إقرار المهاجر الضريبي: تقديم إقرارك الكندي الأخير من الخارج

كيف أقدم ضرائبي الكندية بعد الانتقال إلى الخارج؟

في سنة المغادرة، قدّم حزمة الإقرار العادية الخاصة بـالمقاطعة أو الإقليم الذي كنت تقيم فيه في تاريخ مغادرتك، وصرّح بدخلك العالمي حتى ذلك التاريخ، وأدخل تاريخ المغادرة في الصفحة 1 (CRA: مغادرة كندا). حزمة غير المقيم للسنوات اللاحقة لا لهذه السنة. ويحين موعد الإقرار وأي رصيد مستحق في 30 أبريل من السنة التالية.

يكون التقديم مطلوبًا عندما يؤدي الانتقال إلى بيع افتراضي. فعلى المقيم في كندا في أي وقت من السنة أن يقدم إقرارًا إذا كان لديه ربح رأسمالي خاضع للضريبة أو تصرف في ممتلكات رأسمالية (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦150(1.1)⁩)، ومغادرة كندا تجعل معظم ممتلكاتك تُعامل كأنها بيعت في تاريخ مغادرتك، عدا العقارات الكندية والخطط المسجلة مثل RRSP وTFSA وممتلكات نشاط تجاري تديره عبر مكان ثابت في كندا؛ وإذا كنت مقيمًا في كندا 60 شهرًا أو أقل خلال السنوات العشر الأخيرة، فالممتلكات التي كنت تملكها عند وصولك أو ورثتها منذ ذلك الحين تُستثنى أيضًا (المادة ⁦128.1(4)(b)⁩).

إقرار المغادرة لا يكون بسيطًا عندما:

• تملك ممتلكات واجبة التصريح تزيد قيمتها الإجمالية على 25,000 دولار عند المغادرة (النموذج ⁦T1161⁩)، أو لديك ربح افتراضي يجب التصريح به (النموذج ⁦T1243⁩) أو تأجيله (النموذج ⁦T1244⁩). وهذه النماذج تفرض أيضًا إقرارًا ورقيًا.
• لديك كشوف أو دخل من أكثر من بلد، أو دخل عمل حر.
• عليك رصيد مستحق ولم يعد لديك حساب مصرفي كندي.

اجمع: كل كشف كندي، وتاريخ مغادرتك بالتحديد، وعنوانك الأجنبي الجديد، وآخر إشعار تقدير لديك، وكشوف الحسابات المقيّمة في تاريخ المغادرة، ورقم SIN الخاص بك. أما أي دخل وأي ائتمانات تدخل في الإقرار فتجدها في دليل إقرار الجزء من السنة.

أي إقرار أقدمه لسنة مغادرتي كندا؟

استخدم حزمة ضريبة الدخل العامة للمقاطعة أو الإقليم الذي كنت تقيم فيه يوم مغادرتك. ولا تستخدم حزمة غير المقيم، فهي لمن كانوا غير مقيمين طوال السنة. وتضع صفحة CRA للمهاجرين هذه القاعدة وتطلب تاريخ المغادرة في الصفحة 1.

إذا كنت تقيم في كيبك، فأنت تقدم أيضًا إقرار كيبك؛ راجع مغادرة كيبك. والائتمانات التي تعتمد على الإقامة في مقاطعة يوم 31 ديسمبر لا تنطبق عمومًا على سنة المغادرة؛ ويوضح دليل إقرار الجزء من السنة أيها لا ينطبق.

هل يمكنني تقديم إقرار المهاجر إلكترونيًا بالبرنامج؟

غالبًا نعم، عبر معدّ إقرارات يستخدم EFILE، لكن ليس عند إرفاق نماذج المغادرة. فبموجب قواعد EFILE لدى CRA، يُقبل إقرار المهاجر عن السنوات الأخيرة المدرجة هناك، باستثناء إقرار يتضمن النموذج ⁦T1243⁩ أو ⁦T1244⁩ أو ⁦T1161⁩، أو يصرّح بدخل عمل حر على النموذج ⁦T2203⁩. وهذه تُقدَّم ورقيًا.

