QuickBooks كندا أم أمريكا: أي ملف لنشاط في البلدين

هل أحتاج إلى ملف QuickBooks واحد أم اثنين لنشاط في كندا والولايات المتحدة؟

تحتفظ معظم الأعمال بملف واحد لكل نشاط تجاري، لا بملف لكل بلد. فالعامل لحسابه الخاص الذي يبيع في البلدين يحتفظ بملف واحد، ويسجّل فواتير العملاء الأجانب بعملتها. أما الشركة الكندية وشركة أمريكية أو LLC تملكها فلكل منهما ملف. ولا يحدد قانون أي من البلدين الملف المحاسبي نفسه: فقاعدة السجلات لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تنطبق على كل شخص يمارس نشاطًا تجاريًا، وتطلب مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) مجموعة كاملة ومنفصلة من الدفاتر والسجلات لكل نشاط تجاري يملكه الشخص.

العملة الأساسية هي العملة التي تصدر بها تقارير الملف، وتُحوَّل كل عملة أخرى إليها. وتعدد العملات ميزة تتيح لملف واحد أن يضم فواتير وحسابات مصرفية بعملات أخرى.

تصبح الحالة معقدة عند إضافة شركة ثانية، أو عندما يكون لشركة واحدة حسابات وأرقام ضريبية في البلدين (فالإقرار الأمريكي يُعبَّر عنه بالدولار الأمريكي، لذا يجب أن ينتج ملف بالدولار الكندي أرقامًا بالدولار الأمريكي أيضًا)، أو عندما تكون الدفاتر موجودة أصلًا في الملف الخطأ. وبحسب مساعدة الشركة المزوّدة للبرنامج، لا يمكن تغيير العملة الأساسية بعد تفعيل تعدد العملات، لذا قد يعني الاختيار الخاطئ إعادة بناء الملف. أما أي إصدار من البرنامج يناسب كل ملف فهو سؤال يخص المنتج؛ وعدد الملفات والعملة الأساسية والسجلات تأتي أولًا. قبل أول قيد، جهّز مخططًا للكيانات، وآخر الإقرارات المقدّمة، وكل حساب مع عملته، والأرقام الضريبية لكل كيان.

هل يحدد مكان إقامة المالك الملف؟

لا، في الاتجاهين. الشركة هي التي تحدد الملف، لا عنوان المالك ولا عنوان مسؤول مسك الدفاتر. الشركة الأمريكية التي يملكها شخص من كندا تحصل على ملف خاص بها بالدولار الأمريكي، وهي العملة التي يستخدمها دافع الضرائب الأمريكي عمومًا في كل تحديدات ضريبة الدخل. والشركة الكندية التي يملكها شخص من الولايات المتحدة أو من الخارج تبقي ملفها بالدولار الكندي ما لم تختر غير ذلك؛ والشخص الأمريكي الذي يملك شركة كهذه يحتاج عادةً إلى أرقام بالدولار الأمريكي أيضًا، وهذا مشروح في تحويل دفاتر شركة كندية إلى أرقام النموذج 5471.

ما العملة الأساسية التي يستخدمها كل ملف؟

تستخدم معظم الأعمال العملة التي يُعدّ بها الإقرار الضريبي للكيان. وهي بالنسبة إلى دافع الضرائب الكندي الدولار الكندي، ما لم تختر الشركة غير ذلك؛ وبالنسبة إلى دافع الضرائب الأمريكي هي عمومًا الدولار الأمريكي.

الكيان الكندي الذي يمسك دفاتره بالدولار الأمريكي دون أن يقدّم اختيارًا يبقى يُبلغ بالدولار الكندي. وتقول نشرة CRA إن دافع الضرائب الذي تكون عملته الوظيفية للمحاسبة المالية هي الدولار الكندي لا تصبح له عملة وظيفية لأغراض ضريبة الدخل لمجرد أنه يمسك دفاتره بعملة أجنبية مؤهلة (البند 1.15)، وتُحتسب النتائج الضريبية الكندية بالعملة الكندية ما لم ينطبق الاختيار. ويبقى على هذا الملف أن يحوّل كل مبلغ إلى الدولار الكندي لأجل الإقرار. وللاطلاع على السعر والقيود، انظر المبيعات ودفعات المنصات بالدولار الأمريكي.

