Carta de la CRA viviendo en el extranjero: cómo responder

Carta de la CRA enviada a su dirección anterior: ¿el plazo sigue corriendo?

Por lo general, sí. Una carta de revisión fija su propia fecha de respuesta, y el plazo de objeción cuenta desde el día en que la CRA envió el aviso, no desde el día en que usted lo leyó (Income Tax Act, s. 165(1); s. 244(14), que presume que se envió en la fecha impresa en él). Por eso revise hoy la fecha de la carta y su cuenta de la CRA.

La CRA le pide que le informe su nueva dirección lo antes posible después de una mudanza. Si un aviso enviado por correo a una dirección desactualizada se cuenta como enviado es una cuestión legal que depende de los hechos; no base su plan en eso.

No es sencillo si: ya se emitió una nueva determinación, la carta cuestiona su residencia o su fecha de salida, o hay más de un año involucrado. Reúna: la carta o el aviso (con su número de referencia), acceso a su cuenta de la CRA y prueba de cuándo se mudó.

¿Cómo se lee el correo de la CRA desde fuera de Canadá?

Entre a su cuenta de la CRA: allí aparecen los avisos de determinación y de nueva determinación y algunas cartas de revisión. Algunos envíos no se pueden agregar en línea y siguen yendo en papel, así que si la cuenta no muestra nada pero alguien dice que llegó una carta, llame.

• En línea: en su cuenta de la CRA, cambie su preferencia de correspondencia a correo electrónico y actualice allí su dirección; los cambios de dirección en línea son inmediatos. Con el correo electrónico no se envía copia en papel, y un aviso se considera enviado y recibido el día en que la CRA le envía un correo diciendo que está en su cuenta (s. 244(14.1)), así que mantenga actualizado ese correo y revíselo. Para entrar desde el extranjero, vea CRA My Account desde fuera de Canadá.
• Por teléfono: desde fuera de Canadá y EE. UU., llame al 1-613-940-8495. La CRA acepta llamadas por cobrar solo a través de un operador telefónico. Tenga a la mano su SIN, su nombre completo, su fecha de nacimiento, la dirección que la CRA tiene registrada y un aviso de determinación anterior.
• Por correo: envíe el Form RC325 a la dirección que indica el formulario; el trámite tarda varias semanas, demasiado lento para un plazo vigente.

¿Es una revisión de la CRA, una nueva determinación o una estafa?

Una carta de revisión pide documentos; un aviso de nueva determinación cambia su impuesto. La CRA tiene varios programas de revisión: unos ocurren antes de su aviso de determinación y otros después. El programa de cotejo compara su declaración con información de terceros, como empleadores e instituciones financieras, después de la determinación.

Una trampa común: una carta de cotejo sobre un comprobante canadiense emitido después de que usted salió, que se ignora porque se supone que los no residentes están exentos. Salir de Canadá no termina la revisión de un año que usted ya presentó. Si el comprobante mismo es incorrecto, vea comprobantes canadienses después de salir de Canadá. Qué pide una revisión y cómo termina se explica en revisiones y auditorías de la CRA. Una carta sobre su residencia se explica en el cuestionario de residencia de la CRA.

Para comprobar que una llamada es real, no confíe en el identificador de llamadas ni en un número que le dé quien llama. Termine la llamada y verifique el número con la CRA. En el caso de una carta, revise su cuenta de la CRA; si no está allí, llame a la CRA a un número de canada.ca, no a uno impreso en la carta, y pregunte si es auténtica.

¿Cómo se responde a una revisión de la CRA desde el extranjero?

Responda a más tardar en la fecha y a la dirección que indica la carta, y cite el número de referencia de su esquina superior derecha. Desde el extranjero, subir los documentos es más rápido que el correo internacional.

1. Entre a su cuenta de la CRA y elija enviar documentos.
2. Escriba el número de caso o de referencia de la carta; la página para subir documentos acepta formatos de escaneo comunes, como PDF y JPG.
3. Guarde el número de confirmación que aparece después de enviar.
4. Si falta un recibo, incluya una explicación por escrito o llame al número que aparece al pie de la carta.

Si envía por correo, use un servicio con seguimiento y conserve copias.

¿Se puede obtener más tiempo para responder a una carta de la CRA?

Puede pedirlo, idealmente antes de que pase la fecha. La CRA indica llamar al número al pie de la carta si necesita más tiempo. Llamar desde el extranjero significa usar la línea para quienes están fuera de Canadá o una llamada por cobrar con operador. Anote la fecha, el nombre del agente y la nueva fecha que le dieron.

¿Puede alguien en Canadá tratar con la CRA por mí?

Sí, una vez que usted lo autorice. Un familiar, amigo o profesional puede entonces llamar, escribir y enviar documentos en su nombre (CRA: cómo autorizar).

La vía en línea es la más rápida. Enviar el AUT-01 por correo desde el extranjero suma tiempo de correo a un plazo que ya está corriendo.

La CRA ya emitió una nueva determinación: ¿cómo se objeta desde el extranjero?

Presente un aviso de objeción a más tardar en la fecha posterior entre 90 días después de la fecha del aviso de nueva determinación y 1 año después de la fecha límite de presentación de la declaración (P148). Solo el plazo de 90 días se aplica al impuesto de no residentes (Parte XIII) y al impuesto sobre aportes al RRSP o a la TFSA, como los aportes a la TFSA hechos después de que usted salió (s. 165(2.1)).

