यह किसके लिए है
- काम, परिवार या रिटायरमेंट के लिए हांगकांग जा रहे कनाडा के निवासी
- कनाडा में कई साल बिताकर हांगकांग लौट रहे हांगकांग के पूर्व निवासी
- कनाडा और हांगकांग में बारी-बारी से समय बिताने वाले लोग
यहाँ शामिल नहीं
- हांगकांग का अपना वेतन कर (salaries tax) और हांगकांग कनाडाई आय पर कर कैसे लगाता है
- मुख्य भूमि चीन, मकाओ और ताइवान, जिनके अपने नियम हैं
- प्रस्थान कर और अंतिम रिटर्न, चरण दर चरण
हांगकांग जाने (या लौटने) पर कनाडा में कर निवास कब खत्म होता है?
कनाडा में कर निवास आमतौर पर इन तीन तारीखों में से सबसे बाद वाली तारीख को खत्म होता है: आपके कनाडा छोड़ने का दिन, आपके जीवनसाथी या आश्रितों के जाने का दिन, और हांगकांग में आपके निवासी बनने का दिन। शर्त यह है कि आपने अपने अहम आवासीय संबंध खत्म कर दिए हों। CRA तीन संबंधों को अहम मानती है: कनाडा में घर, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, और आश्रित (CRA Folio S5-F1-C1, ¶1.10–1.11, 1.22)। कनाडा में बैंक खाते, कार या प्रांतीय स्वास्थ्य कार्ड जैसे गौण संबंधों को मिलाकर देखा जाता है। कोई अहम संबंध बना रहे तो आप कहीं भी रहें, कनाडा आपकी वैश्विक आय पर कर लगा सकता है। संबंध खत्म हुए या नहीं, यह कनाडा में कर निवास में और सटीक तारीख कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख में बताई गई है।
उस तारीख से आप कनाडा से जाने वाले व्यक्ति (emigrant) माने जाते हैं। आपकी ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी हुई मानी जाती है, और प्रस्थान वर्ष का रिटर्न प्रस्थान की तारीख तक की आपकी वैश्विक आय दिखाता है। उसके बाद कनाडा केवल कुछ कनाडाई स्रोत की आय पर कर लगाता है। चरण कनाडा छोड़ना में दिए हैं।
हांगकांग जाना तब आसान नहीं रहता जब:
- आप कनाडा में घर रखते हैं, या आपका जीवनसाथी या बच्चे वहीं रहते हैं;
- आपके पास कनाडाई कंपनी, किराये की संपत्ति, या RRSP या RRIF में बड़ी रकम है;
- आप दोनों जगह लंबा समय बिताते हैं, इसलिए दोनों आप पर दावा कर सकते हैं;
- आपके निवेशों में बड़ा लाभ है, इसलिए प्रस्थान कर सचमुच बड़ी रकम बन जाता है;
- जाने के बाद भी आप कनाडा की नौकरी, ग्राहक या एकल स्वामित्व वाला व्यवसाय रखते हैं।
ये जुटाएँ: जाने की तारीख; हांगकांग में हर assessment वर्ष के हिसाब से बिताए दिनों की गिनती; पासपोर्ट और हांगकांग का स्थायी पहचान पत्र; दोनों जगह किसी भी घर के लीज़ या दस्तावेज़; आपके कनाडाई घर का क्या होगा; प्रस्थान की तारीख को हर खाते और निवेश की सूची और उनका मूल्य; और आपके RRSP, RRIF और पेंशन की रकम।
क्या कनाडा की हांगकांग के साथ कर संधि है?
