Thư của CRA khi sống ở nước ngoài hoặc gửi đến địa chỉ cũ

Thư của CRA gửi đến địa chỉ cũ: thời hạn có còn chạy không?

Thường là có. Thư rà soát đặt ra ngày trả lời riêng, và thời hạn khiếu nại được tính từ ngày CRA gửi thông báo, không phải ngày bạn đọc (Income Tax Act, s. 165(1); s. 244(14), quy định mặc nhiên coi thông báo được gửi vào ngày in trên đó). Vì vậy hãy kiểm tra ngày trên thư và tài khoản CRA của bạn ngay hôm nay.

CRA yêu cầu bạn báo địa chỉ mới của mình cho CRA càng sớm càng tốt sau khi chuyển nơi ở. Việc một thông báo gửi đến địa chỉ đã cũ có còn được coi là đã gửi hay không là một câu hỏi pháp lý phụ thuộc vào sự việc cụ thể; đừng dựa vào đó để lập kế hoạch.

Không đơn giản nếu: đã có thông báo ấn định lại, thư hỏi về tình trạng cư trú hoặc ngày rời đi của bạn, hoặc liên quan đến nhiều hơn một năm. Hãy chuẩn bị: thư hoặc thông báo (kèm số tham chiếu), quyền truy cập tài khoản CRA của bạn và giấy tờ chứng minh thời điểm bạn chuyển đi.

Làm sao đọc thư của CRA khi ở ngoài Canada?

Hãy đăng nhập tài khoản CRA của bạn: thông báo ấn định và ấn định lại thuế cùng một số thư rà soát xuất hiện ở đó. Một số thư không thể đưa lên mạng và vẫn gửi bằng giấy, vì vậy nếu tài khoản không hiện gì nhưng có người nói đã có thư đến, hãy gọi điện.

• Trực tuyến: trong tài khoản CRA, đặt tùy chọn nhận thư là thư điện tử và cập nhật địa chỉ tại đó; thay đổi địa chỉ trực tuyến có hiệu lực ngay. Với thư điện tử, CRA không gửi bản giấy, và thông báo được coi là đã gửi và đã nhận vào ngày CRA gửi email báo rằng thông báo đã có trong tài khoản của bạn (s. 244(14.1)), vì vậy hãy giữ địa chỉ email đó luôn mới và thường xuyên kiểm tra. Về cách đăng nhập từ nước ngoài, xem My Account của CRA từ ngoài Canada.
• Bằng điện thoại: từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, hãy gọi 1-613-940-8495. CRA chỉ nhận cuộc gọi do người nhận trả tiền (collect call) qua tổng đài viên. Hãy chuẩn bị sẵn SIN, họ tên đầy đủ, ngày sinh, địa chỉ CRA đang lưu và một thông báo ấn định thuế trước đây.
• Bằng thư: gửi Form RC325 đến địa chỉ ghi trên biểu mẫu; việc xử lý mất vài tuần, quá chậm cho một thời hạn đang chạy.

Đây là thư rà soát, thông báo ấn định lại hay lừa đảo?

Thư rà soát yêu cầu tài liệu; thông báo ấn định lại thay đổi số thuế của bạn. CRA có nhiều chương trình rà soát: một số diễn ra trước thông báo ấn định thuế của bạn, số khác sau đó. Chương trình đối chiếu so sánh tờ khai của bạn với thông tin từ bên thứ ba như người sử dụng lao động và tổ chức tài chính, sau khi đã ấn định thuế.

Một cái bẫy thường gặp: thư đối chiếu về một chứng từ tại Canada được cấp sau khi bạn rời đi bị bỏ qua vì tưởng người không cư trú được miễn. Rời Canada không chấm dứt việc rà soát một năm bạn đã nộp tờ khai. Nếu chính chứng từ có sai sót, xem chứng từ tại Canada sau khi rời Canada. Về những gì một cuộc rà soát yêu cầu và cách nó kết thúc, xem rà soát và kiểm tra thuế của CRA. Thư về tình trạng cư trú của bạn được trình bày trong bảng câu hỏi về cư trú của CRA.

Để kiểm tra một cuộc gọi có thật không, đừng tin vào số hiển thị trên máy hay số mà người gọi đưa cho bạn. Hãy cúp máy và xác minh số điện thoại với CRA. Với một lá thư, hãy kiểm tra tài khoản CRA của bạn; nếu không có ở đó, hãy gọi CRA theo số lấy từ canada.ca, không phải số in trong thư, và hỏi xem thư có thật không.

