यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जो दूसरे देश में रहने के लिए कनाडा छोड़ रहे हैं
- वे लोग जिनका जाना चरणों में होता है, या जिनका परिवार या घर कुछ समय पीछे रह जाता है
- वे लोग जो कनाडा से पहले जिस देश में रहते थे वहीं लौट रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- क्या आपके संबंध आपको निवासी बनाते भी हैं
- प्रस्थान कर की गणना कैसे होती है और फ़ॉर्म में कैसे रिपोर्ट होता है
- अमेरिका या किसी और नए देश में निवास कब शुरू होता है
कनाडा के कर के लिए आप अनिवासी कब बनते हैं?
आप आम तौर पर इन तीन तारीखों में से सबसे बाद वाली से कनाडा के अनिवासी बनते हैं (CRA: Leaving Canada):
| तारीख | इसका मतलब |
|---|---|
| जिस दिन आप कनाडा छोड़ते हैं | कहीं और रहने के लिए आपका अपना जाना |
| जिस दिन आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित जाते हैं | परिवार का जाना, अगर आपसे बाद का हो |
| जिस दिन आप नए देश के निवासी बनते हैं | जब आप नए देश में बस जाते हैं |
CRA का तकनीकी मार्गदर्शन इसे उस तारीख के रूप में रखता है जब आप कनाडा से अपने आवासीय संबंध तोड़ते हैं, जो आम तौर पर उन तारीखों में सबसे बाद वाली होती है (Folio S5-F1-C1, ¶1.22)। यह तथ्य का सवाल है, जो आपकी पूरी स्थिति देखकर तय होता है। यही प्रस्थान की वह तारीख है जो आप अपने रिटर्न के पेज 1 पर निवास की जानकारी में लिखते हैं (CRA: Leaving Canada)।
नए देश के निवासी आप कब बनते हैं, यह उस देश के अपने नियमों पर निर्भर है; निवास परमिट या पंजीकरण, वहाँ घर और काम की शुरुआत आम संकेत हैं।
मामला आसान नहीं रहता जब जाना चरणों में हो, जीवनसाथी या घर पीछे रह जाए, आप पुराने देश लौट रहे हों, या कर संधि आपको कहीं और का निवासी ठहराती हो। यही तारीख प्रस्थान कर के लिए इस्तेमाल होने वाला मूल्य भी तय करती है, इसलिए गलत तारीख कर को बहुत बदल सकती है।
जुटाएँ: परिवार के हर सदस्य की उड़ान या यात्रा के रिकॉर्ड, विदेश के घर का किराया समझौता या खरीद, विदेश में निवास या कर पंजीकरण, कनाडा के घर की बिक्री या पट्टे की तारीखें, और नई नौकरी की शुरुआत की तारीख।
आपके संबंध आपको अनिवासी बनाते भी हैं या नहीं, यह कनाडा का कर निवास में समझाया गया है।
क्या मेरी अनिवासी तारीख मेरी उड़ान की तारीख है?
आम तौर पर तभी, जब आपकी उड़ान तक आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित जा चुके हों, कनाडा में आपका घर अब आपके लिए उपलब्ध न हो, और आप नए देश में बस चुके हों। नहीं तो CRA आम तौर पर बाद की तारीख लेता है; अपवाद वह है जब आप कनाडा से पहले जिस देश में रहते थे वहीं लौटते हैं (नीचे) (CRA: Leaving Canada)।
सबसे आम फंदा यह है कि रिटर्न पर उड़ान की तारीख लिखी जाए, जबकि परिवार और घर कई महीने कनाडा में रहें। CRA आपको तब तक निवासी मान सकता है जब तक वे संबंध खत्म नहीं होते, और तब बीच के समय में विदेश में कमाई गई आय आपके कनाडाई रिटर्न पर वैश्विक आय के रूप में बनी रहेगी।
जब मेरे जीवनसाथी और बच्चे पीछे रह जाएँ तो तीन तारीखें कैसे मिलती हैं?
तीनों तारीखें मिलकर एक बनती हैं: उनमें सबसे बाद वाली। अगर आप मार्च में जाते हैं और आपके जीवनसाथी और बच्चे जुलाई में आते हैं, तो आपकी अनिवासी तारीख आम तौर पर जुलाई वाली है, भले ही आप मार्च से विदेश में काम और रह रहे हों (Folio S5-F1-C1, ¶1.22)।
हर जीवनसाथी की अपनी तारीख, प्रस्थान कर और संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए देखें अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ते जीवनसाथी। अगर परिवार कनाडा में ही रहेगा और बाद में आने की कोई योजना नहीं है, तो देखें आप विदेश में काम करें और परिवार कनाडा में रहे।
अगर मैं कनाडा से पहले जिस देश में रहता था वहीं लौट जाऊँ तो?
