دفاتر شركة LLC أمريكية يملكها كندي: مجموعة واحدة لرؤيتين ضريبيتين

كيف تُفرض الضريبة على شركة LLC أمريكية في كندا وفي الولايات المتحدة، وماذا يعني ذلك لدفاترها؟

تتجاهل IRS شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أمريكية بعضو واحد في ضريبة الدخل، فتقع أي ضريبة أمريكية على مالكها. وتعامل CRA الـ LLC نفسها كشركة خاضعة للضريبة. ويجب أن تخدم مجموعة دفاتر واحدة البلدين، فسجّل الـ LLC كشركة مستقلة، وصنّف كل تحويل بينك وبينها بحسب نوعه.

ما لم تقدّم النموذج 8832 لتُعامل كشركة ضريبيًا، فإن شركة LLC أمريكية بمالك واحد تُهمَل ككيان منفصل عن مالكها (IRS)، وتُعامل أنشطتها كمنشأة فردية أو فرع أو قسم تابع للمالك. وتقول تعميمة CRA، وهي إرشاد لا قانون، إن الـ LLC تُعامل كشركة خاضعة للضريبة لأغراض الضريبة الكندية، أيًّا كانت معاملتها الأمريكية (الفقرة 88).

قاعدة أمريكية واحدة تشكّل الدفاتر. فشركة LLC أمريكية مملوكة بالكامل لشخص أجنبي تُعامل كشركة مستقلة لأغراض قواعد النموذج 5472. وعندما تكون لها معاملة واجبة الإبلاغ معك، تقدّم النموذج 5472 مع النموذج 1120 المبسّط (pro forma)، وهو إقرار شركة مختصر، وتكون المساهمات في الـ LLC والتوزيعات منها واجبة الإبلاغ. وعلى الجانب الكندي، النموذج ⁦T1134⁩ هو تقرير CRA السنوي عن شركة أجنبية تملكها أو تسيطر عليها؛ ويطلب القوائم المالية للـ LLC.

وجوب أي ضريبة دخل فيدرالية أمريكية يتوقف على ما تكسبه الـ LLC: الأجنبي غير المقيم يُفرض عليه عمومًا ضريبة في الولايات المتحدة على الدخل المرتبط بنشاط تجاري أمريكي وعلى بعض الدخل من مصدر أمريكي، فقد لا يدين المالك الأجنبي بشيء. وضرائب الولايات ورسومها تتبع قواعدها الخاصة. وهل تغيّر الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة النتيجة الكندية مسألة منفصلة. راجع ما يجب تقديمه في كل بلد.

ما الذي يجعل حالتي غير بسيطة؟

• طلب معدّ إقراراتك القوائم المالية للـ LLC (لأجل ⁦T1134⁩) أو سجل المالك (لأجل النموذج 5472)، ولا تملك سوى جدول بيانات وكشوف حساب مصرفية.
• تؤدي أنت عمل الـ LLC بنفسك، فقد تفرض كندا ضريبة على ربحها عليك كل سنة وتحتاج الدفاتر إلى ربح السنة الكامل لا إلى تواريخ السحب فقط.
• تدار الـ LLC من كندا، فقد تعاملها CRA كمقيمة في كندا (القسم الأخير).
• لم تُصنَّف التحويلات بينك وبين الـ LLC قط، أو يشترك الإنفاق الشخصي والتجاري في حساب واحد.
• لم تُقدَّم سنوات من النموذج 5472 أو ⁦T1134⁩، فيجب إعادة بناء الدفاتر أولًا.
• شركة كندية، لا أنت، تملك الـ LLC.

ما الذي أجمعه أولًا؟

• كشوف الحساب المصرفي ومنصات الدفع للـ LLC، لكل شهر منذ إنشائها.
• أوراق التأسيس لدى الولاية، واتفاقية التشغيل، وخطاب EIN.
• قائمة بكل تحويل بينك وبين الـ LLC: التاريخ والمبلغ والعملة وطبيعته.
• سجلات الضريبة الأمريكية المدفوعة أو المستقطعة من دخل الـ LLC، حسب السنة، والنماذج التي يحتفظ بها عملاؤها والأسواق الإلكترونية. والمالك، لا الـ LLC، هو من يوقّع النموذج ⁦W-8BEN⁩ أو النموذج ⁦W-8ECI⁩.
• أي نموذج 5472 أو ⁦T1134⁩ قُدِّم بالفعل، والقوائم المالية للسنوات السابقة.

