यह किसके लिए है
- कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास LIRA, लॉक्ड-इन RRSP, LIF या ऐसा ही कोई लॉक्ड-इन खाता है
- अनिवासी, जो नकद निकासी और RRSP या RRIF में ट्रांसफ़र के बीच चुनाव कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- यह तय करना कि आप अनिवासी कब और कैसे बने
- नियोक्ता की पेंशन योजना से कम्यूटेड वैल्यू (commuted value) निकालना
- Quebec और Ontario, British Columbia व Alberta के अलावा बाकी प्रांतों के विस्तृत नियम
- आपका नया देश निकासी पर कैसे कर लगाता है
क्या मैं अनिवासी रहते हुए LIRA या LIF अनलॉक कर सकता हूँ?
आम तौर पर हाँ। कनाडा के संघीय, Ontario, British Columbia और Alberta के पेंशन कानून, कनाडा के अनिवासी बनने के बाद आपको लॉक्ड-इन खाता अनलॉक करने देते हैं, लेकिन हर कानून की अपनी प्रतीक्षा अवधि और अपना प्रमाण तय है। अनलॉक होने के बाद नकद निकासी कनाडा-स्रोत का भुगतान मानी जाती है और उस पर 25% अनिवासी विथहोल्डिंग लगती है, जब तक कोई संधि इसे कम न करे (CRA)।
आपका नतीजा दो अलग व्यवस्थाओं से तय होता है:
| सवाल | कौन तय करता है | कहाँ देखें |
|---|---|---|
| क्या रकम अनलॉक हो सकती है? | वह पेंशन कानून जिसके तहत रकम बनी (संघीय या कोई एक प्रांत) | आपकी योजना या खाते का विवरण, फिर वह नियामक |
| कनाडा कितना कर लेगा? | संघीय Income Tax Act और आपके देश की कर संधि | CRA और कर संधि |
लॉक्ड-इन सेवानिवृत्ति खाता (LIRA) असल में लॉक्ड-इन RRSP है: उस पर Income Tax Act के RRSP नियम और पेंशन कानून के लॉक-इन नियम, दोनों लागू होते हैं (IC72-22R10)। लाइफ़ इनकम फ़ंड (LIF) पर इसी तरह Act के RRIF नियम लागू होते हैं (IC78-18R7)। कर के लिए LIRA से भुगतान RRSP का भुगतान माना जाता है और LIF से भुगतान RRIF का भुगतान।
मामला कब कम सीधा होता है: एक से ज़्यादा पेंशन कानूनों के खाते (हर कानून की अपनी प्रतीक्षा अवधि, प्रमाण और फ़ॉर्म), ऐसा जीवनसाथी या पार्टनर जिसे दस्तख़त करने हैं, साल के बीच में कनाडा छोड़ना (संघीय गिनती एक साल बाद शुरू हो सकती है), अमेरिका जाना (दोनों देश इस रकम पर कर लगाते हैं), या बड़ी रकम, जहाँ नकद निकालने और ट्रांसफ़र करने से कर बदल जाता है। इन मामलों में आवेदन से पहले जाँच करवाना ठीक रहता है। आवेदन से पहले वह खाता विवरण जिसमें लागू कानून का नाम हो, कनाडा छोड़ने की आपकी तारीख और CRA का निवास-पत्र इकट्ठा कर लें।
संघीय या प्रांतीय नियम: मेरे LIRA पर कौन-से लागू होंगे?
उस क्षेत्राधिकार के नियम लागू होते हैं जिसके पेंशन कानून के तहत मूल कार्यस्थल योजना चलती थी, न कि वह जगह जहाँ आप अभी रहते हैं। अगर आप संघीय रूप से नियंत्रित उद्योग में काम करते थे, तो संघीय Pension Benefits Standards Act लागू होता है; वरना आम तौर पर वह प्रांत, जहाँ आपने योजना के तहत अपने आख़िरी दिन काम किया।
Alberta की मार्गदर्शिका सामान्य कसौटी बताती है: अगर उद्योग संघीय रूप से नियंत्रित नहीं है और योजना के तहत रोज़गार के आख़िरी दिन आप Alberta में काम कर रहे थे, तो रकम Alberta के कानून के तहत है। संघीय रूप से नियंत्रित उद्योगों में बैंकिंग, दूरसंचार, एयरलाइन, जहाज़रानी और अंतर-प्रांतीय परिवहन आते हैं; संघीय सरकारी कर्मचारी, सेना, RCMP और केंद्र-शासित प्रदेशों (territories) का रोज़गार भी संघीय है (Alberta)।
आपके LIRA या LIF के अनुबंध के साथ एक परिशिष्ट (addendum) होता है जिसमें लागू कानून का नाम लिखा होता है। अगर विवरण में यह नहीं लिखा, तो वित्तीय संस्था से पूछें कि परिशिष्ट किस पेंशन कानून का पालन करता है। अनलॉक करने के सवाल CRA खुद भी संघीय या प्रांतीय पेंशन नियामक के पास भेज देती है (CRA FAQ)।
मुझे कितने समय तक बाहर रहना होगा, और कौन-सा प्रमाण चाहिए?
