यह किसके लिए है
- क्यूबेक के बाहर के कनाडाई व्यवसाय जो कम से कम एक कर्मचारी को वेतन देते हैं
- स्वामी और बहीखाता विशेषज्ञ जो पेरोल रन और CRA को जमा दर्ज कर रहे हैं
- ऐसे व्यवसाय जिनकी पेरोल देनदारियाँ CRA पेरोल खाते या T4 के कुल से नहीं मिलतीं
यहाँ शामिल नहीं
- पेरोल खाता खोलना, पेरोल चलाना और CRA को भुगतान करना
- देर से या छूटी जमा, जुर्माने और CRA की पेरोल जाँच
- क्यूबेक की स्रोत पर कटौतियाँ और नियोक्ता के अंशदान
- वेतन की जगह लाभांश, और T4 व T4A में से चुनना
- अमेरिकी व्यवसाय का पेरोल
कनाडा में पेरोल जर्नल एंट्री में क्या-क्या जाता है?
हर पेरोल रन को दो एंट्री में दर्ज करें। एंट्री 1 कर्मचारी के वेतन की है: कुल वेतन खर्च है, और उसमें से कटे CPP, EI और आयकर वह पैसा है जो आपको CRA को देना है। एंट्री 2 नियोक्ता के अपने CPP और EI की है: एक और खर्च, और एक और देनदारी। CRA कहती है कि नियोक्ता को वेतन से कटने वाले CPP अंशदान, EI प्रीमियम और आयकर की गणना करनी है, और CPP व EI में अपना हिस्सा भी निकालना है।
दो नियम हिसाब को ठीक रखते हैं:
- कर्मचारी से काटी गई राशि देनदारी है, खर्च नहीं। वेतन खर्च में वह पहले से शामिल है।
- नियोक्ता का हिस्सा खर्च है, और जमा होने तक देनदारी।
देय वह पैसा है जो आपको देना है और अभी दिया नहीं। नीचे की तालिकाओं में डेबिट बायाँ कॉलम है और क्रेडिट दायाँ।
वेतन के दिन बैंक से सिर्फ़ शुद्ध वेतन निकलता है। CRA को बाद में, एक जमा में भुगतान होता है।
CRA कहती है कि आपकी काटी हुई हर राशि सरकार के लिए ट्रस्ट में रखी जाती है। अगर कंपनी उसे जमा नहीं करती, तो उस समय के उसके निदेशक कंपनी के साथ व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं (Income Tax Act, s. 227.1; CPP और EI में भी यही नियम है), और निदेशक के खिलाफ़ कोई कार्रवाई निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद से ज़्यादा बाद शुरू नहीं हो सकती। देर से पेरोल जमा देखें।
पेरोल रन तब सीधा नहीं रहता जब यह आपका पहला पेरोल हो, जब आपकी पेरोल देय राशियाँ CRA के आपके खाते से नहीं मिलतीं, जब आपका लेखाकार T2 से पहले पेरोल को जमा और T4 से मिलाना चाहता हो, जब कोई जमा छूट गई हो, जब कोई कर्मचारी क्यूबेक में काम करता हो, या जब अकेला कर्मचारी स्वामी खुद हो। अगर बहियाँ और CRA एक-दूसरे से अलग हैं, तो एक और रन दर्ज करने से वह ठीक नहीं होगा: हर अवधि को पेरोल रिकॉर्ड से CRA खाते तक खोजना पड़ता है। हर रन के पे स्टब या पेरोल रजिस्टर, जमा की रसीदें या बैंक डेबिट, CRA के पेरोल विवरण, और T4 पर्चियाँ व Summary जमा करें।
नियोक्ता क्या जोड़ता है: CPP और EI?
