למי זה מתאים
- מי שמקים חברה עסקית חדשה לפי Business Corporations Act של אלברטה
- חברות חדשות באלברטה שמתכננות את הדוח השנתי הראשון, T2 ו-AT1
לא מכוסה כאן
- בחירה בין התאגדות באלברטה לפדרלית, ורישום בפרובינציות אחרות
- תכנון סוגי מניות והחזקות משפחתיות
- רישום עסק יחידני או שם מסחרי באלברטה
- פתיחת חשבונות GST/HST, שכר וחשבונות תוכניות אחרים של CRA
איך מתאגדים באלברטה?
מכינים חבילת התאגדות, וסוכן רישום (משרד שמציע שירותי רישום ממשלתיים) או נותן שירות מורשה באלברטה מגיש אותה ל-Corporate Registry. השלבים של ממשלת אלברטה, לפי הסדר:
- בוחרים שם: שם במילים שמגובה בדוח NUANS של אלברטה, או שם ממוספר שמוקצה על ידי Corporate Registry.
- מכינים את Articles of Incorporation, כולל סוגי המניות.
- קובעים את המשרד הרשום: כתובת פיזית באלברטה, פתוחה לציבור בשעות עבודה רגילות (Act, סעיף 20).
- בוחרים לפחות דירקטור אחד.
- ממנים סוכן להמצאת מסמכים: אזרח קנדה או תושב קבע שגר באלברטה.
- מביאים את החבילה, תעודה מזהה תקפה ותשלום לסוכן רישום או לנותן שירות מורשה.
זה המסלול של אלברטה; להשוואה להתאגדות פדרלית, ראו התאגדות פדרלית או פרובינציאלית.
ההגשה דורשת ביקור אחד אצל נותן שירות. מה שהופך מקרה ללא פשוט הוא מה שמסמכי ההתאגדות קובעים ומה שהחברה חייבת אחר כך: משנתה הראשונה היא מגישה T2 פדרלי ו-AT1 נפרד של אלברטה, אלא אם היא פטורה, ועוד דוח שנתי ל-Corporate Registry. עסק יחידני שמעביר נכסים פנימה, דירקטור או בעל מניות שגר מחוץ לקנדה, בני משפחה כבעלי מניות, או עסקים בפרובינציות אחרות מוסיפים כל אחד החלטות שקשה לבטל אחר כך.
מה לאסוף: את השם (או החלטה לקחת מספר), את דוח NUANS אם יש שם, את סוגי המניות, שם וכתובת של כל דירקטור, את כתובות המשרד הרשום והרישומים באלברטה, את הסכמת סוכן ההמצאה, כתובת המשרד והאימייל שלו, כתובת אימייל של החברה, תעודה מזהה תקפה ותשלום.
צריך דוח NUANS, או אפשר חברה ממוספרת?
שם במילים דורש דוח NUANS של אלברטה; שם ממוספר לא. הדוח שומר את השם ל-90 ימים וחייב להיות בן פחות מ-91 ימים כשההתאגדות מוגשת (Business Corporations Regulation, סעיף 17). אם מפספסים את החלון הזה, מזמינים ומשלמים על דוח חדש.
שם ממוספר מוקצה על ידי Corporate Registry, כשהחלק השני שלו הוא “Alberta”, כמו 1234567 Alberta Ltd. איזה לבחור, ואיך שם עסק מתפקד עם חברה ממוספרת, מוסבר בחברה בעלת שם או ממוספרת.
אילו מסמכים מוגשים כדי להתאגד באלברטה?
