Lettre de l'ARC reçue à l'étranger ou à l'ancienne adresse

Lettre de l'ARC envoyée à votre ancienne adresse : le délai court-il toujours?

Habituellement, oui. Une lettre d'examen fixe sa propre date de réponse, et le délai d'opposition se compte à partir du jour où l'ARC a envoyé l'avis, non du jour où vous l'avez lu (Loi de l'impôt sur le revenu, par. 165(1); par. 244(14), qui présume l'envoi à la date imprimée sur l'avis). Vérifiez donc dès aujourd'hui la date sur la lettre et votre compte de l'ARC.

L'ARC vous demande de lui communiquer votre nouvelle adresse dès que possible après un déménagement. La question de savoir si un avis posté à une adresse périmée compte quand même comme envoyé est une question juridique qui dépend des faits : ne comptez pas là-dessus.

Dossier non simple si : une nouvelle cotisation a déjà été établie, la lettre met en doute votre résidence ou votre date de départ, ou plus d'un an est en cause. À réunir : la lettre ou l'avis (avec son numéro de référence), l'accès à votre compte de l'ARC et la preuve de la date de votre déménagement.

Comment lire le courrier de l'ARC depuis l'extérieur du Canada?

Ouvrez une session dans votre compte de l'ARC : les avis de cotisation et de nouvelle cotisation, et certaines lettres d'examen, s'y trouvent. Certains envois ne peuvent pas être ajoutés en ligne et restent sur papier : si le compte n'affiche rien alors que quelqu'un vous dit qu'une lettre est arrivée, appelez.

• En ligne : dans votre compte de l'ARC, choisissez le courrier électronique comme préférence de correspondance et mettez-y votre adresse à jour; les changements d'adresse en ligne sont immédiats. Avec le courrier électronique, aucune copie papier n'est envoyée, et un avis est réputé envoyé et reçu le jour où l'ARC vous écrit par courriel qu'il se trouve dans votre compte (par. 244(14.1)) : gardez donc cette adresse de courriel à jour et consultez-la. Pour ouvrir une session depuis l'étranger, lisez Mon dossier de l'ARC depuis l'extérieur du Canada.
• Par téléphone : depuis l'extérieur du Canada et des États-Unis, appelez le 1-613-940-8495. L'ARC accepte les appels à frais virés seulement par l'entremise d'une téléphoniste. Ayez en main votre NAS, votre nom complet, votre date de naissance, l'adresse que l'ARC a au dossier et un avis de cotisation précédent.
• Par la poste : envoyez le formulaire RC325 à l'adresse indiquée sur le formulaire; le traitement prend plusieurs semaines, ce qui est trop lent pour un délai qui court.

S'agit-il d'un examen de l'ARC, d'une nouvelle cotisation ou d'une arnaque?

Une lettre d'examen demande des documents; un avis de nouvelle cotisation modifie votre impôt. L'ARC applique plusieurs programmes d'examen : certains ont lieu avant votre avis de cotisation, d'autres après. Le programme d'appariement compare votre déclaration avec les renseignements de tiers, comme les employeurs et les institutions financières, après la cotisation.

Un piège courant : une lettre d'appariement sur un feuillet canadien émis après votre départ, ignorée parce qu'on suppose que les non-résidents en sont exemptés. Quitter le Canada ne met pas fin à l'examen d'une année déjà produite. Si le feuillet lui-même est erroné, lisez Feuillets canadiens après avoir quitté le Canada. Pour savoir ce qu'un examen demande et comment il se termine, lisez Examens et vérifications de l'ARC. Une lettre sur votre résidence est expliquée dans Le questionnaire de résidence de l'ARC.

Pour vérifier qu'un appel est authentique, ne vous fiez ni à l'afficheur ni à un numéro que l'interlocuteur vous donne. Mettez fin à l'appel et vérifiez le numéro auprès de l'ARC. Pour une lettre, consultez votre compte de l'ARC; si elle n'y est pas, appelez l'ARC à un numéro tiré de canada.ca, et non de la lettre, et demandez si elle est authentique.

