מכתב מ-⁠CRA בזמן מגורים בחו״ל או שנשלח לכתובת הישנה

מכתב מ-⁠CRA נשלח לכתובת הישנה: האם המועד עדיין רץ?

בדרך כלל כן. מכתב בדיקה קובע תאריך משלו למענה, ומועד להשגה נמנה מהיום שבו CRA שלחה את ההודעה ולא מהיום שבו קראתם אותה (Income Tax Act, s. 165(1); s. 244(14), שמניח שנשלחה בתאריך המודפס עליה). לכן בדקו עוד היום את התאריך שעל המכתב ואת חשבון CRA שלכם.

CRA מבקשת שתעדכנו אותה בכתובת החדשה בהקדם האפשרי אחרי המעבר. אם הודעה שנשלחה בדואר לכתובת לא עדכנית עדיין נחשבת כנשלחת, זו שאלה משפטית שתלויה בעובדות; אל תבנו תוכנית על כך.

המקרה אינו פשוט אם: כבר הוצאה שומה מתוקנת, המכתב מטיל ספק בתושבות שלכם או בתאריך העזיבה, או שמעורבת יותר משנה אחת. כדאי להכין: את המכתב או ההודעה (עם מספר האסמכתה), גישה לחשבון CRA שלכם והוכחה מתי עברתם.

איך קוראים דואר של CRA מחוץ לקנדה?

היכנסו לחשבון CRA שלכם: הודעות שומה ושומה מתוקנת וחלק ממכתבי הבדיקה מופיעים שם. חלק מהדואר אי אפשר להוסיף באופן מקוון והוא ממשיך להישלח בנייר, ולכן אם החשבון ריק ומישהו אומר שהגיע מכתב, התקשרו.

• באופן מקוון: בחשבון CRA שלכם, הגדירו את העדפת התכתובת לדואר אלקטרוני ועדכנו שם את הכתובת; שינויי כתובת מקוונים נכנסים לתוקף מיד. עם דואר אלקטרוני לא נשלח עותק בנייר, והודעה נחשבת כנשלחת וכהתקבלה ביום ש-⁠CRA שולחת לכם דוא״ל שהיא נמצאת בחשבון (s. 244(14.1)), ולכן שמרו על כתובת הדוא״ל מעודכנת ובדקו אותה. להתחברות מחו״ל, ראו My Account של CRA מחוץ לקנדה.
• בטלפון: ממדינה שאינה קנדה או ארצות הברית התקשרו אל ⁦1-613-940-8495⁩. CRA מקבלת שיחות גובה (collect) רק דרך מרכזנית. הכינו מראש את מספר הביטוח הסוציאלי (SIN), שם מלא, תאריך לידה, הכתובת ש-⁠CRA רשמה אצלה והודעת שומה קודמת.
• בדואר: שלחו טופס ⁦RC325⁩ לכתובת שבטופס; הטיפול נמשך כמה שבועות, וזה איטי מדי למועד שכבר רץ.

האם זו בדיקה של CRA, שומה מתוקנת או הונאה?

מכתב בדיקה מבקש מסמכים; הודעת שומה מתוקנת משנה את המס שלכם. CRA מפעילה כמה תוכניות בדיקה: חלקן מתרחשות לפני הודעת השומה וחלקן אחריה. תוכנית ההתאמה משווה את הדוח שלכם למידע מצדדים שלישיים כמו מעסיקים ומוסדות פיננסיים, אחרי השומה.

מלכודת נפוצה: מכתב התאמה על טופס קנדי שהונפק אחרי שעזבתם, שמתעלמים ממנו כי מניחים שתושבי חוץ פטורים. עזיבת קנדה לא מסיימת בדיקה של שנה שכבר הוגשה. אם הטופס עצמו שגוי, ראו טפסים קנדיים אחרי עזיבת קנדה. מה בדיקה וביקורת מבקשות ואיך הן מסתיימות, ראו בדיקות וביקורות של CRA. מכתב על התושבות שלכם מוסבר בשאלון התושבות של CRA.

כדי לוודא ששיחה אמיתית, אל תסמכו על זיהוי המתקשר או על מספר שהמתקשר נותן לכם. סיימו את השיחה ואמתו את המספר מול CRA. לגבי מכתב, בדקו את חשבון CRA שלכם; אם הוא לא שם, התקשרו ל-⁠CRA למספר מ-⁠canada.ca, ולא למספר שמודפס במכתב, ושאלו אם הוא אמיתי.

