Constituer une société en Alberta : NUANS, agents du registre et coûts

Comment constituer une entreprise en société en Alberta?

Vous préparez un dossier de constitution, et un agent du registre (un bureau qui offre des services d'enregistrement du gouvernement) ou un fournisseur de services autorisé de l'Alberta le dépose auprès du Corporate Registry. Les étapes du gouvernement de l'Alberta, dans l'ordre :

1. Choisissez un nom : un nom en mots appuyé par un rapport NUANS de l'Alberta, ou un nom numérique attribué par le Corporate Registry.
2. Préparez les statuts constitutifs, y compris les catégories d'actions.
3. Fixez le siège social : une adresse physique en Alberta, ouverte au public pendant les heures normales d'affaires (Loi, article 20).
4. Élisez au moins un administrateur.
5. Nommez un agent pour la signification : un citoyen canadien ou un résident permanent qui vit en Alberta.
6. Apportez le dossier, une pièce d'identité valide et le paiement à un agent du registre ou à un fournisseur de services autorisé.

C'est la voie de l'Alberta; pour la comparer à la constitution fédérale, voyez la constitution fédérale ou provinciale.

Le dépôt demande une seule visite chez un fournisseur. Ce qui rend un dossier moins simple, ce sont les éléments fixés par les statuts et ce que la société doit ensuite : dès sa première année, elle produit une T2 fédérale et, sauf exemption, une AT1 distincte de l'Alberta, plus un rapport annuel au Corporate Registry. Une entreprise individuelle qui y transfère ses actifs, un administrateur ou un actionnaire qui vit hors du Canada, des membres de la famille comme actionnaires, ou des affaires dans d'autres provinces ajoutent chacun des décisions difficiles à défaire plus tard.

À réunir : le nom (ou la décision de prendre un numéro), le rapport NUANS si la société a un nom, les catégories d'actions, le nom et l'adresse de chaque administrateur, les adresses du siège social et des registres en Alberta, le consentement de l'agent pour la signification, son adresse de bureau et son courriel, une adresse courriel pour la société, une pièce d'identité valide et le paiement.

Ai-je besoin d'un rapport NUANS, ou puis-je utiliser une société à numéro?

Un nom en mots exige un rapport NUANS de l'Alberta; un nom numérique n'en exige pas. Le rapport réserve le nom pendant 90 jours et doit dater de moins de 91 jours au moment du dépôt de la constitution (Business Corporations Regulation, article 17). Si vous manquez cette fenêtre, vous commandez et payez un nouveau rapport.

Un nom numérique est attribué par le Corporate Registry, avec « Alberta » comme deuxième partie, comme dans 1234567 Alberta Ltd. Le choix entre les deux, et la façon dont un nom d'exploitation fonctionne avec une société à numéro, sont expliqués dans société à nom ou à numéro.

Quels documents sont déposés pour constituer une société en Alberta?

Quatre documents sont toujours déposés, plus le rapport NUANS pour une société à nom en mots (Alberta).

Les catégories d'actions sont fixées dans les statuts, et les changer plus tard exige des statuts de modification; voyez les catégories d'actions à la constitution.

Qui peut être administrateur, et qui est l'agent pour la signification?

Un administrateur doit être un particulier majeur; un agent pour la signification doit y consentir (Alberta) et être un résident de l'Alberta, c'est-à-dire un citoyen canadien ou un résident permanent qui vit habituellement en Alberta (Loi, articles 1 et 20.1). L'article 105 de la Business Corporations Act rend inadmissibles les personnes de moins de 18 ans, celles qui ne sont pas des particuliers, les faillis et certaines personnes déclarées juridiquement incapables. La résidence ne figure pas sur cette liste. Un administrateur peut aussi être personnellement responsable de jusqu'à six mois de salaires impayés envers chaque employé, jusqu'à deux ans après avoir quitté le conseil (Loi, article 119), ainsi que des retenues sur la paie et de la TPS/TVH non versées; voyez après la constitution.

Un administrateur ou un actionnaire qui vit hors du Canada soulève tout de même des questions fiscales : une société de l'Alberta est résidente du Canada, sauf si une convention fiscale en fait une résidente d'un autre pays (Loi de l'impôt sur le revenu, article 250), et une société contrôlée par des non-résidents n'est pas une société privée sous contrôle canadien; elle ne peut donc pas utiliser le taux des petites entreprises (article 125). Voyez constituer une société comme nouvel arrivant ou non-résident.

L'agent pour la signification n'a pas besoin d'être un avocat, mais son adresse doit être un bureau ouvert au public pendant les heures normales d'affaires (Loi, article 20.1). Vous pouvez aussi nommer un agent suppléant pour la signification, lui aussi résident de l'Alberta (Loi, article 20.2), qui peut être dans un autre cabinet et à une autre adresse en Alberta (Alberta).