Comment répondre à un examen de l'ARC depuis l'étranger?

Répondez au plus tard à la date et à l'adresse indiquées dans la lettre, et citez le numéro de référence inscrit dans son coin supérieur droit. Depuis l'étranger, le téléversement est plus rapide que le courrier international.

1. Ouvrez une session dans votre compte de l'ARC et choisissez de soumettre des documents.
2. Entrez le numéro de dossier ou de référence de la lettre; la page de téléversement accepte les formats de numérisation courants comme PDF et JPG.
3. Conservez le numéro de confirmation affiché après l'envoi.
4. S'il manque un reçu, joignez une explication écrite, ou appelez le numéro au bas de la lettre.

Si vous postez plutôt vos documents, utilisez un service avec suivi et gardez des copies.

Peut-on obtenir plus de temps pour répondre à une lettre de l'ARC?

Vous pouvez en faire la demande, idéalement avant le passage de la date. L'ARC indique d'appeler le numéro au bas de la lettre si vous avez besoin de plus de temps. Depuis l'étranger, il s'agit de la ligne pour l'extérieur du Canada ou d'un appel à frais virés par une téléphoniste. Notez la date, le nom de l'agent et la nouvelle date qu'on vous a donnée.

Quelqu'un au Canada peut-il traiter avec l'ARC à votre place?

Oui, une fois que vous l'avez autorisé. Un parent, un ami ou un professionnel peut alors téléphoner, écrire et envoyer des documents pour vous (ARC : comment autoriser).

La voie en ligne est la plus rapide. Poster le formulaire AUT-01 depuis l'étranger ajoute le temps de livraison à un délai qui court déjà.

L'ARC a déjà établi une nouvelle cotisation : comment s'opposer depuis l'étranger?

Produisez un avis d'opposition au plus tard à la plus tardive des dates suivantes : 90 jours après la date de l'avis de nouvelle cotisation ou 1 an après la date limite de production de la déclaration (P148). Seul le délai de 90 jours s'applique à l'impôt des non-résidents (partie XIII) et à l'impôt sur les cotisations à un REER ou à un CELI, comme les cotisations à un CELI faites après votre départ (par. 165(2.1)).

• En ligne : dans votre compte de l'ARC, choisissez d'inscrire un différend officiel; un représentant peut le faire pour vous. L'ARC indique que les oppositions en ligne sont assignées plus rapidement.
• Par la poste ou par télécopieur : envoyez le formulaire T400A ou une lettre signée qui expose les faits et les motifs au chef des Appels, Centre de réception des appels, à l'adresse de Sudbury indiquée dans la publication P148.

Le recouvrement de l'impôt sur le revenu contesté est normalement suspendu pendant l'opposition, avec des exceptions qui comptent à l'étranger : les montants qui devaient être retenus, comme l'impôt retenu sur les non-résidents (par. 225.1(6)); une demande de paiement immédiat si l'ARC soupçonne que vous avez quitté le Canada (par. 226(1)); et les remboursements ou crédits que l'ARC compense même pendant une opposition. Les intérêts continuent de courir. Si l'ARC confirme la nouvelle cotisation, vous pouvez faire appel à la Cour canadienne de l'impôt dans les 90 jours. Le nombre d'années que l'ARC peut remonter est expliqué dans Jusqu'où l'ARC peut remonter pour établir une nouvelle cotisation.

Délai de l'ARC manqué pendant que vous vivez à l'étranger : y a-t-il encore une solution?

Si vous avez manqué la réponse à un examen, envoyez quand même les documents avec le numéro de référence : après qu'un examen a modifié une demande, l'ARC accepte de nouvelles soumissions et réexamine le dossier. Si un avis de nouvelle cotisation a été établi, opposez-vous aussi dans son délai, pour conserver votre droit de le contester. Si vous avez manqué le délai d'opposition, vous pouvez demander une prolongation dans le délai prévu (un an) suivant la date limite (Loi de l'impôt sur le revenu, art. 166.1).