हाँ। कनाडा और हांगकांग ने एक व्यापक आयकर संधि पर हस्ताक्षर किए हैं, और Finance Canada इसे लागू कर संधियों की सूची में रखता है। कनाडा की ओर से यह संघीय Income Tax Act के तहत लगने वाले करों पर लागू होती है; हांगकांग की ओर से Inland Revenue Ordinance के तहत लगने वाले करों पर (संधि, अनुच्छेद 2)।
जाते समय जो हिस्से मायने रखते हैं:
| अनुच्छेद | यह क्या तय करता है |
|---|---|
| 4 | कौन निवासी है, और दोनों दावा करें तो टाई-ब्रेकर |
| 10, 11 | लाभांश और ब्याज पर कनाडा अधिकतम कितना विथहोल्डिंग कर सकता है |
| 13(6) | एक चुनाव, ताकि हांगकांग आपका प्रस्थान मूल्य ही आपकी लागत माने |
| 17, 20 | पेंशन और अन्य आय: कनाडा इन पर अपने कानून के तहत कर लगा सकता है |
| 23 | अगर संधि के खिलाफ आप पर कर लगा है, तो उस कर की पहली सूचना के तीन साल के भीतर आप जहाँ रहते हैं वहाँ की कर एजेंसी से इसे ठीक करने को कह सकते हैं |
मुख्य भूमि चीन पर एक अलग संधि लागू होती है। वहाँ जा रहे हैं तो चीन लौटना देखें।
संधि के तहत आप हांगकांग के निवासी कब माने जाते हैं?
अनुच्छेद 4(1)(a) के तहत संधि के लिए कोई व्यक्ति हांगकांग का निवासी तब है जब वह हांगकांग में सामान्य रूप से रहता हो, या किसी assessment वर्ष में वहाँ 180 दिन से ज़्यादा रहे, या लगातार दो assessment वर्षों में 300 दिन से ज़्यादा रहे, जिनमें से एक वर्ष संबंधित वर्ष हो (संधि)।
बार-बार आने-जाने वालों के लिए दिनों की ये कसौटियाँ जाल बन सकती हैं। जो कनाडाई निवासी हांगकांग में 180 दिन से ज़्यादा रहता है, वह कनाडा के कानून के तहत कनाडा का निवासी रहते हुए भी संधि के लिए हांगकांग का निवासी बन सकता है। यह दोहरा निवासी है, और इसे नीचे दिया टाई-ब्रेकर तय करता है।
CRA की शुरुआती धारणा यह है कि आप दूसरे देश के संधि-निवासी नहीं हैं। इसे साबित करने की ज़िम्मेदारी आपकी है (Folio S5-F1-C1, ¶1.43)। आप कहाँ रहे और हर जगह कितने दिन रहे, इसके रिकॉर्ड रखें।
कनाडा और हांगकांग दोनों दावा करें तो टाई-ब्रेकर कैसे तय करता है?
अनुच्छेद 4(2) कसौटियाँ क्रम से चलाता है और जिस पहली कसौटी से एक जगह तय हो जाए, वहीं रुक जाता है:
| चरण | कसौटी | आप निवासी हैं जहाँ |
|---|---|---|
| 1 | आपके पास स्थायी घर उपलब्ध हो | वह अकेली जगह जहाँ आपके पास ऐसा घर है |
| 2 | महत्वपूर्ण हितों का केंद्र | दोनों जगह घर हो तो जहाँ आपके निजी और आर्थिक संबंध ज़्यादा करीबी हों |
| 3 | सामान्य निवास स्थान | चरण 2 तय न कर सके, या दोनों जगह घर न हो, तो जहाँ आप आमतौर पर रहते हैं |
| 4 | निवास का अधिकार या नागरिकता | अगर आप दोनों जगह या किसी भी जगह आमतौर पर नहीं रहते: हांगकांग, अगर वहाँ आपके पास निवास का अधिकार (right of abode) है; कनाडा, अगर आप कनाडा के नागरिक हैं |
| 5 | आपसी सहमति | अगर आपके पास हांगकांग का निवास अधिकार और कनाडा की नागरिकता दोनों हैं, या दोनों में से कोई नहीं है, तो दोनों कर एजेंसियाँ इसे तय करती हैं |
निवास का अधिकार नागरिकता नहीं है। अगर आपके पास हांगकांग का निवास अधिकार और कनाडा की नागरिकता दोनों हैं, तो चरण 4 दोनों तरफ इशारा करता है और मामला दोनों कर एजेंसियों के पास जाता है। चरण 1 से 3 पहले आते हैं, इसलिए मामला चरण 4 तक तभी पहुँचता है जब वे तय न कर पाएँ।
अगर टाई-ब्रेकर आपको हांगकांग का निवासी बनाता है, तो Income Tax Act की धारा 250(5) आपको पूरे कानून के लिए कनाडा का अनिवासी मान लेती है, और प्रस्थान के नियम उसी समय से लागू होते हैं (Folio S5-F1-C1, ¶1.37–1.38)। आप CRA से उसकी राय माँग सकते हैं; देखें CRA से अपना निवास तय करवाना।
कौन-सा प्रस्थान कर लगता है, और क्या आप हांगकांग के लिए बढ़ी हुई लागत का चुनाव कर सकते हैं?