अगर कनाडा आने से पहले आप किसी और देश के निवासी थे और वहाँ फिर बसने के लिए निकलते हैं, तो आप आम तौर पर कनाडा छोड़ने के दिन ही अनिवासी बन जाते हैं। यह तब भी लागू है जब आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रित कुछ समय कनाडा में रुकें, जैसे आपका घर बेचने के लिए या बच्चों का चालू स्कूल वर्ष पूरा कराने के लिए (CRA: Leaving Canada; Folio S5-F1-C1, ¶1.23)।
यह अपवाद परिवार के किसी सदस्य के अस्थायी रुकने पर लागू होता है। जो जीवनसाथी अनिश्चित काल तक रुकता है, या आपकी वापसी के लिए रखा गया घर, फिर भी निवास जारी रहने की ओर इशारा कर सकता है।
अगर आप जाने से पहले के 120 महीनों में 60 महीने या उससे कम समय कनाडा के निवासी रहे, तो जो संपत्ति आपके पास आने के समय थी, या बाद में विरासत में मिली, वह माने गए निपटान से बच सकती है; देखें कनाडा आने के पाँच साल के भीतर छोड़ना। अगर वर्क परमिट खत्म हो रहा है, तो देखें वर्क परमिट खत्म होने के बाद कनाडा छोड़ना।
मैं चरणों में गया: कौन-सा कदम तारीख तय करता है?
आम तौर पर वह कदम तारीख तय करता है जो आपका आखिरी अहम संबंध खत्म करे। विदेश में पहले शुरू हुई नौकरी अपने आप कनाडा का निवास खत्म नहीं करती: दूसरे देश में संबंध बना लेने का मतलब अपने आप यह नहीं कि आप कनाडा के निवासी नहीं रहे (Folio S5-F1-C1, ¶1.21)।
| चरण | क्या आम तौर पर तारीख तय करता है? |
|---|---|
| आप विदेश में नौकरी शुरू करते हैं | अकेले नहीं, अगर परिवार या घर कनाडा में रहे |
| जीवनसाथी और आश्रित जाते हैं | अक्सर, अगर वही आखिरी बड़ा संबंध हों |
| आप नए देश के निवासी बनते हैं | आम तौर पर, अगर वह सबसे बाद में हो |
| कनाडा का घर महीनों बाद बिकता है या पट्टे पर जाता है | हो सकता है, जब घर तब तक आपके लिए उपलब्ध रहा; आम तौर पर नहीं, अगर आप पुराने देश लौट रहे हैं और घर सिर्फ़ बेचा जा रहा है |
आप विदेश में कितने समय रहते हैं, यह निर्णायक नहीं है: रहने की कोई खास अवधि अपने आप आपको अनिवासी नहीं बना देती, और लौटने की योजना, जैसे विदेश की तैनाती के बाद कनाडा में इंतज़ार करती नौकरी, आपके रखे संबंधों को ज़्यादा वज़न देती है (Folio S5-F1-C1, ¶1.17)। पीछे छोड़ा घर संबंध गिना जाएगा या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि वह अब भी आपके लिए उपलब्ध है या नहीं; इसे निवास मार्गदर्शिका समझाती है।
क्या संधि का टाई-ब्रेकर तारीख बदल देता है?
बदल सकता है। अगर कनाडा के नियमों के अनुसार आप अब भी कनाडा के निवासी हैं, लेकिन कर संधि के टाई-ब्रेकर नियम आपको सिर्फ़ दूसरे देश का निवासी ठहराते हैं, तो आप आम तौर पर उसी समय से कनाडा में अनिवासी माने जाते हैं (Income Tax Act, s. 250(5))। CRA कहता है कि निवासी न रहने के नियम, जिनमें संपत्ति का माना गया निपटान भी शामिल है, तब उसी तारीख से लागू होते हैं (Folio S5-F1-C1, ¶1.37–1.38)।
इसलिए संधि की तारीख आपके परिवार या घर के कनाडा छोड़ने की तारीख से पहले आ सकती है। टाई-ब्रेकर लगाना संधि के शब्दों और आपके तथ्यों पर निर्भर है; यह पेशेवर विवेक का मामला है। CRA की राय के लिए Form NR73 के साथ देखें CRA से अपने निवास का फ़ैसला माँगना (CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना)।
अनिवासी तारीख किन चीज़ों को तय करती है?
