विदेश जाने के बाद भी CRA आपको निवासी मानता है: क्या करें

विदेश जाने के बाद भी CRA मुझे निवासी क्यों मान रहा है?

CRA आपको तब तक निवासी मानता रहता है जब तक उसके रिकॉर्ड में प्रस्थान की तारीख दर्ज न हो और कनाडा से आपके संबंध उसका समर्थन न करें। सिर्फ़ दूर चले जाने से CRA अपने आप अपडेट नहीं होता। CRA का Leaving Canada पेज कहता है कि आप उसे जाने की तारीख बताएँ, वह तारीख अपने रिटर्न के पेज 1 पर लिखें, और कनाडा के भुगतानकर्ताओं और वित्तीय संस्थाओं को बताएँ कि आप अब निवासी नहीं हैं।

आम कारण और हर एक का इलाज:

आपका मामला आसान नहीं है अगर CRA पहले ही आपका पुनर्निर्धारण कर चुका है, आपके जीवनसाथी, बच्चे या घर कनाडा में रह गए हैं, या आपके नए देश की कनाडा के साथ कर संधि नहीं है। CRA से संपर्क करने से पहले अपनी जाने की तारीख, विदेश का किराया समझौता या मकान के कागज़, निवास परमिट, परिवार के जाने का सबूत, और कनाडा के घर का क्या हुआ, यह सब जुटा लें।

कनाडा का निवासी माने जाने की क्या कीमत है?

कनाडा के निवासी पर कनाडा में वैश्विक आय पर कर लगता है, इसलिए आपका विदेशी वेतन, किराया और निवेश आय कनाडा के रिटर्न में जाते हैं। अनिवासी पर कनाडा में आम तौर पर सिर्फ़ कुछ कनाडाई-स्रोत आय पर कर लगता है।

संघीय विदेशी कर क्रेडिट इसकी सिर्फ़ आंशिक भरपाई करता है। हर देश के लिए यह आम तौर पर इन दोनों में से कम होता है: आपके चुकाए विदेशी आयकर, और उस देश से आपकी शुद्ध आय पर कनाडाई कर। अगर आपका नया देश आपके वेतन पर कम या बिल्कुल कर नहीं लगाता, तो ज़्यादातर कनाडाई कर बना रहता है। जब आप हकदार नहीं थे तब मिले लाभ भी बाद में वापस वसूले जा सकते हैं।

यह रिकॉर्ड की समस्या है या निवास का असली विवाद?

यह रिकॉर्ड की समस्या है जब आपके संबंध आपके साथ चले गए और CRA को बस बताया नहीं गया। यह असली विवाद है जब अहम संबंध कनाडा में रह गए, क्योंकि निवास तथ्यों पर टिकता है, इस पर नहीं कि CRA की फ़ाइल में क्या लिखा है।

CRA सभी संबंधों को साथ तौलता है: अहम संबंध (घर, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, कनाडा में आश्रित) और दूसरे संबंध जैसे कार, सदस्यताएँ और प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज; देखें कनाडा का कर निवास। अगर आप कनाडा आने से पहले नए देश में रहते थे और वहीं लौट रहे हैं, तो निवास Folio कहता है कि आप आम तौर पर जाने के दिन ही अनिवासी बन जाते हैं, भले ही आपका परिवार स्कूल वर्ष पूरा करने या घर बेचने के लिए थोड़े समय रुके। चरणों में होने वाले किसी और तरह के जाने की तारीख चुनने के लिए देखें अनिवासी बनने की तारीख।

पहले CRA से राय माँगने के लिए देखें Form NR73।

CRA से अपनी निवास स्थिति कैसे बदलवाऊँ?