هل تستطيع شركة كندية الإبلاغ عن ضريبتها بالدولار الأمريكي (اختيار العملة الوظيفية)، وماذا يعني ذلك للملف؟

نعم، إذا استوفت كل الشروط وقدّمت النموذج ⁦T1296⁩، موقّعًا من مسؤول مفوَّض ومرسلًا بالبريد إلى CRA، خلال 60 يومًا بعد اليوم الأول من السنة الضريبية (وهو التاريخ نفسه الذي تسميه صفحة CRA أول 61 يومًا من السنة الضريبية). الاختيار متاح للشركات فقط؛ فلا يستطيع صاحب المنشأة الفردية تقديمه، ولا تختار الشراكة لنفسها، مع أن نتائج الشراكة تُحتسب، بالنسبة إلى الشريك الذي قدّم الاختيار، بعملة ذلك الشريك (الفقرة ⁦261(6)⁩). وتأتي الشروط من المادة 261 وصفحة العملة الوظيفية لدى CRA:

• الشركة مقيمة في كندا طوال السنة الضريبية، وليست شركة استثمار ولا شركة استثمار في الرهون العقارية ولا شركة صناديق مشتركة.
• العملة مؤهلة: الدولار الأمريكي أو اليورو أو الجنيه الإسترليني أو الين الياباني أو الدولار الأسترالي.
• هذه العملة هي العملة الرئيسية التي تحتفظ بها الشركة بسجلاتها ودفاتر حساباتها للتقارير المالية طوال السنة الضريبية. وتصف النشرة هذا الشرط بأنه مسألة وقائع.
• لم تقدّم الشركة اختيارًا سابقًا ولم تلغِ اختيارًا سابقًا.

بالنسبة إلى الملف، يجب أن تُمسك الدفاتر أساسًا بالدولار الأمريكي، للتقارير المالية، طوال السنة الأولى التي يشملها الاختيار. ولأن هذا مسألة وقائع، فإن العملة الأساسية للملف نقطة بداية وليست دليلًا. وتقول النشرة إن الشرط يتحقق عمومًا عندما يكون الدولار الأمريكي هو العملة الوظيفية للشركة لأغراض المحاسبة المالية (البند 1.15). أما الملف بالدولار الأمريكي دون تقديم اختيار فيُبقي الشركة تُبلغ بالدولار الكندي في كل الأحوال.

في الإقرار، تقول CRA استخدم إقرار ⁦T2⁩ المعتاد، واذكر العملة في السطر 079، وأدخل الدفعات المقدّمة في السطر 840 بالدولار الكندي. وباقي خطوات الإقرار في المبيعات ودفعات المنصات بالدولار الأمريكي، وأرباح الصرف وخسائره في أرباح صرف العملات في إقرار الشركة.

يشمل الاختيار ضريبة الدخل فقط. أما المبالغ التي تستقطعها الشركة لحساب غيرها، مثل الاستقطاعات من المصدر على الرواتب، فهي خارج نتائجها بالعملة المختارة (البند 1.2)، وتبقى ⁦GST/HST⁩ محتسبة بالدولار الكندي. لذا يحتاج الملف بالدولار الأمريكي إلى أرقام بالدولار الكندي لهذه البنود. ولأن الاختيار السابق، سواء قُدّم أو أُلغي، يمنع اختيارًا جديدًا، يصعب التراجع عن هذا القرار: يمكن تقديم الإلغاء فقط بعد السنة الأولى للاختيار، ويسري على السنوات الضريبية التي تبدأ بعد ستة أشهر على الأقل من تقديمه (الفقرة ⁦261(4)⁩).

هل أستطيع تغيير العملة الأساسية بعد تفعيل تعدد العملات؟

لا. تقول مساعدة QuickBooks Online في إصداريها الأمريكي والكندي إنه بعد تفعيل تعدد العملات لا يمكنك تغيير عملتك الأساسية؛ ويمكن تغييرها فقط قبل تفعيله.