नियोक्ता उतना CPP देता है जितना कर्मचारी से कटा, और कर्मचारी के EI प्रीमियम का 1.4 गुना EI। Employers' Guide कहती है कि नियोक्ता को उतना अंशदान देना होता है जितना CPP वह काटता है, और जितने EI प्रीमियम वह काटता है उनका 1.4 गुना; अल्पकालिक विकलांगता योजना होने पर EI का गुणक कम हो सकता है। EI पृष्ठ कहता है कि दोनों राशियों का कुल जमा करें।
| क्यूबेक के बाहर | कर्मचारी | नियोक्ता |
|---|---|---|
| $3,500.00 की बुनियादी छूट से ऊपर की कमाई पर CPP दर, $74,600.00 तक | 5.95% | 5.95% |
| CPP की सालाना अधिकतम राशि | $4,230.45 | $4,230.45 |
| $74,600.00 और $85,000.00 के बीच की कमाई पर CPP2 दर | 4% | 4% |
| CPP2 की सालाना अधिकतम राशि | $416 | $416 |
| $68,900 तक की बीमा योग्य कमाई पर EI दर | 1.63% | कर्मचारी के प्रीमियम का 140% |
| EI की सालाना अधिकतम राशि | $1,123.07 | $1,572.30 |
स्रोत: CPP, CPP2 और EI। सालाना अधिकतम राशि पहुँचते ही उस साल की कटौती रुक जाती है।
हर कर्मचारी पर हर लाइन लागू नहीं होती। Employers' Guide के अनुसार, CPP उस कर्मचारी से नहीं कटता जो 18 से कम उम्र का हो, 70 साल का होने के महीने के बाद, 65 से 69 साल का जिसने आपको Form CPT30 दिया हो, या जिसे CPP के तहत विकलांग माना गया हो। जो व्यक्ति कंपनी के मतदान वाले शेयरों के 40% से ज़्यादा को नियंत्रित करता है, वह बीमा योग्य रोज़गार में नहीं है, और किसी संबंधित व्यक्ति की नौकरी भी नहीं हो सकती (Employment Insurance Act, s. 5), इसलिए EI नहीं। उस व्यक्ति की एंट्री से वे लाइनें छोड़ दें। स्वामी के अपने वेतन के लिए केवल स्वामी वाला पेरोल देखें; जीवनसाथी या बच्चे के लिए परिवार के सदस्यों को वेतन देना देखें।
एक पेरोल रन की पेरोल जर्नल एंट्री कैसी दिखती है?
शुद्ध वेतन कुल वेतन में से तीन कटौतियाँ और पे स्टब की कोई भी और कटौती घटाकर निकलता है, जैसे लाभ का प्रीमियम, यूनियन शुल्क या वेतन कुर्की। यह तालिका केवल वे तीन दिखाती है जो CRA को जमा में आती हैं; हर दूसरी कटौती के लिए अलग देय खाता रखें, जो तीसरे पक्ष को भुगतान करने पर साफ़ हो। छुट्टी का वेतन कुल वेतन का हिस्सा है। खातों के नाम बहीखाता व्यवहार हैं; ज़रूरी यह है कि CPP, EI और आयकर, तीनों का अपना देय खाता हो, ताकि हर एक CRA की T4 Summary की एक लाइन से मिले।
| एंट्री | खाता | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|---|
| 1. कर्मचारी का वेतन | वेतन खर्च | कुल वेतन | |
| CPP देय | कर्मचारी का CPP | ||
| EI देय | कर्मचारी का EI | ||
| आयकर देय | कटा आयकर | ||
| बैंक | शुद्ध वेतन | ||
| 2. नियोक्ता का हिस्सा | नियोक्ता का CPP खर्च | नियोक्ता का CPP | |
| नियोक्ता का EI खर्च | नियोक्ता का EI | ||
| CPP देय | नियोक्ता का CPP | ||
| EI देय | नियोक्ता का EI |
जो पेरोल सॉफ़्टवेयर यह एंट्री खुद दर्ज करता है, वह उन्हीं खातों का इस्तेमाल करता है जो आपने उससे जोड़े हैं। पहले पेरोल रन से पहले उस जोड़ को इस तालिका से मिलाकर देखें। कर्मचारी की कटौतियों के लिए खर्च को दोबारा कभी डेबिट न करें।
CRA को जमा कैसे दर्ज करूँ?
जमा को देय के विरुद्ध भुगतान के रूप में दर्ज करें: CPP देय, EI देय और आयकर देय को डेबिट करें, और बैंक को क्रेडिट करें। यहाँ कोई खर्च दर्ज नहीं होता, क्योंकि दोनों खर्च पेरोल रन के समय दर्ज हो चुके थे।
अगर कोई पेरोल सेवा आपके बैंक से वेतन और CRA की राशियाँ निकालती है, तो उसकी पेरोल-रन रिपोर्ट से दर्ज करें, बैंक की लाइनों से नहीं। सेवा को हुआ बैंक डेबिट यह प्रमाण नहीं है कि CRA को भुगतान हो गया; भुगतान की पुष्टि अपने CRA खाते पर करें।
एक भुगतान दोनों हिस्सों के साथ कटा आयकर भी कवर करता है। PD7A वाउचर पर चुकाई गई राशि कुल CPP और EI, नियोक्ता और कर्मचारी दोनों हिस्से, और आयकर है। CRA भुगतान की तारीख इस पर तय करती है कि भुगतान कैसे हुआ: ऑनलाइन या फ़ोन बैंकिंग में वह तारीख जब बैंक CRA को क्रेडिट करता है, बैंक काउंटर पर वाउचर पर लगी मुहर की तारीख, या डाक से भुगतान में वह तारीख जब CRA को वह मिलता है। एंट्री पर अपने बैंक भुगतान की तारीख डालें, और उसे CRA की पोस्टिंग से मिलाएँ, जो किसी और दिन पर पड़ सकती है।
तीन चीज़ें पेरोल देय से बाहर रखें:
- ब्याज और जुर्माने। उन्हें उनके अपने खातों में दर्ज करें; CRA के पुनर्निर्धारण और जुर्माने देखें।
- CRA के निर्धारण पर भुगतान। CRA कहती है कि उसे अपनी स्रोत पर कटौतियों से अलग रखें।
- जमा में गलती। Employers' Guide के अनुसार, कमी हो तो जितनी जल्दी हो सके जमा करें; ज़्यादा जमा हो गया हो, तो अपनी अगली जमा को उस अधिक भुगतान जितना घटा दें। ज़्यादा जमा से देय में तब तक डेबिट शेष रहता है जब तक वह अगली, छोटी जमा न हो जाए।
खाता कैसे खोलें और भुगतान कैसे करें, इसके लिए पेरोल चलाना देखें।
PD7A क्या है, और क्या मैं इसे अपने अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर से चला सकता हूँ?