रिटर्न में प्रस्थान की तारीख बताएँ, अपना पता अपडेट करें, और हर भुगतानकर्ता और लाभ कार्यक्रम को बताएँ। कोई फ़ॉर्म आपका दर्जा नहीं बदलता: Form NR73 सिर्फ़ CRA की राय दिलाता है। CRA आपके रिटर्न की तारीख और उसके पीछे के तथ्यों पर कार्रवाई करता है।

1. प्रस्थान की तारीख। जिस वर्ष आपने कनाडा छोड़ा, उसका रिटर्न पेज 1 पर प्रस्थान की तारीख के साथ फ़ाइल करें (Leaving Canada)। वह रिटर्न आपके जाने के दिन कुछ संपत्तियों की माने गए निपटान (प्रस्थान कर) को भी दर्ज करता है; फ़ाइल करने से पहले देखें कनाडा छोड़ना। बाद के वर्षों के लिए देखें अनिवासी रिटर्न और छूटे वर्षों की भरपाई।
2. पता। इसे अपने CRA खाते में बदलें (सबसे तेज़), फ़ोन से, या डाक से Form RC325 के साथ। कनाडा और अमेरिका के बाहर से CRA ऑपरेटर के ज़रिए कलेक्ट कॉल लेता है (अपना पता बदलें)। अगर आप विदेश से साइन इन नहीं कर पाते, तो देखें कनाडा के बाहर से CRA My Account।
3. भुगतानकर्ता। हर बैंक, पेंशन योजना और नियोक्ता को बताएँ कि आप निवासी नहीं हैं, ताकि वे अनिवासी (NR4) पर्चियाँ जारी करें और जहाँ अनिवासी कर लागू होता है वहाँ विथहोल्डिंग करें; सामान्य आर्म्स-लेंथ ब्याज पर कोई नहीं लगता (section 212(1)(b))।
4. लाभ। अनिवासी आम तौर पर Canada child benefit या Canada Groceries and Essentials Benefit नहीं पा सकते; CRA कहता है कि भुगतान जारी रहें तो तुरंत उससे संपर्क करें।
5. पिछले निवासी रिटर्न। उन्हें सुधारें; देखें जाने के बाद फ़ाइल किए निवासी रिटर्न।

और किसे सूचित करना है, इसके लिए देखें CRA को बताना कि आप जा रहे हैं। अगर CRA ने निवास के सवाल भेजे हैं, तो देखें CRA की निवास प्रश्नावली का जवाब।

CRA ने मुझे निवासी मानकर निर्धारण किया: आपत्ति कैसे दर्ज करूँ, और कब तक?

आपत्ति की सूचना (notice of objection) इन दोनों तारीखों में से जो बाद की हो, तक दर्ज करें: रिटर्न की फ़ाइलिंग समय-सीमा के 1 वर्ष बाद, और निर्धारण या पुनर्निर्धारण सूचना की तारीख के 90 दिन बाद (P148)। इसे अपने CRA खाते में "Register my formal dispute" से, Form T400A पर, या तथ्य और कारण बताने वाले हस्ताक्षरित पत्र से दर्ज करें। अगर सूचना आपके पुराने कनाडाई पते पर गई, तब भी समय-सीमा सूचना की तारीख से ही चलती है; देखें विदेश में रहते हुए CRA का पत्र।

अगर आप समय-सीमा चूक गए, तो आप विस्तार माँग सकते हैं, आपत्ति की देय तारीख के एक साल बाद तक। आपको दिखाना होगा कि आप कार्रवाई नहीं कर सके या आपत्ति करना चाहते थे, कि इसे मंज़ूर करना उचित है, और कि आपने जैसे ही संभव हुआ आवेदन किया। CRA आम तौर पर विवादित राशि की वसूली अपने फ़ैसले के 90 दिन बाद तक टालता है, लेकिन ब्याज चलता रहता है।

आपत्ति तथ्यों और संबंधों पर कानूनी विवाद है, और चूकी हुई तारीख इसे बंद कर सकती है। सिर्फ़ यह कहने के बजाय कि आप चले गए, यह सबूत भेजें कि आपके संबंध कब खत्म हुए।

दोनों देश मुझे निवासी कहते हैं: संधि का टाई-ब्रेकर कैसे काम करता है?