التقديم بنفسك: لا تذكر خدمة NETFILE، وهي خدمة تقديم إقرارك بنفسك ببرنامج معتمد، المهاجرين ضمن قيودها، لكن الصفحة نفسها توجّه الإقرار الإقليمي بحسب المكان الذي كنت تقيم فيه يوم 31 ديسمبر، وهذا لا يناسب سنة المغادرة. وصفحات CRA لا توضح ذلك، فتأكد قبل الاعتماد على NETFILE. كما أنها لا تستطيع تغيير عنوانك، بينما يستطيع ذلك الإقرار الورقي أو إقرار EFILE. وتذكر الخدمتان السنوات الضريبية المقبولة وتغيّران قواعدهما كل موسم.

أين أرسل إقرار المهاجر بالبريد من خارج كندا؟

أرسل إقرار المغادرة الورقي إلى مركز الضرائب الوارد في قائمة عناوين المهاجرين التي تحيل إليها صفحة CRA للمهاجرين. وهي مرتبة بحسب المقاطعة أو منطقة Ontario التي غادرتها: المقاطعات الغربية والأقاليم وعدة مدن في Ontario تذهب إلى مركز Winnipeg الضريبي؛ والمقاطعات الأطلسية وكيبك وToronto وBarrie وSudbury تذهب إلى مركز Sudbury الضريبي. أما صفحة العناوين العامة لدى CRA فترتب إقرارات غير المقيمين بحسب البلد، فإذا أشارت الصفحتان إلى مركزين مختلفين فتأكد من CRA. وانسخ العنوان الكامل في يوم الإرسال.

وتقول الصفحة العامة أيضًا إن CRA تقبل مؤقتًا إقرارات ضريبة دخل غير المقيمين بالفاكس بسبب تأخر البريد الدولي. ولا تقول إن ذلك يشمل إقرار سنة المغادرة، فتأكد من CRA قبل إرسال إقرار منه بالفاكس بدل البريد.

يُعامل الإقرار المرسل بالبريد من الدرجة الأولى أو ما يعادله كأنه استُلم في يوم إرساله (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦248(7)⁩). ولا يوضح النص ما إذا كانت خدمة بريد أجنبية بعينها تُعدّ مكافئة. استخدم خدمة بريد يمكن تتبعها بدل شركة شحن خاصة (فالقاعدة تتحدث عن البريد فقط)، واحتفظ بالإيصال المؤرخ، وبنسخة كاملة مما أرسلت.

كيف أحصل على كشوف ⁦T4⁩ و⁦T5⁩ وغيرها من خارج كندا؟

تظهر معظم الكشوف في حسابك لدى CRA بعد أن تقدمها الجهة المصدرة وتعالجها CRA؛ وتسجيل الدخول من الخارج موضح في حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا. وإذا فُقد كشف، فاطلب من الجهة المصدرة (صاحب عملك السابق أو مصرفك أو وسيطك) إرساله إلى عنوانك الجديد أو إلكترونيًا.

حدّث عنوانك لدى كل جهة مصدرة ولدى CRA قبل إرسال الكشوف بالبريد. وتقبل CRA تغيير العنوان إلكترونيًا في حسابك، أو بالهاتف (من خارج كندا والولايات المتحدة، بمكالمات يتحمل المتصل إليه تكلفتها عبر عاملة الهاتف)، أو في إقرار ورقي أو إقرار EFILE، أو على النموذج ⁦RC325⁩ (CRA: تغيير عنوانك).

كيف أسدد رصيدًا مستحقًا من الخارج دون حساب مصرفي كندي؟

حوّل بالدولار الكندي إلى المحاسب العام لكندا (Receiver General for Canada) باستخدام التفاصيل المصرفية في صفحة الحوالة المصرفية لدى CRA. وتعطي الصفحة الخطوات التي تمنع ضياع الدفعة:

1. أرسل الحوالة بـالدولار الكندي.
2. اضبط حقل الرسوم على OUR، حتى لا تُخصم رسوم مصرفك من المبلغ الذي تستلمه CRA.
3. في حقل الوصف، أدخل رقم تفويض CRA المعروض في تلك الصفحة، ثم رقم SIN واسمك القانوني الكامل ورقم هاتفك والسنة الضريبية.
4. أرسل إلى CRA بالفاكس نسخة من تأكيد المصرف، تتضمن تاريخ الدفع والمبلغ ورقم التأكيد، إلى الرقم المذكور في تلك الصفحة.