PD7A चालू स्रोत पर कटौतियों के लिए CRA का खाता विवरण है, जिसके साथ जमा का वाउचर होता है। यह CRA का दस्तावेज़ है, आपके अकाउंटिंग या पेरोल सॉफ़्टवेयर की बनाई रिपोर्ट नहीं। CRA इसे नियमित और तिमाही जमा करने वालों के लिए, और त्वरित जमा करने वालों के लिए PD7A(TM) के साथ बताती है।
Employers' Guide के अनुसार, विवरण वाले भाग में खाता संख्या, जारी करने की तारीख और साल की जमा खाते का शेष दिखता है। खाता सारांश पिछले विवरण के बाद पोस्ट हुए लेन-देन गिनाता है। जब आप लगातार छह या ज़्यादा जमा इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर देते हैं, तो CRA कागज़ी PD7A डाक से भेजना बंद कर देती है; वही जानकारी My Business Account में "View account transactions" और "View account balance" के तहत मिलती है।
सॉफ़्टवेयर अपना पेरोल सारांश या देनदारी की रिपोर्ट छाप सकता है। उसे जमा तैयार करने में इस्तेमाल करें, फिर CRA के विवरण से मिलाएँ।
जमा कब देय है, और वह देनदारी के शेष को कैसे बदलती है?
अंतिम तारीख जमा करने वाले के प्रकार पर निर्भर है, और वही तय करती है कि भुगतानों के बीच कितना पैसा देय में रहता है। CRA की अंतिम तारीखें ये हैं:
| जमा करने वाले का प्रकार | अंतिम तारीख | भुगतानों के बीच देय का शेष |
|---|---|---|
| नियमित (औसत मासिक विथहोल्डिंग $25,000 से कम) | वेतन की तारीख के अगले महीने की 15 तारीख | महीने के अंत में एक महीने की कटौतियाँ |
| तिमाही (छोटे नियोक्ता) | 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर, 15 जनवरी, पिछली तिमाही के वेतन के लिए | तीन महीने तक बढ़ता है |
| त्वरित, पहला स्तर ($25,000 से लेकर $100,000 से कम) | उसी महीने की 25 तारीख और अगले महीने की 10 तारीख | एक महीने से कम |
| त्वरित, दूसरा स्तर ($100,000 या उससे ज़्यादा) | 7, 14, 21 तारीख और महीने के आख़िरी दिन के बाद तीसरा कार्यदिवस | कुछ दिन |
सप्ताहांत या CRA की छुट्टी पर पड़ने वाली अंतिम तारीख तब पूरी मानी जाती है जब CRA को भुगतान, या कनाडा की किसी वित्तीय संस्था में उसकी प्रोसेसिंग, अगले कार्यदिवस को या उससे पहले हो जाए। तिमाही जमा के लिए छोटा पेरोल और अनुपालन का बेदाग़ रिकॉर्ड चाहिए; शर्तें CRA के कब जमा करें पृष्ठ पर हैं।
CRA आपके जमा करने वाले का प्रकार तय करती है, आम तौर पर दो कैलेंडर वर्ष पहले की औसत मासिक विथहोल्डिंग से, इसलिए पेरोल बढ़ने पर वह बदल सकता है। अपना प्रकार अनुमान से तय करने के बजाय CRA खाते पर पक्का करें। दिसंबर के अंत में दिया वेतन, जो 15 जनवरी को जमा होता है, वर्षांत पर भी दिसंबर का देय ही है। जो देय अपनी अंतिम तारीख से पुराना हो, वह खतरे का संकेत है; देर से जमा के लिए देर से पेरोल जमा देखें।
कौन-सी पेरोल लागतें संघीय एंट्री से बाहर हैं?