איך משיבים לבדיקה של CRA מעבר לים?

השיבו עד התאריך ואל הכתובת שבמכתב, וציינו את מספר האסמכתה מהפינה הימנית העליונה שלו. מחו״ל, העלאה מקוונת מהירה יותר מדואר בינלאומי.

1. היכנסו לחשבון CRA שלכם ובחרו להגיש מסמכים.
2. הזינו את מספר התיק או האסמכתה מהמכתב; דף ההעלאה מקבל פורמטים נפוצים של סריקה כמו PDF ו-⁠JPG.
3. שמרו את מספר האישור שמופיע אחרי ההגשה.
4. אם חסרה קבלה, צרפו הסבר בכתב, או התקשרו למספר שבתחתית המכתב.

אם אתם שולחים בדואר, השתמשו בשירות עם מעקב ושמרו עותקים.

האם אפשר לקבל ארכה למענה למכתב של CRA?

אפשר לבקש, רצוי לפני שהתאריך עובר. CRA אומרת להתקשר למספר שבתחתית המכתב אם צריך עוד זמן. התקשרות מחו״ל פירושה הקו למי שמחוץ לקנדה או שיחת גובה דרך מרכזנית. רשמו את התאריך, את שם הנציג ואת התאריך החדש שנתנו לכם.

האם מישהו בקנדה יכול לטפל מול CRA במקומכם?

כן, אחרי שאתם מרשים אותו. קרוב משפחה, חבר או איש מקצוע יכולים אז להתקשר, לכתוב ולשלוח מסמכים בשמכם (CRA: איך נותנים הרשאה).

הדרך המקוונת היא המהירה ביותר. שליחת ⁦AUT-01⁩ בדואר מחו״ל מוסיפה זמן משלוח למועד שכבר רץ.

CRA כבר הוציאה שומה מתוקנת: איך משיגים מחו״ל?

הגישו הודעת השגה עד המאוחר מבין 90 ימים מתאריך הודעת השומה המתוקנת לבין 1 שנה ממועד ההגשה של הדוח (⁦P148⁩). על מס של תושבי חוץ (Part XIII) ועל מס על הפקדות ל-⁠RRSP או ל-⁠TFSA, כמו הפקדות ל-⁠TFSA שנעשו אחרי שעזבתם, חל רק המועד של 90 ימים (s. 165(2.1)).

• באופן מקוון: בחשבון CRA שלכם, בחרו לרשום מחלוקת רשמית; נציג יכול להגיש במקומכם. CRA אומרת שהשגות מקוונות מוקצות מהר יותר.
• בדואר או בפקס: שלחו טופס ⁦T400A⁩ או מכתב חתום עם העובדות והנימוקים אל Chief of Appeals, Appeals Intake Centre, בכתובת Sudbury שב-⁠⁦P148⁩.

גביית מס הכנסה שבמחלוקת מוקפאת בדרך כלל כל עוד ההשגה פתוחה, עם חריגים שחשובים בחו״ל: סכומים שהיה צריך לנכות במקור, כמו מס ניכוי במקור על תושבי חוץ (s. 225.1(6)); דרישה לתשלום מיידי אם CRA חושדת שעזבתם את קנדה (s. 226(1)); והחזרים או זיכויים ש-⁠CRA מקזזת גם בזמן השגה. הריבית ממשיכה לרוץ. אם CRA מאשרת את השומה המתוקנת, אפשר לערער לבית המשפט למסים בתוך 90 ימים. כמה שנים אחורה CRA יכולה להגיע מוסבר בכמה שנים אחורה CRA יכולה לתקן שומה.

פספסתם מועד של CRA בזמן מגורים בחו״ל: האם עדיין יש דרך?

לגבי מענה לבדיקה שפספסתם, שלחו את המסמכים בכל זאת עם מספר האסמכתה: אחרי שבדיקה משנה תביעה, CRA מקבלת הגשות חדשות ובוחנת שוב. אם הוצאה הודעת שומה מתוקנת, הגישו גם השגה בתוך המועד שלה, כדי לשמור על הזכות לחלוק עליה. לגבי מועד השגה שפספסתם, אפשר לבקש הארכה בתוך שנה אחת אחרי המועד (Income Tax Act, s. 166.1).