Puis-je me constituer en société en Alberta en ligne, ou ai-je besoin d'un agent du registre?

Pas directement auprès du gouvernement : l'Alberta fait passer chaque constitution par un agent du registre ou un fournisseur de services autorisé de l'Alberta, qui la saisit dans le système du registre, et ne décrit aucune façon de déposer soi-même auprès du Corporate Registry (Alberta). Vous choisissez le fournisseur; tous les agents du registre n'offrent pas tous les services du Corporate Registry, alors confirmez avant d'y aller (Alberta). La question de savoir s'il faut préparer le dossier soi-même ou passer par un avocat est traitée dans constituer soi-même sa société ou passer par un avocat. Vous êtes déjà constitué par un service en ligne? Voyez après une constitution en ligne.

Combien coûte la constitution d'une société en Alberta?

Les frais du gouvernement sont de 291,75 $; le fournisseur ajoute ses propres frais de service, et une société à nom en mots paie aussi le rapport NUANS. Les frais du gouvernement sont fixés dans l'annexe de l'Alberta Regulation 10/2002.

Pour le coût complet de la première année et des années suivantes, y compris la T2 et les livres, voyez le coût de la constitution au Canada.

Que reçois-je après la constitution en Alberta?

Vous recevez un certificat de constitution, et un courriel une fois le numéro d'entreprise fédéral émis (Alberta). La société existe à compter de la date indiquée sur le certificat (Loi, article 9).

Le certificat n'émet pas d'actions : ce sont les administrateurs qui le font (Loi, article 27), avec les autres étapes d'organisation consignées dans le registre des procès-verbaux. Les comptes de TPS/TVH et de paie s'ouvrent séparément; voyez après la constitution.

Quand le rapport annuel de l'Alberta est-il exigible, et que se passe-t-il s'il est manqué?

Une société de l'Alberta dépose un rapport annuel chaque année au plus tard le dernier jour du mois suivant son mois anniversaire, soit le mois où son certificat a été délivré (Business Corporations Regulation, article 24). L'Alberta envoie un rappel par courriel à l'adresse au dossier, ou par la poste au siège social s'il n'y en a pas (Alberta). Ses pages le placent un mois avant la date anniversaire (rapports annuels) ou environ deux semaines avant la date d'échéance (noms commerciaux); la date d'échéance reste la même dans les deux cas.

• Comment : par un fournisseur de services autorisé, pour les frais du gouvernement de 53,05 $ plus des frais de service.
• Ce qu'il déclare : les renseignements de la société au dernier jour du mois anniversaire, y compris les noms, les adresses et les pourcentages d'actions avec droit de vote des cinq principaux actionnaires (Alberta). Ce n'est pas une déclaration de revenus.
• S'il est manqué : une société en défaut depuis un an peut être dissoute par le registraire après un préavis de 120 jours à la société et à chaque administrateur (Loi, article 213).
• Après la dissolution : une personne intéressée peut demander la reconstitution dans les 10 ans (article 208). La demande exige aussi un rapport annuel pour chaque année manquée, avant et après la dissolution (Alberta), et un nouveau rapport NUANS si la dissolution date de plus de trois ans (Regulation, article 17); le certificat de reconstitution ajoute des frais du gouvernement de 106,09 $. Voyez la reconstitution d'une société dissoute.

Gardez à jour l'adresse courriel et le siège social de la société : le rappel y est envoyé. La comparaison avec les autres provinces et les sociétés fédérales est dans le rapport annuel d'une société.

Pourquoi une société de l'Alberta produit-elle à la fois une T2 et une AT1?

L'ARC administre l'impôt provincial des sociétés pour toutes les provinces sauf l'Alberta et le Québec (ARC). Une société de l'Alberta produit donc sa T2 auprès de l'ARC et, si elle a un établissement stable en Alberta et n'est pas exemptée, une AT1 auprès de l'Alberta Tax and Revenue Administration (Alberta). Produire la T2 ne produit pas l'AT1, et une AT1 tardive peut entraîner une pénalité de 5 % de l'impôt impayé plus 1 % pour chaque mois complet de retard, jusqu'à 12 mois (CT-2, paragraphe 21). Une société qui a omis l'AT1 en croyant être exemptée, et découvre ensuite qu'elle ne l'était pas, la produit dans les 90 jours suivant sa découverte; l'Alberta utilise alors la date de production de sa T2 pour décider si cette pénalité s'applique (CT-2, paragraphes 18 et 22).

Un exercice qui se termine le dernier jour d'un mois est exigible le dernier jour du sixième mois qui suit (ARC). Pour une première année courte, voyez votre premier exercice de société.