प्रांतीय पेरोल कर और कामगार मुआवज़ा अलग खर्च की लाइनें हैं, जो प्रांत को देय हैं और CRA की जमा का हिस्सा नहीं। हर एक के लिए अपना खर्च और देय खाता रखें।
| लागत | नियम | बहियों में |
|---|---|---|
| Ontario का नियोक्ता स्वास्थ्य कर | नियोक्ता Ontario के वेतन पर चुकाता है। Ontario पेरोल वाला पात्र नियोक्ता (संबद्ध नियोक्ताओं के साथ) अगर $5,000,000 से कम है, तो $1,000,000 की छूट का दावा कर सकता है। संबद्ध नियोक्ता उसे साझा करते हैं: एक नियोक्ता पूरे समूह के लिए Associated Employers Exemption Allocation Form अपने वार्षिक रिटर्न के साथ फ़ाइल करता है, और उसके बिना किसी को भी छूट नहीं मिलती। जिन नियोक्ताओं का Ontario वेतन $1,200,000 से कम है, वे मासिक किस्तें नहीं देते; जब Ontario पेरोल छूट से ज़्यादा हो तो रिटर्न ज़रूरी है, और वह और कोई भी भुगतान अगले साल 15 मार्च तक देय हैं। | पेरोल छूट से ऊपर जाने पर खर्च और देय |
| British Columbia का नियोक्ता स्वास्थ्य कर | B.C. के वेतन पर सालाना कर। $1,000,000 या उससे कम का वेतन छूट प्राप्त है। उससे ऊपर घटा हुआ कर लगता है, और $1,500,000 से ऊपर कर B.C. के सारे वेतन पर लगता है, बिना किसी छूट के। संबद्ध नियोक्ता एक छूट साझा करते हैं, और जब उनका मिला हुआ वेतन $1,500,000 से ऊपर हो तो उन्हें कोई छूट नहीं मिलती। साल के दौरान किस्तें देय हो सकती हैं, और रिटर्न व अंतिम भुगतान अगले साल 31 मार्च तक देय हैं। | वेतन छूट से ऊपर जाने पर खर्च और देय |
| कामगार मुआवज़ा | प्रांतीय बोर्ड को देय प्रीमियम, अपने अलग खाते पर, CPP, EI और आयकर की जमा का हिस्सा नहीं। नियम प्रांत के हिसाब से अलग हैं, इसलिए अपने बोर्ड से जाँच लें। | खर्च और देय, CRA के देय से अलग रखे गए |
यह पृष्ठ केवल Ontario और British Columbia को कवर करता है। Manitoba और Newfoundland and Labrador में भी नियोक्ताओं पर पेरोल कर है, और Northwest Territories में कर्मचारियों पर लगता है। अपना प्रांत या क्षेत्र देखें।
मैं बहियों को CRA पेरोल खाते और T4 के कुल से कैसे मिलाऊँ?
बहियों को दो बार मिलाएँ: हर महीने CRA के खाते से, और हर साल T4 Summary से।
हर महीने बहियों की हर जमा को CRA के पोस्ट किए लेन-देन से मिलाएँ। तीनों देय में केवल वे कटौतियाँ बचनी चाहिए जो उन पेरोल रन की हैं जिनकी अंतिम तारीख अभी नहीं आई। अंतिम तारीख के तुरंत बाद वे उन रन को छोड़कर शून्य होने चाहिए।
वर्षांत पर T4 Summary की लाइनें देय खातों से इस तरह जुड़ती हैं:
| T4 Summary की लाइन | उसमें क्या है | बहियों में |
|---|---|---|
| 16 | कर्मचारियों का CPP (box 16 का कुल) | कर्मचारी CPP के क्रेडिट |
| 16A | कर्मचारियों का दूसरा CPP, CPP2 (box 16A का कुल) | कर्मचारी CPP2 के क्रेडिट, CPP देय के भीतर |
| 27 | नियोक्ता का CPP | नियोक्ता CPP के क्रेडिट |
| 27A | नियोक्ता का दूसरा CPP, CPP2 | नियोक्ता CPP2 के क्रेडिट, CPP देय के भीतर |
| 18 | कर्मचारियों का EI (box 18 का कुल) | कर्मचारी EI के क्रेडिट |