تُعدّ الحوالة مدفوعة عندما تستلمها CRA لا عندما ترسلها، فأرسلها قبل الموعد النهائي بعدة أيام عمل. والحوالة التي تصل ناقصة لأن الرسوم خُصمت منها تترك رصيدًا تستمر الفوائد عليه. وإذا كان لديك حساب مصرفي كندي، فيمكنك السداد منه كما كنت تفعل قبل المغادرة.

متى يحين موعد إقرار المهاجر، وماذا لو كنت عاملًا لحسابي الخاص؟

يحين موعد الإقرار وأي رصيد مستحق في 30 أبريل من السنة التالية لمغادرتك. وإذا كنت أنت، أو زوجك أو زوجتك أو شريكك بحكم الواقع الذي تسكن معه، قد مارست نشاطًا تجاريًا خلال السنة (عدا نشاط كان إنفاقه في معظمه على استثمارات الملاذ الضريبي)، ينتقل موعد التقديم إلى 15 يونيو، لكن الرصيد المستحق يظل مستحقًا في 30 أبريل (CRA: مواعيد التقديم؛ قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦150(1)(d)⁩).

عندما يصادف الموعد عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة تعترف بها CRA، يُعدّ الإقرار الذي يُستلم أو يحمل ختم بريد حتى يوم العمل التالي في الموعد، وتُعدّ الدفعة المستلمة في يوم العمل التالي في الموعد.

الإقرار المتأخر الذي عليه رصيد مستحق تترتب عليه غرامة قدرها ⁦5%⁩ من الضريبة غير المدفوعة، إضافة إلى ⁦1%⁩ عن كل شهر كامل من التأخر، حتى 12 شهرًا (قانون ضريبة الدخل، المادة 162). ولنماذج المغادرة المتأخرة غراماتها الخاصة؛ راجع نماذج المغادرة المتأخرة وغراماتها.

هل يستطيع معدّ إقرارات في كندا تقديم إقرار مغادرتي نيابة عني؟

نعم. يستطيع معدّ الإقرارات تقديم الإقرار عنك، بنظام EFILE حيث تسمح القواعد أو على ورق توقّعه. وفي EFILE توقّع أولًا النموذج ⁦T183⁩ الذي يتيح للمعدّ إرسال الإقرار إلكترونيًا؛ ولا يتيح له التحدث إلى CRA نيابة عنك. ولكي يتحدث المعدّ إلى CRA عن حسابك أيضًا، فوّضه؛ والطرق الثلاث الرئيسية أدناه، وتذكر CRA طرقًا أخرى (CRA: تفويض ممثل):

إذا لم تستطع تسجيل الدخول من الخارج، فيمكن مع ذلك تأكيد طلب الممثل بتفاصيل من إشعار تقدير لإقرار عالجته CRA قبل ستة أشهر على الأقل؛ والنموذج ⁦AUT-01⁩ يصلح أيضًا لكنه يتيح وصولًا غير إلكتروني فقط. وما يحدد الأتعاب موضح في تكلفة إقرار ضريبة المغادرة. وللاتصال بـ CRA هاتفيًا من خارج كندا والولايات المتحدة، تقبل CRA المكالمات التي يتحمل المتصل إليه تكلفتها عبر عاملة الهاتف على الرقم المذكور في صفحة الاتصال.

هل يجب أن أواصل تقديم إقرارات كندية بعد هذا الإقرار؟

ليس تلقائيًا. بعد سنة المغادرة تكون غير مقيم طوال السنة، ولا يجب أن تقدم إقرارًا إلا إذا، مثلًا، كنت مدينًا بضريبة دخل كندية عن السنة، أو كان لديك ربح رأسمالي خاضع للضريبة أو بعت ممتلكات تظل كندا تفرض الضريبة عليها بعد مغادرتك (ممتلكات كندية خاضعة للضريبة)، عدا التصرف المستثنى، أو كان عليك رصيد في خطة مشتري المنازل أو خطة التعلم مدى الحياة في نهاية السنة (قانون ضريبة الدخل، المادة 150(⁦1.1⁩)⁦(b)(i)⁩ و(iii) و(iv)). وكثير من الدخل الكندي المدفوع لغير المقيمين تُفرض عليه الضريبة بالاقتطاع بدل الإقرار.