जब आप दोनों देशों के कानून में निवासी हैं, तो कर संधि का निवास अनुच्छेद तय करता है कि कौन-सा देश आप पर निवासी के रूप में कर लगाएगा। कनाडा फिर उसी नतीजे को मानता है: Income Tax Act की धारा 250(5) आपको कनाडा में अनिवासी मानती है, अगर संधि आपको सिर्फ़ दूसरे देश का निवासी ठहराती है। यह कानून के सभी उद्देश्यों पर लागू होता है, इसलिए संधि आपको जिस तारीख से विदेश में रखती है, वही संपत्ति के माने गए निपटान (प्रस्थान कर) के लिए भी आपकी प्रस्थान तारीख है; देखें कनाडा छोड़ना।

निवास Folio कहता है कि टाई-ब्रेकर आम तौर पर पहले यह परखते हैं कि आपके लिए उपलब्ध स्थायी घर कहाँ है। अगर दोनों देशों में एक-एक है, तो ज़्यादातर संधियाँ आगे आपके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र परखती हैं: हर देश से आपके निजी और आर्थिक संबंध। आगे के परीक्षण संधि के अनुसार बदलते हैं, इसलिए अपने देश की संधि Finance Canada की सूची पर पढ़ें। ब्रिटेन, Hong Kong और UAE जैसी देश-वार मार्गदर्शिकाएँ हर परीक्षण को आसान शब्दों में समझाती हैं।

अगर दोनों कर प्राधिकरण अब भी आपको अपना मानते हैं, तो सक्षम प्राधिकारी की मदद माँगें: दोनों कर प्राधिकरण संधि के पारस्परिक समझौते वाले अनुच्छेद के तहत आपके मामले पर बातचीत करते हैं। IC71-17R6 दोहरे निवास को इस मदद के लायक मामला बताता है, और कहता है कि उस देश के प्राधिकरण से माँगें जहाँ आप निवासी होने का दावा करते हैं। ज़्यादातर संधियाँ कार्रवाई की पहली सूचना से दो साल देती हैं, इसलिए अपनी संधि जाँचें। समय पर होने पर भी कनाडा आम तौर पर उन्हीं वर्षों के लिए राहत दे सकता है जिनका वह अब भी पुनर्निर्धारण कर सकता है। सर्कुलर उन वर्षों को खुला रखने की ज़िम्मेदारी आप पर डालता है, waiver (Form T2029) या सुरक्षात्मक आपत्ति की सूचना से। सर्कुलर कहता है कि आप आपत्ति की सूचना दर्ज करके कह सकते हैं कि प्राधिकरणों की बातचीत के दौरान उसे रोका जाए, जिससे कनाडा में आपके अधिकार खुले रहते हैं।

अगर मेरे नए देश की कनाडा के साथ कर संधि नहीं है तो?

संधि के बिना कोई टाई-ब्रेकर नहीं होता, इसलिए section 250(5) लागू नहीं हो सकती और सिर्फ़ कनाडा का संबंध परीक्षण तय करता है। अगर आपके संबंध बचे हैं, तो आप दोनों देशों में निवासी हो सकते हैं, और मुख्य राहत विदेशी कर क्रेडिट है। सक्षम प्राधिकारी की मदद माँगने के लिए भी कोई संधि नहीं होती।

कोई भी मानने से पहले लागू संधियाँ जाँच लें। संधि के बिना कनाडा के संबंधों को साफ़-साफ़ काटना और ज़्यादा मायने रखता है।

मैं कहाँ रहता हूँ, यह कौन-सा सबूत तय करता है?

इस बात का सबूत सबसे ज़्यादा वज़न रखता है कि आपके अहम संबंध चले गए: आपका घर, जीवनसाथी और आश्रित कहाँ हैं। CRA सभी तथ्य साथ तौलता है, इसलिए तारीख वाले दस्तावेज़ जुटाएँ।

• विदेश में घर का किराया समझौता या खरीद, और निवास परमिट या वीज़ा
• जीवनसाथी और बच्चों के जाने का सबूत: उनके किराया समझौते, स्कूल में दाखिला, परमिट
• कनाडा के घर की बिक्री, या असंबंधित किरायेदार को बाज़ार किराये पर पट्टा
• प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज का अंत
• कार बिकी, कनाडा की सदस्यताएँ खत्म हुईं, कनाडा के खाते अनिवासी के रूप में अपडेट हुए
• विदेश में रोज़गार अनुबंध और विदेश के कर रिटर्न या निवास प्रमाणपत्र