यह लागू कानून पर निर्भर है। संघीय नियम कैलेंडर वर्ष गिनता है और कोई फ़ॉर्म तय नहीं करता; Ontario 24 महीने गिनता है और CRA का पत्र माँगता है; British Columbia दो साल की अनुपस्थिति और CRA का प्रमाण माँगता है; Alberta CRA का पत्र माँगता है और कोई प्रतीक्षा अवधि नहीं बताता।
| लागू कानून | प्रतीक्षा अवधि | अनिवासी होने का प्रमाण | जीवनसाथी या पार्टनर |
|---|---|---|---|
| संघीय | कम से कम दो साल कनाडा का निवासी न होना; OSFI कैलेंडर वर्ष गिनता है और कनाडा में 183 दिन या उससे ज़्यादा वाले वर्ष को निवासी वर्ष मानता है | कोई तय फ़ॉर्म नहीं; संस्था से पूछें कि कनाडा छोड़ने और कनाडा में बिताए दिनों का कौन-सा प्रमाण वह मानती है | कानून के तहत ज़रूरी नहीं; संस्था माँग सकती है |
| Ontario | कनाडा छोड़ने की तारीख़ के कम से कम 24 महीने बाद आवेदन | CRA का लिखित निर्णय कि आप अनिवासी हैं | जीवनसाथी की सहमति, या आपका यह बयान कि आपका कोई जीवनसाथी नहीं है या आप अलग रहते हैं |
| British Columbia | आपका हस्ताक्षरित बयान कि आप 2 या ज़्यादा साल से बाहर हैं | लिखित प्रमाण कि CRA ने अनिवासी होना माना | जीवनसाथी की छूट-घोषणा (Schedule 3 का Form 1), आवेदन से पहले 90 दिनों के भीतर हस्ताक्षरित |
| Alberta | CRA के निर्णय के अलावा कोई अवधि नहीं बताई गई | अनिवासी होने की पुष्टि करने वाला CRA का पत्र | पेंशन पार्टनर की छूट-घोषणा (Form 6 या 13) |
स्रोत: Pension Benefits Standards Regulations, 1985, ss. 20(1)(e), 20.1(1)(n), 20.2(1)(f), 20.3(1)(o); OSFI; Ontario Reg. 909, Schedule 3, s. 7 (LIRA) और Schedule 1.1, s. 10 (LIF); B.C. Reg. 71/2015, ss. 109 और 128 तथा निर्धारित परिशिष्ट; Alberta। Quebec और बाकी प्रांत अपने नियम खुद तय करते हैं; उस नियामक से पूछें।
संघीय कैलेंडर-वर्ष का जाल। नियम में "कम से कम दो साल" लिखा है; लेकिन संघीय नियामक OSFI कैलेंडर वर्ष गिनता है और कनाडा में 183 दिन या उससे ज़्यादा वाले वर्ष को निवासी वर्ष मानता है, इसलिए संस्थाएँ यही कसौटी लगाती हैं। इसके अनुसार, जिस साल आप कनाडा छोड़ते हैं वह साल दो वर्षों में तभी गिना जाता है जब उसमें आप कनाडा में 183 दिन से कम रहे हों; वरना गिनती अगली 1 जनवरी से शुरू होती है।
CRA का पत्र कैसे मिलेगा। आप Form NR73 फ़ाइल करके CRA से उसकी राय माँगते हैं (CRA); Alberta की मार्गदर्शिका के अनुसार आप पात्र हों तो CRA पत्र भेजती है। आप अनिवासी हैं या नहीं, यह कनाडा में कर निवास में समझाया है; NR73 भरने का तरीका CRA से अपना निवास तय करवाना में है।
कार्यस्थल योजना में रकम, अभी ट्रांसफ़र नहीं हुई। अगर रकम अब भी संघीय पेंशन योजना के भीतर है, तो आपका प्रायोजक (sponsor) के साथ रोज़गार भी खत्म हो चुका होना चाहिए, और योजना रकम जारी कर सकती है, पर उसके लिए बाध्य नहीं है (OSFI)। कम्यूटेड वैल्यू और रकम योजना में छोड़ने के बारे में विदेश जाने पर आपकी कार्यस्थल पेंशन देखें।
क्या मेरे जीवनसाथी या पार्टनर को दस्तख़त करने होंगे?