• En línea: en su cuenta de la CRA, elija registrar una disputa formal; un representante puede presentarla por usted. La CRA indica que las objeciones en línea se asignan más pronto.
• Por correo o fax: envíe el Form T400A o una carta firmada con los hechos y los motivos al Chief of Appeals, Appeals Intake Centre, en la dirección de Sudbury que aparece en el P148.

El cobro del impuesto sobre la renta en disputa normalmente se suspende mientras la objeción está abierta, con excepciones que importan en el extranjero: los montos que debían retenerse, como la retención a no residentes (s. 225.1(6)); una exigencia de pago inmediato si la CRA sospecha que usted salió de Canadá (s. 226(1)); y los reembolsos o créditos que la CRA compensa incluso durante una objeción. Los intereses siguen corriendo. Si la CRA confirma la nueva determinación, puede apelar ante el Tax Court dentro de 90 días. Cuántos años atrás puede llegar la CRA se explica en hasta cuándo puede la CRA emitir una nueva determinación.

Perdió el plazo de la CRA viviendo en el extranjero: ¿todavía hay una vía?

Si perdió una respuesta a una revisión, envíe igual los documentos con el número de referencia: después de que una revisión cambia una deducción, la CRA acepta nuevos envíos y vuelve a revisar. Si ya se emitió un aviso de nueva determinación, objete también dentro de su plazo, para conservar su derecho a disputarla. Si perdió el plazo de objeción, puede pedir una prórroga dentro de un año después del plazo (Income Tax Act, s. 166.1).

La solicitud de prórroga debe incluir la objeción y los motivos del retraso. La ley la concede solo si usted demuestra todo lo siguiente:

• Durante el período de objeción no pudo actuar ni dar instrucciones a alguien para que actuara por usted, o tenía la intención real de objetar.
• Concederla sería justo y equitativo.
• Presentó la solicitud tan pronto como lo permitieron las circunstancias.

Presente la solicitud por su cuenta de la CRA o por escrito al Chief of Appeals (P148). Cuando esa ventana se cierra, la vía de la prórroga desaparece. Si la CRA rechaza la prórroga, o no ha respondido dentro de 90 días, puede pedir al Tax Court que la conceda; después de un rechazo, presente la solicitud dentro de 90 días del día en que se envió por correo (s. 166.2). Las multas y los intereses son una solicitud aparte: puede pedir a la CRA que los cancele, y una solicitud alcanza hasta 10 años calendario atrás; vea multas, intereses y alivio.

¿Qué documentos viajan mal?

Los registros en otro idioma, los documentos tributarios extranjeros y la prueba de su mudanza causan la mayoría de los retrasos. Para documentos que no están en inglés ni en francés, la CRA quiere una copia del original más una traducción firmada por uno de estos: un notario, abogado o comisionado de juramentos; un miembro de una organización provincial o territorial de traductores de Canadá; la embajada o el consulado del país extranjero; un CPA; o un maestro, profesor o líder religioso que declare su profesión. El nombre de quien firma debe estar en letras latinas, y usted no puede firmar su propia traducción.

Ejemplo

Cifras ilustrativas en dólares canadienses.

Carta enviada al antiguo departamento

Una diseñadora en Berlín se entera de que una carta de la CRA llegó hace cuatro meses a su antiguo departamento en Toronto, y pedía recibos de C$6,000 de gastos médicos. La fecha de respuesta ya pasó. Ella entra a su cuenta de la CRA, encuentra la carta y un aviso de nueva determinación que elimina la deducción, y sube los recibos con el número de referencia. Como se emitió la nueva determinación, también objeta: los 90 días desde su fecha pueden haber pasado, pero la declaración venció hace menos de 1 año, y se aplica la fecha posterior.

Nueva determinación del año pasado

Un jubilado en Tailandia recibió una nueva determinación por C$9,000 de ingresos del RRSP que omitió en su declaración de su último año viviendo en Canadá. Su plazo de objeción pasó hace ocho meses. Todavía está dentro del año posterior, así que solicita una prórroga, adjunta su objeción y explica que estuvo hospitalizado durante el período de objeción.

Un hermano en Calgary se encarga

Un ingeniero en Singapur recibe una carta de revisión y no puede atender llamadas en el horario de oficina de Canadá. El mismo día agrega a su hermano como representante por su cuenta de la CRA. Su hermano llama al número de la carta, pide más tiempo y sube los documentos con el número de referencia.

¿Su caso es distinto?

• Nunca le avisó a la CRA que salió, o sus avisos todavía lo tratan como residente: vea la CRA todavía cree que usted es residente (o, si se mudó a EE. UU., salió de Canadá sin avisar a la CRA) y obtenga ayuda con impuestos personales.
• La carta cuestiona los valores de su impuesto de salida: vea la CRA discute su valor de salida.
• La nueva determinación dejó un saldo que usted debe pagar desde el extranjero: vea deuda tributaria con la CRA viviendo en el extranjero.
• Hay años sin presentar desde que salió: vea declaraciones canadienses de no residente y puesta al día.
• Se emitió una nueva determinación, pasó un plazo o hay varios años involucrados: obtenga ayuda con impuestos personales antes de que se cierre la ventana de la prórroga.