| 19 | नियोक्ता का EI | नियोक्ता EI के क्रेडिट |
| 22 | काटा गया आयकर (box 22 का कुल) | आयकर देय के क्रेडिट |
| 80 | बताई गई कुल कटौतियाँ: lines 16, 27, 18, 19 और 22, साथ में 16A और 27A | तीनों देय के सारे क्रेडिट |
| 82 | पेरोल खाता संख्या के तहत साल में जमा की गई राशि | CRA को जमा |
Line 80 में से line 82 घटाने पर अंतर निकलता है। आम तौर पर, CRA $2 या उससे कम का अंतर न वसूलती है, न लौटाती है। Box 14 कटौतियों से पहले की आय है और उसमें पेरोल रजिस्टर की वेतन लाइनों से ज़्यादा भी आ सकता है, इसलिए बहियों में कुल वेतन उससे अलग हो सकता है। T4 में वेतन उसी साल गिना जाता है जिसमें वह दिया गया: CRA की T4 मार्गदर्शिका कहती है कि आय उस साल के लिए बताई जाती है जिसमें वह दी गई, चाहे कमाई कब हुई हो। दिसंबर में कमाया और जनवरी में दिया गया वेतन उपार्जन आधार की बहियों में दिसंबर का खर्च है, लेकिन अगले साल के T4 में आता है, इसलिए T4 के कुल को साल के खर्च से नहीं, वेतन की तारीख के कुल से मिलाएँ।
जब बहियाँ नहीं मिलतीं, तो इनमें से कोई एक देखें:
| लक्षण | संभावित कारण |
|---|---|
| क्रेडिट शेष उन पेरोल रन से ऊपर रहता है जिनकी अंतिम तारीख अभी नहीं आई | जमा देय में नहीं, खर्च में दर्ज हो गई |
| देय में डेबिट शेष | नियोक्ता का हिस्सा कभी दर्ज नहीं हुआ, या आपने ज़्यादा जमा कर दिया |
| बहियों और CRA की जमा के कुल अलग हैं | कोई भुगतान किसी और खाता संख्या या अवधि में पोस्ट हुआ, या निर्धारण का भुगतान उसमें मिल गया |
| Line 80 बहियों से अलग है | सुधारा गया पेरोल रन, बोनस या लाभ देय खातों में छूट गया |
| Line 80 बहियों से लगभग एक वेतन अवधि जितना अलग है | एक साल में कमाया वेतन अगले साल दिया गया |
| Line 80 में से line 82 घटाने पर शून्य के पास नहीं आता, जबकि हर जमा दर्ज है | T4 मार्गदर्शिका केवल इतना कहती है कि line 82 साल में जमा की गई राशि है; CRA खाते पर जाँचें कि दिसंबर के वेतन की जनवरी वाली जमा कैसे लगाई गई |
T4 पर्ची के लिए कामगार को कौन-सी पर्ची दें देखें। T2 से पहले वर्षांत की सफ़ाई के लिए कंपनी की वर्षांत चेकलिस्ट देखें।
क्यूबेक में क्या बदलता है?
जिस कर्मचारी के रोज़गार का प्रांत क्यूबेक है, उसके लिए एंट्री की लाइनें अलग होती हैं और दो एजेंसियाँ होती हैं। CRA कहती है कि CPP की जगह QPP काटें, क्यूबेक की दर पर EI, QPIP प्रीमियम, और क्यूबेक आयकर जो Revenu Québec को जमा होता है। क्यूबेक की EI दर 1.30% है, जबकि बाकी जगह 1.63%। क्यूबेक का आयकर RL-1 पर जाता है, T4 पर नहीं।
क्यूबेक में व्यवसाय का स्थान होने का मतलब CRA के साथ Revenu Québec को भी जमा करना भी हो सकता है। तब देय, जमा और वर्षांत का मिलान दो एजेंसियों में बँट जाते हैं, इसलिए ऊपर की तालिका जैसी लिखी है वैसी लागू नहीं होती।
उदाहरण
इन उदाहरणों में कनाडाई डॉलर हैं और राशियाँ केवल समझाने के लिए पूरे डॉलर में गोल की गई हैं। असली कटौतियाँ हर वेतन अवधि के आपके पेरोल गणना से आती हैं।
Ontario की कंपनी, एक कर्मचारी, एक महीना