בקשת ההארכה חייבת לכלול את ההשגה ואת סיבות האיחור. החוק מעניק אותה רק אם מוכיחים את כל אלה:

• במהלך תקופת ההשגה לא יכולתם לפעול או להורות לאחר לפעול בשמכם, או שבאמת התכוונתם להשיג.
• מתן ההארכה יהיה צודק והוגן.
• הגשתם את הבקשה מיד כשהנסיבות אפשרו.

הגישו דרך חשבון CRA שלכם או בכתב אל Chief of Appeals (⁦P148⁩). אחרי שהחלון הזה נסגר, דרך ההארכה נסגרת. אם CRA דוחה את ההארכה, או שלא ענתה בתוך 90 ימים, אפשר לבקש מבית המשפט למסים לאשר אותה; אחרי דחייה, הגישו בקשה בתוך 90 ימים מהיום שבו נשלחה (s. 166.2). קנסות וריבית הם בקשה נפרדת: אפשר לבקש מ-⁠CRA לבטל אותם, ובקשה מגיעה אחורה 10 שנים קלנדריות; ראו קנסות, ריבית והקלות.

אילו מסמכים מתעכבים בדרך?

רישומים בשפה זרה, מסמכי מס זרים והוכחת המעבר גורמים לרוב העיכובים. למסמכים שאינם באנגלית או בצרפתית, CRA רוצה עותק של המקור וגם תרגום חתום בידי אחד מאלה: נוטריון, עורך דין או commissioner of oaths; חבר בארגון מתרגמים פרובינציאלי או טריטוריאלי בקנדה; שגרירות או קונסוליה של המדינה הזרה; CPA; או מורה, פרופסור או איש דת שמצהיר על מקצועו. שם החותם חייב להיות באותיות לטיניות, ואי אפשר לחתום על תרגום של עצמכם.

דוגמה

הסכומים להמחשה בדולרים קנדיים.

מכתב שנשלח לדירה הישנה

מעצבת בברלין מגלה שמכתב מ-⁠CRA הגיע לדירתה הישנה בטורונטו לפני ארבעה חודשים, ומבקש קבלות על הוצאות רפואיות של ⁦C$6,000⁩. תאריך המענה עבר. היא נכנסת לחשבון CRA שלה, מוצאת את המכתב ואת הודעת השומה המתוקנת שמבטלת את התביעה, ומעלה את הקבלות עם מספר האסמכתה. מכיוון שהוצאה שומה מתוקנת, היא גם מגישה השגה: 90 ימים מתאריכה אולי עברו, אבל מועד ההגשה של הדוח היה לפני פחות מ-⁠1 שנה, והמועד המאוחר חל.

שומה מתוקנת בשנה שעברה

פנסיונר בתאילנד קיבל שומה מתוקנת על ⁦C$9,000⁩ הכנסה מ-⁠RRSP שהשמיט מהדוח של שנתו האחרונה בקנדה. מועד ההשגה שלו עבר לפני שמונה חודשים. הוא עדיין בתוך שנה אחרי המועד, ולכן הוא מבקש הארכה, מצרף את ההשגה שלו ומסביר שהיה בבית חולים בתקופת ההשגה.

אח בקלגרי מטפל בזה

מהנדס בסינגפור מקבל מכתב בדיקה ואינו יכול לענות לשיחות בשעות העבודה בקנדה. הוא מוסיף את אחיו כנציג דרך חשבון CRA שלו באותו יום. אחיו מתקשר למספר שבמכתב, מבקש ארכה ומעלה את המסמכים עם מספר האסמכתה.

המצב שלכם שונה?

• לא סיפרתם ל-⁠CRA שעזבתם, או שההודעות שלה עדיין רואות בכם תושבים: ראו CRA עדיין חושבת שאתם תושבים (או, אם עברתם לארה״ב, עזבתם את קנדה בלי להודיע ל-⁠CRA) וקבלו עזרה במס אישי.
• המכתב מטיל ספק בשווי במס היציאה שלכם: ראו CRA חולקת על שווי היציאה שלכם.
• השומה המתוקנת השאירה יתרה שאתם חייבים לשלם מחו״ל: ראו חוב מס ל-⁠CRA בזמן מגורים בחו״ל.
• יש שנים שלא הוגשו מאז שעזבתם: ראו דוחות קנדיים של תושב חוץ והשלמת שנים.
• הוצאה שומה מתוקנת, מועד עבר או מעורבות כמה שנים: קבלו עזרה במס אישי לפני שחלון ההארכה נסגר.