Cónyuge no residente en su declaración canadiense: qué anotar

Cónyuge no residente: ¿qué se anota en su declaración canadiense?

Si usted es residente de Canadá y su cónyuge o pareja de hecho vive en el extranjero, igual debe informarlo como su cónyuge. Marque casado o unión de hecho según su situación al 31 de diciembre, anote su número y anote su ingreso neto mundial en dólares canadienses, aunque sea cero (CRA: estado civil; CRA: línea 30300). No suma el ingreso extranjero de su cónyuge al suyo; solo alimenta los campos del cónyuge, sus créditos y sus beneficios.

Un caso deja de ser sencillo cuando cualquiera de los dos puede ser residente de dos países, su cónyuge gana en varias monedas, el año es el de su salida o usted recibe el Canada Child Benefit (beneficio por hijos de Canadá). Si cada uno es residente o no es otra pregunta: consulte la residencia fiscal en Canadá.

Qué reunir:

• El SIN, número temporal de impuestos (TTN) o número individual de impuestos (ITN) de su cónyuge, si tiene alguno.
• Recibos de sueldo, estados de cuenta bancarios y su declaración de impuestos extranjera, suficientes para reconstruir el ingreso de enero a diciembre de todas las fuentes.
• Las fechas en que se recibió cada monto, para el tipo de cambio.
• La fecha en que su cónyuge se fue o llegó, si fue durante el año.
• Registros del dinero que usted envió o de las cuentas que pagó por su cónyuge, si reclama el monto por cónyuge.

¿Un cónyuge que vive en el extranjero sigue siendo mi cónyuge para la declaración?

Sí, si viven separados por trabajo, estudios o salud. La CRA (la autoridad tributaria de Canadá) lo trata como separado solo cuando han vivido separados por al menos 90 días a causa de la ruptura de la relación (CRA: estado civil). La distancia por sí sola no los hace separados, y la página de la CRA sobre la división del ingreso de pensiones confirma que los cónyuges que viven separados por razones de negocios no se tratan como separados.

La unión de hecho exige un historial: una pareja cuenta solo si vivieron juntos en una relación conyugal durante 12 meses continuos, o si tienen un hijo en común (Income Tax Act, sección 248(1)). Una pareja en el extranjero que nunca vivió con usted no es una pareja de hecho para la declaración.

Marcar «separado» cuando la relación no ha terminado cambia sus créditos y sus beneficios, y la CRA puede emitir una nueva determinación.

¿Qué anoto en los campos del cónyuge?

Anote tres cosas: su estado civil al 31 de diciembre, el SIN, TTN o ITN de su cónyuge y su ingreso neto mundial en dólares canadienses (CRA: estado civil; CRA: línea 30300).

La CRA puede pedir documentos que respalden el ingreso que usted anotó (CRA: línea 30300). Anotar cero para un cónyuge que ganó ingresos en el extranjero aumenta su crédito de manera indebida.

¿Informo el ingreso extranjero de mi esposa o esposo y cómo lo calculo?

Lo informa en el campo del cónyuge, no como ingreso suyo. El ingreso neto mundial es el monto que estaría en la línea 23600 si su cónyuge presentara una declaración canadiense: todo el ingreso de dentro y fuera de Canadá, menos las deducciones que permitiría una declaración canadiense (guía 5013-G de la CRA).

1. Anote cada fuente: sueldo, utilidad de un negocio, alquileres, intereses, dividendos, pensiones y ganancias, de enero a diciembre. Si el país de su cónyuge grava un año distinto, como de abril a marzo, reconstruya el año calendario con recibos de sueldo y estados de cuenta; no copie el total de la declaración extranjera.
2. Use las reglas canadienses, no las del otro país. Un monto que ese país exime puede contar igualmente aquí.
3. Convierta cada monto al tipo de cambio del Bank of Canada vigente el día en que se generó; para montos pagados en distintos momentos del año, use el tipo de cambio promedio anual (CRA: línea 10400).
4. Reste solo las deducciones que permitiría una declaración canadiense.
5. Conserve la hoja de cálculo y los documentos de respaldo.