ארבעה מסמכים מוגשים תמיד, ועוד דוח NUANS לחברה בעלת שם (אלברטה).
| מסמך | מה הוא קובע |
|---|---|
| מסמכי ההתאגדות (Articles of Incorporation) | שם, סוגי מניות וכל מספר מרבי של מניות, הגבלות על העברת מניות, מספר הדירקטורים, כל הגבלה על העסק (Act, סעיף 6) |
| Notice of Address | המשרד הרשום (מקום פיזי באלברטה), כתובת הרישומים באלברטה אם היא שונה, וכתובת דואר באלברטה אם דואר אינו נמסר למשרד |
| Notice of Directors | הדירקטורים הראשונים |
| הודעה על סוכן להמצאת מסמכים (Notice of Agent for Service) | תושב אלברטה שמקבל הודעות ומסמכים משפטיים |
| דוח NUANS של אלברטה | לחברות בעלות שם בלבד |
סוגי המניות נקבעים במסמכי ההתאגדות, ושינויים בהם אחר כך דורשים מסמכי תיקון; ראו סוגי מניות בהתאגדות.
מי יכול להיות דירקטור, ומי סוכן ההמצאה?
דירקטור חייב להיות יחיד בגיר; סוכן המצאה חייב להסכים (אלברטה) ולהיות תושב אלברטה, כלומר אזרח קנדה או תושב קבע שגר בדרך כלל באלברטה (Act, סעיפים 1 ו-20.1). סעיף 105 של Business Corporations Act פוסל כל מי שמתחת לגיל 18, כל מי שאינו יחיד, פושט רגל, ואנשים מסוימים שנקבע כי אינם כשירים משפטית. מגורים אינם ברשימה. דירקטור יכול להיות גם אחראי אישית עד שישה חודשי שכר שלא שולמו לכל עובד, עד שנתיים אחרי שעזב את הדירקטוריון (Act, סעיף 119), ולניכויי שכר ו-GST/HST שלא הועברו; ראו אחרי ההתאגדות.
דירקטור או בעל מניות שגר מחוץ לקנדה עדיין מעלה שאלות מס: חברה באלברטה תושבת קנדה אלא אם אמנת מס קובעת שהיא תושבת במדינה אחרת (Income Tax Act, סעיף 250), וחברה בשליטת תושבי חוץ אינה חברה פרטית בשליטה קנדית, ולכן אינה יכולה להשתמש בשיעור לעסק קטן (סעיף 125). ראו התאגדות של מי שהגר לקנדה או של תושב חוץ.
סוכן ההמצאה אינו חייב להיות עורך דין, אבל כתובתו חייבת להיות משרד פתוח לציבור בשעות עבודה רגילות (Act, סעיף 20.1). אפשר גם למנות סוכן המצאה חלופי, שגם הוא תושב אלברטה (Act, סעיף 20.2), שיכול להיות במשרד אחר ובכתובת אחרת באלברטה (אלברטה).
אפשר להתאגד באלברטה באינטרנט, או שצריך סוכן רישום?
לא ישירות מול הממשלה: אלברטה מעבירה כל התאגדות דרך סוכן רישום או נותן שירות מורשה באלברטה, שמזין אותה למערכת הרשם, ואינה מתארת דרך להגיש ל-Corporate Registry בעצמכם (אלברטה). אתם בוחרים את נותן השירות; לא כל סוכן רישום מציע את כל שירותי Corporate Registry, ולכן אשרו לפני שאתם הולכים (אלברטה). האם להכין את החבילה בעצמכם או לפנות לעורך דין מוסבר בהתאגדות בעצמכם או עם עורך דין. כבר התאגדתם דרך שירות באינטרנט? ראו אחרי התאגדות באינטרנט.
כמה עולה להתאגד באלברטה?
אגרת הממשלה היא $291.75; נותן השירות מוסיף דמי שירות משלו, וחברה בעלת שם משלמת גם על דוח NUANS. אגרות הממשלה נקבעות בנספח של Alberta Regulation 10/2002.
| עלות | נקבעת על ידי | סכום |
|---|---|---|
| תעודת התאגדות | תקנה של אלברטה | $291.75 |
| דמי שירות להגשה | כל נותן שירות | משתנה |
| דוח NUANS של אלברטה | ספק NUANS | משתנה; לחברות בעלות שם בלבד |
| דוח שנתי, בכל שנה | תקנה של אלברטה, ועוד אגרת נותן השירות | $53.05 ועוד דמי שירות |
לעלות המלאה של השנה הראשונה ושל כל שנה, כולל T2 וספרים, ראו עלות ההתאגדות בקנדה.
