الأدلة الضريبية
الضرائب الشخصية بموجب القواعد على جانبي الحدود والاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة.
يقدّم الأمريكيون المقيمون في كندا عادةً إقرارين كل سنة: إقرارًا كنديًا عن الدخل العالمي، وإقرارًا أمريكيًا عن الدخل نفسه. وتمنع الائتمانات الضريبية الأجنبية معظم الازدواج الضريبي: فكندا تفرض ضريبتها على الدخل الكندي أولًا، ثم تحتسب الولايات المتحدة هذه الضريبة ائتمانًا أو تستثني الدخل المكتسب من العمل حتى حد معين. وتُضاف إلى ذلك نماذج الإبلاغ مثل FBAR.
الأفراد · العمل الحر
تفرض الولايات المتحدة ضريبة على الدخل داخل الحسابات الكندية المسجلة ما لم تنص الاتفاقية الضريبية أو القواعد الأمريكية على غير ذلك. ويُؤجَّل دخل RRSP وRRIF إلى حين السحب، وغالبًا بشكل تلقائي ودون النموذج 3520. أما دخل TFSA فهو خاضع للضريبة عادةً كل سنة. ولا يوجد إرشاد ملزم من IRS يبيّن كيف تُفرض الضريبة على TFSA أو FHSA أو RESP أو RDSP. وتُحتسب جميعها عادةً ضمن FBAR والنموذج 8938.
الأفراد
يخضع المقيم في كندا الذي يبيع عقارًا أمريكيًا يملكه شخصيًا عادةً لاستقطاع FIRPTA على إجمالي سعر البيع. قدّم النموذج 1040-NR لحساب الضريبة الأمريكية النهائية واسترداد الاستقطاع الزائد. أبلغ عن المكسب بالدولار الكندي في إقرارك الكندي، وانظر في ائتمان ضريبي أجنبي عن الضريبة الأمريكية النهائية. وقد تنطبق أيضًا إقرارات على مستوى الولاية.
الأفراد
يبلغ المقيم ضريبيًا في كندا الذي يملك عقارًا أمريكيًا مؤجرًا مباشرةً عن إيجاره والمصروفات المسموح بها بالدولار الكندي في إقرار T1، عادةً باستخدام النموذج T776. وفي الولايات المتحدة، يخضع إجمالي الإيجار عادةً لضريبة 30% ما لم تختر معاملة صافي الدخل وتقدّم النموذج 1040-NR. وتتوقف ضرائب الإيجار الخاصة بالولاية والجهات المحلية على موقع العقار.
الأفراد
إذا لم يكن تقصيرك متعمدًا وكنت تستوفي اختبار عدم الإقامة، فالخيار الرئيسي لدى IRS هو إجراءات التسوية المبسطة للمقيمين في الخارج (Streamlined Foreign Offshore Procedures): قدّم إقرارات الضريبة الأمريكية لآخر 3 سنوات وتقارير FBAR لآخر 6 سنوات، ووقّع النموذج 14653، وادفع الضريبة والفائدة. وإذا نُفّذ الإجراء على الوجه الصحيح، فعادةً تُعفى من الغرامات المعتادة ما لم يكشف تدقيق عن احتيال أو عن مخالفة متعمدة في FBAR.
الأفراد · العمل الحر
قد يتطلب الانتقال تقديم إقرار مغادرة كندي. وإذا أصبحت مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة لأول مرة في سنة الانتقال، فإن الإبلاغ الأمريكي عن الدخل العالمي يبدأ عادةً من تاريخ إقامتك؛ أما المواطنون الأمريكيون فيُبلغون عادةً عن دخلهم العالمي عن السنة كاملة. حدد تاريخَي الإقامة في البلدين، ثم راجع ضريبة المغادرة وقواعد الاتفاقية الضريبية المتعلقة بالاستثمارات والمنزل والحسابات المسجلة والمعاشات قبل التقديم أو البيع.
الأفراد
تفرض كندا الضريبة بوجه عام على دخلك العالمي من تاريخ إنشاء روابطك السكنية فيها. ويستمر المواطنون الأمريكيون وحاملو البطاقة الخضراء الذين تبقى إقامتهم الضريبية الأمريكية قائمة في تقديم الإقرارات الأمريكية بوجه عام؛ أما غيرهم من المنتقلين فقد يقدّمون إقرارًا أمريكيًا أخيرًا للمقيمين أو إقرار الوضع المزدوج. سجّل قيمة ممتلكاتك عند الوصول، وتحقق من إقامتك الضريبية في الولاية، وراجع حسابات التقاعد ومنزلك في الولايات المتحدة قبل الانتقال.