Para ver cómo se trata un ingreso extranjero específico, consulte el ingreso extranjero en una declaración canadiense.

¿Puedo reclamar el monto por cónyuge si mi cónyuge vive en el extranjero y gana poco?

Puede hacerlo si, en algún momento del año, usted mantuvo a su cónyuge y el ingreso neto mundial de su cónyuge es menor que su monto personal básico (CRA: línea 30300). La CRA define el sustento como contribuir a los gastos de vida de su cónyuge o a otras necesidades económicas.

Según la sección 118(1)(a), el monto reclamado es su monto personal básico (como máximo $16,452) menos el ingreso neto de su cónyuge, más un monto adicional si su cónyuge depende de usted por una discapacidad mental o física. Cada dólar de ingreso extranjero reduce el monto reclamado en un dólar. Haga el cálculo en el Schedule 5. El monto no es un reembolso: su crédito federal es el monto multiplicado por la tasa federal más baja. Solo uno de los cónyuges puede reclamar el monto en un año.

Las provincias tienen su propio monto por cónyuge en el Form 428, con sus propias cifras; los residentes de Quebec siguen las reglas de Revenu Québec.

¿Puedo transferir los créditos no usados de mi cónyuge o dividir el ingreso de pensiones?

Transferencias: limitadas si su cónyuge fue no residente todo el año. La línea 32600 le permite tomar los montos no usados de su cónyuge por edad, pensión, discapacidad y matrícula, y el monto por cuidador de un hijo con discapacidad menor de 18 años, salvo que estuvieran viviendo separados a causa de una ruptura el 31 de diciembre y por 90 días o más a partir del año (CRA: línea 32600; sección 118.8). Un cónyuge que no fue residente de Canadá en ningún momento del año no puede reclamar los montos por edad, pensión o cuidador, salvo que todo o casi todo su ingreso se grave en Canadá, así que esos montos no se pueden transferir (sección 118.94). Los montos por discapacidad y matrícula no están en esa lista; confirme antes de reclamarlos. Si su cónyuge no presenta una declaración canadiense, la CRA le pide que adjunte comprobantes que muestren su ingreso; conserve también su hoja de cálculo del ingreso neto mundial.

División del ingreso de pensiones: no está disponible ese año. Ambos deben ser residentes de Canadá el 31 de diciembre (o al fallecer), y lo eligen juntos en el Form T1032, adjunto a las dos declaraciones (CRA: división del ingreso de pensiones). Cuando ambos califican, se puede asignar hasta 50% del ingreso de pensiones elegible.

Mover dinero o bienes a un cónyuge para trasladar ingresos sigue otra regla; consulte transferir bienes a familiares.

¿Cómo afecta el ingreso de un cónyuge no residente al CCB y al Groceries and Essentials Benefit?

Para el Canada Child Benefit, presente el Form CTB9 cada año en que su cónyuge fue no residente durante todo el año o parte de él, aunque su ingreso haya sido cero (CRA: Form CTB9). El formulario pide el ingreso de todas las fuentes no informado en una declaración canadiense, convertido al tipo de cambio del Bank of Canada de la fecha en que se recibió, por el período de no residencia. Usted, como receptor del beneficio, lo firma. Por los meses en que su cónyuge todavía era residente, el formulario indica que debe asegurarse de que presente su propia declaración canadiense, incluso sin ingresos.

El Canada Groceries and Essentials Benefit (beneficio canadiense para alimentos y artículos esenciales), que reemplazó el crédito de GST/HST, usa el ingreso neto familiar, que incluye el ingreso de todas las fuentes de un cónyuge no residente durante cualquier parte del año en que alguno de los dos fue no residente (CRA: RC4210). No puede recibir un monto por su cónyuge en un mes de pago que comience mientras su cónyuge es no residente (CRA: RC4210).

Qué beneficios terminan al salir se explica en beneficios después de salir de Canadá.