Paiement : l'impôt est exigible avant les déclarations. L'impôt de l'Alberta à payer est versé à la fin du deuxième mois suivant la fin de l'exercice, ou du troisième mois pour une société privée sous contrôle canadien admissible, et une nouvelle société ne verse aucun acompte dans sa première année (CT-2, paragraphes 45 à 48). Pour les dates de paiement fédérales, voyez produire la déclaration de votre société.

Production électronique : l'AT1 d'une nouvelle société doit être produite par Net File de l'Alberta, sauf si la société est une société d'assurance ou non résidente, déclare dans une monnaie fonctionnelle ou est exonérée d'impôt; une société qui ne le fait pas s'expose à une pénalité de 1 000 $ (circulaire d'information CT-2).

Exemption : une société ne produit pas l'AT1 seulement si toutes les conditions suivantes sont remplies pour l'année (CT-2, paragraphes 2 à 4) :

• Elle est une société privée sous contrôle canadien.
• Elle n'a aucun établissement stable hors de l'Alberta.
• Elle n'a aucun revenu imposable pour l'année, avant toute perte reportée rétrospectivement d'une année ultérieure.
• Aucun remboursement ne lui est dû.
• Ses revenus bruts sont de 500 000 $ ou moins.
• Elle produit une T2.
• Ses soldes fiscaux, comme les pertes et la fraction non amortie du coût en capital, sont les mêmes pour l'Alberta que pour le fédéral.

Demander certains crédits ou subventions de l'Alberta oblige à produire l'AT1 de toute façon.

Quel taux d'impôt une société de l'Alberta paie-t-elle?

Le taux des petites entreprises de l'Alberta est de 2 % sur le revenu tiré d'une entreprise exploitée activement d'une société privée sous contrôle canadien, jusqu'à 500 000 $, partagé au sein d'un groupe associé; le taux général est de 8 % (aperçu des impôts de l'Alberta; impôt des sociétés). L'impôt fédéral s'ajoute; voyez comment les sociétés sont imposées.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration, en dollars canadiens. Les frais de service sont omis, car chaque fournisseur fixe les siens.

Un électricien d'Edmonton prend un nom numérique

Un électricien se constitue sous le nom 1234567 Alberta Ltd. par un agent du registre. Aucun rapport NUANS n'est nécessaire. Les frais du gouvernement sont de 291,75 $, plus les frais de service de l'agent. Le nom légal de la société est le numéro; un nom d'exploitation est une décision distincte.

Le rapport NUANS d'une boulangerie de Calgary expire

Une boulangerie commande un rapport NUANS de l'Alberta daté du 1er mars. Elle doit déposer la constitution au plus tard le 30 mai, tant que le rapport date de moins de 91 jours. Les propriétaires arrêtent leurs catégories d'actions tard et sont prêts le 15 juin; ils commandent donc et paient un nouveau rapport avant de déposer.

Une constitution en mai avec une fin d'exercice au 31 décembre

• Année 1 : le certificat est délivré en mai. La première année d'imposition va de mai au 31 décembre.
• Année 2 : tout impôt de l'Alberta dû pour l'année 1 est payé à la fin de février, ou de mars si la société est admissible. Au plus tard le 30 juin, la société dépose son rapport annuel (53,05 $ plus les frais de service), sa première T2 auprès de l'ARC et sa première AT1 par Net File, sauf si elle remplit toutes les conditions d'exemption de l'AT1.
• Année 3 et suivantes : les trois mêmes dépôts, chacun exigible au plus tard le 30 juin, avec tout impôt payé plus tôt.

Votre situation est différente?

• Vous n'avez pas choisi entre l'Alberta et la constitution fédérale, ou vous exercerez vos activités dans d'autres provinces : voyez la constitution fédérale ou provinciale et exercer des activités dans plus d'une province.
• Vous transférez une entreprise individuelle à la société : suivez la liste de vérification pour passer d'entreprise individuelle à société et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise avant le transfert des actifs.
• Un administrateur ou un actionnaire vit hors du Canada : vérifiez les questions de résidence et de taux des petites entreprises dans constituer une société comme nouvel arrivant ou non-résident avec de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Vous voulez la T2, l'AT1 et les livres en place dès la première année : obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise et de la tenue de livres sur lesquelles les deux déclarations peuvent s'appuyer.
• Des déclarations de revenus ont été manquées : voyez rattraper les déclarations de société non produites et obtenez de l'aide en fiscalité des sociétés.
• Des rapports annuels ont été manqués, ou la société a été dissoute : voyez la reconstitution d'une société dissoute et obtenez de l'aide en fiscalité des sociétés.
• Des membres de la famille détiendront des actions : voyez les catégories d'actions à la constitution et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise avant le dépôt des statuts.
• Vous n'avez besoin que d'un nom commercial comme entrepreneur individuel : voyez enregistrer une entreprise en Alberta.