संघीय कानून में नहीं; Ontario, British Columbia और Alberta के कानून में हाँ, जब तक आपका कोई जीवनसाथी या पार्टनर न हो (या Ontario में आप अलग न रहते हों; British Columbia में यह पुष्टि न हो कि Family Law Act की धारा 145 के तहत पेंशन बँटवारे से जीवनसाथी का हिस्सा पहले ही तय हो चुका है)। हर दस्तावेज़ ऊपर की तालिका में है। इन तीन प्रांतों में, अगर खाता आपकी अपनी नौकरी से नहीं बल्कि मृत्यु लाभ या वैवाहिक संबंध टूटने पर मिला है, तो जीवनसाथी या पार्टनर की छूट-घोषणा की ज़रूरत नहीं; Ontario फिर भी आपका हस्ताक्षरित बयान माँगता है (Reg. 909, Sch. 1.1 s. 10; B.C. Reg. 71/2015, ss. 111 और 130; Alberta)।
संघीय कानून: अनिवासी होने के आधार पर अनलॉक करने के लिए जीवनसाथी की सहमति ज़रूरी नहीं है, पर वित्तीय संस्था अपनी प्रक्रिया के तहत माँग सकती है (OSFI)। Ontario में खाताधारक या जीवनसाथी का हस्ताक्षरित दस्तावेज़ अगर हस्ताक्षर के 60 दिन से ज़्यादा बाद मिले, तो वह रद्द माना जाता है (Reg. 909)। अगर संघीय संस्था शपथ-पत्र माँगे, तो वह आपके नए देश में नोटरी या शपथ-पत्र लेने के लिए अधिकृत किसी व्यक्ति के सामने दिया जा सकता है (OSFI)।
क्या मैं नकद लेने के बजाय रकम RRSP या RRIF में ट्रांसफ़र कर सकता हूँ?
संघीय और Alberta के नियमों में हाँ: अनलॉक हुई रकम बिना कर कटे आपके RRSP या RRIF में जा सकती है। Ontario और British Columbia के अनिवासी नियम पूरा शेष एकमुश्त निकालने की बात करते हैं; संस्था से पूछें कि क्या वह यह एकमुश्त रकम सीधे RRSP या RRIF में भेजेगी।
कर कानून सीधे ट्रांसफ़र की अनुमति देता है: संस्था LIRA का शेष सीधे आपके अपने RRSP या RRIF में भेज दे तो वह आय नहीं मानी जाती (Income Tax Act s. 146(16)), इसलिए उस पर अनिवासी कर नहीं लगता। ट्रांसफ़र से पहले संस्था को Form NRTA1, अनिवासी कर-छूट की अनुमति (Authorization for Non-Resident Tax Exemption), दें; धारा 212(1)(l) और (q) में केवल वही हिस्सा बाहर रखा गया है जो भुगतान करने वाला उस निर्धारित अनुमति के तहत ट्रांसफ़र करता है (s. 212; T4040)। जो रकम पहले आपको दी जाती है वह निकासी है और उस पर विथहोल्डिंग लगती है। LIF से उस साल की न्यूनतम भुगतान राशि पीछे रहती है और आपको दी जाती है, और उस भुगतान पर विथहोल्डिंग लगती है (s. 146.3(2)(e.1) और (e.2))। पेंशन नियमों के स्रोत: OSFI; Alberta।
ट्रांसफ़र से कर टलता है, खत्म नहीं होता। बाद में RRIF से मिलने वाले नियमित भुगतानों पर एकमुश्त रकम के मुकाबले कम संधि दर लागू हो सकती है (अगला खंड)। अनिवासी के रूप में RRSP को RRIF में बदलना देखें।
अनिवासी की LIRA या LIF निकासी पर कितना कर कटता है?