وتذكر الصفحتان قيدين آخرين:

• لا يمكن إيقاف تعدد العملات بعد تفعيله.
• لا يمكن تغيير عملة الحساب بعد ترحيل أي معاملة إليه.

لا يوجد مصدر رسمي يغطي هذه القيود، لذا راجع مساعدة خطتك قبل الاعتماد عليها. وتقول الصفحة الأمريكية أيضًا إن البرنامج يضبط العملة الأساسية تلقائيًا عند الإعداد، فتحقق منها قبل إدخال أي شيء. وإذا كان الملف مقفلًا أصلًا على عملة أساسية خاطئة، فالحل المعتاد ملف جديد يبدأ من تاريخ نظيف بأرصدة افتتاحية، وهذا قرار يتعلق بالإقرارات المقدّمة وفترات ⁦GST/HST⁩. ويجب أن تحتفظ بسجلات الملف القديم لمدة ست سنوات على الأقل. ولتفعيل تعدد العملات لحساب مصرفي بالدولار الأمريكي، انظر QuickBooks وتعدد العملات: قرّر قبل أن تفعّله.

ماذا يجب أن يضم الملف الكندي لأغراض ⁦GST/HST⁩ والمبيعات للعملاء الأمريكيين؟

يجب أن يضم سجلات تتيح احتساب ⁦GST/HST⁩ المستحقة، بما فيها كل بيع لعميل أمريكي، مع أن معظم الصادرات لا تحمل ضريبة. ويوجب قانون ضريبة المبيعات على كل شخص يمارس نشاطًا تجاريًا أو يعمل في نشاط تجاري في كندا، أو يقدّم إقرار ⁦GST/HST⁩ أو يطالب باسترداد، أن يحتفظ بـالسجلات اللازمة لتحديد التزاماته.

الصادرات خاضعة عمومًا لنسبة الصفر: تقول CRA إن معظم السلع والخدمات تخضع لنسبة الصفر عند تصديرها. لا يفرض المسجَّل أي ⁦GST/HST⁩ على بيع بنسبة الصفر، لكنه يبقى بيعًا محتسبًا. وتُحتسب المبيعات بنسبة الصفر أيضًا ضمن حد المورّد الصغير البالغ 30,000 دولار، لذا قد يتجاوزه نشاط معظم عملائه أمريكيون؛ انظر متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩. ويُقيَّم البيع المفوتر بالدولار الأمريكي بالدولار الكندي لأغراض ⁦GST/HST⁩ في اليوم الذي تستحق فيه الضريبة، أو يوم آخر تقبله CRA، أيًّا كانت العملة الأساسية للملف.

بالنسبة إلى الكيان الكندي، احتفظ في الملف بما يلي:

• رقم حساب ⁦GST/HST⁩ وفترة التقرير.
• رموز ضريبية منفصلة للمبيعات الخاضعة للضريبة والخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة، حتى لا يبقى البيع للعميل الأمريكي بلا رمز ولا يختلط بالمبيعات الكندية. انظر المعفى والخاضع لنسبة الصفر وخارج النطاق.
• الدليل على كل بيع بنسبة الصفر. انظر فرض ⁦GST/HST⁩ على العملاء الأمريكيين.
• فواتير الموردين التي تدعم ائتمانات ضريبة المدخلات.

هل يستوفي ملف سحابي مستضاف في الولايات المتحدة قاعدة CRA بأن تُحفظ الدفاتر في كندا؟

ليس بذاته. فالسجلات المخزّنة خارج كندا والتي يُدخل إليها من كندا لا تُعدّ محفوظة في كندا. إذ يوجب قانون ضريبة الدخل حفظ السجلات ودفاتر الحسابات في مكان عمل الشخص أو إقامته في كندا أو أي مكان آخر يحدده الوزير. ويضيف قانون ضريبة المبيعات أن سجل ⁦GST/HST⁩، ما لم يأذن الوزير بغير ذلك، يجب حفظه في كندا بالإنجليزية أو الفرنسية.