La demande de prolongation doit inclure l'opposition et les raisons du retard. La loi l'accorde seulement si vous démontrez tous les éléments suivants :

• Pendant le délai d'opposition, vous n'étiez pas en mesure d'agir ni de donner à quelqu'un le mandat d'agir pour vous, ou vous aviez réellement l'intention de vous opposer.
• L'accorder serait juste et équitable.
• Vous avez présenté la demande dès que les circonstances l'ont permis.

Présentez la demande par votre compte de l'ARC ou par écrit au chef des Appels (P148). Une fois cette période écoulée, la voie de la prolongation est fermée. Si l'ARC refuse la prolongation, ou n'a pas répondu dans les 90 jours, vous pouvez demander à la Cour canadienne de l'impôt de l'accorder; après un refus, présentez la demande dans les 90 jours suivant le jour de l'envoi du refus (art. 166.2). Les pénalités et les intérêts font l'objet d'une demande distincte : vous pouvez demander à l'ARC de les annuler, et la demande peut remonter jusqu'à 10 années civiles; lisez Pénalités, intérêts et allègement.

Quels documents voyagent mal?

Les registres en langue étrangère, les documents fiscaux étrangers et la preuve de votre déménagement causent la plupart des retards. Pour les documents qui ne sont ni en anglais ni en français, l'ARC veut une copie de l'original accompagnée d'une traduction signée par l'une des personnes suivantes : un notaire, un avocat ou un commissaire à l'assermentation; un membre d'un ordre ou d'une association de traducteurs d'une province ou d'un territoire canadien; l'ambassade ou le consulat du pays étranger; un CPA; ou un enseignant, un professeur ou un chef religieux qui indique sa profession. Le nom du signataire doit être écrit en caractères latins, et vous ne pouvez pas signer votre propre traduction.

Exemple

Montants illustratifs en dollars canadiens.

Lettre envoyée à l'ancien appartement

Une designer à Berlin apprend qu'une lettre de l'ARC est arrivée à son ancien appartement de Toronto il y a quatre mois, pour demander des reçus de frais médicaux de 6 000 $ CA. La date de réponse est passée. Elle ouvre une session dans son compte de l'ARC, trouve la lettre et un avis de nouvelle cotisation qui supprime la demande, et téléverse les reçus avec le numéro de référence. Comme la nouvelle cotisation a été établie, elle s'oppose aussi : les 90 jours suivant sa date sont peut-être écoulés, mais la déclaration était due il y a moins de 1 an, et c'est la date la plus tardive qui s'applique.

Nouvelle cotisation de l'an dernier

Un retraité en Thaïlande a fait l'objet d'une nouvelle cotisation pour 9 000 $ CA de revenu de REER omis de sa déclaration pour sa dernière année de vie au Canada. Son délai d'opposition est passé il y a huit mois. Il est encore dans l'année qui suit : il demande donc une prolongation, joint son opposition et explique qu'il était à l'hôpital pendant le délai d'opposition.

Un frère à Calgary s'en occupe

Un ingénieur à Singapour reçoit une lettre d'examen et ne peut pas prendre d'appels durant les heures d'affaires du Canada. Il ajoute son frère comme représentant par son compte de l'ARC le jour même. Son frère appelle au numéro indiqué sur la lettre, demande plus de temps et téléverse les documents avec le numéro de référence.

Votre situation est différente?

• Vous n'avez jamais avisé l'ARC de votre départ, ou ses avis vous traitent encore comme un résident : lisez L'ARC vous croit toujours résident (ou, si vous avez déménagé aux États-Unis, Avoir quitté le Canada sans en informer l'ARC) et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• La lettre met en doute vos valeurs pour l'impôt de départ : lisez L'ARC conteste la valeur utilisée pour votre départ.
• La nouvelle cotisation laisse un solde que vous devez payer depuis l'étranger : lisez Dette fiscale envers l'ARC en vivant à l'étranger.
• Des années ne sont pas produites depuis votre départ : lisez Déclarations canadiennes de non-résident et rattrapage.
• Une nouvelle cotisation a été établie, un délai est passé ou plusieurs années sont en cause : obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers avant la fin de la période de prolongation.