الأفراد
أولًا، يجمع المنفّذ مستندات صفته القانونية وقيم أصول التركة حول العالم. وإذا كان التقديم مطلوبًا، فيقدّم النموذج 706-NA خلال تسعة أشهر حتى لو أزالت الاتفاقية الضريبة؛ وتدفع التركة أي ضريبة تركات أمريكية مستحقة. ويطلب شهادة تحويل من IRS عند الحاجة، ويقدّم الإقرارات الضريبية الكندية والأمريكية، ويحصل على إبراء ذمة من CRA قبل التوزيع، وعلى إبراء ذمة من كيبك حيث ينطبق. أما الورثة المقيمون في الولايات المتحدة فيتحققون من متطلبات إبلاغ مستقلة.
الأفراد
نعم، إذا بلغت أيامك اختبار الإقامة الفعلية الأمريكي: 31 يومًا على الأقل هذه السنة و183 يومًا مرجّحًا خلال ثلاث سنوات. وقد يبقى الكندي الذي يستوفي هذا الاختبار غير مقيم إذا قدّم النموذج 8840 في موعده (أقل من 183 يومًا هذه السنة وارتباط أوثق بكندا)، أو، لأغراض ضريبة الدخل فقط، إذا طالب بالإقامة الكندية بموجب الاتفاقية.
الأفراد
الانتقال لا يمحو الضريبة على العمل السابق. فقد يفرض البلد السابق ضريبة على جزء من استحقاق RSU أو الخيار أو المكافأة أو الراتب الأخير اللاحق؛ وقد يفرضها بلد إقامتك الجديد أيضًا. تحقق من فترة الخدمة التي تقابل المنحة، وقدّم الإقرارات المطلوبة، واسترد الاستقطاع الزائد من البلد الذي اقتطعه، وطالب بأي ائتمان عن الضريبة النهائية المؤهلة.
الأفراد
لا تُعفي كندا حساب HSA أو خطة 529 الأمريكية من الضريبة تلقائيًا. فقد تترتب على المالك أو الصندوق الاستئماني (trust) ضريبة كندية على الأرباح السنوية أو على السحب، وقد تترتب على المساهم أو المستفيد المقيم في كندا ضريبة صندوق استئماني يُعدّ مقيمًا افتراضيًا. تأكد أولًا من الإقامة، بما في ذلك قاعدة حسم الإقامة في الاتفاقية الضريبية، ومن ملكية الحساب. ولا تسحب المبلغ لمجرد أنك ستنتقل.
الأفراد
تؤجل كندا عادةً فرض الضريبة على حساب IRA التقليدي أو حساب 401(k) لدى صاحب العمل حتى تتلقى دفعة خاضعة للضريبة. ويحتاج حساب Roth IRA إلى خيار بموجب الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة لحماية نموه، وقد تُنهي المساهمات بعد أن تصبح مقيمًا هذه الحماية للنمو اللاحق. وبعض المبالغ المقطوعة تؤهل لخصم RRSP، لكن الاستقطاع الأمريكي وضريبة السحب المبكر قد يظلان مطبقين.
الأفراد
يمكنك تقديم الإقرارين بنفسك إذا استطعت تحديد البلد الذي تُعدّ فيه مقيمًا ضريبيًا، وحصر كل إقرار مطلوب، وتسوية الدخل والائتمانات الضريبية الأجنبية بين البلدين. واطلب مساعدة متخصصة في الضرائب العابرة للحدود عندما تجعل تغييرات الإقامة أو مطالبات الاتفاقية الضريبية أو الخيارات الضريبية أو دخل الأعمال أو اختلاف السنوات الضريبية أحد الإقرارين معتمدًا على الآخر. والتقديم الورقي وحده لا يستلزم محاسبًا.
الأفراد · العمل الحر
إذا كنت تقيم في كندا وتعمل عن بُعد من كندا لدى صاحب عمل أمريكي، فإن كندا تفرض الضريبة على أجرك عادةً، ولا تفرض الولايات المتحدة عادةً الضريبة على أيام العمل تلك إذا لم تكن مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة. أما أيام العمل داخل الولايات المتحدة فقد تخضع للضريبة هناك أيضًا. أبلغ عن كامل الأجر في كندا؛ وقد يلزم إقرار أمريكي عن العمل داخل الولايات المتحدة أو لاسترداد مبلغ.
الأفراد
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟
$299 USD · 30 دقيقة
كلّفنا بالعمل خلال 12 شهرًا، ونخصم $299 من فاتورة خدماتك.
$299 USD · 30 دقيقة
كلّفنا بالعمل خلال 12 شهرًا، ونخصم $299 من فاتورة خدماتك.
التقويم لا يُحمَّل؟ احجز استشارة