संस्था हर भुगतान का 25% रोक लेती है, जब तक आपके देश की संधि कम दर तय न करे। Income Tax Act अनिवासियों को होने वाले RRSP और RRIF भुगतानों पर यही दर लगाता है (s. 212; CRA)।
| भुगतान | क्या संधि की "नियमित पेंशन" दर मिल सकती है? |
|---|---|
| LIRA या RRSP से एकमुश्त रकम | आम तौर पर नहीं: जो भुगतान योजना की पूरी या आंशिक रकम निकाल लेता है, वह नियमित पेंशन भुगतान नहीं होता |
| सीमा के भीतर LIF या RRIF के भुगतान | संभवतः, सालाना सीमा तक; देखें अनिवासी के रूप में RRSP को RRIF में बदलना |
| उस सीमा से ऊपर LIF या RRIF के भुगतान | आम तौर पर नहीं |
परिभाषाएँ Income Tax Conventions Interpretation Act की धारा 5 में हैं, और CRA इन्हें IC76-12R8 में लागू करती है। हर संधि अपनी दर तय करती है; कनाडा-अमेरिका कर संधि के तहत नियमित पेंशन भुगतानों पर दर की सीमा 15% है। कुछ संधियाँ दूसरे भुगतानों को भी शामिल कर सकती हैं, इसलिए अपनी संधि का पेंशन अनुच्छेद पढ़ें।
संधि दर पाने के लिए संस्था को Form NR301 दें, जिसमें आप अपना निवास और संधि की पात्रता घोषित करते हैं। इसके बिना भुगतान करने वाले को पूरी कानूनी दर पर कर काटना चाहिए (IC76-12R8)। अमेरिका के निवासियों के लिए कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA देखें।
क्या कटा हुआ कर ही मेरा अंतिम कनाडाई कर है, या मुझे रिटर्न भरना चाहिए?
अगर सही रकम कटी है, तो उस भुगतान पर वही आपका अंतिम कनाडाई कर है और उसके लिए कनाडा का कोई रिटर्न ज़रूरी नहीं (CRA)। आप चाहें तो section 217 रिटर्न भर सकते हैं, जो अगले साल की 30 जून तक देना होता है; जब आपकी वैश्विक आय, सिर्फ़ कनाडाई आय नहीं, कम हो तब इससे कटे कर का कुछ हिस्सा वापस मिल सकता है। CRA यह चुनाव तभी मानती है जब रिटर्न उस तारीख तक फ़ाइल हो।
section 217 रिटर्न मदद करेगा या नहीं, यह पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न में बताया है। भुगतान और कर NR4 पर्ची में दिखते हैं; देखें अनिवासी विथहोल्डिंग की पर्ची। आपका नया देश भी निकासी पर कर लगा सकता है और कनाडाई कर का क्रेडिट दे सकता है।
वित्तीय संस्था से पूछने से पहले मुझे क्या इकट्ठा करना चाहिए?
वे दस्तावेज़ इकट्ठा करें जो साबित करें कि कौन-सा कानून लागू है, आपने कनाडा कब छोड़ा और CRA भी मानती है कि आप अनिवासी हैं।
- LIRA या LIF का ताज़ा विवरण और अनुबंध का परिशिष्ट, जिसमें लागू पेंशन कानून लिखा हो।
- कनाडा छोड़ने की आपकी तारीख़ और जिस साल छोड़ा उसमें कनाडा में बिताए दिन (संघीय कसौटी के लिए)।
- Form NR73 से मिला CRA का लिखित अनिवासी निर्णय (Ontario, British Columbia, Alberta); देखें CRA से अपना निवास तय करवाना।
- लागू कानून जो जीवनसाथी या पार्टनर की सहमति या छूट-घोषणा माँगता है, वह फ़ॉर्म, उसकी समय-सीमा के भीतर हस्ताक्षरित।
- Form NR301, अगर आप संधि दर का दावा करेंगे।
- Form NRTA1 और RRSP या RRIF में ट्रांसफ़र के लिए खाते की जानकारी, अगर आप यह रास्ता चुनते हैं।
उदाहरण
इन उदाहरणों में कनाडाई डॉलर और गोल, समझाने के लिए लिए गए आँकड़े हैं।
Ontario LIRA, नकद निकासी
एक स्वामी के पास C$80,000 का Ontario LIRA है। वह तीन साल पहले यूनाइटेड किंगडम चली गई थी और उसके पास CRA का पत्र है जो अनिवासी होने की पुष्टि करता है। वह कनाडा छोड़ने के 24 महीने से ज़्यादा बाद आवेदन करती है, पत्र और जीवनसाथी की सहमति लगाती है, और पूरा शेष निकाल लेती है। संस्था 25%, यानी C$20,000, रोक लेती है और NR4 जारी करती है। एकमुश्त रकम आम तौर पर नियमित पेंशन भुगतान नहीं होती, इसलिए संधि की कम पेंशन दर आम तौर पर लागू नहीं होती।