هل يجب أن يكون للـ LLC حسابها المصرفي ودفاترها الخاصة؟

عادةً نعم. أبقِ أموال الـ LLC وسجلاتها منفصلة عن أموالك. فالقواعد المذكورة هنا لا تنص على شرط حساب مصرفي، لكن قواعد البلدين تعتمد على رؤية الحد الفاصل بين الـ LLC وبينك. والتكلفة الشخصية التي تدفعها الـ LLC عنك هي ميزة تُمنح لمساهم وتُضاف إلى دخلك، فتحوّل الحسابات المختلطة كل دفعة شخصية إلى سؤال.

يجب على شركة LLC مملوكة لأجنبي أن تحتفظ بـ دفاتر دائمة تكفي لإثبات صحة إقرارها، بما فيها السجلات المتعلقة بالمعاملات مع الأطراف المرتبطة. وحيث لا توجد سجلات محاسبية أساسية توثّق الآثار الضريبية الأمريكية للمعاملات مع الأطراف المرتبطة، يجب إنشاؤها وحفظها. وغرامة 25,000 دولار على عدم تقديم النموذج 5472 تنطبق أيضًا على عدم حفظ هذه السجلات. وقواعد السجلات في سجلات LLC مملوكة لأجنبي.

الحد الأدنى الذي يُبقي الحد الفاصل واضحًا:

• حساب مصرفي وبطاقة باسم الـ LLC، يُستخدمان للـ LLC وحدها.
• حسابات منصات الدفع والأسواق الإلكترونية مفتوحة باسم الـ LLC.
• دليل حسابات واحد، مع تسوية الحساب المصرفي كل شهر.
• سجل مالك منفصل، يُشرح أدناه.

إذا تعذّر عليك فتح حساب أمريكي بعد، فراجع عنوان أمريكي وحساب مصرفي لشركة تدار من الخارج. وللجانب الأمريكي من الدفاتر نفسها، راجع مسك دفاتر شركة أمريكية مملوكة لأجنبي.

يجب عمومًا حفظ السجلات المطلوبة في الولايات المتحدة. أما السجلات التي لا تُحفظ عادةً هناك، مثل جدول بيانات محفوظ في كندا، فيجوز أن تبقى في الخارج إذا سلّمت الـ LLC المستندات المطلوبة إلى IRS خلال 60 يومًا من الطلب؛ وتضع اللائحة شروطًا أخرى.

كيف أسجّل ما أسحبه: توزيع لـ IRS، وتوزيع أرباح لـ CRA؟

سجّل كل تحويل إليك كتوزيع للمالك في حساب حقوق ملكية، ما لم يكن قرضًا موثقًا أو سدادًا لقرض. ولا تسجّله مصروفًا. وهل يمكن أن تكون الدفعة راتبًا بدلًا من ذلك يتوقف على الوقائع وعلى قواعد كل بلد (انظر نهاية هذا القسم). احتفظ بالتاريخ والمبلغ بالدولار الأمريكي والدولارات الكندية التي وصلت. وهذا القيد الواحد يُقرأ بطريقتين.

• IRS. يُتجاهل التحويل في ضريبة الدخل لأن الـ LLC تُعامل كجزء منك. وتعدّ تعليمات النموذج 5472 مع ذلك التوزيعات من الكيان معاملات واجبة الإبلاغ، تُوصف في بيان مرفق.
• CRA. تقرأ كندا عمومًا المبلغ المسحوب كتوزيع أرباح من شركة. وأي مبلغ يُستلم كتوزيع أرباح على سهم في شركة غير مقيمة يُضاف إلى دخلك، ويُعد توزيع الشركة الأجنبية التابعة بالتناسب عمومًا توزيع أرباح افتراضيًا. وتوزيعات الأرباح الأجنبية لا تؤهل للائتمان الضريبي لتوزيعات الأرباح.