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

Dubai में इंजीनियर, गलती से निवासी रिटर्न

एक इंजीनियर परिवार के साथ Dubai चला गया और उसने Calgary का कॉन्डो बेच दिया। उसके आखिरी कनाडाई नियोक्ता से T4 आया, इसलिए उसने निवासी रिटर्न फ़ाइल किया, और फ़ाइल करता रहा। हर साल उसने C$180,000 का विदेशी वेतन दर्ज किया और उस पर कनाडा में कर चुकाया; विदेश में बहुत कम या कोई आयकर न चुकाने से विदेशी कर क्रेडिट ने उसमें से लगभग कुछ भी नहीं घटाया। इन तथ्यों पर यह रिकॉर्ड की समस्या दिखती है: वह CRA से अपना प्रस्थान वर्ष का रिटर्न सुधारने को कह सकता है ताकि उसमें जाने की तारीख दिखे, और बाद के वर्ष समायोजित करवा सकता है, कॉन्डो की बिक्री, Dubai का किराया समझौता और परिवार के जाने का सबूत भेजकर। कनाडा अब भी क्या कर लगाता है, इसके लिए देखें कनाडा से UAE जाना।

ब्रिटेन में नर्स, जीवनसाथी अब भी Toronto में

एक नर्स ब्रिटेन में काम करती है। उसका Toronto का घर किराये पर है, लेकिन उसका जीवनसाथी अब भी कनाडा में रहता है। जीवनसाथी अहम संबंध है, इसलिए CRA की राय सही हो सकती है। अगर दोनों देश उसे निवासी मानते हैं, तो कनाडा-ब्रिटेन संधि का टाई-ब्रेकर तय करता है, जो पहले यह देखता है कि उसका उपलब्ध स्थायी घर कहाँ है। अगर CRA उसे निवासी मानकर पुनर्निर्धारण करे, तो वह समय पर आपत्ति दर्ज कर सकती है, और अगर दोनों देश फिर भी उसे अपना मानें, तो सक्षम प्राधिकारी की मदद माँग सकती है।

Mexico में सेवानिवृत्त व्यक्ति, पुराना पता और बैंक रिकॉर्ड

एक सेवानिवृत्त व्यक्ति Mexico चला गया। उसका CRA पता अब भी Ottawa का पुराना घर है, और उसका बैंक अब भी उसे हर साल C$4,000 के ब्याज की निवासी कर पर्चियाँ जारी करता है। कनाडा में उसका कोई संबंध नहीं बचा। इन तथ्यों पर यह रिकॉर्ड की समस्या दिखती है: वह अपनी प्रस्थान तारीख दर्ज कर सकता है, अपना CRA पता बदल सकता है, और बैंक को बता सकता है कि वह अनिवासी है ताकि बैंक अनिवासी पर्चियाँ जारी करे।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आप अमेरिका चले गए: देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा।
• आपके जीवनसाथी, बच्चे या घर कनाडा में रह गए: निवास संबंध परीक्षण देखें और CRA को जवाब देने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• CRA ने पहले ही आपका पुनर्निर्धारण कर दिया है, या दोनों देश आपको अपना मानते हैं: समय पर आपत्ति दर्ज करें और संधि की स्थिति के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके नए देश की कनाडा के साथ कर संधि नहीं है और आपके संबंध यहाँ बने हैं: सिर्फ़ संबंध परीक्षण तय करता है; CRA को जवाब देने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• जाने के बाद आपने कई वर्ष निवासी रिटर्न फ़ाइल किए: देखें जाने के बाद फ़ाइल किए निवासी रिटर्न।
• आपने प्रस्थान रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं किया: देखें कनाडा छोड़ना और अनिवासी रिटर्न और छूटे वर्षों की भरपाई।
• CRA ने समीक्षा या ऑडिट शुरू किया है: देखें CRA की समीक्षाएँ और ऑडिट।
• लाभ आते रहे: देखें कनाडा छोड़ने के बाद के लाभ।