تذكر صفحة السجلات لدى CRA هذه القاعدة وتضيف أن CRA قد تسمح بحفظ السجلات الإلكترونية خارج كندا. أما مكان تخزين الشركة المزوّدة للبرنامج لبياناتها فهو معلومة تخص تلك الشركة؛ اسأل عنه واحتفظ بجوابها المكتوب مع سجلاتك.

تقول CRA إنها قد تقبل نسخًا من السجلات الإلكترونية المحفوظة خارج كندا إذا اقتنعت بأنها نسخ مطابقة، وبأنها متاحة لموظفي CRA في كندا بصيغة يقرؤها برنامجها، وبأنها تُظهر تفاصيل كافية لدعم الإقرارات المقدّمة. ويُطلب الإذن بكتابة إلى مكتب الخدمات الضريبية. ولا تذكر صفحة CRA ما إذا كانت النسخة المحفوظة في كندا، دون هذا الإذن، تستوفي القاعدة؛ فاعرض الأمر على مختص قبل الاعتماد عليه. احتفظ بالسجلات لمدة ست سنوات، عمومًا من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها. وتحدد صفحة CRA فترات أطول لبعضها: ست سنوات من تاريخ التقديم للإقرار الضريبي المتأخر، وإلى أجل غير محدد لسجلات الممتلكات طويلة الأجل وسجل المساهمين.

ما الذي يجب أن أقرره وأجمعه قبل أول قيد؟

العملة الأساسية وعدد الملفات هما أصعب أمرين في التغيير، لذا يأتيان قبل البرنامج. قرّر واجمع:

مثال

هذه الأمثلة توضيحية. المبالغ بالدولار الكندي (C$) وبالدولار الأمريكي (US$).

شركة في أونتاريو تملك LLC في Delaware

تملك شركة في أونتاريو LLC في Delaware. ملف الشركة بالدولار الكندي، وملف الـ LLC بالدولار الأمريكي. في مارس تسدد الشركة فاتورة مورّد عن الـ LLC بقيمة 2,000 دولار أمريكي، ويسجّل كل ملف جانبه. وفي نهاية الشهر يُطابَق الرصيدان المتبادلان بالدولار الأمريكي قبل أن يقارن أحد مجاميع الدولار الكندي. وخطوات المطابقة في دليل الأرصدة بين الشركات؛ وكيف يصنّف كل بلد الـ LLC في دليل LLC.

عامل لحسابه الخاص في ألبرتا لديه عملاء أمريكيون

عامل لحسابه الخاص في ألبرتا مسجَّل في ⁦GST/HST⁩ يكسب 150,000 دولار كندي من عملاء كنديين و40,000 دولار أمريكي من عملاء أمريكيين. هو شخص واحد ونشاط واحد وحساب مصرفي كندي واحد، فيكفيه ملف واحد عملته الأساسية الدولار الكندي. والفاتورة بقيمة 10,000 دولار أمريكي الصادرة حين يبلغ سعر Bank of Canada 1.40 دولار كندي لكل 1 دولار أمريكي تبقى في الملف فاتورة بالدولار الأمريكي وتُسجَّل في الدفاتر بـ14,000 دولار كندي. وتحمل المبيعات الكندية GST أو HST بالمعدل الخاص بـمكان التوريد، فيُحمَّل العميل في أونتاريو HST والعميل في ألبرتا GST؛ انظر أي معدل يُفرض في كل مقاطعة. وتُرمَّز المبيعات الأمريكية على أنها بنسبة الصفر حين تستوفي قواعد التصدير، ويُحفظ الدليل بجانب الفاتورة.

شركة إيراداتها ⁦US$800,000⁩ تدرس اختيار الإبلاغ بالدولار الأمريكي

تبدأ سنة شركة مقيمة في كندا في 1 يناير، وإيراداتها 800,000 دولار أمريكي معظمها من عملاء أمريكيين، ومعظم تكاليفها وتمويلها بالدولار الأمريكي أيضًا، فالدولار الأمريكي هو عملتها الوظيفية للمحاسبة المالية. تقرر في ديسمبر السابق أن تُبلغ بالدولار الأمريكي.