अनिवासी तारीख आपके कर वर्ष को दो हिस्सों में बाँटती है और माने गए निपटान का क्षण तय करती है। प्रस्थान वर्ष के रिटर्न की लगभग हर चीज़ इसी पर निर्भर है।
| मद | तारीख क्या तय करती है |
|---|---|
| प्रस्थान कर | आपकी ज़्यादातर संपत्ति आपके निवासी न रहने से ठीक पहले उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी मानी जाती है (s. 128.1(4)) |
| रिपोर्ट की जाने वाली आय | तारीख तक वैश्विक आय; उसके बाद आम तौर पर सिर्फ़ कनाडाई-स्रोत आय (s. 114; CRA) |
| कर क्रेडिट | कई व्यक्तिगत क्रेडिट वर्ष के निवासी हिस्से तक सीमित हैं (s. 118.91) |
| TFSA | तारीख तक अंशदान सामान्य नियमों से चलते हैं, और जिस वर्ष आप जाते हैं उसकी पूरी गुंजाइश मिलती है। उसके बाद हर नया अंशदान (योग्य हस्तांतरण या छूट प्राप्त अंशदान को छोड़कर) निकाले जाने तक महीने में 1% कर के दायरे में आता है, और विदेश में पूरे वर्षों से कोई गुंजाइश नहीं बढ़ती (CRA: TFSA) |
| RRSP का Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan | बिना चुकाया बकाया तारीख के बाद 60 दिन के भीतर, और आपके रिटर्न फ़ाइल करने से पहले, चुकाना होगा, नहीं तो वह वर्ष के निवासी हिस्से की आपकी आय में जुड़ जाता है (s. 146.01(5); s. 146.02(5))। घर खरीदने से पहले की HBP निकासी, या जिस वर्ष आप जाते हैं उसमें की LLP निकासी, इसके बजाय पूरी चुकाने पर रद्द हो जाती है |
| लाभ | अनिवासी आम तौर पर Canada child benefit या Canada Groceries and Essentials Benefit के पात्र नहीं होते (CRA) |
विस्तार के लिए देखें जिस वर्ष आप जाते हैं उसका आंशिक-वर्ष रिटर्न, माने गए निपटान के लिए Form T1243, जाने के बाद RRSP और TFSA में अंशदान, कनाडा छोड़ते समय Home Buyers' Plan का बकाया और कनाडा छोड़ने के बाद के लाभ।
CRA पूछे तो कौन-से रिकॉर्ड तारीख साबित करते हैं?
ऐसे रिकॉर्ड जो दिखाएँ कि हर संबंध कब खत्म हुआ और आपका नया निवास कब शुरू हुआ। तारीख तथ्य का सवाल है, इसलिए CRA सबूत देखता है, वह तारीख नहीं जो आपने रिटर्न पर लिखी (Folio S5-F1-C1, ¶1.22)।
- आपके, आपके जीवनसाथी और आपके आश्रितों के टिकट, बोर्डिंग पास या प्रवेश की मुहरें
- विदेश के घर का किराया समझौता, खरीद के कागज़ या रहने की शुरुआत का रिकॉर्ड
- विदेश में निवास पंजीकरण, वर्क परमिट या वीज़ा, और नए देश का कर पंजीकरण
- कनाडा के घर की बिक्री की क्लोज़िंग तारीख, या आर्म्स-लेंथ किरायेदार को पट्टा
- बच्चों का विदेश में स्कूल में दाखिला, और नया रोज़गार अनुबंध
- कनाडा के खाते, सदस्यताएँ और प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज बंद या बदलने की तारीखें
इन्हें अपनी संपत्ति के प्रस्थान तारीख के मूल्यों के साथ रखें। CRA को तारीख बताने के लिए देखें CRA को बताना कि आप कनाडा छोड़ रहे हैं।
क्या मैं अपनी सुविधा की तारीख चुन सकता हूँ, जैसे 1 जनवरी या बाज़ार का कोई सस्ता दिन?
