Antes de firmar, revise los estatutos de constitución, el acuerdo entre accionistas, los derechos de las acciones, el valor, el costo base y el capital pagado. Un comprador le paga al dueño que vende por las acciones existentes. Una suscripción nueva le paga a la corporación. Quien vende puede deber impuesto sobre ganancias de capital, y una redención por parte de la corporación puede generar un dividendo. Los regalos entre familiares pueden hacer que quienes los reciben respondan por impuestos no pagados. Un socio que sale declara el ingreso que se le asignó y cualquier ganancia por la venta de su participación.
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Primero calcule la pérdida en el T2125, en su asignación de la sociedad de personas o en la T2 de la corporación. La pérdida de un propietario único o de una sociedad de personas ordinaria que califique puede compensar ingresos personales, incluido el sueldo del T4. Usted paga el impuesto personal que quede. Las pérdidas no de capital que no se usen, por lo general, se trasladan a tres años anteriores o a 20 años futuros. Una corporación paga su propio impuesto y conserva sus pérdidas. Los socios comanditarios enfrentan límites por el monto en riesgo.
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Haga una lista de cada año T2 pendiente, cada período de GST/HST y cada obligación de nómina, y compárela con las cuentas y los registros de la corporación ante la CRA. Responda de inmediato a cualquier requerimiento o acción de cobro. Reconstruya la contabilidad, presente las declaraciones exigidas y concilie las nuevas determinaciones fiscales y los pagos. Las corporaciones residentes deben presentar la T2 incluso por los años sin actividad, y los períodos de GST/HST con registro vigente exigen declaración aunque sea en cero.
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Una nueva corporación canadiense elige el cierre de su primer ejercicio de la T2 dentro de las 53 semanas posteriores a su constitución; conviene escoger una fecha que se ajuste a su contabilidad y a sus operaciones. El 31 de diciembre es opcional para la mayoría. Un cambio voluntario posterior generalmente requiere la aprobación de la CRA por una razón comercial y suele crear un ejercicio corto. La corporación presenta las declaraciones y paga el impuesto adeudado de cada período.
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Usted puede preparar y presentar la T2 de su corporación con un software de impuestos certificado por la CRA, si puede conciliar los registros financieros, elegir los anexos necesarios y revisar la situación fiscal. Presente dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio, pero pague cualquier saldo antes. La mayoría de las corporaciones debe presentarla por vía electrónica. Una corporación inactiva puede igualmente necesitar una T2, y la actividad en Quebec o Alberta puede exigir una declaración provincial aparte.
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Un residente de Canadá generalmente debe presentar el Form T1135 si el costo total de sus bienes extranjeros, como cuentas, acciones e inmuebles en alquiler en el extranjero, supera $100,000 en cualquier momento del año. Si es propietario de al menos 1% de una empresa extranjera, y de al menos 10% junto con personas relacionadas, informa sobre esa empresa en el Form T1134, no en el T1135.
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Una corporación canadiense paga impuesto sobre la renta federal y provincial o territorial. Una sociedad privada bajo control canadiense (CCPC) puede pagar 9% a nivel federal sobre los ingresos de negocios activos que califican dentro de su límite de negocio; los ingresos que califican para la reducción general de la tasa pagan 15% a nivel federal. A esto se suma la tasa provincial o territorial que corresponda. Los ingresos de inversión y los dividendos de los dueños siguen reglas distintas.
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En Canadá, un propietario único declara la ganancia de su negocio en su declaración personal, generalmente con el Form T2125. La ganancia puede generar impuesto sobre la renta federal y provincial o territorial, además de las contribuciones al CPP (Plan de Pensiones de Canadá) por trabajo independiente fuera de Quebec, o al QPP (Plan de Pensiones de Quebec) y al QPIP (Plan de Seguro Parental de Quebec) en Quebec. Reserve dinero a partir de la ganancia proyectada para cubrir el impuesto sobre la renta y las contribuciones; el monto correcto depende de sus ingresos totales y de su provincia.
