CRA-Schreiben im Ausland oder an die alte Adresse in Kanada

CRA-Schreiben an die alte Adresse: Läuft die Frist trotzdem?

In der Regel ja. Ein Prüfschreiben setzt sein eigenes Antwortdatum, und eine Einspruchsfrist läuft ab dem Tag, an dem die CRA den Bescheid versandt hat, nicht ab dem Tag, an dem Sie ihn lesen (Income Tax Act, s. 165(1); s. 244(14), der vermutet, dass er an dem aufgedruckten Datum versandt wurde). Prüfen Sie also noch heute das Datum auf dem Schreiben und Ihr CRA-Konto.

Die CRA bittet Sie, ihr Ihre neue Adresse so bald wie möglich nach einem Umzug mitzuteilen. Ob ein Bescheid, der an eine veraltete Adresse geschickt wurde, trotzdem als versandt gilt, ist eine rechtliche Frage, die von den Tatsachen abhängt. Planen Sie nicht damit.

Nicht einfach, wenn: bereits ein geänderter Bescheid ergangen ist, das Schreiben Ihre Ansässigkeit oder Ihr Wegzugsdatum in Frage stellt oder mehr als ein Jahr betroffen ist. Das sollten Sie bereithalten: das Schreiben oder den Bescheid (mit Referenznummer), Zugang zu Ihrem CRA-Konto und einen Nachweis, wann Sie umgezogen sind.

Wie lese ich Post der CRA vom Ausland aus?

Melden Sie sich in Ihrem CRA-Konto an: Steuerbescheide, geänderte Bescheide und manche Prüfschreiben erscheinen dort. Manche Post lässt sich nicht online einstellen und geht weiter auf Papier. Zeigt das Konto nichts, aber jemand sagt, ein Schreiben sei gekommen, rufen Sie an.

• Online: Stellen Sie in Ihrem CRA-Konto Ihre Postpräferenz auf elektronische Post und aktualisieren Sie dort Ihre Adresse; Adressänderungen online gelten sofort. Bei elektronischer Post wird keine Papierkopie versandt, und ein Bescheid gilt an dem Tag als versandt und zugegangen, an dem die CRA Ihnen per E-Mail mitteilt, dass er in Ihrem Konto liegt (s. 244(14.1)). Halten Sie diese E-Mail-Adresse deshalb aktuell, und prüfen Sie sie. Zur Anmeldung vom Ausland aus siehe CRA My Account von außerhalb Kanadas.
• Telefonisch: Rufen Sie von außerhalb Kanadas und der USA 1-613-940-8495 an. Die CRA nimmt R-Gespräche nur über eine Vermittlung an. Halten Sie Ihre SIN, Ihren vollständigen Namen, Ihr Geburtsdatum, die bei der CRA gespeicherte Adresse und einen früheren Steuerbescheid bereit.
• Per Post: Senden Sie Form RC325 an die Adresse auf dem Formular. Die Bearbeitung dauert mehrere Wochen und ist für eine laufende Frist zu langsam.

Ist es eine Prüfung der CRA, ein geänderter Bescheid oder ein Betrug?

Ein Prüfschreiben verlangt Unterlagen. Ein geänderter Steuerbescheid ändert Ihre Steuer. Die CRA führt mehrere Prüfprogramme durch: Manche laufen vor Ihrem Steuerbescheid, andere danach. Das Abgleichprogramm (Matching Program) vergleicht Ihre Erklärung nach der Veranlagung mit Angaben Dritter wie Arbeitgebern und Finanzinstituten.

Eine häufige Falle: ein Abgleichschreiben zu einer kanadischen Bescheinigung, die nach Ihrem Wegzug ausgestellt wurde und ignoriert wird, weil man annimmt, Nichtansässige seien ausgenommen. Der Wegzug aus Kanada beendet die Prüfung eines bereits eingereichten Jahres nicht. Ist die Bescheinigung selbst falsch, siehe Kanadische Bescheinigungen nach dem Wegzug aus Kanada. Was eine Prüfung verlangt und wie sie endet, steht in Prüfungen der CRA und freiwillige Offenlegung. Ein Schreiben zu Ihrer Ansässigkeit behandelt der Fragebogen der CRA zur Ansässigkeit.

Um zu prüfen, ob ein Anruf echt ist, vertrauen Sie weder der Anruferkennung noch einer Nummer, die Ihnen der Anrufer nennt. Beenden Sie das Gespräch, und prüfen Sie die Nummer bei der CRA. Prüfen Sie ein Schreiben in Ihrem CRA-Konto. Steht es dort nicht, rufen Sie die CRA unter einer Nummer von canada.ca an, nicht unter einer im Schreiben aufgedruckten, und fragen Sie, ob es echt ist.