जाते समय कनाडा कनाडा की अचल संपत्ति और RRSP, RRIF और TFSA जैसी पंजीकृत योजनाओं को छोड़कर आपकी ज़्यादातर संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बिका हुआ मानता है, और आप लाभ अपने प्रस्थान वर्ष के रिटर्न में दिखाते हैं (CRA)। फ़ॉर्म, अपवाद और भुगतान टालने की सुविधा कनाडा छोड़ना में हैं, और गणना का एक उदाहरण प्रस्थान कर की गणना का उदाहरण में है।
संधि का अनुच्छेद 13(6) हांगकांग की तरफ के लिए एक चुनाव जोड़ता है। अगर जाते समय कनाडा आपको माने गए निपटान पर कर लगाता है और आप हांगकांग के निवासी बन जाते हैं, तो आप चुन सकते हैं कि हांगकांग में संपत्ति को ऐसा माना जाए जैसे आपने उसे आने से ठीक पहले बेचकर वापस खरीदा हो। माना गया मूल्य प्रस्थान मूल्य और उस रकम में से कम वाला होता है जिसे आप बाद में बेचते समय माने गए निपटान के लिए अपनी कनाडाई बिक्री रकम के रूप में चुनते हैं। यह चुनाव उस संपत्ति पर लागू नहीं होता जिसके लाभ पर हांगकांग पहले से कर लगा सकता था, या किसी तीसरी जगह की अचल संपत्ति पर (संधि)।
इस चुनाव की कीमत इस पर निर्भर है कि हांगकांग बिक्री पर कैसे कर लगाता है, जो इस पृष्ठ के दायरे से बाहर है।
हांगकांग में आपको दिए जाने वाले लाभांश, ब्याज, पेंशन, CPP और OAS पर कनाडा कितना विथहोल्डिंग करता है?
अनिवासी बनने के बाद कनाडा आपको दी जाने वाली ज़्यादातर कनाडाई आय पर स्रोत पर ही कर काट लेता है। घरेलू दर 25% है (Income Tax Act, धारा 212); संधि लाभांश और कुछ ब्याज पर इसे घटाती है।
| हांगकांग के निवासी को दी जाने वाली कनाडाई आय | कनाडा अधिकतम कितना विथहोल्डिंग करता है | नियम |
|---|---|---|
| कनाडाई कंपनी से लाभांश | 15% | संधि अनुच्छेद 10(2)(b) |
| स्वतंत्र पक्ष (arm's-length) से ब्याज (अधिकांश बैंक जमा), सिवाय उस ब्याज के जो भुगतानकर्ता के मुनाफ़े से जुड़ा हो | कोई विथहोल्डिंग नहीं | Act धारा 212(1)(b); संधि अनुच्छेद 11(3)(e) |
| संबंधित भुगतानकर्ता से ब्याज, जैसे आपकी अपनी कंपनी | 10% | संधि अनुच्छेद 11(2) |
| CPP या QPP पेंशन और OAS | 25% | Service Canada |
| नियोक्ता की पेंशन, RRSP और RRIF भुगतान, एकमुश्त रकम | 25% | संधि अनुच्छेद 17 और 20(2) इन्हें कनाडा के कानून पर छोड़ते हैं |
आपका बैंक या ब्रोकर संधि की दर तभी लागू करता है जब आप उसे Form NR301 दे दें; देखें जाने के बाद कनाडा के बैंक और ब्रोकरेज खाते। कनाडाई संपत्ति के किराये के अपने नियम हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक।
कनाडा की पेंशन, RRSP और RRIF भुगतानों पर कनाडा की पूरी दर क्यों बनी रहती है?