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Primero identifique sus establecimientos y revise las reglas de registro del lugar de destino. En Canadá, las corporaciones pagan impuesto donde tienen establecimientos permanentes y, si tienen varios, reparten los ingresos en el Schedule 5; puede aplicar el CO-17 de Quebec o el AT1 de Alberta. Los propietarios únicos y los socios individuales pagan a título personal; los ingresos obtenidos fuera de la provincia donde vivían al cierre del año pueden requerir el T2203 y una declaración de Quebec. La nómina sigue reglas aparte. El lugar de constitución no traslada los ingresos.
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Por lo general, los residentes fiscales de Canadá no tributan por las ganancias activas retenidas de una empresa que no es de EE. UU., pero el FAPI (ingreso extranjero acumulado de propiedad) de una filial extranjera controlada puede ser gravable antes de que se pague. Las personas declaran los dividendos extranjeros; algunos préstamos o beneficios del accionista son gravables. Las corporaciones propietarias pueden deducir los dividendos. La condición de filial extranjera puede exigir el T1134, salvo en el primer año de residencia de una persona. La administración desde Canadá puede afectar la residencia de la empresa y la presentación del T2.
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En Canadá, una declaración personal o corporativa presentada tarde normalmente genera una multa basada en el impuesto que seguía sin pagarse en la fecha de vencimiento de la declaración. Las declaraciones de GST/HST, los pagos de retenciones de nómina y los comprobantes informativos tienen reglas aparte. Los intereses generalmente corren desde la fecha de vencimiento del pago, aunque la presentación venza después. La CRA puede cancelar multas o intereses en circunstancias que califiquen, pero el alivio es discrecional y no borra el impuesto.
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Una corporación puede tener un personal services business (PSB) si el trabajador o una persona relacionada es un accionista específico y, sin la corporación, el trabajador sería empleado o ejecutivo del cliente. Además, la corporación debe tener cinco empleados de tiempo completo o menos durante todo el año y no recibir pagos por los servicios de una corporación asociada. Sus ingresos tributan a una tasa mayor y con deducciones limitadas.
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Lea la carta para identificar la cuenta fiscal, los años, los temas, los documentos solicitados y la fecha de respuesta. Confirme que el contacto es genuino, reúna los registros que respaldan los montos cuestionados y responda por el medio que indique la CRA. Si lo necesita, pida más tiempo antes de la fecha límite. Una auditoría que ya abarca una partida omitida puede impedir la divulgación voluntaria de esa partida.
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Si usted vende las acciones de su corporación, por lo general declara una ganancia de capital personal y puede reclamar la exención vitalicia de ganancias de capital si las acciones califican. Si la corporación vende sus activos, declara ingresos, depreciación recuperada y ganancias de capital; retirar el dinero de la venta puede generar un segundo evento fiscal personal. El resultado depende del contrato, del historial de los activos y del comprador.
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Para cambiar de contador, primero haga una lista de las fechas pendientes de presentación, pago y remesa; cambiar de contador no las prorroga. Los propietarios únicos deben su propio impuesto, los socios declaran su parte de los ingresos y pueden deber el GST/HST de la sociedad de personas, y las corporaciones deben el impuesto corporativo, mientras que los directores pueden deber las remesas omitidas. Traspase las declaraciones, las notificaciones y los libros; autorice las cuentas necesarias y luego revoque al representante anterior.
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En Canadá, confirme primero quién tiene la autoridad y cuánto valen las acciones. Por lo general, el fallecido declara la ganancia de la fecha de muerte en su T1 final, salvo que aplique el traspaso al cónyuge. La sucesión paga impuestos sobre los dividendos gravables posteriores, y una elección de pérdida de la sucesión puede compensar la ganancia. La corporación paga sus propios impuestos y presenta sus T2. Si el albacea reparte bienes antes de obtener el certificado de liberación, puede responder personalmente.
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En Canadá, un propietario único declara los ingresos del negocio en su T1 personal, y los socios declaran su parte en sus propias declaraciones; algunas sociedades de personas también presentan una declaración informativa T5013. Por lo general, una corporación residente presenta un T2 aparte cada año fiscal, aunque esté inactiva. Los inscritos en GST/HST presentan declaración en cada período, incluso en los períodos sin ventas. Los pagos también pueden generar comprobantes fiscales.
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