Làm sao trả lời một cuộc rà soát của CRA từ nước ngoài?

Hãy trả lời chậm nhất vào ngày và theo địa chỉ ghi trong thư, đồng thời ghi số tham chiếu ở góc trên bên phải của thư. Từ nước ngoài, tải lên nhanh hơn gửi thư quốc tế.

1. Đăng nhập tài khoản CRA và chọn nộp tài liệu.
2. Nhập số hồ sơ hoặc số tham chiếu trong thư; trang tải lên chấp nhận các định dạng quét thông dụng như PDF và JPG.
3. Lưu lại số xác nhận hiển thị sau khi bạn nộp.
4. Nếu thiếu một biên lai, hãy kèm một lời giải thích bằng văn bản, hoặc gọi số ở cuối thư.

Nếu bạn gửi qua đường bưu điện, hãy dùng dịch vụ có theo dõi và giữ lại bản sao.

Có xin thêm thời gian trả lời thư của CRA được không?

Bạn có thể xin, tốt nhất là trước khi hết ngày hạn. CRA cho biết hãy gọi số ở cuối thư nếu bạn cần thêm thời gian. Gọi từ nước ngoài nghĩa là dùng đường dây dành cho người ở ngoài Canada hoặc cuộc gọi người nhận trả tiền qua tổng đài viên. Hãy ghi lại ngày, tên nhân viên và ngày mới bạn được cho.

Người ở Canada có thể làm việc với CRA thay bạn không?

Có, sau khi bạn ủy quyền cho họ. Khi đó người thân, bạn bè hoặc chuyên gia có thể gọi điện, viết thư và gửi tài liệu thay bạn (CRA: cách ủy quyền).

Cách trực tuyến là nhanh nhất. Gửi AUT-01 qua thư từ nước ngoài làm tốn thêm thời gian bưu điện cho một thời hạn đang chạy.

CRA đã ấn định lại thuế của bạn: khiếu nại từ nước ngoài thế nào?

Hãy nộp thông báo khiếu nại chậm nhất vào ngày muộn hơn giữa 90 ngày sau ngày trên thông báo ấn định lại thuế và 1 năm sau hạn nộp tờ khai (P148). Chỉ thời hạn 90 ngày áp dụng cho thuế của người không cư trú (Part XIII) và thuế trên khoản đóng góp RRSP hoặc TFSA, chẳng hạn khoản đóng góp TFSA thực hiện sau khi bạn rời đi (s. 165(2.1)).

• Trực tuyến: trong tài khoản CRA, chọn đăng ký tranh chấp chính thức; người đại diện có thể nộp thay bạn. CRA cho biết khiếu nại trực tuyến được phân công sớm hơn.
• Bằng thư hoặc fax: gửi Form T400A hoặc một thư có chữ ký nêu các sự việc và lý do đến Chief of Appeals, Appeals Intake Centre, tại địa chỉ Sudbury trong P148.

Việc thu thuế thu nhập đang tranh chấp thường bị tạm hoãn khi khiếu nại còn mở, với những ngoại lệ quan trọng đối với người ở nước ngoài: các khoản phải được khấu trừ, chẳng hạn thuế khấu trừ đối với người không cư trú (s. 225.1(6)); yêu cầu nộp ngay nếu CRA nghi ngờ bạn đã rời Canada (s. 226(1)); và các khoản hoàn thuế hoặc tín thuế mà CRA bù trừ ngay cả trong lúc khiếu nại. Tiền lãi vẫn tiếp tục tính. Nếu CRA xác nhận việc ấn định lại, bạn có thể kháng cáo lên Tax Court trong vòng 90 ngày. CRA có thể truy ngược lại bao nhiêu năm được trình bày trong CRA có thể ấn định lại ngược về bao lâu.

Trễ thời hạn của CRA khi sống ở nước ngoài: còn cách nào không?

Với việc trễ trả lời thư rà soát, hãy vẫn gửi tài liệu kèm số tham chiếu: sau khi một cuộc rà soát thay đổi một khoản khai, CRA chấp nhận hồ sơ bổ sung và xem xét lại. Nếu đã có thông báo ấn định lại thuế, hãy đồng thời khiếu nại trong thời hạn của nó để giữ quyền tranh chấp. Với việc trễ thời hạn khiếu nại, bạn có thể xin gia hạn trong vòng một năm sau thời hạn đó (Income Tax Act, s. 166.1).