संधि कनाडाई पेंशन पर कोई सीमा नहीं लगाती। अनुच्छेद 17 कहता है कि पिछली नौकरी के लिए किसी पक्षकार देश में उत्पन्न पेंशन, एकमुश्त रकम सहित, उसी देश में उसके अपने कानून के तहत कर योग्य हो सकती है। अनुच्छेद 20(2) के तहत कनाडाई स्रोत की अन्य आय पर भी कनाडा अपने कानून के अनुसार कर लगा सकता है (संधि)। इसलिए कनाडा की घरेलू दर बनी रहती है, और Service Canada की तालिका में उन देशों के लिए CPP, QPP और OAS पर 25% दिखता है जिन्हें उसने कम दर के साथ सूचीबद्ध नहीं किया है; हांगकांग सूची में नहीं है (Service Canada)।
पेंशन और RRSP की कुछ आय धारा 217 के रिटर्न से कम दर पर कर योग्य हो सकती है; देखें पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न। RRSP को जाने से पहले या बाद में निकालना चाहिए या नहीं, यह जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना में है।
क्या हांगकांग में रहते हुए OAS मिल सकता है?
हाँ, अगर आप 18 साल की उम्र के बाद कम से कम 20 साल कनाडा में रहे हों। आप जाने से एक दिन पहले कनाडा के नागरिक या कानूनी निवासी रहे हों (Service Canada)। 20 साल से कम होने पर, जिस महीने आपने कनाडा छोड़ा उसके बाद छह महीने कनाडा से बाहर रहने पर OAS बंद हो जाता है, और आपके वापस रहने आने पर फिर शुरू होता है (Old Age Security Act, धारा 9)। CPP की रिटायरमेंट पेंशन कम से कम एक वैध अंशदान होने पर विदेश में भी मिलती है।
कनाडा का हांगकांग के साथ कोई सामाजिक सुरक्षा समझौता नहीं है, इसलिए हांगकांग में बिताए साल उन 20 सालों में नहीं गिने जा सकते (Service Canada)। गारंटीड इनकम सप्लीमेंट विदेश में छह महीने रहने के बाद बंद हो जाता है।
OAS वसूली कर भी लग सकता है। जहाँ कनाडाई पेंशन पर अनिवासी कर 25% या उससे ज़्यादा है, जैसा हांगकांग के लिए है, वहाँ आपको हर साल 30 अप्रैल तक OAS आय रिटर्न (OAS Return of Income) भरना होता है; हांगकांग CRA की उस सूची में नहीं है जिनके निवासियों को छूट मिलती है (CRA: OAS आय रिटर्न)। अगर CRA को यह नहीं मिलता, तो जुलाई से OAS भुगतान बंद हो जाते हैं (Service Canada)। वसूली $95,323 से ऊपर की शुद्ध वैश्विक आय के 15% से शुरू होती है।
अगर आप बाद में कनाडा लौटें तो क्या होता है?