تاريخ السحب ليس دائمًا التاريخ الضريبي الكندي. فإذا كانت الـ LLC غير مقيمة في كندا وتؤدي خدماتها بنفسك، فإن القانون يعتبر عمومًا دخل تلك الخدمات من نشاط غير نشاط تجاري فعلي، ويُضاف دخل الممتلكات الأجنبي المتراكم إلى دخلك كل سنة سواء سحبته أم لا. لذلك تحتاج الدفاتر إلى ربح السنة الكامل وإلى تواريخ السحب. راجع امتلاك شركة في الخارج.

الربح الذي فُرضت عليه الضريبة بهذه الطريقة يمكن أن يخفف من توزيع لاحق. فإضافة كل سنة تزيد التكلفة الأساسية المعدّلة لحصتك، وتوزيع الأرباح اللاحق المدفوع من فائض خاضع للضريبة قد يكون قابلًا للخصم، حتى صافي المبلغ المضاف. احتفظ بجدول تكلفة أساسية كندي منفصلًا عن سجل التوزيعات. فمساهمات رأس المال (s. 53(1)(c)) وإضافة كل سنة ترفعها. وخصومات المادة 91 (s. 92(1)(b)) وإعادة رأس المال المؤهلة (s. 53(2)(b)) تخفضها. أما توزيع الأرباح العادي فلا.

التوزيع الذي يخفض رأس المال المدفوع للـ LLC قد يكون إعادة رأس مال مؤهلة بموجب المادة ⁦90(3)⁩ بدلًا من توزيع أرباح، لكن فقط إذا اختار المالك ذلك كتابةً بحلول موعد تقديم المالك للسنة الضريبية التي تتضمن نهاية سنة الشركة التابعة (اللوائح، s. 5911(6)). احتفظ بسجلات رأس المال المدفوع إضافةً إلى تاريخ ما وضعته فيها. ولمعرفة كيف تفرض كندا الضريبة على كل طريقة لسحب المال، راجع دفع أجرك من شركة أمريكية؛ وللجانب الأمريكي، راجع دفع أجرك بصفتك مالكًا أجنبيًا.

صنّف كل تحويل عند حدوثه، لتبيّن الدفاتر ما كان كل منها.

ما الذي يدخل في سجل المالك؟

سجل المالك هو سجل الـ LLC لكل دولار ينتقل بينك وبينها: المال الداخل والخارج، والقروض في الاتجاهين، والتكاليف المدفوعة نيابة عن الطرف الآخر. امسك حسابًا جاريًا واحدًا لكل نوع.

أي هذه التحويلات واجب الإبلاغ في النموذج 5472 مشروح في سجلات LLC مملوكة لأجنبي.

ما العملة التي ينبغي أن تستخدمها دفاتر الـ LLC؟

امسك دفاتر الـ LLC بالدولار الأمريكي، عملة حسابها المصرفي وعملائها ونماذج IRS. وأضف المبالغ بالدولار الكندي حيث تحتاجها النماذج الكندية. وسجّل لكل تحويل بينك وبين الـ LLC الدولارات الأمريكية التي خرجت والدولارات الكندية التي وصلت.

الأصل لدى كندا هو سعر بنك كندا لليوم، لا السعر الذي منحه مصرفك على تحويل واحد. ويُلزم القانون الشركة الأجنبية التابعة بحساب دخلها بالعملة الكندية، لكن طريقة تحويل ربح يتراكم على مدار السنة مسألة لمعدّ إقراراتك، فاحتفظ بربح كل شهر بالعملتين. وللمكاسب والخسائر الناتجة عن الاحتفاظ بدولارات أمريكية، راجع فروق الصرف في حساب بالدولار الأمريكي.