Wie antworte ich vom Ausland aus auf eine Prüfung der CRA?

Antworten Sie bis zu dem Datum und an die Adresse im Schreiben, und nennen Sie die Referenznummer aus der oberen rechten Ecke. Vom Ausland aus geht das Hochladen schneller als die internationale Post.

1. Melden Sie sich in Ihrem CRA-Konto an, und wählen Sie, Dokumente einzureichen.
2. Geben Sie die Fall- oder Referenznummer aus dem Schreiben ein. Die Upload-Seite akzeptiert gängige Scanformate wie PDF und JPG.
3. Speichern Sie die Bestätigungsnummer, die nach dem Absenden angezeigt wird.
4. Fehlt ein Beleg, fügen Sie eine schriftliche Erklärung bei oder rufen Sie die Nummer am Ende des Schreibens an.

Senden Sie per Post, nutzen Sie einen Dienst mit Sendungsverfolgung, und behalten Sie Kopien.

Kann ich mehr Zeit für die Antwort auf ein CRA-Schreiben bekommen?

Sie können darum bitten, am besten bevor das Datum verstreicht. Die CRA sagt, Sie sollen die Nummer am Ende des Schreibens anrufen, wenn Sie mehr Zeit brauchen. Aus dem Ausland heißt das: die Linie für Anrufe von außerhalb Kanadas oder ein R-Gespräch über eine Vermittlung. Notieren Sie das Datum, den Namen des Mitarbeiters und den neuen Termin, den man Ihnen nennt.

Kann jemand in Kanada für mich mit der CRA verhandeln?

Ja, sobald Sie ihn bevollmächtigen. Ein Verwandter, Freund oder Berater kann dann für Sie anrufen, schreiben und Unterlagen senden (CRA: how to authorize).

Der Online-Weg ist der schnellste. Wer AUT-01 vom Ausland aus per Post schickt, fügt einer bereits laufenden Frist Postlaufzeit hinzu.

Die CRA hat schon geändert: Wie lege ich vom Ausland aus Einspruch ein?

Legen Sie Einspruch (Notice of Objection) ein, und zwar bis zum späteren von 90 Tage nach dem Datum des geänderten Steuerbescheids und 1 Jahr nach der Frist zur Einreichung der Erklärung (P148). Für die Steuer von Nichtansässigen (Part XIII) und für Steuer auf RRSP- oder TFSA-Beiträge, etwa TFSA-Beiträge nach Ihrem Wegzug, gilt nur die Frist von 90 Tage (s. 165(2.1)).

• Online: Wählen Sie in Ihrem CRA-Konto, einen formellen Einspruch zu registrieren. Ein Vertreter kann für Sie einreichen. Die CRA sagt, Einsprüche online würden schneller zugewiesen.
• Per Post oder Fax: Senden Sie Form T400A oder einen unterschriebenen Brief mit Tatsachen und Gründen an den Chief of Appeals, Appeals Intake Centre, unter der Sudbury-Adresse in P148.

Die Einziehung strittiger Einkommensteuer wird normalerweise zurückgestellt, solange der Einspruch offen ist. Ausnahmen, die im Ausland wichtig sind: Beträge, die einbehalten werden mussten, etwa die Quellensteuer für Nichtansässige (s. 225.1(6)); eine Aufforderung zur sofortigen Zahlung, wenn die CRA vermutet, dass Sie Kanada verlassen haben (s. 226(1)); und Erstattungen oder Gutschriften, die die CRA auch während eines Einspruchs verrechnet. Zinsen laufen weiter. Bestätigt die CRA den geänderten Bescheid, können Sie innerhalb von 90 Tage vor dem Tax Court klagen. Wie weit zurück die CRA reichen kann, behandelt Wie weit zurück die CRA Steuerbescheide ändern kann.

Frist der CRA im Ausland versäumt: Gibt es noch einen Weg?

Bei einer versäumten Antwort auf ein Prüfschreiben senden Sie die Unterlagen trotzdem mit der Referenznummer: Nachdem eine Prüfung einen Abzug geändert hat, akzeptiert die CRA neue Einreichungen und prüft erneut. Ist bereits ein geänderter Steuerbescheid ergangen, legen Sie außerdem innerhalb seiner Frist Einspruch ein, um Ihr Recht auf Widerspruch zu wahren. Bei einer versäumten Einspruchsfrist können Sie innerhalb von ein Jahr nach der Frist eine Verlängerung beantragen (Income Tax Act, s. 166.1).