जब आप फिर से कनाडा के निवासी बनते हैं, तो आपकी ज़्यादातर संपत्ति को आगमन के दिन के मूल्य पर खरीदा हुआ माना जाता है (Income Tax Act, धारा 128.1)। अगर आप जाते समय बिकी हुई मानी गई संपत्ति के मालिक रहते हुए लौटते हैं, तो एक चुनाव उस प्रस्थान लाभ को घटा या खत्म कर सकता है; देखें प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना। वापसी की प्रक्रिया सालों विदेश रहकर कनाडा लौटना में है।
बार-बार आने-जाने से निवास का सवाल हर बार और कठिन होता जाता है। दोनों जगह हर साल के दिनों की गिनती और रिकॉर्ड रखें।
उदाहरण
आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं और केवल उदाहरण के लिए हैं।
एक परिवार हांगकांग जाता है और कनाडा का घर बेच देता है
एक दंपती दोनों बच्चों के साथ हांगकांग जाता है और जाने से पहले अपना Vancouver का घर बेच देता है। कनाडा में कोई घर, जीवनसाथी या आश्रित नहीं बचा, इसलिए गौण संबंध कुछ और न कहें तो उनका निवास आमतौर पर जाने की तारीख को खत्म हो जाता है। C$400,000 के ब्रोकरेज खाते में C$100,000 का जमा हुआ लाभ बिका हुआ माना जाता है; वे यह लाभ अपने अंतिम रिटर्न में दिखाते हैं और T1161 भरते हैं। अगर दोनों अनुच्छेद 13(6) के तहत चुनाव करते हैं, तो हांगकांग शेयरों को प्रस्थान मूल्य पर खरीदा हुआ मानता है; इससे फ़र्क पड़ता है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि हांगकांग बाद की बिक्री पर कैसे कर लगाता। बाद में कनाडाई लाभांश C$6,000 सालाना हो और ब्रोकर के पास उनका NR301 हो, तो 15%, यानी C$900, विथहोल्डिंग होती है।
दोनों जगह घर वाली लौटने वाली महिला
हांगकांग के निवास अधिकार वाली एक कनाडाई नागरिक के पास Richmond में किराये पर दिया हुआ कॉन्डो है और Kowloon में खाली पारिवारिक फ़्लैट है। कॉन्डो दूसरों को किराये पर है, इसलिए हो सकता है वह उसके लिए उपलब्ध घर न माना जाए। अगर केवल फ़्लैट गिना जाए, तो चरण 1 पर ही वह हांगकांग की निवासी है। अगर दोनों गिने जाएँ, तो पहले महत्वपूर्ण हितों का केंद्र तय करता है, फिर सामान्य निवास स्थान। अगर तब भी बराबरी रहे, तो उसके पास हांगकांग का निवास अधिकार और कनाडा की नागरिकता दोनों हैं, इसलिए वह कसौटी दोनों तरफ इशारा करती है और दोनों कर एजेंसियाँ इसे तय करती हैं।
हांगकांग में RRIF से रकम निकालने वाला रिटायर्ड व्यक्ति
हांगकांग में रहने वाला एक रिटायर्ड व्यक्ति RRIF से सालाना C$30,000 निकालता है। संधि इसे कनाडा के कानून पर छोड़ती है, इसलिए कनाडा 25%, यानी C$7,500, विथहोल्डिंग करता है। वर्ष के अंत के बाद छह महीने के भीतर भरा गया धारा 217 का रिटर्न कनाडाई कर घटा सकता है; व्यक्तिगत क्रेडिट तभी मिलते हैं जब उसकी वैश्विक आय का पूरा या लगभग पूरा हिस्सा कनाडा से हो।
आपके मामले में अलग है?
