêu cầu người quản lý những hồ sơ thường bị thiếu.

Hãy gửi cho người chuẩn bị thuế mọi thứ trong phần "Hãy chuẩn bị trước khi bắt đầu" ở đầu trang. Thêm:

• Mọi bản kê khấu trừ thuế của tiểu bang
• Bản sao kê tiền lãi cuối năm của bên cho vay và các hóa đơn thuế bất động sản
• Hóa đơn đứng sau mọi khoản sửa chữa hoặc mua sắm lớn
• Bảng khấu hao của năm ngoái

Hãy yêu cầu người quản lý của bạn cung cấp:

• Bản sao kê riêng cho từng bất động sản, kèm ngày thu tiền thuê và ngày trả hóa đơn
• Bản tóm tắt cuối năm về tổng tiền thuê, phí và chi phí theo từng loại
• Hóa đơn sửa chữa, có đánh dấu các khoản cải tạo
• Sổ cái các khoản tiền đặt cọc và khoản dự trữ đang giữ
• Form 1099-MISC của bạn, hoặc Form 1042-S nếu bạn là chủ sở hữu nước ngoài, và mọi bản kê khấu trừ thuế của tiểu bang

Về hồ sơ mà chủ nhà nên giữ cho mọi khoản chi, xem hồ sơ và biên lai của bất động sản cho thuê.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.

Một tháng bình thường

Một bản sao kê cho thấy tiền thuê đã thu $2.000, phí quản lý 8% là $160, sửa vòi nước $240 và khoản rút tiền của chủ sở hữu $1.600. Sổ sách ghi tiền thuê $2.000 ở dòng 3, phí $160 ở dòng 11 và tiền sửa chữa $240 ở dòng 14. Khoản $1.600 gửi vào ngân hàng là phần còn lại của bút toán chia đó: $2.000 trừ $160 trừ $240 bằng $1.600. Nếu chỉ khai khoản rút $1.600, tiền thuê sẽ thấp hơn số người quản lý đã thu $400, và phí cùng tiền sửa chữa sẽ mất khỏi các dòng riêng của chúng.

Mái nhà bị ghi là bảo trì

Một bản sao kê sau đó ghi việc thay mái nhà $6.000 là bảo trì, và chủ sở hữu gửi tiền để bù khoản thiếu. Mái nhà mới nằm trong danh sách cải tạo của IRS, nên nói chung là chi phí vốn cần khấu hao ở dòng 18, không phải khoản sửa chữa $6.000 ở dòng 14. Ghi nó là sửa chữa sẽ khấu trừ cả $6.000 một lần, trừ khi có quy tắc an toàn áp dụng, như hướng dẫn về sửa chữa hay cải tạo đã nêu. Hóa đơn cho biết đó là loại nào.

Khoản dự trữ do người quản lý giữ

Hợp đồng quy định người quản lý giữ khoản dự trữ $500 từ tiền thuê của chủ sở hữu. Bản sao kê tháng 1 cho thấy $500 được giữ lại trước khi rút tiền. Đó là tiền thuê khi thu, nên tiền thuê vẫn ghi đủ số tiền, và $500 không phải chi phí. Vào tháng 3, người quản lý trả $300 sửa cổng từ khoản dự trữ. Lúc này $300 là khoản sửa chữa ở dòng 14, và $200 còn lại trong khoản dự trữ.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bản sao kê đến từ nhiều người quản lý hoặc nhiều tiểu bang: mỗi người quản lý và mỗi tiểu bang có định dạng và khấu trừ thuế riêng. Hãy bắt đầu với ngưỡng nộp tờ khai tiểu bang cho người không cư trú. Một quy trình hằng tháng đưa cho người chuẩn bị thuế tổng tiền thuê và chi phí chi tiết là ghi sổ kế toán hằng tháng.
• Bản sao kê không khớp với tiền gửi vào hoặc Form 1099-MISC, và người quản lý không giải thích được chênh lệch: cần truy từng dòng để tìm ra khác biệt. Dựng lại cả năm từ các bản sao kê và hồ sơ ngân hàng là công việc đối chiếu.
• Các tờ khai trước đã khai khoản rút ròng là tiền thuê, hoặc nhiều năm bản sao kê chưa được ghi sổ: xem điều chỉnh tờ khai cho thu nhập bị bỏ sót ở các năm trước và ghi sổ bù cho bất động sản cho thuê. Dựng lại các năm từ bản sao kê là ghi sổ kế toán bù.
• Tiền đặt cọc hoặc khoản dự trữ chưa rõ, hoặc người quản lý bảo đảm tiền thuê cho bạn: hợp đồng quyết định ai giữ gì. Xem tiền đặt cọc bảo đảm trong sổ sách cho thuê và tiền của chủ sở hữu từ phía người quản lý. Thiết lập sổ sách theo dõi từng khoản đặt cọc và khoản dự trữ là công việc ghi sổ kế toán.
• Bạn sống ở nước ngoài: áp dụng khấu trừ thuế và lựa chọn tính thuế trên tiền thuê ròng. Xem cho thuê bất động sản tại Hoa Kỳ từ nước ngoài. Nếu bản sao kê có khoản khấu trừ thuế, việc giữ nó tách khỏi chi phí cho thuê trong sổ sách là công việc ghi sổ kế toán.
• Người quản lý chạy cho thuê ngắn hạn hoặc nhà nghỉ: bản sao kê bắt đầu từ tiền khách thanh toán, phí nền tảng và phí dọn dẹp, và bất động sản cho thuê có thể thuộc Schedule C. Xem thu nhập cho thuê ngắn hạn: Schedule C hay Schedule E và tiền Airbnb chuyển về: số gộp hay số ròng.
• Hợp danh, hoặc LLC bị đánh thuế như hợp danh, sở hữu bất động sản cho thuê: bản sao kê được đọc theo cách tương tự, nhưng hợp danh nói chung khai bất động sản cho thuê trên Form 8825, có số dòng khác với Schedule E (IRS: Form 8825). Xem bất động sản cho thuê đồng sở hữu: Schedule E hay tờ khai hợp danh.
• Bạn tự trả tiền cho người dọn dẹp hoặc thợ sửa chữa: xem biểu mẫu thuế cho nhà thầu của chủ nhà cho thuê.