Der Antrag auf Verlängerung muss den Einspruch und die Gründe für die Verspätung enthalten. Das Gesetz gewährt sie nur, wenn Sie alles Folgende zeigen:

• Während der Einspruchsfrist konnten Sie nicht handeln oder jemanden beauftragen, für Sie zu handeln, oder Sie hatten ernsthaft die Absicht, Einspruch einzulegen.
• Die Gewährung wäre gerecht und billig.
• Sie haben den Antrag gestellt, sobald die Umstände es erlaubten.

Stellen Sie den Antrag über Ihr CRA-Konto oder schriftlich an den Chief of Appeals (P148). Nach Ablauf dieses Zeitraums ist der Weg der Verlängerung verschlossen. Lehnt die CRA die Verlängerung ab oder hat sie nicht innerhalb von 90 Tage geantwortet, können Sie den Tax Court bitten, sie zu gewähren. Nach einer Ablehnung beantragen Sie sie innerhalb von 90 Tage nach dem Tag, an dem sie versandt wurde (s. 166.2). Strafzuschläge und Zinsen sind ein gesonderter Antrag: Sie können die CRA bitten, sie zu erlassen, und ein Antrag reicht 10 Kalenderjahre zurück. Siehe Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Welche Unterlagen reisen schlecht?

Fremdsprachige Unterlagen, ausländische Steuerdokumente und der Nachweis Ihres Umzugs verursachen die meisten Verzögerungen. Für Dokumente, die nicht auf Englisch oder Französisch sind, verlangt die CRA eine Kopie des Originals plus eine Übersetzung, unterschrieben von einer dieser Personen: einem Notar, Rechtsanwalt oder Commissioner of Oaths; einem Mitglied einer kanadischen Provinz- oder Territorial-Übersetzerorganisation; der Botschaft oder dem Konsulat des ausländischen Staates; einem CPA; oder einem Lehrer, Professor oder religiösen Leiter, der seinen Beruf angibt. Der Name des Unterzeichners muss in lateinischen Buchstaben stehen, und Sie dürfen Ihre eigene Übersetzung nicht unterschreiben.

Beispiel

Beträge in kanadischen Dollar, zur Veranschaulichung.

Schreiben an die alte Wohnung

Eine Designerin in Berlin erfährt, dass ein Schreiben der CRA vor vier Monaten an ihre alte Wohnung in Toronto ging und Belege für C$6.000 an Arztkosten verlangte. Das Antwortdatum ist verstrichen. Sie meldet sich in ihrem CRA-Konto an, findet das Schreiben und einen geänderten Steuerbescheid, der den Abzug streicht, und lädt die Belege mit der Referenznummer hoch. Weil der geänderte Bescheid ergangen ist, legt sie außerdem Einspruch ein: 90 Tage ab seinem Datum sind möglicherweise vorbei, aber die Erklärung war vor weniger als 1 Jahr fällig, und das spätere Datum gilt.

Im letzten Jahr geändert

Ein Rentner in Thailand erhielt einen geänderten Bescheid über C$9.000 RRSP-Einkünfte, die er für sein letztes Jahr in Kanada nicht erklärt hatte. Seine Einspruchsfrist ist vor acht Monaten abgelaufen. Er ist noch innerhalb eines Jahres danach und beantragt deshalb eine Verlängerung, legt seinen Einspruch bei und erklärt, dass er während der Einspruchsfrist im Krankenhaus war.

Der Bruder in Calgary kümmert sich

Ein Ingenieur in Singapur erhält ein Prüfschreiben und kann während der kanadischen Geschäftszeiten nicht telefonieren. Er fügt seinen Bruder noch am selben Tag über sein CRA-Konto als Vertreter hinzu. Sein Bruder ruft die Nummer auf dem Schreiben an, bittet um mehr Zeit und lädt die Unterlagen mit der Referenznummer hoch.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben der CRA Ihren Wegzug nie mitgeteilt, oder ihre Bescheide behandeln Sie noch als ansässig: siehe Die CRA hält Sie noch für ansässig (oder, wenn Sie in die USA gezogen sind, Kanada verlassen, ohne es der CRA mitzuteilen) und holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Das Schreiben stellt Ihre Werte für die Wegzugsteuer in Frage: siehe Die CRA bestreitet Ihren Wegzugswert.
• Der geänderte Bescheid hat einen Saldo hinterlassen, den Sie vom Ausland aus zahlen müssen: siehe CRA-Steuerschulden im Ausland.
• Seit Ihrem Wegzug sind Jahre nicht eingereicht: siehe Kanadische Erklärungen für Nichtansässige und Nachholen.
• Ein geänderter Bescheid ist ergangen, eine Frist ist verstrichen, oder mehrere Jahre sind betroffen: holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor die Frist für die Verlängerung abläuft.