מה מקבלים אחרי ההתאגדות באלברטה?
מקבלים תעודת התאגדות, ואימייל כשמספר העסק הפדרלי מונפק (אלברטה). החברה קיימת מהתאריך שבתעודה (Act, סעיף 9).
התעודה אינה מנפיקה מניות: הדירקטורים עושים זאת (Act, סעיף 27), יחד עם שלבי הארגון האחרים שנרשמים בפנקס הפרוטוקולים. חשבונות GST/HST ושכר נפתחים בנפרד; ראו אחרי ההתאגדות.
מתי הדוח השנתי של אלברטה מגיע, ומה אם מפספסים?
חברה באלברטה מגישה דוח שנתי בכל שנה עד היום האחרון של החודש שאחרי חודש יום השנה שלה, החודש שבו הונפקה התעודה (Business Corporations Regulation, סעיף 24). אלברטה שולחת תזכורת באימייל לכתובת הרשומה, או בדואר למשרד הרשום אם אין כזו (אלברטה). הדפים שלה מתזמנים אותה חודש לפני יום השנה (דוחות שנתיים) או כשבועיים לפני המועד (שמות עסק); המועד נשאר בכל מקרה.
- איך: דרך נותן שירות מורשה, תמורת אגרת ממשלה של $53.05 ועוד דמי שירות.
- מה הוא מדווח: מידע על החברה נכון ליום האחרון של חודש יום השנה, כולל שמות, כתובות ואחוזי מניות ההצבעה של חמשת בעלי המניות הגדולים (אלברטה). זה אינו דוח מס.
- אם מפספסים: חברה בהפרה במשך שנה יכולה להיות מפורקת על ידי הרשם אחרי הודעה של 120 ימים לחברה ולכל דירקטור (Act, סעיף 213).
- אחרי פירוק: אדם מעוניין יכול לבקש החייאה בתוך 10 שנים (סעיף 208). הבקשה דורשת גם דוח שנתי לכל שנה שפוספסה, לפני הפירוק ואחריו (אלברטה), ודוח NUANS חדש אם הפירוק היה לפני יותר משלוש שנים (Regulation, סעיף 17); תעודת ההחייאה מוסיפה אגרת ממשלה של $106.09. ראו החייאת חברה שפורקה.
שמרו את כתובת האימייל והמשרד הרשום של החברה מעודכנים: התזכורת נשלחת אליהם. איך פרובינציות אחרות וחברות פדרליות משתוות: ראו הדוח השנתי של חברה.
למה חברה באלברטה מגישה גם T2 וגם AT1?
CRA מנהלת מס חברות פרובינציאלי בכל פרובינציה מלבד אלברטה וקוויבק (CRA). לכן חברה באלברטה מגישה את T2 ל-CRA, ואם יש לה מוסד קבע באלברטה והיא אינה פטורה, AT1 ל-Tax and Revenue Administration של אלברטה (אלברטה). הגשת T2 אינה מגישה את AT1, ו-AT1 באיחור יכול לגרור קנס של 5% מהמס שלא שולם ועוד 1% על כל חודש שלם של איחור, עד 12 חודשים (CT-2, סעיף 21). חברה שדילגה על AT1 מתוך אמונה שהיא פטורה, ומגלה אחר כך שלא, מגישה בתוך 90 ימים מהגילוי; אלברטה משתמשת אז בתאריך שבו הוגש T2 כדי להחליט אם הקנס חל (CT-2, סעיפים 18 ו-22).
| דוח | מוגש אל | מועד אחרי סוף השנה | מי מגיש |
|---|---|---|---|
| T2 | CRA | שישה חודשים | כל חברה תושבת מלבד כמה סוגים פטורים ממס, בכל שנה, גם כשאין מס לתשלום (CRA) |
| AT1 | רשות המסים של אלברטה (Alberta Tax and Revenue Administration) | שישה חודשים | חברה עם מוסד קבע באלברטה, אלא אם היא פטורה |
שנה שמסתיימת ביום האחרון של חודש מגיעה ביום האחרון של החודש השישי אחריה (CRA). לשנה ראשונה קצרה, ראו שנת המס הראשונה של החברה.