ماذا ينبغي أن تنتج دفاتر الـ LLC كل سنة؟

ينبغي أن تنتج الدفاتر كل سنة خمسة أشياء، إضافةً إلى كشوف الحساب المصرفي التي تقف خلفها:

1. الأرباح والخسائر. الإيرادات والتكاليف، مع فصل الفوائد وتوزيعات الأرباح والإتاوات والإيجار عن المبيعات. ويسأل النموذج ⁦T1134⁩ عن إجمالي الإيراد حسب النوع.
2. الميزانية العمومية. النقد، والمبالغ المستحقة للـ LLC وعليها، وقروض المالك وحقوق الملكية في نهاية السنة.
3. سجل المالك. المساهمات والقروض والتوزيعات، بالتواريخ وبالعملتين.
4. جدول أسعار الصرف. السعر المستخدم في كل تحويل.
5. الضريبة الأمريكية المدفوعة. من دفع، وعن أي سنة، والمبلغ والإثبات.

بالنسبة إلى شركة أجنبية تابعة خاضعة للسيطرة، يجب أن يتضمن تقديم النموذج ⁦T1134⁩ القوائم المالية للشركة التابعة والملاحظات. وتقول التعليمات إن القوائم غير الموحدة يجب إرفاقها وقت التقديم، مع استثناء العناية الواجبة، وعليك إثبات انطباق الاستثناء. وتُقدَّم القوائم المحذوفة بموجب ذلك الاستثناء خلال 90 يومًا بعد توفرها. ويستحق النموذج ⁦T1134⁩ بعد 10 أشهر من نهاية سنتك الضريبية، فابنِ القوائم من دفاتر كل سنة بدلًا من إعادة بنائها لاحقًا. ولا تقبل CRA القوائم الموحدة ولا تحدد إطارًا محاسبيًا لها، فاسأل معدّ إقراراتك أي أساس يحتاجه قبل إعداد المجموعة الأولى.

قد لا تحتاج شركة LLC خاملة أو غير نشطة إلى ملحق ⁦T1134⁩. وتقول CRA لا تقدّمه عندما تبقى تكلفتك في الشركة التابعة أقل من 100,000 دولار طوال السنة، ويكون لدى الشركة التابعة إيرادات إجمالية أقل من 100,000 دولار، شاملة القروض، وأصول لا تتجاوز 1,000,000 دولار قط؛ وعندها تقدّم المعلومات الأساسية فقط في الملخص. وهل تنطبق هذه الشروط على LLC عاملة يتوقف على وقائعها، فاحتفظ بالدفاتر في الحالتين.

بالنسبة إلى النموذج 5472، السنة الضريبية للـ LLC هي السنة التي يستخدمها مالكها في الإقرارات الأمريكية، أو السنة التقويمية إن لم توجد. اختر الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق المحاسبي والتزم به: يحتسب النموذج 5472 المدفوعات والمقبوضات المستحقة عندما تمسك الـ LLC دفاتر استحقاق، فالأساس يحدد السنة التي يقع فيها التحويل.

أي السجلات يغذّي إقرار IRS، وأيها يغذّي ⁦T1134⁩؟

لا يحتاج النموذج 1120 المبسّط (pro forma) إلا إلى اسم الـ LLC وعنوانها وبندين في صفحته الأولى. وأهمية الدفاتر أن النموذج 5472 وقواعد السجلات تعتمد عليها. أما النموذج ⁦T1134⁩ فيعتمد عليها أكثر.

لتقديم النموذج 5472 نفسه، راجع تقديم LLC أمريكية بعضو واحد مملوكة لأجنبي. ولقواعد ⁦T1134⁩ والضريبة على الشركات الأجنبية التابعة، راجع امتلاك شركة في الخارج والإبلاغ عن الممتلكات والشركات التابعة الأجنبية.