संघीय LIF, कैलेंडर वर्ष की गिनती
एक स्वामी के पास संघीय रूप से नियंत्रित C$150,000 का LIF है। उसने जुलाई 2024 में कनाडा छोड़ा, उस साल वह कनाडा में 190 दिन रहा।
- 2024: कनाडा में 183 दिन या उससे ज़्यादा, इसलिए निवासी वर्ष।
- 2025: पहला अनिवासी कैलेंडर वर्ष।
- 2026: दूसरा अनिवासी कैलेंडर वर्ष।
- 2027: वह अनिवासी होने के आधार पर अनलॉक करने के लिए आवेदन कर सकता है (OSFI की कैलेंडर-वर्ष गिनती)।
Alberta LIRA, नकद के बजाय ट्रांसफ़र
एक स्वामी के पास C$40,000 का Alberta LIRA है। वह CRA का पत्र और अपने पार्टनर की Form 13 छूट-घोषणा भेजती है और अनलॉक हुई रकम सीधे अपने RRSP में ले जाती है; ट्रांसफ़र पर कोई कर नहीं कटता। बाद में वह उसे RRIF में बदलती है और नियमित सीमा के भीतर सालाना भुगतान लेती है, जिन पर उसकी संधि की नियमित पेंशन दर से कर कटता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपको पक्का नहीं कि आप अनिवासी बन चुके हैं: शुरुआत कनाडा में कर निवास और कनाडा छोड़ना से करें।
- एक से ज़्यादा कानूनों के खाते, कनाडा में रह रहा जीवनसाथी, साल के बीच में कनाडा छोड़ना या बड़ी रकम: हर खाता अपनी प्रतीक्षा अवधि, सहमति फ़ॉर्म और विथहोल्डिंग के नियम मानता है, और नकद बनाम ट्रांसफ़र से कर बदलता है; निकासी और उसके बाद के रिटर्न में मदद लें।
- CRA ने आपका पत्र नहीं भेजा, आपको अब भी निवासी बताया है, या निवास के सवाल भेजे हैं: देखें CRA का निवास प्रश्नावली और अपने रिटर्न में मदद लें।
- आप अमेरिका चले गए: IRS भी निकासी पर कर लगाता है; देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA और सीमा-पार कर में मदद लें।
- ज़्यादा कर कटा है, या आपकी आय कम है: देखें section 217 रिटर्न।
- रकम अब भी आपके नियोक्ता की पेंशन योजना में है: देखें विदेश जाने पर आपकी कार्यस्थल पेंशन।
- यह सामान्य RRSP है, लॉक्ड-इन नहीं: देखें कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP से नकद निकालना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| आवधिक पेंशन भुगतानों पर स्रोत-देश के कर की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XVIII(2)(a): दूसरे देश के निवासी लाभकारी स्वामी को योग्य आवधिक पेंशन भुगतान, सकल भुगतान के हिस्से के रूप में। | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XVIII(2)(a) जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- OSFI: पेंशन योजना या लॉक्ड-इन सेवानिवृत्ति बचत योजना से रकम अनलॉक करना
- Ontario: Pension Benefits Act, R.R.O. 1990, Reg. 909
- British Columbia: Pension Benefits Standards Regulation, B.C. Reg. 71/2015
- Alberta: व्यक्तियों के लिए जानकारी, पेंशन फ़ंड तक पहुँच (जनवरी 2026)
- Alberta: Employment Pension Plans Regulation, Alta. Reg. 154/2014
- CRA: IC72-22R10, पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजनाएँ
- CRA: IC78-18R7, पंजीकृत सेवानिवृत्ति आय निधियाँ
- CRA: अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (RRSP/RRIF)
- CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना
- Pension Benefits Standards Regulations, 1985, section 20
- CRA: T4040, RRSP और सेवानिवृत्ति के लिए अन्य पंजीकृत योजनाएँ
- Income Tax Act, section 146
- Income Tax Act, section 146.3
- Income Tax Act, section 212
- Income Tax Conventions Interpretation Act, section 5
- CRA: निकासी पर कर की दरें
- CRA: IC76-12R8, संधि वाले देशों के लिए Part XIII कर की लागू दर
- CRA: कनाडा के अनिवासी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।