एक कर्मचारी का कुल वेतन C$5,000 है। कटे: CPP C$280, EI C$82, आयकर C$800, इसलिए शुद्ध वेतन C$3,838 है। नियोक्ता CPP C$280 और EI C$114 जोड़ता है (कर्मचारी के बिना गोल किए प्रीमियम C$81.50 का 1.4 गुना C$114.10 है)।
| एंट्री | खाता | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|---|
| पेरोल रन | वेतन खर्च | 5,000 | |
| CPP देय | 280 | ||
| EI देय | 82 | ||
| आयकर देय | 800 | ||
| बैंक | 3,838 | ||
| नियोक्ता का हिस्सा | नियोक्ता का CPP खर्च | 280 | |
| नियोक्ता का EI खर्च | 114 | ||
| CPP देय | 280 | ||
| EI देय | 114 | ||
| जमा | CPP देय | 560 | |
| EI देय | 196 | ||
| आयकर देय | 800 | ||
| बैंक | 1,556 |
देय C$560, C$196 और C$800 तक पहुँचते हैं, और C$1,556 की जमा तीनों को साफ़ कर देती है। पेरोल कंपनी को C$5,394 पड़ता है। इस उदाहरण में पेरोल Ontario की छूट से बहुत कम है, इसलिए नियोक्ता स्वास्थ्य कर दर्ज नहीं होता।
British Columbia का एकल स्वामी, पार्ट-टाइम सहायक के साथ
एक सहायक को हर महीने C$1,000 दिए जाते हैं। हर महीने CPP C$42 और EI C$16 कटता है (C$1,000 का 1.63% C$16.30 है)। इतने कम वेतन पर बुनियादी TD1 दावे में आयकर बहुत कम या बिलकुल नहीं कटता; यहाँ सहायक ने TD1 पर हर भुगतान से C$40 अतिरिक्त कर काटने को कहा। नियोक्ता CPP C$42 और EI C$23 जोड़ता है (C$16.30 का 1.4 गुना C$22.82 है)। हर महीना देय में C$163 जोड़ता है। व्यवसाय तिमाही जमा करने वाला है, इसलिए जनवरी से मार्च के लिए 15 अप्रैल तक कुछ नहीं चुकाया जाता।
| महीने का अंत | देय में कुल |
|---|---|
| जनवरी | C$163 |
| फ़रवरी | C$326 |
| मार्च | C$489 |
| 15 अप्रैल के भुगतान के बाद | C$0 |
C$489 की जमा CPP C$252, EI C$117 और कर C$120 में बँटती है। उस भुगतान के बाद बचा कोई शेष किसी गलत दर्ज प्रविष्टि या समय के अंतर की ओर इशारा करता है; उसे CRA की पोस्टिंग से मिलाएँ। इस उदाहरण में सहायक का वेतन B.C. की छूट से बहुत कम है, इसलिए नियोक्ता स्वास्थ्य कर दर्ज नहीं होता।
CPP देय में C$1,100 ज़्यादा
एक कंपनी महीने में एक बार वेतन देती है और हर महीने जमा करती है, और उसका पहला पेरोल रन जनवरी में था। हर पेरोल रन CPP देय में C$100 क्रेडिट करता है (C$50 कर्मचारी से, C$50 नियोक्ता से)। 31 दिसंबर तक की ग्यारह जमा में से हर एक CPP देय के बजाय पेरोल खर्च में दर्ज हो गई। वर्षांत पर CPP देय C$1,200 दिखाता है, जबकि केवल दिसंबर का C$100 अभी बकाया है, इसलिए देय और खर्च दोनों C$1,100 ज़्यादा हैं।
इस उदाहरण में सुधार चालू साल में एक एंट्री है: CPP देय को C$1,100 डेबिट करें और पेरोल खर्च को C$1,100 क्रेडिट करें। इसके बाद जमा को देय के विरुद्ध दर्ज करें। अगर गलती किसी ऐसे साल में है जो पहले ही फ़ाइल हो चुका है, तो चालू साल के पेरोल खर्च को क्रेडिट न करें। उस साल का खर्च दो बार गिना गया था, इसलिए उसकी कर योग्य आय कम थी और उसके रिटर्न में बदलाव का अनुरोध करना पड़ सकता है; पिछले साल के वित्तीय विवरण सुधारना देखें।
आपके मामले में अलग है?