Đơn xin gia hạn phải kèm đơn khiếu nại và lý do chậm trễ. Luật chỉ cho phép khi bạn chứng minh được tất cả các điều sau:

• Trong thời hạn khiếu nại, bạn không thể tự hành động hoặc ủy thác cho người khác hành động thay, hoặc bạn thực sự có ý định khiếu nại.
• Việc chấp thuận là công bằng và hợp lý.
• Bạn nộp đơn ngay khi hoàn cảnh cho phép.

Hãy nộp qua tài khoản CRA hoặc bằng văn bản gửi Chief of Appeals (P148). Khi khoảng thời gian đó đóng lại, con đường xin gia hạn không còn. Nếu CRA từ chối gia hạn, hoặc chưa trả lời trong 90 ngày, bạn có thể xin Tax Court chấp thuận; sau khi bị từ chối, hãy nộp đơn trong vòng 90 ngày kể từ ngày thư từ chối được gửi (s. 166.2). Tiền phạt và tiền lãi là một yêu cầu riêng: bạn có thể xin CRA hủy chúng, và yêu cầu có thể truy ngược 10 năm theo lịch; xem tiền phạt, tiền lãi và biện pháp giảm nhẹ.

Tài liệu nào dễ gặp rắc rối khi gửi từ nước ngoài?

Hồ sơ bằng ngôn ngữ nước ngoài, tài liệu thuế nước ngoài và giấy tờ chứng minh việc chuyển đi gây chậm trễ nhiều nhất. Với tài liệu không bằng tiếng Anh hoặc tiếng Pháp, CRA yêu cầu bản sao gốc kèm bản dịch có chữ ký của một trong các đối tượng sau: công chứng viên, luật sư hoặc người có thẩm quyền chứng thực lời tuyên thệ (commissioner of oaths); thành viên của tổ chức dịch thuật cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ của Canada; đại sứ quán hoặc lãnh sự quán của nước đó; kế toán viên công chứng (CPA); hoặc giáo viên, giáo sư hay lãnh đạo tôn giáo có nêu rõ nghề nghiệp. Tên người ký phải bằng chữ Latinh, và bạn không được tự ký bản dịch của mình.

Ví dụ

Số liệu minh họa bằng đô la Canada.

Thư gửi đến căn hộ cũ

Một nhà thiết kế ở Berlin biết rằng thư của CRA đã đến căn hộ cũ của cô ở Toronto từ bốn tháng trước, yêu cầu biên lai cho C$6.000 chi phí y tế. Ngày trả lời đã qua. Cô đăng nhập tài khoản CRA, tìm thấy thư và thông báo ấn định lại thuế đã loại bỏ khoản khai đó, rồi tải biên lai lên kèm số tham chiếu. Vì đã có thông báo ấn định lại, cô cũng khiếu nại: 90 ngày kể từ ngày trên thông báo có thể đã qua, nhưng hạn nộp tờ khai cách đây chưa đến 1 năm, và ngày muộn hơn được áp dụng.

Bị ấn định lại từ năm ngoái

Một người về hưu ở Thái Lan bị ấn định lại thuế với C$9.000 thu nhập RRSP ông bỏ sót trên tờ khai năm cuối cùng ông sống tại Canada. Thời hạn khiếu nại của ông đã qua tám tháng trước. Ông vẫn còn trong vòng một năm sau thời hạn đó, nên ông xin gia hạn, kèm đơn khiếu nại và giải thích rằng ông nằm viện trong thời hạn khiếu nại.

Người anh ở Calgary lo liệu

Một kỹ sư ở Singapore nhận thư rà soát và không thể nghe điện thoại trong giờ làm việc của Canada. Anh thêm người anh trai làm người đại diện qua tài khoản CRA ngay trong ngày. Người anh gọi số trên thư, xin thêm thời gian và tải tài liệu lên kèm số tham chiếu.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn chưa từng báo cho CRA là bạn đã rời đi, hoặc thông báo của CRA vẫn coi bạn là người cư trú: xem CRA vẫn cho rằng bạn là người cư trú (hoặc, nếu bạn đã chuyển sang Hoa Kỳ, rời Canada mà không báo cho CRA) và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Thư hỏi về giá trị tính thuế khi rời Canada của bạn: xem CRA phản đối giá trị khi bạn rời Canada.
• Việc ấn định lại để lại số thuế bạn phải nộp từ nước ngoài: xem nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài.
• Có các năm chưa nộp tờ khai kể từ khi bạn rời đi: xem tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù.
• Đã có ấn định lại, một thời hạn đã qua hoặc liên quan đến nhiều năm: hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân trước khi khoảng thời gian xin gia hạn đóng lại.