תשלום: המס מגיע לפני הדוחות. מס אלברטה לתשלום משולם עד סוף החודש השני אחרי סוף השנה, או החודש השלישי ל-CCPC מזכה, וחברה חדשה אינה משלמת מקדמות בשנתה הראשונה (CT-2, סעיפים 45 עד 48). למועדי תשלום פדרליים, ראו הגשת דוח החברה.
הגשה אלקטרונית: AT1 של חברה חדשה חייב להיות מוגש דרך Net File של אלברטה אלא אם החברה היא חברת ביטוח או תושבת חוץ, מדווחת במטבע תפקודי, או פטורה ממס; חברה שאינה עושה זאת צפויה לקנס של $1,000 (חוזר מידע CT-2).
פטור: חברה מדלגת על AT1 רק אם כל אלה נכונים לגבי השנה (CT-2, סעיפים 2 עד 4):
- היא חברה פרטית בשליטה קנדית.
- אין לה מוסד קבע מחוץ לאלברטה.
- אין לה הכנסה חייבת לשנה, לפני כל הפסד שהוחזר מאחור משנה מאוחרת יותר.
- לא מגיע לה החזר.
- ההכנסה ברוטו שלה היא $500,000 או פחות.
- היא מגישה T2.
- יתרות המס שלה, כמו הפסדים ועלות פחת שטרם נוכתה, זהות לאלברטה ולפדרלי.
תביעת זיכויים או מענקים מסוימים של אלברטה פירושה הגשת AT1 בכל מקרה.
איזה שיעור מס חברה באלברטה משלמת?
השיעור לעסק קטן באלברטה הוא 2% על הכנסה מעסק פעיל של חברה פרטית בשליטה קנדית עד $500,000, המשותפת בתוך קבוצה קשורה; השיעור הכללי הוא 8% (סקירת המסים של אלברטה; מס הכנסה לחברות). מס פדרלי מתווסף מעל; ראו איך חברות משלמות מס.
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה בלבד, בדולרים קנדיים. דמי שירות הושמטו כי כל נותן שירות קובע משלו.
חשמלאי באדמונטון בוחר שם ממוספר
חשמלאי מתאגד כ-1234567 Alberta Ltd. דרך סוכן רישום. אין צורך בדוח NUANS. אגרת הממשלה היא $291.75, ועוד דמי השירות של הסוכן. השם המשפטי של החברה הוא המספר; שם עסק הוא החלטה נפרדת.
דוח NUANS של מאפייה בקלגרי פג
מאפייה מזמינה דוח NUANS של אלברטה מתאריך 1 במרץ. עליה להגיש את ההתאגדות עד 30 במאי, בזמן שהדוח בן פחות מ-91 ימים. הבעלים מסיימים להחליט על סוגי המניות מאוחר ומוכנים ב-15 ביוני, ולכן הם מזמינים ומשלמים על דוח חדש לפני ההגשה.
התאגדות במאי עם סוף שנה ב-31 בדצמבר
- שנה 1: התעודה מונפקת במאי. שנת המס הראשונה נמשכת ממאי עד 31 בדצמבר.
- שנה 2: מס אלברטה שנותר לשנה 1 משולם עד סוף פברואר, או מרץ אם החברה זכאית. עד 30 ביוני החברה מגישה את הדוח השנתי שלה ($53.05 ועוד דמי שירות), את T2 הראשון שלה ל-CRA ואת AT1 הראשון שלה דרך Net File, אלא אם היא עומדת בכל תנאי הפטור מ-AT1.