- आपकी पेरोल देनदारियाँ CRA के शेष से नहीं मिलतीं, या बहियाँ और T4 के कुल अलग हैं: कौन-से पेरोल रन और जमा अलग हैं, जुर्माना या ब्याज लगता है या नहीं, और एंट्री ऐसे कैसे बनाएँ कि वह हर अवधि में मिले, यह जानने के लिए CRA खाता, पेरोल रिकॉर्ड और बहियाँ साथ-साथ रखकर देखनी पड़ती हैं। बहीखाता सहायता देखें।
- आपका लेखाकार चाहता है कि T2 से पहले पेरोल को जमा और T4 से मिलाया जाए: वर्षांत चेकलिस्ट इस्तेमाल करें, और अंक न मिलें तो बहीखाता सहायता लें।
- यह आपका पहला पेरोल है, या आपको पक्का नहीं कि सॉफ़्टवेयर का खाता जोड़ ऊपर की तालिका से मेल खाता है: गलत जोड़ हर रन को गलत दर्ज करता है। बहीखाता सहायता देखें।
- पहले के पेरोल रन या सालों का पेरोल कभी दर्ज नहीं हुआ, या गलती किसी ऐसे साल में है जो पहले ही फ़ाइल हो चुका है: देय और CRA का शेष, दोनों गलत हो सकते हैं, और सुधार उस साल के विवरण बदलता है और उसके लिए फ़ाइल किया रिटर्न भी बदल सकता है। पिछले साल के वित्तीय विवरण सुधारना या बहीखाता सहायता देखें।
- कोई जमा छूट गई या देर से हुई: देर से पेरोल जमा देखें और किसी भी जुर्माने को CRA के पुनर्निर्धारण और जुर्माने की तरह दर्ज करें।
- आपको पेरोल नोटिस या जाँच मिली है: पेरोल ऑडिट और कामगार की स्थिति पर निर्णय देखें।
- आप एकल स्वामी या साझेदार हैं: CRA कहती है कि आपको या आपके साझेदारों को दिए गए वेतन या निकासी कटौती योग्य नहीं हैं, इसलिए आपकी अपनी निकासी पेरोल से नहीं जाती; एकल स्वामी की निकासी देखें।
- आप ही अकेले कर्मचारी हैं: केवल स्वामी वाला पेरोल देखें; वेतन की जगह लाभांश के लिए लाभांश दर्ज करना देखें।
- कोई कर्मचारी क्यूबेक में काम करता है: एंट्री अलग होती है; इसे बहीखाता सहायता के पास ले जाएँ।
- आपका अमेरिका में भी व्यवसाय है: अमेरिका में पेरोल जर्नल एंट्री देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संघीय निदेशक देनदारी की वसूली अवधि Income Tax Act subsection 227.1(4) के तहत बिना जमा किए संघीय स्रोत कटौतियों की वसूली की कार्यवाही शुरू करने की सीमा; कानूनी देनदारी की शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं | निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| CPP वर्ष की बुनियादी छूट CPP अंशदान की गणना के लिए वर्ष की Basic Exemption (YBE) | $3,500.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| CPP वर्ष की अधिकतम पेंशन योग्य कमाई वर्ष का Maximum Pensionable Earnings (YMPE); इससे ऊपर की कमाई पर दूसरे अतिरिक्त अंशदान लग सकते हैं | $74,600.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| CPP योगदान दर, हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए, YMPE तक बुनियादी छूट से ऊपर और साल की अधिकतम पेंशन-योग्य कमाई तक की पेंशन-योग्य कमाई पर लागू; क्यूबेक के बाहर | 5.95% कर वर्ष 2026 | CRA: CPP contribution rates, maximums and exemptions जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP के पहले बैंड का अधिकतम अंशदान 2026 में बुनियादी और पहले अतिरिक्त CPP का अधिकतम अंशदान, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | $4,230.45 कर वर्ष 2026 | CRA: CPP अंशदान दरें और अधिकतम जाँचा गया |
| CPP वर्ष की अतिरिक्त अधिकतम पेंशन योग्य कमाई वर्ष का Additional Maximum Pensionable Earnings (YAMPE), दूसरे अतिरिक्त अंशदान की ऊपरी सीमा | $85,000.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP2 अंशदान दर पहली और दूसरी कमाई सीमा के बीच की पेंशन योग्य कमाई पर लागू; क्यूबेक के बाहर | 4% कर वर्ष 2026 | CRA: Second additional CPP (CPP2) contribution rates and maximums जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP2 का अधिकतम अंशदान 2026 में दूसरे अतिरिक्त CPP अंशदान का अधिकतम, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | $416 कर वर्ष 2026 | CRA: CPP2 अंशदान दरें और अधिकतम जाँचा गया |
| EI का अधिकतम वार्षिक बीमा योग्य वेतन साल में बीमा योग्य कमाई इस राशि तक पहुँचते ही प्रीमियम बंद हो जाते हैं | $68,900 कर वर्ष 2026 | CRA: EI premium rates and maximums जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर EI कर्मचारी प्रीमियम की दर बीमा योग्य कमाई का प्रतिशत; नियोक्ता कर्मचारी के प्रीमियम का 1.4 गुना चुकाता है | 1.63% कर वर्ष 2026 | CRA: EI premium rates and maximums जाँचा गया |