• السنة 0، السنة السابقة. يبقى الإقرار بالدولار الكندي. وتُحوَّل الأرصدة الضريبية المرحَّلة، مثل التكلفة الرأسمالية غير المستهلكة وأرصدة الخسائر، إلى الدولار الأمريكي بسعر Bank of Canada ليوم 31 ديسمبر ذاك، وتصبح الديون المستحقة بالدولار الكندي ديونًا بعملة أجنبية لأغراض الضريبة (الفقرات ⁦261(7)⁩ إلى ⁦(10)⁩).
• السنة 1، قبل أول قيد. يُنشأ الملف بالدولار الأمريكي عملةً أساسية قبل تفعيل تعدد العملات، فتكون الدفاتر بالدولار الأمريكي من 1 يناير.
• السنة 1، ضمن مهلة الاختيار. تقدّم الشركة النموذج ⁦T1296⁩ بحلول 2 مارس، أو 1 مارس في السنة الكبيسة. يعرض إقرار ⁦T2⁩ الدولار الأمريكي في السطر 079، وتُدرج الدفعات المقدّمة في السطر 840 بالدولار الكندي.
• السنة 2. لا تقدّم الشركة اختيارًا جديدًا وتبقى الدفاتر بالدولار الأمريكي. أما ملف السنة 1 المحفوظ بالدولار الكندي فيجعل إثبات شرط الدفاتر أصعب، وأي انتقال لاحق إلى ملف بالدولار الأمريكي يعني إعادة بناء مع أرصدة مرحَّلة.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• لديك شركتان، أو شركة واحدة لها عملاء وحسابات مصرفية وأرقام ضريبية في البلدين، والدفاتر موجودة أصلًا في الملف الخطأ أو بالعملة الأساسية الخطأ، أو ستُضاف شركة أمريكية: أي دفاتر كيان تُحفظ أين، وما العملة الأساسية، وما الذي يُرحَّل قبل إعادة بناء الملف، هذا قرار هيكلي تقف وراءه إقرارات مقدّمة. انظر مساعدة مسك الدفاتر، وأحضر مخطط الكيانات وآخر الإقرارات المقدّمة وكل حساب مع عملته.
• قد تختار شركة الإبلاغ الضريبي بالدولار الأمريكي، أو سبق أن قدّمت اختيارًا أو ألغته، أو هي شريك في شراكة، أو تندمج أو تُصفّى مع شركة تُبلغ بعملة أخرى (وهذا قد يغيّر عملتها الضريبية دون اختيار جديد، الفقرات ⁦261(16)⁩ إلى ⁦(17.1)⁩): الشروط تعتمد على الوقائع، ويصعب التراجع عن الاختيار. انظر مساعدة ضرائب الشركات، قبل بدء السنة الضريبية.
• الأرصدة بين الشركتين لا تتطابق: انظر دفاتر شركة كندية وشركتها الأمريكية.
• شركتك الأمريكية هي LLC يملكها شخص من كندا: انظر دفاتر LLC أمريكية يملكها كندي.
• أنت شخص أمريكي (US person) يملك شركة كندية: انظر تحويل دفاتر شركة كندية إلى أرقام النموذج 5471.
• حساب مصرفي أمريكي لشركة كندية: انظر دليل الحساب المصرفي الأمريكي للنموذج ⁦T1135⁩ وFBAR.
• نشاطك في كندا فقط وتختار برنامجًا: انظر اختيار برنامج محاسبة لنشاط كندي صغير.
• لا تعرف هل تحتاج إلى محاسب للأعمال العابرة للحدود: انظر متى يحتاج النشاط الكندي إلى محاسب للأعمال العابرة للحدود.
• يريد المستثمرون قوائم مالية موحّدة بعد نقل الشركة الأم إلى Delaware: انظر القوائم المالية للمستثمرين بعد نقل الشركة الأم إلى Delaware.