كيف أتتبع الضريبة الأمريكية المدفوعة ليمكن إثبات ائتمان ضريبي أجنبي في كندا؟

قد لا يدين المالك الأجنبي بأي ضريبة دخل أمريكية على دخل الـ LLC، وعندها لا شيء يُطالب به. والعميل أو السوق الإلكتروني الذي يطلب النموذج ⁦W-8BEN⁩ من المالك ولا يحصل عليه قد يستقطع بنسبة ⁦30%⁩، فاحتفظ بالنماذج التي قدّمتها وبيان الضريبة المستقطعة لكل سنة. وحيث دُفعت ضريبة أمريكية، احتفظ بجدول حسب السنة: من كان مدينًا بها ومن دفعها، ولماذا، ومتى، والدولارات الأمريكية والكندية والإثبات. والائتمان في كندا هو عمومًا الأقل بين الضريبة الأجنبية المدفوعة والضريبة الكندية على ذلك الدخل، ويُطالب به بالنموذج ⁦T2209⁩ وبالنموذج ⁦T2036⁩ خارج كيبك. ويجب أن يأتي الدعم من سجلاتك.

لكل دفعة، سجّل:

• من كان مدينًا بها، ومن دفعها. ضريبة تدين بها شخصيًا، دفعتها أنت، أو دفعتها الـ LLC عنك، أو استُقطعت منك. ولا تُعد الضريبة مدفوعة منك إذا كانت المسؤولية الفعلية على شخص آخر، فدوّن أي ضريبة كانت الـ LLC مدينة بها عن حسابها هي بصورة منفصلة.
• أي ضريبة وأي سنة. تُنسب الضريبة الأجنبية إلى السنة التي تتعلق بها، سواء دُفعت قبلها أو أثناءها أو بعدها.
• المبالغ. بالدولار الأمريكي، وبالدولار الكندي بالسعر المستخدم للدخل المتعلق بها: تُحوَّل الضريبة الأجنبية بالسعر نفسه الذي يُحوَّل به الدخل ذاته.
• الإثبات. تطلب CRA من مقدّمي الإقرارات الورقية الإيصالات الرسمية، وفي الضريبة الأمريكية الإقرار الأمريكي وكشف حساب الضريبة الأمريكي. ويحتفظ بها من يقدّمون إلكترونيًا تحسبًا لطلب CRA.
• الدخل الذي تتعلق به. اربط الدفعة بربح الـ LLC أو بالسحب الذي فُرضت عليه.

عندما تُفرض عليك ضريبة دخل أمريكية على دخل الـ LLC، فهي ضريبتك لا تكلفة على الـ LLC، وضريبة الدخل الفيدرالية غير قابلة للخصم. وإذا سدّد حساب الـ LLC المبلغ، فسجّل توزيعًا للمالك موسومًا بالضريبة الأمريكية واحتفظ بالإشعار. وإذا لم تُدفع أو تُستقطع ضريبة أمريكية عن سنة، فيقول الجدول ذلك.

تسجيل الضريبة لا يعني أن كندا ستمنح عنها ائتمانًا. وهل يغطي الائتمان دفعة ما يتوقف على من كان مدينًا بالضريبة ونوع الدخل والتوقيت، فاسأل معدّ إقراراتك قبل الاعتماد عليه. راجع قسم الازدواج الضريبي في ما يجب تقديمه في كل بلد.

متى يمكن أن تكون LLC تدار من كندا شركة مقيمة في كندا، وماذا يعني ذلك للدفاتر؟

قد تكون الشركة المؤسَّسة في الخارج مقيمة في كندا مع ذلك. تقول CRA إن الشركة مقيمة حيث تُمارس إدارتها المركزية وسيطرتها، وهي مسألة وقائع. وقد تُعامل LLC يقيم مالكها الوحيد في كندا ويتخذ قراراتها فيها كمقيمة في كندا. ولا تتناول صفحة الإقامة لدى CRA شركات LLC بمالك واحد تحديدًا، فاختبار الشركات العام هو مصدر عدم اليقين.

تتحدث صفحة CRA عن مجلس إدارة: فالإدارة المركزية والسيطرة تكمن عادةً حيث يجتمع مجلس المديرين. والـ LLC التي يديرها مالكها الوحيد بلا مجلس، فالسؤال على الأرجح أين تتخذ قراراتها فعليًا. وتصف الصفحة نفسها مكان ممارسة النشاط الرئيسي ومكان حفظ الدفاتر بأنهما مفيدان لكن غير حاسمين. أما كيف تنطبق الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة على شركة في هذا الوضع فمسألة منفصلة؛ راجع ما يجب تقديمه في كل بلد.