| कर्मचारी के प्रीमियम के हिस्से के रूप में नियोक्ता का मानक EI प्रीमियम स्वीकृत प्रीमियम कटौती नियोक्ता की दर घटा सकती है | 140% कर वर्ष 2026 | Employment and Social Development Canada (रोज़गार और सामाजिक विकास कनाडा): 2026 के लिए EI प्रीमियम दर जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर कर्मचारी का अधिकतम वार्षिक EI प्रीमियम दर गुणा अधिकतम बीमा योग्य कमाई | $1,123.07 कर वर्ष 2026 | CRA: EI premium rates and maximums जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर प्रति कर्मचारी नियोक्ता का अधिकतम वार्षिक EI प्रीमियम कर्मचारी के अधिकतम प्रीमियम का 1.4 गुना; मंज़ूर प्रीमियम कटौती से नियोक्ता का गुणक कम हो सकता है | $1,572.30 कर वर्ष 2026 | CRA: EI premium rates and maximums जाँचा गया |
| नियंत्रण रखने वाले कॉर्पोरेट कर्मचारियों के लिए EI से बहिष्करण जब कर्मचारी कंपनी के मतदान शेयरों के इस हिस्से से अधिक पर नियंत्रण रखता है, तब रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता | 40% | CRA: Employers' Guide to Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| पहले त्वरित जमाकर्ता स्तर के लिए औसत मासिक विथहोल्डिंग की सीमा नियमित जमा करने वाले इस राशि से नीचे हैं; पहला त्वरित स्तर इसी से शुरू होता है | $25,000 | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| दूसरे त्वरित जमाकर्ता स्तर के लिए औसत मासिक विथहोल्डिंग की सीमा दूसरा त्वरित स्तर इस राशि से शुरू होता है | $100,000 | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| Ontario पेरोल जिससे कम होने पर employer health tax की छूट क्लेम की जा सकती है साल का Ontario पेरोल, सहयोगी नियोक्ताओं के पेरोल सहित | $5,000,000 | Ontario: Employer Health Tax (EHT) जाँचा गया |
| Ontario employer health tax की छूट की राशि उस योग्य नियोक्ता के लिए उपलब्ध जिसका Ontario पेरोल, सहयोगी नियोक्ताओं सहित, पेरोल सीमा से कम है | $1,000,000 | Ontario: Employer Health Tax (EHT) जाँचा गया |
| Ontario पारिश्रमिक जिससे कम होने पर नियोक्ता को मासिक EHT किस्तें नहीं देनी पड़तीं कुल Ontario पारिश्रमिक इस राशि से ज़्यादा हो तो मासिक किस्तें देनी होती हैं; इससे कम होने पर रिटर्न और भुगतान अगले साल 15 मार्च तक देय है | $1,200,000 | Ontario: Employer Health Tax (EHT) जाँचा गया |
| British Columbia में employer health tax की छूट की राशि इस राशि या इससे कम का B.C. पारिश्रमिक कर से मुक्त है | $1,000,000 | British Columbia: Employer health tax overview जाँचा गया |
| British Columbia का वह पारिश्रमिक जिससे ऊपर employer health tax सारे B.C. पारिश्रमिक पर लगता है छूट की राशि और इस राशि के बीच घटी हुई दर लागू होती है; इससे ऊपर कर कुल B.C. पारिश्रमिक पर लगता है, और जिन सहयोगी नियोक्ताओं का संयुक्त पारिश्रमिक इससे ऊपर है उन्हें छूट नहीं मिलती | $1,500,000 | British Columbia: Employer health tax overview जाँचा गया |
| T4 Summary का वह अंतर, जिस पर CRA आम तौर पर न शुल्क लेती है और न रिफ़ंड देती है पर्चियों में रिपोर्ट की गई कुल कटौतियों और साल की जमा राशियों के बीच अंतर | $2 | CRA: T4 Summary जाँचा गया |
| क्यूबेक में EI कर्मचारी प्रीमियम की दर क्यूबेक के बाहर की दर से कम; क्यूबेक के कर्मचारी QPIP प्रीमियम भी चुकाते हैं | 1.30% कर वर्ष 2026 | CRA: EI premium rates and maximums जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Make deductions
- CRA: CPP contribution rates, maximums and exemptions
- CRA: Second additional CPP (CPP2) contribution rates and maximums
- CRA: EI premium rates and maximums
- CRA: Employment insurance (EI)
- CRA: Employers' Guide, Payroll Deductions and Remittances (T4001)
- CRA: When to remit (pay) payroll deductions
- CRA: Payroll correspondence you need to remit (pay)
- CRA: How to remit (pay) payroll deductions
- CRA: Employers' Guide, Filing the T4 Slip and Summary (RC4120)
- CRA: Employees whose province of employment is Quebec
- CRA: Form TD1, Personal Tax Credits Return
- CRA: Line 9060, Salaries, wages, benefits (including employer's contributions)
- Income Tax Act, धारा 227.1
- Employment Insurance Act, धारा 5
- Ontario: Employer Health Tax (EHT)
- British Columbia: Employer health tax overview
- Manitoba: Health and Post Secondary Education Tax Levy
- Newfoundland and Labrador: Business taxation
- Northwest Territories: Payroll tax
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।