- שנה 3 ואילך: אותן שלוש הגשות, כל אחת עד 30 ביוני, כשהמס משולם מוקדם יותר.
המצב שלכם שונה?
- עוד לא בחרתם בין התאגדות באלברטה לפדרלית, או שתפעלו בפרובינציות אחרות: ראו התאגדות פדרלית או פרובינציאלית ופעילות ביותר מפרובינציה אחת.
- אתם מעבירים עסק יחידני לחברה: פעלו לפי רשימת הבדיקה למעבר מעסק יחידני לחברה וקבלו עזרה בהקמת עסק לפני שנכסים עוברים.
- דירקטור או בעל מניות גר מחוץ לקנדה: בדקו שאלות תושבות ושיעור לעסק קטן בהתאגדות של מי שהגר לקנדה או של תושב חוץ עם עזרה בהקמת עסק.
- אתם רוצים להקים את T2, AT1 והספרים כבר מהשנה הראשונה: קבלו עזרה בהקמת עסק והנהלת חשבונות ששני הדוחות יכולים להיבנות עליהם.
- דוחות מס פוספסו: ראו השלמת דוחות חברה שלא הוגשו וקבלו ייעוץ במס חברות.
- דוחות שנתיים פוספסו, או שהחברה פורקה: ראו החייאת חברה שפורקה וקבלו ייעוץ במס חברות.
- בני משפחה יחזיקו מניות: ראו סוגי מניות בהתאגדות וקבלו עזרה בהקמת עסק לפני שמסמכי ההתאגדות מוגשים.
- אתם צריכים רק שם מסחרי כבעל עסק יחידני: ראו רישום עסק באלברטה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| אגרה ממשלתית על התאגדות באלברטה אגרה ממשלתית על התאגדות באלברטה, בתוקף מ-1 באוקטובר 2026; סוכן הרישום מוסיף עמלת שירות משלו, שהקטלוג משאיר לשיקול דעתו | $291.75 | Service Alberta and Red Tape Reduction: Registry Agent Product Catalogue, 1 באוקטובר 2026 סומן |
| התקופה ששמורה בה לשם חברה מוצע בדוח NUANS של אלברטה הדוח חייב להיות בן פחות מ-91 יום כשההתאגדות מוגשת; Business Corporations Regulation section 17(1)(h) דורש דוח שתאריכו לא יותר מ-90 יום לפני ההגשה. אינו נדרש לשם מספרי | 90 ימים | אלברטה: הקמת חברה באלברטה סומן |
| אגרה ממשלתית על הדוח השנתי של חברה באלברטה אגרה ממשלתית על הגשת דוח שנתי של חברה מאלברטה או חוץ-פרובינציאלית דרך סוכן רישום, בתוקף מ-1 באוקטובר 2026; הסוכן מוסיף עמלת שירות משלו | $53.05 | אלברטה: קטלוג שירותי סוכן הרישום (אוקטובר 2026) סומן |
| אגרה ממשלתית על תעודת החייאה של חברה מפורקת באלברטה אגרה ממשלתית לפי חלק Business Corporations Act בנספח ל-Alberta Regulation 10/2002, פריט (j); לא כולל את אגרת השירות ואת הגשות שהוחמצו | $106.09 | Alberta Regulation 10/2002, Corporate Registry Document Handling Procedures Regulation, Schedule סומן |
| קנס איחור בהגשת AT1 באלברטה, בסיס מתוך מס אלברטה שלא שולם במועד ההגשה; אלברטה רשאית לקבוע אותו בשומה כשה-AT1 לא מוגש עד המועד | 5% | אלברטה: Information Circular CT-2, דרישות הגשה ותשלום, פסקה 21 סומן |
| קנס איחור בהגשת AT1 באלברטה, חודשי מתוך מס אלברטה שלא שולם במועד ההגשה, לכל חודש מלא בין המועד לבין תאריך ההגשה | 1% | אלברטה: Information Circular CT-2, דרישות הגשה ותשלום, פסקה 21 סומן |