- आपका जीवनसाथी या बच्चे कनाडा में रहते हैं: हो सकता है आप अब भी निवासी हों। देखें आप विदेश में काम करें और परिवार कनाडा में रहे।
- आप अपनी स्थिति पर CRA की राय चाहते हैं: देखें CRA से अपना निवास तय करवाना।
- आप कनाडाई कंपनी रखते हैं: जाने पर उसका निवास, आपका वेतन और आपके लाभांश सब बदल जाते हैं। देखें कनाडा छोड़ते समय कंपनी बंद करें या रखें और सीमा-पार कर में मदद।
- आप कनाडाई नियोक्ता या कनाडाई ग्राहकों के लिए काम करते रहते हैं: देखें अनिवासी कनाडाई रिटर्न और विदेश जाने के बाद कनाडाई ग्राहक।
- आप अब भी TFSA या RRSP में पैसा डालना चाहते हैं, या आपको कनाडा बाल लाभ मिलता है: देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में अंशदान और कनाडा छोड़ने के बाद मिलने वाले लाभ।
- आप अपना कनाडाई घर किराये पर देते हैं या बेचते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक और कनाडा छोड़ने के बाद अपना घर बेचना।
- आप इसके बजाय ताइवान जा रहे हैं: देखें कनाडा से ताइवान जाना।
- दोनों देश आप पर दावा करते हैं, जाते समय आपके बड़े लाभ हैं, या आपने प्रस्थान वर्ष की फ़ाइलिंग छोड़ दी: टाई-ब्रेकर, प्रस्थान रिटर्न और अनुच्छेद 13(6) का चुनाव, सब आपके जाने के वर्ष के रिकॉर्ड पर टिके हैं। देखें सीमा-पार कर में मदद।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा–हांगकांग समझौते के तहत लाभांश पर विथहोल्डिंग की सीमा, वे सभी मामले जिनमें कंपनी के पास 10% मत नहीं हैं अनुच्छेद 10(2)(b): लाभांश की कुल राशि का 15%; यह दूसरे पक्ष देश के निवासी व्यक्ति पर लागू होता है जो लाभकारी स्वामी है | 15% | Finance Canada: कनाडा–हांगकांग आयकर समझौता, अनुच्छेद 10(2) जाँचा गया |
| कनाडा–हांगकांग समझौते के तहत ब्याज पर विथहोल्डिंग की सीमा अनुच्छेद 11(2): ब्याज की कुल राशि का 10%; अनुच्छेद 11(3)(e) के तहत arm's-length ब्याज को छूट है | 10% | Finance Canada: कनाडा–हांगकांग आयकर समझौता, अनुच्छेद 11(2) जाँचा गया |
| जब अनिवासी पेंशन पर कर इस दर से कम हो, तब OAS Return of Income से छूट Service Canada के अनुसार, जहाँ कनाडाई पेंशन पर अनिवासी कर कम है, वहाँ OAS Return of Income की ज़रूरत नहीं है | 25% | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
| OAS के लिए न्यूनतम आय वसूली की सीमा 2026 आय वर्ष के लिए शुद्ध वैश्विक आय; वसूली की अवधि जुलाई 2027 से जून 2028 | $95,323 कर वर्ष 2026 | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
| सीमा से ऊपर की आय पर OAS वसूली की गणना दर लाभ की सीमा और अनिवासी रिटर्न समायोजनों से पहले की शुरुआती दर | 15% | Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-हांगकांग आयकर संधि
- Finance Canada: लागू कर संधियाँ
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, किसी व्यक्ति की निवास स्थिति तय करना
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 250
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 212
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- CRA: कनाडा से जाने वालों (emigrants) की संपत्ति का निपटान
- Service Canada: विदेश में भुगतान की जाने वाली कनाडाई पेंशन पर कर
- CRA: वृद्धावस्था सुरक्षा (OAS) आय रिटर्न
- Service Canada: OAS पेंशन वसूली कर
- Service Canada: विदेश में रहते हुए कनाडाई लाभों की पात्रता
- Justice Laws: Old Age Security Act, धारा 9
- Service Canada: सामाजिक सुरक्षा समझौते
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।