إذا كانت الـ LLC مقيمة في كندا، فستتغير الدفاتر عمومًا بهذه الطرق:

• ستقدّم إقرار ⁦T2⁩ كل سنة، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، يستحق بعد ستة أشهر من نهاية سنتها الضريبية (CRA).
• ستكون نتائجها الضريبية الكندية بالدولار الكندي، وكل مبلغ محوَّل بالسعر الفوري لليوم الذي نشأ فيه، ما لم تؤهَّل لعملة وظيفية وتختارها.
• ولن تكون سحوباتك منها توزيعات أرباح من شركة غير مقيمة، فلن تنطبق عليها المادة 90. وأي قواعد توزيعات أرباح تنطبق بدلًا من ذلك تحتاج إلى مراجعة مختصة.
• ولن تكون شركة أجنبية تابعة بعد ذلك، لأن الشركة الأجنبية التابعة شركة غير مقيمة، فتتوقف قواعد ⁦T1134⁩ أعلاه عن الانطباق عليها.
• وتأتي واجباتها في التقديم الأمريكي من وضعها كـ LLC أمريكية مملوكة لأجنبي. اسأل معدّ إقراراتك كيف يتفاعل حكم الإقامة الكندية معها.

تحدد الإقامة هل الـ LLC شركة أجنبية تابعة، وبالتالي هل ينطبق النموذج ⁦T1134⁩. لكنها لا تحدد وحدها إقرار ⁦T2⁩: فعلى الشركة غير المقيمة أن تقدّمه عن أي سنة مارست فيها نشاطًا في كندا، حتى لو طالبت بإعفاء بموجب الاتفاقية. وهل يعني العمل الذي تؤديه من منزلك في كندا أن الـ LLC تمارس نشاطًا هنا يتوقف على الوقائع.

مثال

توضيحي فقط؛ لا تُحسب ضريبة. المبالغ بالدولار الأمريكي ما لم تُوسم بـ C$، وأسعار الصرف افتراضية. يفترض السيناريوهان الأولان أن الـ LLC غير مقيمة في كندا وأن إيراداتها فوق حد الشركة التابعة الخاملة. وإذا كانت الإدارة المركزية والسيطرة في كندا، فتنطبق بدلًا من ذلك قواعد الشركة المقيمة أعلاه.

مستشارة تسحب 70,000 دولار أمريكي

تكسب شركة LLC في Delaware تملكها مستشارة في فانكوفر 120,000 دولار أمريكي في السنة. وتؤدي العمل بنفسها من فانكوفر. وفي مارس وسبتمبر تحوّل 35,000 دولار أمريكي في كل مرة إلى حسابها الكندي.

• الدفاتر. توزيعان للمالك بمبلغ 35,000 دولار أمريكي لكل منهما، مع الدولارات الكندية التي وصلت.
• IRS. يُتجاهل في ضريبة الدخل؛ ويُدرج في بيان النموذج 5472 كتوزيعات.
• CRA. يُقرأ كتوزيعات أرباح من شركة. وبأسعار بنك كندا 1.36 و1.38 تبلغ 47,600 دولار كندي و48,300 دولار كندي، أي 95,900 دولار كندي في المجموع. وقد أودع مصرفها أقل قليلًا في كل تحويل؛ فتحتفظ بالرقمين، لكن الأصل لدى كندا هو سعر بنك كندا.
• لماذا يهم ربح السنة الكامل. لأنها تؤدي الخدمات بنفسها، قد تفرض كندا ضريبة على ربح الـ LLC في السنة التي يتحقق فيها، لا عند سحبه فقط. وتحتفظ دفاترها أيضًا بتكلفة أساسية جارية، لأن سحبًا لاحقًا قد يكون قابلًا للخصم جزئيًا.