الإقرارات اللاحقة المناسبة، وكيفية استكمال ما فات منها، موضحة في الإقرارات الكندية لغير المقيمين واستكمال المتأخر. وللاستردادات المدفوعة في الخارج، راجع الاسترداد الضريبي لغير المقيم.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وجميع الأرقام بالدولار الكندي.

معلمة تنتقل إلى اليابان في يوليو

لديها كشف ⁦T4⁩ واحد وحساب مصرفي صغير، ولا تملك ما يتطلب النموذج ⁦T1161⁩ أو ⁦T1243⁩، وتتوقع استردادًا يقارب 800 دولار كندي. تقدم حزمة مقاطعتها السابقة، وتدخل تاريخ مغادرتها في يوليو، وإذا كانت قائمة EFILE لدى CRA تقبل إقرارات المهاجرين لسنتها فإن معدّ الإقرارات يقدمه بنظام EFILE مع إضافة عنوانها الياباني في الإقرار؛ وإلا ترسله بالبريد.

زوجان ينتقلان إلى المملكة المتحدة ومعهما حساب وساطة بقيمة 250,000 دولار كندي

يقدم كل من الزوجين إقرار مغادرته الخاص. تُعدّ أسهمهما مباعة افتراضيًا عند المغادرة، فيتضمن كل إقرار النموذجين ⁦T1243⁩ و⁦T1161⁩، ويجب أن يكون كل منهما ورقيًا. يرسلان الإقرارين بالبريد المتتبَّع إلى مركز الضرائب الذي تحدده قائمة المهاجرين لدى CRA للمقاطعة التي غادراها، قبل 30 أبريل. يدين كل منهما بمبلغ 9,000 دولار كندي؛ ويرسل كل منهما حوالة منفصلة بالدولار الكندي مع ضبط الرسوم على OUR، ويكتب في الوصف رقم التفويض ورقم SIN الخاص به واسمه ورقم هاتفه والسنة الضريبية، ويرسل بالفاكس تأكيد مصرفه الخاص.

عامل مستقل ينتقل إلى المكسيك في منتصف السنة

أدار نشاطًا تجاريًا في كندا حتى مغادرته. موعد تقديمه هو 15 يونيو، لكن رصيده البالغ 3,000 دولار كندي مستحق في 30 أبريل. فإذا وصل مبلغ 3,000 دولار كندي كاملًا إلى CRA بحلول 30 أبريل، فلا تُحتسب عليه فوائد، حتى لو قدّم الإقرار في يونيو.

هل وضعك مختلف؟

• يتضمن إقرارك ⁦T1161⁩ أو ⁦T1243⁩ أو ⁦T1244⁩: راجع النموذج ⁦T1161⁩ والنموذج ⁦T1243⁩ وربح المغادرة، واحصل على مساعدة في الضرائب الشخصية قبل أن ترسل إقرارًا ورقيًا من الخارج.
• لديك كشوف أو دخل من بلدين: قواعد الجزء من السنة في دليل إقرار الجزء من السنة؛ والإقرار الذي يجمع دخل بلدين حالة تستدعي مساعدة في الضرائب الشخصية.
• عليك رصيد كبير مستحق ولا حساب كندي لديك: اتبع خطوات الحوالة أعلاه، واحصل على مساعدة في الضرائب الشخصية إذا وصلت دفعة ناقصة أو متأخرة.
• زوجك أو زوجتك أو أولادك باقون في كندا: راجع بقاء الأسرة في كندا بينما تعمل في الخارج؛ وإذا لم تكن متأكدًا من أنك توقفت عن كونك مقيمًا، فراجع الإقامة الضريبية الكندية.
• انتهى رقم SIN لديك أو لم يكن لديك رقم قط: راجع التقديم بدون رقم SIN صالح.
• قدّمت إقرار المغادرة أو نماذجه متأخرًا: راجع نماذج المغادرة المتأخرة وغراماتها.
• كنت تقيم في كيبك: راجع مغادرة كيبك.
• فاتتك إقرارات سنوات لاحقة: راجع إقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر.
• تريد الصورة الكاملة للمغادرة: ابدأ بـقائمة مراجعة مغادرة كندا.