¿Mi cónyuge no residente debe presentar una declaración canadiense?

Posiblemente, según sus ingresos canadienses. Un no residente puede tener que presentarla por ingresos de empleo ganados en Canadá, un negocio operado en Canadá o una ganancia gravable por ciertos bienes canadienses (CRA: no residentes). En el caso de dividendos y pensiones, la retención correcta para no residentes generalmente es el impuesto final. El alquiler canadiense puede informarse en una declaración separada opcional; consulte los arrendadores no residentes. Anotar sus ingresos en su declaración nunca reemplaza una declaración que él o ella deba presentar; consulte las declaraciones canadienses de no residentes y cómo ponerse al día.

En el año de mi salida, ¿qué período del ingreso de mi cónyuge informo?

En su declaración del año de salida, anote el ingreso neto mundial de su cónyuge por el período en que usted fue residente de Canadá (CRA: salir de Canadá). Sus créditos no reembolsables, incluido el monto por cónyuge, pueden estar limitados ese año. Si usted sigue siendo residente y su cónyuge se va durante el año, la CRA no precisa qué período de su ingreso anotar; obtenga ayuda tributaria para personas. Si usted y su cónyuge se fueron en fechas distintas, consulte cónyuges que salen de Canadá en fechas distintas.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

El cónyuge nunca se mudó

Raj vive en Toronto. Su esposa vive en Bombay y ganó el equivalente a C$9,000, convertidos a los tipos de cambio del Bank of Canada. Raj envía dinero para los gastos del hogar de ella, así que la mantuvo. Anota C$9,000 como el ingreso neto mundial de ella. Su monto por cónyuge es su monto personal básico menos C$9,000: es menor, pero no desaparece.

División de pensión rechazada

Ellen, una jubilada residente de Canadá, quiere dividir C$40,000 de ingreso de pensión con su esposo, que se convirtió en no residente en junio. Él no es residente el 31 de diciembre, así que el Form T1032 no está disponible ese año. Ellen informa los C$40,000 completos.

Los hijos se quedan en Montreal

Lucas y los hijos se quedan en Montreal mientras su pareja acepta un trabajo en Dubái y se convierte en no residente en marzo. Lucas presenta el Form CTB9 ese año con el ingreso de ella de marzo a diciembre, y de nuevo cada año que ella siga siendo no residente. Ella también presenta una declaración canadiense por enero y febrero, cuando todavía era residente. Su sueldo también cuenta en el ingreso familiar que se usa para el Groceries and Essentials Benefit de Lucas.

¿Su caso es distinto?

• Cualquiera de los dos puede ser residente de dos países: empiece con la residencia fiscal en Canadá y obtenga ayuda tributaria para personas.
• Su cónyuge gana en varias monedas o de un negocio en el extranjero: calcular el ingreso neto mundial exige aplicar las reglas canadienses a cifras extranjeras; obtenga ayuda tributaria para personas.
• Usted y su cónyuge se fueron en fechas distintas: consulte cónyuges que salen de Canadá en fechas distintas.
• Su familia se queda en Canadá mientras usted trabaja en el extranjero: consulte cuando la familia se queda en Canadá mientras usted trabaja en el extranjero.
• Su cónyuge tiene ingresos canadienses o declaraciones atrasadas: consulte las declaraciones canadienses de no residentes y cómo ponerse al día y obtenga ayuda tributaria para personas.
• La CRA pidió pruebas del ingreso de su cónyuge, o sus declaraciones anteriores muestran ingreso cero o «separado» cuando no lo estaba: consulte una carta de la CRA mientras vive en el extranjero y obtenga ayuda tributaria para personas.
• Este es el año de su salida: los créditos, el período del ingreso del cónyuge y las reglas de salida se afectan entre sí; obtenga ayuda tributaria para personas.
• Su cónyuge no tiene SIN: consulte presentar sin un SIN válido.
• También presenta declaración en EE. UU.: consulte casado con un no residente.