بائعة تُعدّ الدفاتر في السنة الأولى

تؤسس بائعة في أونتاريو شركة LLC في Wyoming للبيع على سوق إلكتروني. تفتح حسابًا مصرفيًا للـ LLC، وتسجّل حساب السوق باسم الـ LLC، وتمسك دفاترها شهريًا بالدولار الأمريكي. وتضع 5,000 دولار أمريكي للبدء، تُسجَّل كمساهمة مالك مع تكلفتها في ذلك اليوم بسعر 1.36، أي 6,800 دولار كندي. وفي نهاية السنة لديها قائمة أرباح وخسائر وميزانية عمومية وسجل مالك. ويرفق معدّ إقراراتها الأوليين بالنموذج ⁦T1134⁩ ويستخدم السجل لبيان النموذج 5472.

رحلة عائلية ببطاقة الـ LLC

تدفع مالكة في كالغاري 2,000 دولار كندي لرحلة عائلية ببطاقة الـ LLC. ويُظهر كشف حساب الـ LLC 1,450 دولار أمريكي. وتسجّل الدفاتر 1,450 دولار أمريكي كتوزيع للمالك، لا كسفر. ولا تسمح IRS بخصم للنفقات الشخصية أو العائلية، وقد تقرأ كندا الميزة كدخل لها، نحو 2,000 دولار كندي بسعر ذلك اليوم.

هل وضعك مختلف؟

• دفاترك حساب مصرفي واحد وجدول بيانات، أو طلب معدّ إقراراتك القوائم المالية للـ LLC وسجل مالك: تبني الإقرارات اللاحقة على الأرصدة الافتتاحية وتصنيفات التحويلات. أعدّ الدفاتر مرة واحدة، مع تصنيفات السحب ومسألة الإقامة، عبر مساعدة مسك الدفاتر ومساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• لم تُمسك دفاتر الـ LLC قط أو هي متأخرة سنوات، أو لم تُقدَّم سنوات من النموذج 5472، أو وصلك إشعار: راجع إعادة بناء الدفاتر لإقرارات المالكين الأجانب الفائتة. استكمل السجلات عبر مساعدة مسك الدفاتر، ثم احصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود للإقرارات.
• لم تُقدَّم سنوات من ⁦T1134⁩: راجع نموذج ⁦T1134⁩ فائت لشركة أمريكية واحصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• أسست الـ LLC قبل انتقالك إلى كندا، أو تغادر كندا: لا يقدّم الفرد ⁦T1134⁩ عن السنة التي يصبح فيها مقيمًا لأول مرة، لكن القواعد تسري من السنة التالية، فسجّل أرصدة الـ LLC يوم وصولك. وقد تجلب المغادرة بيعًا افتراضيًا لممتلكات معينة بالقيمة السوقية العادلة. راجع الانتقال عبر الحدود مع شركة واحصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• تدير الـ LLC من كندا وقد يُنظر إليها كمقيمة هنا: تتغير الإقرارات والقوائم. راجع ما يجب تقديمه في كل بلد واحصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• شركة كندية تملك الـ LLC: تختلف الدفاتر والإقرارات. ودليل التقديم نفسه يعرضها؛ واحصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• للـ LLC عضوان أو أكثر (ومنهم الزوج أو الزوجة): يتغير الجانب الأمريكي. راجع امتلاك جزء من LLC أمريكية من كندا واحصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• اختارت الـ LLC، أو تخطط لاختيار، معاملتها كشركة ضريبيًا بالنموذج 8832: يُعامل المالك كأنه ساهم بكل أصول الـ LLC والتزاماتها في شركة في تاريخ سريان الاختيار، حتى 75 يومًا قبل التقديم، فتحتاج الدفاتر إلى ميزانية افتتاحية في ذلك التاريخ. راجع ما يجب تقديمه في كل بلد واحصل على مساعدة الضرائب العابرة للحدود.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء: انظر الأمريكيون المقيمون في كندا.
• لم تؤسس الـ LLC بعد: قارن الهياكل في إنشاء نشاط أمريكي كمقيم في كندا.