| קנס איחור בהגשת AT1 באלברטה, תקרה חודשית החלק החודשי של הקנס נספר לכל היותר 12 חודשים מלאים | 12 חודשים | אלברטה: Information Circular CT-2, דרישות הגשה ותשלום, פסקה 21 סומן |
| תקופת הגשת דוח מס הכנסה של תאגיד קנדי לאחר סוף שנת המס של התאגיד לפי סעיף 150(1)(a) | שישה חודשים | Income Tax Act, פסקה 150(1)(a) סומן |
| תקופת הגשת דוח מס לחברה באלברטה לאחר תום שנת המס לפי סעיף משנה 36(1) לחוק מס החברות של אלברטה (Alberta Corporate Tax Act); חלים החריגים בחוק לחובת ההגשה. | שישה חודשים | תקופת הגשת דוח מס לחברה באלברטה סומן |
| קנס על אי-הגשה אלקטרונית של AT1 באלברטה כשהדבר נדרש חל על חברה שחייבת להגיש את AT1 דרך Net File (שנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2024), אלא אם היא חברת ביטוח או תושבת חוץ, מדווחת במטבע תפעולי או פטורה לפי סעיף 35 של Alberta Corporate Tax Act | $1,000 | אלברטה: Information Circular CT-2R11, דרישות הגשה ותשלום של מס חברות, פסקאות 14 ו-15 סומן |
| פטור מהגשת AT1 באלברטה, תקרת הכנסות ברוטו אחד משבעה תנאים; ההכנסות ברוטו כפי שנחשפו בדוחות הכספיים לשנת המס אינן יכולות לעלות על הסכום הזה | $500,000 | אלברטה: Information Circular CT-2, דרישות הגשה ותשלום, פסקה 2(e) סומן |
| שיעור מס חברות נמוך יותר באלברטה שיעור פרובינציאלי או טריטוריאלי על הכנסה מזכה של עסק קטן; התנאים ותקרת העסק עשויים להיות שונים מהכללים הפדרליים | 2% שנת מס 2026 | אלברטה: סקירת מסים סומן |
| סף העסק הקטן באלברטה הניכוי לעסק קטן של אלברטה חל עד הסף הזה; חברות בקבוצה קשורה חולקות אותו | $500,000 שנת מס 2026 | אלברטה: מס הכנסה לחברות סומן |
| שיעור מס חברות גבוה יותר באלברטה שיעור מס חברות כללי פרובינציאלי או טריטוריאלי | 8% שנת מס 2026 | אלברטה: סקירת מסים סומן |
מקורות ראשוניים
- אלברטה: הקמת חברה באלברטה
- אלברטה: דוחות שנתיים לחברות, קואופרטיבים וארגונים
- אלברטה: החייאת חברה, קואופרטיב או ארגון
- אלברטה: סוכני רישום
- אלברטה: שמות עסק
- Alberta Regulation 10/2002, Corporate Registry Document Handling Procedures Regulation
- Alberta Regulation 118/2000, Business Corporations Regulation
- Alberta Business Corporations Act, RSA 2000 c B-9
- אלברטה: מס הכנסה לחברות
- אלברטה: חוזר מידע CT-2R11, דרישות הגשה ותשלום של מס הכנסה לחברות
- אלברטה: סקירת מסים
- Income Tax Act, סעיף 250 (תושבות של חברה)
- Income Tax Act, סעיף 125 (חברה פרטית בשליטה קנדית)
- CRA: מס חברות פרובינציאלי וטריטוריאלי
- CRA: דוח מס הכנסה של חברות
- CRA: מתי מגישים את דוח מס ההכנסה של החברה
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.