नहीं। अनिवासी तारीख वह तारीख है जब आपके आवासीय संबंध सचमुच खत्म हुए, जो तथ्य का सवाल है (Folio S5-F1-C1, ¶1.22)। रिटर्न पर दूसरी तारीख लिख देने से यह नहीं बदलती, और माना गया निपटान असली समय के उचित बाज़ार मूल्य पर होता है (s. 128.1(4))।
तारीख इसका अनुसरण करती है कि आप असल में कब गए और आपके संबंध असल में कब खत्म हुए, और हर तारीख का रिकॉर्ड से समर्थन होना चाहिए। अगर CRA बाद में तारीख से असहमत हो, तो देखें CRA अब भी आपको निवासी मानता है।
उदाहरण
ये परिदृश्य सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
London में चरणों में जाना
एक व्यक्ति 1 मार्च को London में काम शुरू करता है और उसी दिन London के एक फ़्लैट में रहने लगता है। जीवनसाथी और बच्चे स्कूल वर्ष पूरा करने के लिए रुकते हैं और 15 जुलाई को कनाडा छोड़ते हैं। तीन तारीखों में सबसे बाद वाली के नियम के तहत अनिवासी तारीख आम तौर पर 15 जुलाई है। मार्च से दोनों देशों में घर होने पर संधि का टाई-ब्रेकर भी जाँचना पड़ता है; परिवार के कनाडा में रहते वह आम तौर पर कनाडा की ओर इशारा करता है, इसलिए जुलाई की तारीख आम तौर पर कायम रहती है। मार्च से जुलाई के मध्य तक London का वेतन कनाडाई रिटर्न पर वैश्विक आय के रूप में जाता है, और उस पर चुकाए ब्रिटेन के कर के लिए विदेशी कर क्रेडिट का सवाल उठता है।
Seoul लौटना
कनाडा आने से पहले Seoul में रहने वाला एक व्यक्ति 10 मई को वापस वहाँ चला जाता है। जीवनसाथी कॉन्डो बेचने के लिए छह हफ़्ते रुकता है, फिर आ जाता है। पुराने देश के नियम के तहत अनिवासी तारीख आम तौर पर 10 मई है, जीवनसाथी के बाद के जाने की तारीख नहीं।
दो संभावित तारीखों के बीच बाज़ार गिरना
एक व्यक्ति के पास C$300,000 की लागत वाले शेयर हैं। 1 अप्रैल को उनकी कीमत C$500,000 थी और 1 जून को C$420,000। अगर संबंध सचमुच 1 अप्रैल को खत्म हुए, तो माना गया लाभ C$200,000 है; अगर 1 जून को, तो C$120,000। लाभ उसी तारीख के साथ चलता है जिसका तथ्य समर्थन करें, इसलिए रिकॉर्ड से साबित होना चाहिए कि असली तारीख कौन-सी है; परिवार और घर अप्रैल में चले गए हों तो रिटर्न पर 1 जून लिख देने से वह तारीख नहीं बन जाती।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपका जाना चरणों में हुआ, या आपके जीवनसाथी, बच्चे या घर पीछे रह गए: तारीख तथ्यों पर निर्भर है; देखें अलग-अलग तारीखों पर जाते जीवनसाथी और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप अपने पुराने देश लौट रहे हैं और परिवार घर बेचने या स्कूल पूरा करने के लिए रुका है: तारीख उनके जाने से पहले आ सकती है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- संधि का टाई-ब्रेकर आपको पहले कहीं और का निवासी बना सकता है: देखें CRA से अपने निवास का फ़ैसला माँगना और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपको पक्का नहीं कि आपके संबंध कटे भी हैं: शुरुआत कनाडा का कर निवास से करें।
- आपको प्रस्थान की पूरी चेकलिस्ट और फ़ॉर्म चाहिए: देखें कनाडा छोड़ना।
- सालों बाद CRA आपकी तारीख से असहमत है: देखें CRA अब भी आपको निवासी मानता है।
- आप अमेरिका जा रहे हैं और आपको अपनी अमेरिकी शुरुआत की तारीख चाहिए: देखें कनाडा से अमेरिका जाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासियों के TFSA अंशदान पर मासिक कर की दर हर उस महीने के लिए लागू जिसमें अनिवासी का अंशदान खाते में रहता है, योग्य हस्तांतरण या छूट प्राप्त अंशदान को छोड़कर | 1% | CRA: अनिवासी होने का आपके TFSA पर असर जाँचा गया |
| अनिवासी बनने के बाद Home Buyers' Plan (HBP) और Lifelong Learning Plan (LLP) की चुकौती की अवधि आपके अनिवासी बनने की तिथि से गिना जाता है। भुगतान उस वर्ष का रिटर्न फ़ाइल करने से पहले भी करना होगा; बाद में किया गया भुगतान प्रस्थान वर्ष की आय में जोड़ी गई राशि को कम नहीं करता। | 60 दिन | Income Tax Act, section 146.01(5) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कनाडा छोड़ना (emigrants)
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, व्यक्ति की निवास स्थिति तय करना
- CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना
- Income Tax Act, धारा 128.1
- Income Tax Act, धारा 114
- Income Tax Act, धारा 118.91
- Income Tax Act, धारा 250
- Income Tax Act, धारा 146.01
- Income Tax Act, धारा 146.02
- CRA: अनिवासी होने का आपके TFSA पर असर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।